Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
SALUD”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Huancayo – 2020
0
DEDICATORIA
Dedico este trabajo grupal a Dios y a nuestros padres. A Dios porque ha estado conmigo a cada
paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, a nuestros padres, quienes a lo
largo de mi vida han velado por nuestro bienestar y educación siendo nuestro apoyo en todo
momento
1
RESUMEN
Este trabajo grupal tiene el objetivo principal, analizar e interpretar los conocimientos de la
2
INDICE
ANTECEDENTES
ORGANIGRAMA
CAPITULO I
ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADO
ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL
ANALISIS HORICONTAL DEL ESTADO DE RESULTADO
RATIOS FINANCIEROS
CAPITULO II
ESTRUCTURA DE COSTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO ESPERADO
CAPITULO III
PRESUPUESTO MAESTRO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA
3
Cumplir en el sentido más amplio posible con nuestros clientes, ejecutando nuestros
contribuyan al progreso y la mejora de los proyectos en los que participamos, con una política
gestión, que unido a nuestra experiencia y seriedad, siga siendo referente en la ejecución de
- Seriedad.
trabajamos.
4
ORGANIGRAMA
5
CAPITULO I
ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS VERTICAL:
consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus partes con un total
determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base, éste método nos sirve
para darnos una idea de que la empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo
ANALISIS HORIZONTAL:
RATIOS FINANCIEROS:
6
obtiene del estado de resultados y del balance general de la empresa, es importante para sus
7
“ESTACION DE SERVICIOSEL TORITO” “ESTACION DE SERVICIOSEL TORITO”
DE: DE:
LEEWARD NORBERTH CARRION BENITES LEEWARD NORBERTH CARRION BENITES
AV. Evitamiento nº 400 – El tambo AV. Evitamiento nº 400 – El tambo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL: 31-12-2016 (SOLES) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL: 31-12-2017 (SOLES)
8
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL: 31-12-2016 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL: 31-12-2017
2016 2017
VENTAS 12.442.275,81 VENTAS 11.683.039,33
COSTO DE VENTAS 10.309.028,09 COSTO DE VENTAS 9.841.122,16
MENOS MENOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 559.025,89 GASTOS ADMINISTRATIVOS 590.508,86
GASTO DE VENTAS 726.916,36 GASTO DE VENTAS 743.260,22
MENOS MENOS
GASTOS FINANCIEROS 6.942,33 GASTOS FINANCIEROS 5.356,76
GASTOS EXCEPCIONALES GASTOS EXCEPCIONALES
OTROS INGRESOS (Dctos, Reba y Bonif) OTROS INGRESOS (Dctos, Reba y Bonif) 835,43
Otros ingresos Otros ingresos
Ingresos Financieros 100,37 Ingresos Financieros 240,01
9
ANALISIS E INTERPRETACION VERTICAL DEL BALANCE GENERAL 2016 Y 2017
10
ANALISIS DE LOS ESTADIOS FINANCIERON VERTICAL Y HORIZONTAL
A. HORIZONTAL
2016 2017
ACTIVO CORRIENTE 2016 A. VERTICAL 2017 A. VERTICAL V. ABSOLU. V. RELATIV.
Efectivo y equivalente de Efectivo 1.783.958,04 82,0% 439.160,24 55,1% -1.344.797,80 -306,22
Cuentas por cobrar comerciales 32.704,60 1,5% -32.704,60
Existencias 136.638,44 6,3% 130.128,01 16,3% -6.510,43 -5,00
Gastos Diferidos 857,11 0,0% 863,34 0,1% 6,23 0,72
Tributos por Pagar 86.895,62 4,0% 149.745,24 18,8% 62.849,62 41,97
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.041.053,62 93,8% 719.896,83 90,3% -1.321.156,79 -183,52
ACTIVO NO CORRIENTE
Intangibles 683,32 0,0% 1.518,55 0,2% 835,23 55,00
Activos adquiridos Arrenda Finan
Inmuebles Maquinarias y Equipos 532.629,21 24,5% 547.602,04 68,7% 14.972,83 2,73
Depreciacion Acumulada 398.878,75 18,3% 471.502,43 59,1% 72.623,68 15,40
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 134.433,78 6,2% 77.618,16 9,7% -56.815,62 -73,20
FINANCIEROS
efectivo con un 82% con respecto, evidenciando un buen equilibrio en los activos
corrientes. Ya que con respecto al año 2017 tenemos un 55.1% eso nos indica que es
altamente significativo y podemos notar que con respecto al año 2016 a disminuido en
2. También se observa que el 24.5% del total de activos se encuentra en las maquinarias,
abarcan el 68.7%, esto nos da a entender que hay un desequilibrio con el activo
corriente.
