Descripción de la actividad

Desarrolle el laboratorio integral de una empresa de servicios, siguiendo los lineamientos de las Secciones 4 y 5 de las NIIF par

1.Libro diario.
2.Libro mayor.
3.Balance de comprobación
4.Cierres y reclasificaciones

TRANSACCIONES
Se constituye la empresa SERVICIOS PRÁCTICOS S.A. cuya actividad económica es realizar auditorías financieras y
11/1/2023 Intriago aporta por un valor de $74.000,00 depositado en la cuenta de constitución y posteriormente liberada a l
11/1/2023 empresa
La entidadnocompra
está declarada como
un vehículo poragente de de
un valor retención por el
$31.000,00 deSRI.
contado a una persona natural no obligada llevar c
11/1/2023 Compra muebles de oficina por $15.000,00 según fact. N°0036 cheque n°002.
11/5/2023 Compra suministros de oficina a PACO S.A, por un valor de $1 700,00 según fact. N°0106 cheque N°003.
11/6/2023 Se paga arriendo de la oficina, por 7 meses adelantado, a razón de $420,00 cada mes fact. N°086 cheque N°004.
11/10/2023 La empresa presta sus servicios por un valor de $7.600,00 según fact. N°001 cheque N°076.
11/20/2023 Se contrata publicidad a el Universo S.A por un valor de $501,00 según fact N°044 cheque N°005
11/28/2023 La compañía paga el arriendo de la sucursal en Guayaquil, del mes transcurrido por un valor de $780,00 según fa
11/29/2023 Se paga sueldos de un valor de $ 2.200,00 según el rol de pagos de la empresa.
11/29/2023 Se cancela el valor de agua al Municipio de Rumiñahui, por $114,00 según planilla N°.1498 cheque N°007.
11/29/2023 Se paga el valor de luz a la Empresa Eléctrica Quito por $189,00 según planilla N°7612 cheque N°008.
11/30/2023 Se cancela el valor de teléfono a CNT por 115,00 según planilla N°36357 cheque N°009.
11/30/2023 La compañía presta sus servicios a una persona natural por el valor de $18.525,00 según fact. N°002, nos pagan c

DATOS ADICIONALES

Se ha consumido el 45% del inventario de materiales de oficina.

Realizar la depreciación del vehículo por el método de línea recta.
Realizar la depreciación de los muebles de oficina por el método de línea recta.
Realizar el devengo del arriendo.
s Secciones 4 y 5 de las NIIF para Pymes.

realizar auditorías financieras y de calidad; el Sr. Adolfo

ón y posteriormente liberada a la cuenta corriente. Esta
ona natural no obligada llevar contabilidad según fact. N°0074 cheque N°001

N°0106 cheque N°003.

mes fact. N°086 cheque N°004.

4 cheque N°005
or un valor de $780,00 según fact N°011 cheque N°006

a N°.1498 cheque N°007.

7612 cheque N°008.

0 según fact. N°002, nos pagan con transferencia bancaria.

 LIBRO DIARIO SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.

