CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

SEMANA 2

Andrea Paola Larenas Ramírez

20 de junio de 2023
PROGRAMA DE CONTINUIDAD EN CONTADOR AUDITOR
DESARROLLO
1.-

La proyección Financiera es fundamental para alcanzar los objetivos y la actividad económica de la

empresa se sostiene gracias a este pilar fundamental. Además, se busca prever las necesidades futuras con
el fin de satisfacer de manera eficiente las necesidades actuales, el enfoque constante está en lograr metas
precisas determinadas por la empresa.
La planificación financiera requiere asignación clara de acciones y responsabilidades en todo el proceso. Es
importante considerar los planes y estrategias a largo plazo con el fin de determinar metas concretas y
desarrollar planes que sean efectivos para alcanzarlas. La planificación financiera es esencial para que una
empresa alcance el éxito.
Existen una gran variedad de términos relacionados con la planificación financiera, algunos de los cuales
son destacados:
Roche y Durán (1989): La planificación empresarial se centra en anticipar y evaluar el impacto que el
entorno podría tener en la organización, y además, define las acciones estratégicas que se implementarán en
el futuro. Por otro lado, la planificación se relaciona fuertemente con la experiencia pasada, los
aprendizajes previos pueden ofrecer una visión significativa acerca de la conducta que se observa
actualmente y que se tendrá en el futuro.
Del Pozo (1990): La planificación es crucial para que una empresa funcione de manera eficiente al
coordinar sus recursos para maximizar los beneficios y minimizar los impactos negativos del entorno.
Los indicadores son herramientas financieras que se utilizan para evaluar y medir la realidad económica de
una empresa o entidad, así como su habilidad para cumplir con sus responsabilidades y alcanzar sus
objetivos. Estos instrumentos permiten obtener una visión clara y precisa de la salud financiera de una
organización y aseguran su capacidad para llevar a cabo su propósito principal.

CATEGORIAS DE LAS RAZONES FINANCIERAS

RAZONES DE
LIQUIDEZ
Habla sobre la facilidad de
la empresa en cumplir con
sus obligaciones financieras
sin dificultades
RAZONES DE
RENTABILIDAD RAZONES DE
RAZONES DE COBERTURA
Los analistas pueden
ENDEUDAMIENTO emplear estas herramientas
Se refiere al capital de para valorar cuán rentable Está analiza la aptitud de la
terceros que la empresa es la empresa en relacion a empresa para hacer frente a
utiliza para generar una cantidad fijada de los pagos regulares
ganancias ventas, cantidad de activos derivados de sus
o capital invertido por los obligaciones financieras.
propietarios.
 PROYECCION DE VENTAS
Dentro de las proyecciones financieras, es de suma importancia, ya que su papel es fundamental para la
elaboración de la cuenta de ingresos. Antes de hacer cualquier proyección financiera, es necesario que la
empresa cuente con una base sólida para construirlas.
La tarea de prever las ventas no es nada fácil, ya que implica la consideración de numerosas variables que
pueden cambiar en cualquier momento. En caso de realizar proyecciones realistas, la empresa podrá tener
una idea clara y objetiva de cómo se desarrollará su negocio.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Se refiere a la cantidad óptima de ventas en la que todos los costos, incluyendo los fijos y los variables, han
sido cubiertos.
Esto significa que hay un punto neutro en el que tu empresa no tiene ni ganancias ni pérdidas, lo que se
traduce en un beneficio nulo.