11
3. Podemos notar que tenemos un porcentaje poco considerable en la depreciación es un
18.3%, lo cual esto nos indica que la maquinaria y equipos. Podemos ver que para el
esto nos indica que este activo no corriente, disminuye considerablemente al total
activos.
4. Con respecto al año 2016 y 2017 en ambos años tienen un equilibrio altamente
corrientes, esto demuestra de cierta manera que la empresa tiene facilidades de pago
12
ANALISIS E INTERPRETACION VERTICAL DEL BALANCE GENERAL 2016 Y 2017
A. HORIZONTAL
2016 2017
PASIVO CORRIENTE 2016 A. VERTICAL 2017 A. VERTICAL V. ABSOLU. V. RELATIV.
Tributos por pagar 5.067,60 0,2% 21.559,76 2,7% 16.492,16 76,50
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar comerciales 486.985,42 22,4% 482.181,99 60,5% -4.803,43 -1,00
Otras cuentas por pagar 23.312,00 1,1% -23.312,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 520.365,02 23,9% 503.741,75 63,2% -16.623,27 -3,30
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Be ne fi ci o Soci a l de Traba ja dore s 1.938,42 0,1% 2.375,67 0,3% 437,25 18,41
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.938,42 0,1% 2.375,67 0,3% 437,25 18,41
13
ANALISIS VERTICAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
corto plazo ya que en el año 2016, es un 22.4% que al compararlo con el efectivo que
tenemos en este año podemos cubrir nuestras deudas a corto y largo plazo también, de
otra manera para el año 2017 nuestras deudas ascendieron altamente significativa a un
activo o efectivo que tenemos considerando que esto nos indica una mala política de
endeudamiento.
2. Podemos notar que hay un incremento del 39.3% con respecto al año 2016, nos indica
ganancias de acumuladas de otros años del 42.8% y con un 27.6% en las ganancias
del año 2016, Podemos ver que para el año 2017 el patrimonio se redujo
acumulados de un -22,3%.
14
ANALISIS DE LOS ESTADIOS FINANCIERON VERTICAL Y HORIZONTAL
A. HORIZONTAL
2016 2017
ACTIVO CORRIENTE 2016 A. VERTICAL 2017 A. VERTICAL V. ABSOLU. V. RELATIV.
Efe cti vo y equiva l ente de Efecti vo 1.783.958,04 82,0% 439.160,24 55,1% -1.344.797,80 -306,22
Cuenta s por cobra r comerci al es 32.704,60 1,5% -32.704,60
Existencias 136.638,44 6,3% 130.128,01 16,3% -6.510,43 -5,00
Gastos Diferidos 857,11 0,0% 863,34 0,1% 6,23 0,72
Tributos por Pagar 86.895,62 4,0% 149.745,24 18,8% 62.849,62 41,97
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.041.053,62 93,8% 719.896,83 90,3% -1.321.156,79 -183,52
ACTIVO NO CORRIENTE
Intangibles 683,32 0,0% 1.518,55 0,2% 835,23 55,00
Activos adquiridos Arrenda Finan
Inmuebles Maquinarias y Equipos 532.629,21 24,5% 547.602,04 68,7% 14.972,83 2,73
Depreciacion Acumulada 398.878,75 18,3% 471.502,43 59,1% 72.623,68 15,40
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 134.433,78 6,2% 77.618,16 9,7% -56.815,62 -73,20
15
ANALISIS HORIZONTAL DE ACTIVOS DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
de S/.1321156.79.