FECHA DETALLE DEBE

-1-
Bancos 74000.00
11/1/2023 Capital social
Reg: Aporte del Sr. Adolfo Intriago
-2-
Vehiculos (Activos fijos) 31000.00
IVA en compras 3720.00
11/1/2023
Bancos
Reg: Compra de vehiculo pago al contado
-3-
Muebles y enseres 15000.00
IVA en compras 1800.00
11/1/2023
Bancos
Reg: Compra de mueblos de oficina pago al contado
-4-
Gasto Materiales de oficina 1700.00
IVA en compras 204.00
11/5/2023
Bancos
Reg: Compra de suministros de oficina pago al contado
-5-
Anticipo arriendo 2940.00
IVA en compras 352.80
11/6/2023
Bancos
Reg: Adelanto de arriendo de oficina por 7 meses al contado
-6-
Bancos 8512.00
Ventas
11/10/2023
IVA en ventas
Reg: Venta de servicios al contado
-7-
Gastos de ventas (Publicidad) 501.00
IVA en compras 60.12
11/20/2023
Bancos
Reg: Gasto de publicidad
-8-
Gasto Arriendo 780.00
IVA en compras 93.60
11/28/2023
Bancos
Reg: Pago arriendo sucursal de Guayaquil al contado
-9-
Gasto Sueldos por pagar 2200.00
11/29/2023 Bancos
11/29/2023
Reg: Sueldos de trabajadores
-10-
Gasto Servicios basicos 114.00
11/29/2023 Bancos
Reg: Pago de agua al contado
-11-
Gasto Servicios basicos 189.00
11/29/2023 Bancos
Reg: Pago de luz al contado
-12-
Gasto Servicios telefonicos 115.00
IVA en compras 13.80
11/30/2023
Bancos
Reg: Pago de servicios telefonicos al contado
-13-
11/30/2023 Bancos 20748.00
Ventas
IVA en ventas
-14-
Gasto depreciacion vehiculo 516.67
11/30/2023 Depreciación acumulada vehiculo
Reg: Depresacion acumulada noviembre de 2023
-15-
Gasto Depreciacion muebles y enceres 118.33
11/30/2023 Depreciacion acumulada muebles y enceres
Reg: Depresacion acumulada noviembre de 2023
-16-
Gasto Arriendo 420.00
11/30/2023 Anticipo arriendo
Reg: Arriendo devengado mes de noviembre
-17-
Consumo de materiales de oficina 765.00
IVA en compras 91.8
11/30/2023
Gasto Materiales de oficina
Reg: Consumo del 45% de suministros de oficina.
-18-
Gasto participación empleados y trabajadores (15%) 3059.9
11/30/2023 Participacion empleados y trabajadores por pagar (15%)
Reg: Utilidad trabajadores
-19-
Impuesto a la renta (25%) 4334.86
11/30/2023 Impuesto a la renta por pagar (25%)
Reg: Utilidad trabajadores
TOTALES 173349.88
OS S.A.

HABER SUSTENTO

74000.00

Fact No.74

34720.00 Cheque No.1

Fact No.36
Cheque No.2
16800.00

Fact No.106
Cheque No.3
1904.00

Fact No.86
Cheque No.4
3292.80

Cheque No.76
7600.00 Fact No.1
912.00

Fact No.44
Cheque No.5
561.12

Fact No.11
Cheque No.6
873.60

2200.00 Transferencia
 Planilla No.1498
114.00 Cheque No.7

Planilla No.7612
189.00 Cheque No.8

Planilla No.36351
Cheque No.9
128.80

Transferencia
18525.00 Fact No.2
2223.00

516.67

118.33

420.00

856.80

3059.90

4334.86
173349.88
 LIBRO MAYOR SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.

Capital Socios Vehiculos (activo fijo) Bancos

74,000.00 31,000.00 74000.00 34720.00
8512.00 16800.00
20748.00 1904.00
3292.80
561.12
873.60
2200.00
114.00
189.00
128.80

- 74,000.00 31,000.00 0.00 103260.00 60783.32

Gasto Materiales de oficima Gasto Arriendo Ventas

1,700.00 765.00 780.00 7600.00
420.00 18525.00

1,700.00 765.00 1,200.00 - - 26125.00

Gastos Servicios Gasto depresacion acumulada

Gasto Servicios Basicos
telefonicos vehiculo
114.00 115.00 516.67
189.00

303.00 - 115.00 - 516.67 -

Gasto participación empleados y Gasto participación empleados y

trabajadores trabajadores por pagar Impuesto a la renta
3,059.90 3,059.90 4,334.86

3,059.90 - - 3,059.90 4,334.86 -

 Muebles y enceres IVA en compras Anticipo Arriendo
15000.00 3720.00 2,940.00
1800.00
204.00
352.80
60.12
93.60
13.80

15000.00 0.00 6244.32 0.00 2,940.00

IVA ventas Gastos de ventas Gastos Sueldos por pagar

912.00 501.00 2200.00
2223.00

0.00 3135.00 501.00 0.00 2200.00

Gasto depresacion acumulada Depresacion acumulada Depresacion acumulada

muebles y enceres vehiculo muebles de oficina
125.00 516.67

125.00 - - 516.67 -

Impuesto a la renta por pagar

4,334.86

- 4,334.86
 Anticipo Arriendo
420.00

420.00

astos Sueldos por pagar

0.00

Depresacion acumulada
muebles de oficina
125.00

125.00
 Balance de comprobacion SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.

+ - ASIENTOS CIERRE
SALDOS INICIALES AJUSTES
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER
1 Bancos 103,260.00 60,783.32
2 Vehiculos 31,000.00
3 Muebles y enseres 15,000.00
4 Dep.Acumulada Vehiculo 516.67
5 Dep. Acumulada Muebles de oficina 125.00
6 Capital Socios 74,000.00
7 IVA en compras 6,244.32
8 Ventas 26,125.00
9 IVA en ventas 3,135.00
10 Anticipo arriendo 2,940.00 420.00
11 Gasto Servicios basicos 303.00
12 Gasto Servicios telefonicos 115.00
13 Gasto Materiales de oficina 1,700.00
14 Gasto Arriendo 1,200.00
15 Gasto de ventas 501.00
16 Gastos sueldos 2,200.00
17 Gasto Dep.acumulada vehiculos 516.67
18 Gasto Dep.acumulada muebles de oficina 125.00