Los estados contables proyectados son un recurso muy valioso para administrar las finanzas. A nivel de la
organización, permiten a los gerentes obtener una perspectiva numérica de los efectos de su planificación y
les facilitan prever situaciones futuras. En el ámbito externo, resultan cruciales para hacer elecciones
informadas.
Se sugiere la implementación de técnicas de análisis financiero innovadoras para lograr la eficiencia y
eficacia en el funcionamiento empresarial. Estas estrategias permitirán mejorar la eficiencia económica,
controlar y reducir los gastos y costos. Para alcanzar estos objetivos se requiere la aplicación de planes de
asignación de recursos financieros.
2.-

Fórmula Cost os Fijos Fórmula 2.338.760

PEQ (Precio de Vent a Unit ario - = Unidades PEQ 202.200 11,57
Cost os Variables Unit ario)

Fórmula Precio de Vent a Unitario * PEQ Fórmula 4.074.954

PEF PEF

Requiere vender 11,57 o $ 4.074.954, con el propósito de lograr un balance en sus finanzas y garantizar la
cobertura de sus gastos estimados en un 18% adicional a los costos fijos.

RAZONES FINANCIERAS
El Margen Operacional es una métrica de rendimiento que se establece por la ganancia generada por la
operación del negocio con relación a las ventas netas. Con esto podemos determinar si la actividad
comercial es rentable o no, sin considerar la forma en que se ha financiado.
 Utilidades Net as 366.224.200
Margen Operacional 57%
Vent as 641.356.200

AGRO PARAÍSO tiene un margen operacional de 57%.

PRESUPUESTO
Se trata de un examen detallado y planificado que posibilita el estudio de las perspectivas actuales y futuras
de una compañía en cuanto a su producción y finanzas. Se realizan cálculos precisos de los recursos
utilizados -como dinero, tiempo, materiales, maquinaria y espacio- tanto en las entradas como las salidas.
El objetivo del presupuesto operativo consiste en ofrecer una orientación práctica que permita a las
distintas secciones operativas de una empresa tomar decisiones adecuadas, proporcionando una perspectiva
a corto plazo de sus requisitos para cumplir sus metas de venta.

CIF FIJOS VARIABLES CIF FIJOS VARIABLES

Costos Variables Unidad $ 150.000 Cost os Variables Unidad $ 150.000
Costos Fijos Mensual $ 1.088 Cost os Fijos Mensual $ 1.284
$ 1.088 $ 150.000 $ 1.284 $ 150.000

UNIDAD A PRODUCIR 1.821 UNIDAD A PRODUCIR 2.149

* Aument o Costo Fijo 18%

* Promedio Mensual 1.821 * Promedio Mensual 1.821
METODO COSTEO DIRECTO Y ABSORCIÓN METODO COSTEO DIRECTO Y ABSORCIÓN

DIRECTO ABSORCIÓN DIRECTO ABSORCIÓN

COSTOS VARIABLES $ 150.000 COSTOS VARIABLES $ 150.000
COSTOS FIJOS $ 151.088 COSTOS FIJOS $ 151.284
COSTO TOTALPRODUCCIÓN $ 150.000 $ 151.088 COSTO TOTALPRODUCCIÓN $ 150.000 $ 151.284

COSTO UNITARIO 82 83 COSTO UNITARIO 70 70

3.-

El informe indica que las ventas aumentarán en un 18% con respecto al año anterior, los costos de ventas se
mantendrán, la utilidad bruta aumenta en un 31%.
Los gastos administrativos tienen un aumento del 18%, se traduce un aumento positivo del orden del se
espera una utilidad operativa en un 31%
 Variación Variación
PROYECTADO ACTUAL
Absoluta Relativa

INGRESOS $ 756.800.316 $ 641.356.200 $ 115.444.116 18%

COSTO DE VENTA $ 273.150.000 $ 273.150.000 $ - 0%
UTILIDAD BRUTA $ 483.650.316 $ 368.206.200 $ 115.444.116 31%

GASTOS GENERALES YADM $ 2.338.760 $ 1.982.000 $ 356.760 18%

GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS $ 2.338.760 $ 1.982.000 $ 356.760 18%

UTILIDAD DEL PERIODO $ 481.311.556 $ 366.224.200 $ 115.087.356 31%

MARGEN OPERACIONAL $ 483.650.316 $ 368.206.200

$ 756.800.316 $ 641.356.200
64% 57%
REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Proyecciones Financieras I. Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones. Semana
2.