2. Podemos ver que Nuestras cuentas por cobrar comerciales se mantuvieron igualadas,
3. Podemos ver que nuestro activo no corriente tuvo una baja altamente significativa de
4. Podemos notar que nuestro Activo total a disminuido, ya que tenemos un 172.78%
16
A. HORIZONTAL
2016 2017
PASIVO CORRIENTE 2016 A. VERTICAL 2017 A. VERTICAL V. ABSOLU. V. RELATIV.
Tributos por pagar 5.067,60 0,2% 21.559,76 2,7% 16.492,16 76,50
Obligaciones Financieras
Cuentas por pagar comerciales 486.985,42 22,4% 482.181,99 60,5% -4.803,43 -1,00
Otras cuentas por pagar 23.312,00 1,1% -23.312,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 520.365,02 23,9% 503.741,75 63,2% -16.623,27 -3,30
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Benefi ci o Soci al de Tra ba ja dores 1.938,42 0,1% 2.375,67 0,3% 437,25 18,41
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.938,42 0,1% 2.375,67 0,3% 437,25 18,41
17
ANALISIS HORIZONTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
equivalente a S/.16492.16
equivale a S/.1109927.95.
4. Podemos notar que nuestro Patrimonio y pasivo total a disminuido, ya que tenemos un
18
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES DEL AÑO 2016 Y 2017
A. HORIZONTAL
2016 A. VERTICAL 2017 A. VERTICAL V. ABSOLU. V. RELATIV.
VENTAS 12.442.275,81 100,00% 11.683.039,33 100,00% -759.236,48 -6,50
COSTO DE VENTAS 10.309.028,09 82,85% 9.841.122,16 84,23% -467.905,93 -4,75
MENOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 559.025,89 4,49% 590.508,86 5,05% 31.482,97 5,33
GASTO DE VENTAS 726.916,36 5,84% 743.260,22 6,36% 16.343,86 2,20
MENOS
GASTOS FINANCIEROS 6.942,33 0,06% 5.356,76 0,05% -1.585,57 -29,60
GASTOS EXCEPCIONALES
19
ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIERON,
1. los costos de adquisición de esta empresa comercial, Podemos notar que nuestros
ventas, dejándonos con una utilidad bruta de 17.15% del total de las ventas, esto no es
muy bueno para la empresa ya que vemos que el total de ingresos más de la ¾ partes
y de ventas abarcan un 4.49% y 5.84% del total de las ventas, esto nos indica que
utilidad antes de impuestos, si bien podemos saber estos impuestos son muy altos, esta
4. El total de las utilidades netas abarca a un 4.83%, esto representa a la utilidad que
gana la empresa por este año, lo que puede hacer la empresa para que pueda tener más
utilidades netas es manejar de mejor manera el costo de ventas que tiene su empresa,
20
ANÁLISIS VERTICAL (2017):
1. Los costos de ventas presentados en este año podemos notar que también es altamente
significativo abarcando el 84.23% del total de las ventas, dejan con una utilidad bruta
del 15.77%, esto nos es bueno como el año pasado más de los ¾ partes de los ingresos
2. Podemos notar que los gastos operativos son el 11.44% del total de los ingresos del
2017, en este caso es poco significativo ya que no abarca una gran cantidad de dinero
en estos gastos.
3. En esta empresa el pago de los impuestos es de 30.65%, del total de las utilidades
antes de impuestos, estos impuesto pagados al estado son muy elevados con respecto
4. El total de las utilidades netas abarca a un 2.99% del total de los ingresos, como
podemos notar con relación a esto y al año anterior es que no se manejan de una
manera adecuado el costo de las ventas ay que eso implica mayor disminución de
ingresos al realizar todo este estado de resultados, Si se manejan los costó de ventas se
21
ANÁLISIS HORIZONTAL:
participación en el mercado.
2. Podemos notar que se ha disminuido sus costo de ventas en un 4.75% esto equivale a un
S/.291330.55, esto nos indica con respeto a las 2 años nuestras utilidades brutas se ven
afectadas en un 15.82%.
4. Podemos ver también nuestra Utilidad operativa y la utilidad antes de impuestos han sido
afectadas considerablemente en un 66.00% que equivale S/.336596.74, esto nos dice que
con respecto al año 2016 comparando con el año 2017 ha disminuido en gran proporción.