TOTALES 165,104.99 165,104.99

1.00
 SALDOS FINALES
DEBE HABER
42,476.68
31,000.00
15,000.00
516.67
125.00
74,000.00
6,244.32
26,125.00
3,135.00
2,520.00
303.00
115.00
1,700.00
1,200.00
501.00
2,200.00
516.67
125.00

103,901.67 103,901.67
1.00
 SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Del 1 al 30 de Noviembre de 2023

Ventas

(=) Utilidad bruta

Gatos de Administración
Gasto Servicios basicos 303.00
Gasto Servicios telefonicos 115.00
Gasto Materiales de oficina 765.00
Gasto Arriendo 1,200.00
Gastos sueldos 2,200.00
Gasto Dep.acumulada vehiculos 516.67
Gasto Dep.acumulada muebles de oficina 125.00

Gasto de ventas
Gasto de ventas (Publicidad) 501.00

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E IMPUESTOS

15% Participación Trabajadores e Impuestos

25% Impuesto a la Renta
UTILIDAD DEL EJERCICIO

Contador Gerente
General General
26125.00

26125.00

5224.67

501.00

20399.33

3059.90
4334.86
13004.57
 SERVICIOS PRÁCTICOS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 1 al 30 de Noviembre de 2023

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 42476.68
Inventario 935
IVA en compras 6244.32
Anticipo arriendo 2520
(=) Total activos corrientes 52176

ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres 15000 14875
(-) Dep.Acum. Muebles y enseres 125
Vehiculo 31000 30483.33
(-) Dep.Adum Vehiculo 516.67
(=) Total activos no corrientes 45358.33

(=) TOTAL ACTIVOS 97534.33

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
IVA ventas 3135.00
Participación trabajadores por pagar 3059.90
Impuesto a la renta por pagar 4334.86
(=) Total pasivo corriente 10529.76

PATRIMONIO
Capital Social 74000.00
Utilidad del ejercicio 13004.57
(=)Total Patrimonio 87004.57

(=)TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 97534.33

Contador Gerente
General General
VEHÍCULO

MÉTODO Línea Recta

Depreciación: Costo - Valor Residual Costo: Costo Histórico o de Adquisición

Vida Útil Valor Residual: Por fines de ejercicio CER
Vida Útil: Tiempo que voy a utilizar es
Vehículo: 31,000.00 5 años

Depreciación Anual: 31,000.00 6,200.00

5.00

Depreciación Mensual 516.67

Asientos: Gasto Depreciación Vehículo 6,200.00

Depreciación Acumulada V 6,200.00
Depreciación Anual

Gasto Depreciación Vehículo 516.67

Depreciación Acumulada V 516.67
Depreciación Mensual

MUEBLES y ENCERES

MÉTODO Línea Recta

Depreciación: Costo - Valor Residual Costo: Costo Histórico o de Adquisición

Vida Útil Valor Residual: Por fines de ejercicio CER
Vida Útil: Tiempo que voy a utilizar es
Muebles de Oficina: 15,000.00 10 años

Depreciación Anual: 15,000.00 1,500.00

10.00

Depreciación Mensual 125.00

Asientos: Gasto Depreciación Muebles de Oficina 1,500.00

Depreciación Acumulada M 1,500.00
Depreciación Anual

Gasto Depreciación Muebles de Oficina 125.00

Depreciación Acumulada M 125.00
Depreciación Mensual
 Muebles de oficina 10 años 10%
Equipo de Cómputo 3 años 33,33%
Edificio 20 años 5%
istórico o de Adquisición Vehículo 5 años 20%
Por fines de ejercicio CERO
iempo que voy a utilizar ese bien

istórico o de Adquisición
Por fines de ejercicio CERO
iempo que voy a utilizar ese bien