5. El total de Las utilidades netas es 72.08% esto equivale a un S/.251858.63, esto nos
demuestra que nuestras utilidades han disminuido en gran proporción, esto nos quiere
decir que el problema de esta empresa es el mal manejos de los costos de ventas de todos
los productos que tiene esta empresa, con respecto a los gastos operativos y financieros eso
se mantiene manejado, en resumen esta empresa lleva un mal manejos de sus costo de
ventas.
22
23
RATIOS FINANCIEROS
ܽܿ ݅ݒ ݐ݅ݐ
݊݁݅ݎݎܿ
݁ ݐ݁ݐ ݐ
݊݁݅ݎݎ ʹ ͲͶͳͲͷ͵ ǡʹ 3,92 ϳ ϭϵ͘ ϴϵϲ͕ ϴϯ 1,43
ݒ ܽܽ ݐ ݅ݏ
ܿ݊݁݅ݎݎ
݁ ݁ݐ ݐ ϱϮϬ͘ ϯ ϲϱ͕ ϬϮ ϱϬϯ ͘ ϳ ϰϭ͕ ϳ ϱ
-Por cada S/1.00 de deuda, la empresa en el año (2016) cuenta con S/.3,92, para el
año (2017) cuenta con S/.1,43, para poder concelarlo con el activo corriente.
1,2.Prueba acida
ܽܿ ݐǤݐ
ܿ݊݁݅ݎݎ
݁ ݁ݐ ݐെ ݅݊݁݊
ݒݒ Ǥ
ݒ ܽܽݐ ݅ݏ
ܿ݊݁݅ݎݎ
݁ ݁ݐ ݐ
ǡ െϭϯ ϲ͘ ϲϯ ϴ͕ ϰϰ 3,66 ϳ ϭϵ͘ ϴϵϲ͕ ϴϯ о ϭϯ Ϭ͘ ϭϮϴ͕ Ϭϭ 1,17
ϱϮϬ͘ ϯ ϲϱ͕ ϬϮ ϱϬϯ ͘ ϳ ϰϭ͕ ϳ ϱ
-Por cada S/1.00 de deuda, la empresa en el año (2016) cuenta con S/.3,66, para el
año (2017) cuenta con S/.1,17, para poder concelarlo inmediatamente con el efectivo
y equivalente de efectivo disponible.
R݈ܽ ݒ
ܲܽ݅ݏ ݐݐ
ͳͲͲ
݈ܽ
ݒ ݐ݅ݐܿܣ ݐݐ
ܲܽ ݈ܽܶ ݒ݅ݏ
ݐݐ
ܲܽ݅݊݅݊ ݉݅ݎ ݐ
-Esto quiere decir que la empresa para el año (2016) tiene un nivel de
endeudamiento del 31% muy por debajo del patrimonio, en cambio para el año
(2017) el nivel de endeudamiento esya muy eleado con un 173% con respecto al
patrimonio que tienen los acreedores.
24
2016 2017
2,3 Calidad de la Deuda
௦௩
௩ ௧
x100
௦௩
௩ ்௧
3.-RAZONES DE GESTION
ࢂࢋ࢚ࢇ࢙
۱ ܥܠ
ϭϮ͘ ϰϰϮ͘ Ϯϳ ϱ͕ ϴϭ 380,44 ϭϭ͘ ϲϴϯ ͘ Ϭϯϵ ͕ ϯϯ 0
ϯϮ͘ ϳ Ϭϰ͕ ϲϬ Ϭ
࢞
ܠ
ࢂࢋ࢚ࢇ࢙
ϯϮ͘ ϳ Ϭϰ͕ ϲϬ Ϭ
x 365 0,95 x365 0
ϭϮ͘ ϰϰϮ͘ Ϯϳ ϱ͕ ϴϭ ϭϭ͘ ϲϴϯ ͘ Ϭϯϵ ͕ ϯϯ
-Esto quiere decir que para el (2016) la empresa convierte en efectivo sus cuentas por
cobrar en 0,95 dias o rotan 380,44 veces al año. para el (2017) no tiene deudas por
cobrar.
࢙࢚ ࢊࢋࢂࢋ࢚ࢇ࢙
ࡵ࢜ࢋ࢚ࢇ࢙࢘
ϭϬ͘ ϯϬϵ͘ ϬϮϴ͕ Ϭϵ ϵ͘ ϴϰϭ͘ ϭϮϮ͕ ϭϲ
ϭϯϲ ͘ ϲϯϴ͕ ϰϰ 75,44 ϭϯϬ͘ ϭϮϴ͕ Ϭϭ 75,62
-Esto nos quiere decir que para (2016) los inventarios ingresan al mercado cada 4,83
dias, lo que demuestra que hay una buena rotacion de esta inversion, por otro lado
rotan cada 4,83 dias
para el (2017) es casi similar al año anterior, los inventarios ingresan al mercado cada
4,82 dias o rotan 75,62 veces al año.
25
2016 2017
3,3 Rotacion de Cuentas por Pagar
ܽݎܽݎ݉݉ܥ
ݏ ݏ
ܲݔ ܥ
ϭϬ͘ ϯϬϵ͘ ϬϮϴ͕ Ϭϵ ϵ͘ ϴϰϭ͘ ϭϮϮ͕ ϭϲ
21,16 20,4
ϰϴϲ͘ ϵϴϱ͕ ϰϮ ϰϴϮ͘ ϭϴϭ͕ ϵϵ
௫
x365
௦
ϰϴϲ ͘ ϵϴϱ͕ ϰϮ ϰϴϮ͘ ϭϴϭ͕ ϵϵ
x365 x365
ϭϬ͘ ϯϬϵ ͘ ϬϮϴ͕ Ϭϵ 17,24 ϵ͘ ϴϰϭ͘ ϭϮϮ͕ ϭϲ 17,88
-Por otra parte para el año (2016) las cuentas por pagar son cobradas 21.16 veces al
año o sino cada 17,24 dias, para el año (2017) estas cuentas por pagar son cobradas
cada 20,4 veces o sino cada 17,88. lo dial es obtener un movimeinto lento de estas
cobros ( 1, 2, 3) veces al año ya que con esto aprovechamso al maximo el credito de
nuestros proveedores.
4.-RAZONES DE RENTABILIDAD
ௗௗ
௧ௗௗ
ௗௗ ௨௧
௧௦
௦
x 100
-Esto nos quiere que en el (2016) 17,14% y (2017) 15,76% respectivamente, esto nos
quiere decir que ha disminuido en un 1.38% originado por el aumento de costos de
ventas.
ௗௗ
௧ௗௗ
ௗௗ ை௧௩
௧௩
௧௦௦
x 100
-Podemos observar que la empresa para el (2016) genero una utilidad operacional de
6,80%, y para el (2017) de 4,08%; visto esto podemos evidenciar que hay un
decrecimiento de la utilidad en un 2,72% principalmente origina por el costo de
ventas y los gastos operativos de esta empresa.
26
2016 2017
4,3 Margen de Utilidad Neta
ௗௗ
௧
ௗௗ
ௗௗ ே ௧
௧
௧௦
௦
x 100
- Podemos obsevar las ventas de la empresa para el (2016) y (2017) generaron 4,83%
y 2,80% de utilidad respectivamente, podemos notar que eciste un decrecimiento de
2,83%, de los cuales la disminucion principal de esta utilidad son los excesivos costos
de ventas que tiene esta empresa.
27
CAPITULO II
ESTRUCTURA DE COSTOS
obedece a una serie de factores que determinan el valor inicial de dicho producto, es decir
todo lo que se gasta para que sea posible que llegue a los usuarios. Entre estos factores se
puede contar con los salarios de los trabajadores que los elaboran, el costo de los materiales
28
que se emplean en dicha elaboración, el gasto de transporte, gastos de electricidad, etc y así
otros más. Se supone que al sumar todos estos gastos, esto va llevar a un monto final que va
determinar cuánto cuesta realmente su elaboración y esto sucede igualito con todos los
En el siguiente cuadro veremos todos los costos que tiene la empresa del mes de noviembre
del año 2017, diferenciaremos lo siguiente: gasto de venta, gasto administrativo, costos fijos
y costos variables.
ESTRUCTURA DE COSTOS:
29
ESTRUCTURA DE COSTOS
DENOMINACION MONTO
PERSONAL GRIFERO(13) S/ 15.600,00
CARGA Y DESCARGA DEL VOLVO S/ 2.890,00
PERSONAL ADMINITRATIVO S/ 1.400,00
PERSONAL DIRECTIVO S/ 2.500,00
ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL S/ 46.000,00
PERSONAL CONTABLE S/ 1.600,00
ELECTRICIDAD S/ 3.128,00
AGUA S/ 218,00
TELEFONO, FAX, INTERNET S/ 207,00
INSTALACION DE BANERS(PUBLICIDAD) S/ 900,00
DEPRECIACION S/ 900,00
SEGUROS S/ 1.207,00
COMPRAS DE GLP S/ 7.672,00
TOTAL S/ 84.222,00
PASO Nº1:
Giro de negocio:
PASO Nº2:
30
Vamos a diferencias los costos de los gastos:
ESTRUCTURA DE COSTOS
DENOMINACION MONTO
C PERSONAL GRIFERO(13) S/ 15.600,00
C CARGA Y DESCARGA DEL VOLVO S/ 2.890,00
G.ADM PERSONAL ADMINITRATIVO S/ 1.400,00
G.ADM PERSONAL DIRECTIVO S/ 2.500,00
C ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL S/ 46.000,00
G.ADM PERSONAL CONTABLE S/ 1.600,00
C ELECTRICIDAD S/ 3.128,00
C AGUA S/ 218,00
C TELEFONO, FAX, INTERNET S/ 207,00
G.VEN INSTALACION DE BANERS(PUBLICIDAD) S/ 900,00
C DEPRECIACION S/ 900,00
C SEGUROS S/ 1.207,00
C COMPRAS DE GLP S/ 7.672,00
TOTAL S/ 84.222,00
PASO Nº3:
31
ESTRUCTURA DE COSTOS
DENOMINACION MONTO
C.FIJO PERSONAL GRIFERO(13) S/ 15.600,00
C.VAR CARGA Y DESCARGA DEL VOLVO S/ 2.890,00
C.FIJO PERSONAL ADMINITRATIVO S/ 1.400,00
C.FIJO PERSONAL DIRECTIVO S/ 2.500,00
C.FIJO ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL S/ 46.000,00
C.FIJO PERSONAL CONTABLE S/ 1.600,00
C.FIJO ELECTRICIDAD S/ 3.128,00
C.FIJO AGUA S/ 218,00
C.FIJO TELEFONO, FAX, INTERNET S/ 207,00
C.FIJO INSTALACION DE BANERS(PUBLICIDAD) S/ 900,00
C.FIJO DEPRECIACION S/ 900,00
C.FIJO SEGUROS S/ 1.207,00
C.VAR COMPRAS DE GLP S/ 7.672,00
TOTAL S/ 84.222,00
PASO Nº4:
El Producto que elegimos para realizar este ejercicio es el que tiene mayor participación en
las ventas, que es el GLP con una participación del 55% del total de ventas del mes.
CVT= S/.10562.00
CFT= S/.73660.00
El costo total variable que tenemos es solo de 2 variables, una es la compra del GLP y
la otra del Flete con el cuándo se traslada este producto, el CVU lo tendremos
Para este mes de noviembre se compró 16765 litros de GLP. A un CVU de S/.0.63.
Procedimiento:
32
Se divide: CVT(55%) entre # de clientes
CVU = S/.0.63
CFT = S/.40513
CVU = S/.0.63
Precio = S/.1.44
PASO Nº5:
Procedimiento:
MCU = S/.0.81
PASO Nº6:
En este paso hallaremos el punto de equilibrio con respecto a este producto que es el
GLP.
33
Procedimiento:
El punto de equilibrio para poder cubrir todos los costos y gastos de este mes de noviembre
con respecto a este producto GLP que tiene una participación de 55% es vender 50016 litros.
Procedimiento:
34
PASO Nº7:
ESTADO DE RESULTADOS PUNTO DE EQUILIBRIO NOV.2017 ESTADO DE RESULTADOS PUNTO DE EQUILIBRIO ESPERADONOV.2017
Podemos notar que nuestro punto de equilibrio o nuestro punto de equilibrio esperado llegan a las mismas cifras que estábamos
esperando, hay un margen de error por lo que estamos trabajando con decimales.
35
GAO (grado de apalancamiento operativo)
36
CAPITULO III
PRESUPUESTO MAESTRO
establecer el proceso administrativo que se debe seguir para obtener las ganancias y utilidades
esperadas. En este se deben incluir todos los ingresos y gastos por los que está compuesta la
empresa: ventas, compras, producción, etcétera, que permitan conocer el panorama global de
la organización.
Permite manejar con efectividad los recursos con los que se cuenta.
37
DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO:
1. PRESUPUESTO DE VENTAS:
2. PRESUPUESTO DE COMPRAS:
CONCEPTO GLP
UNIDADES 235201
(+)INV. FINAL 25000
P.REQUERIDOS 260201
(-)INV. INICIAL 8950
UNID A COMPRAR 251251
- El inventario inicial que tenemos es del mes de 31 Octubre del año 2017 equivale a
- El inventario Final que tenemos es del mes de 30 Noviembre del año 2017 Equivale a
38
COSTO DE VENTAS 235201
COMBUSTIBLE
TOTAL S/. 36993.00
6. ESTADO DE RESULTADOS
39
CONCLUSIONES
costo de ventas ya que en el año, 2016 y 2017, sus costos de ventas son muy elevados
en promedio de un 81%.
Podemos ver en todo este trabajo de análisis que en la empresa ¼ de los activos
Podemos notar que uno de los descuento que tenemos y que es medianamente
significativo es la depreciación que tienen las maquinarias, equipos y demás, esto nos
lleva a que las maquinarias pierden en cada mes y año el valor real que tuvo cuando
estaban nuevas.
40
De acuerdo a los ratios la empresa tiene una solvencia de pagar sus deudas de una
manera inmediata ya que por cada S/.1.00 de Deuda que cuenta la Empresa, en
promedio esta empresa cuenta con S/.2.30 para poder pagar de manera inmediata a sus
Lo que resalta en los ratios en la rotación de inventario ya que cada 5 días, se compra
productos para la venta de estos combustibles, podemos notar que tiene una afluencia
muy grande y está en una zona muy bien posicionada para la venta de combustible al
por menor.
RECOMENDACIONES
mejorar y reducir ampliamente los costó de ventas ya que estos, costos no permite a la
empresa tener una mayor rentabilidad a la empresa ya que esta empresa cierra el año
con una utilidad neta en promedio de 3.5% del total de las Ventas.
Mejore la Negociación con los proveedores de sus productos, ya que en el año compra
descuentos ya que esta empresa compra por volúmenes, y el Costo unitario debe ser as
41
ANEXOS
42
BIBLIOGRAFIA
https://es.scribd.com/document/185031186/PRESUPUESTO-MAESTRO-xls
https://www.google.com/search?
ei=OIwuXar_Ocbt5gKPo4L4AQ&q=presupuesto+maestro+ejemplos+resueltos&oq=presu
puesto+maestro+ejemplos+re&gs_l=psy-
ab.1.0.0j0i22i30.1159.1750..3275...0.0..0.252.817.0j4j1......0....1..gws-
wiz.......0i71j35i39.NyIIP8hV5Sc
https://www.academia.edu/9375769/PRESUPUESTO_MAESTRO_PRESUPUESTO_-
INTRODUCCI%C3%93N
https://www.aporrea.org/actualidad/a158609.html
https://www.paginasamarillas.com.pe/empresas/estacion-de-servicios-y-gasocentro-el-
torito-sac/pilcomayo-52193229
https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html
43
https://debitoor.es/glosario/definicion-estados-financieros
https://concepto.de/estados-financieros/
http://www.pymesfuturo.com/puntodequilibrio.htm
https://definicion.de/punto-de-equilibrio/
https://www.contabilidae.com/ratios-financieros/
https://www.crecenegocios.com/ratios-financieros/
44