UNIDAD EDUCATIVA FISCAL

“VEINTIOCHO DE MAYO”

CONTABILIDAD
BANCARIA
II QUIMESTRE
PERTENECE A: ARIANA BETSABE
ULLAGUARI CEVALLOS

PROFESORA: ING. COM CESAR

DANIEL ÁGUILA DE SANTIS

CURSO: 3/E CONTABILIDAD

AÑO LECTIVO:
2020 - 2021
 SEMANA 16 Y 17
TEMA: TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS CUENTAS CORRIENTES

La cuenta corriente es un contrato (escrito) por el

cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de
pago que emite el cuenta-correntista (cliente o
titular de la cuenta corriente), en forma de
cheques (documentos que constituyen un medio
de pago) u otros mecanismos de pago y de
registro, hasta el límite de la cantidad de dinero
que tal cliente haya depositado en dicha cuenta,
o del crédito que se haya estipulado entre las
partes. También es denominada cuenta de depósitos monetarios.
Estas cuentas pueden ser personales, colectivas o corporativas y de instituciones públicas y se
hallan amparadas por el sigilo bancario. Su apertura o la suscripción del contrato, requiere la
previa presentación de una solicitud dirigida desde titular, que debe ser aprobada por el banco,
bajo su responsabilidad. Para aprobar una solicitud de apertura de cuenta corriente bancaria, el
banco deberá verificar que el interesado no se encuentre sancionado con el cierre, suspensión
o cancelación, por mal uso de una cuenta, en otro banco. Además, deberá cerciorarse
obligatoriamente, sobre la identidad, solvencia, honorabilidad y antecedentes del solicitante.
Casos en los cuales queda inhabilitada una cuenta corriente:
Una cuenta corriente puede quedar inhabilitada cuando, producto de un mal manejo, se han
protestado un número de cheques por lo que se debe cobrar una multa y aplicar una
sanción, dependiendo si es la primera vez o si el cuentacorrentista es reincidente.
En el caso de los ciudadanos que tengan una sola cuenta corriente, que no hayan sido
inhabilitados anteriormente, y hayan tenido hasta 4 cheques protestados en el período de un
año; y en el caso de tener 2 o más cuentas corrientes y un límite de 8 cheques protestados,
quedarán inhabilitados por un mes para el manejo de las cuentas corrientes en las que actúen
como titular, firma conjunta o firma autorizada. En el caso de los ciudadanos que tengan una
sola cuenta corriente, que ya han sido inhabilitados por primera vez y hayan tenido un límite de
3 cheques protestados; y en el caso de tener 2 o más cuentas corrientes un límite de 6 cheques
protestados; quedarán inhabilitados para abrir cuentas corrientes o girar cheques y no podrá
actuar como firma autorizada por un (1) año.
Y por último, los ciudadanos que tengan una cuenta corriente, que ya han sido inhabilitados por
dos ocasiones y tengan un límite de 2 cheques protestados, y en el caso de tener más de una
cuenta corriente y un límite de 4 cheques protestados, se le cerrarán obligatoriamente todas las
cuentas corrientes abiertas a su nombre en el sistema financiero; quedará inhabilitado para abrir
cuentas corrientes o girar cheques en dicho sistema y no podrá actuar como firma autorizada
por tres (3) años.
En todos los casos se deberán cancelar una multa del diez por ciento (10%) sobre el valor de
cada cheque protestado. Si estas multas no se cancelan el cuenta correntista también quedará
inhabilitado.
El valor de la multa puede ser cancelado en las oficinas de Servipagos a nivel nacional.
Véase Resolución Nro. 092-2015-F de las Normas Generales del Cheque expedida por la Junta
de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
 TEMA: REGISTRO DE TRANSACCIONES EN EL DIARIO GENERAL
Ejercicio 1
Oro Banco realiza las siguientes transacciones del mes:

Abril 03: El Sr. Armando Gutiérrez abre la cuenta corriente Nº 461-3 en el Oro Banco
mediante depósito en efectivo de $2.500,00
Abril 03: Oro banco le entrega al Sr. Armando Gutiérrez una chequera de 100 cheques
numerados del 00601 – 00700 cada cheque tiene un costo de 0.40 más IVA. El Valor total se
carga a la cuenta corriente.
Abril 06: El Sr. Armando Gutiérrez deposita a su cuenta corriente de Oro Banco un Cheque del
Banco Bolivariano por $1.200,00 y el cheque del Banco Amazonas por $800,00. Ambos de la
localidad.
Abril 08: Oro Banco devuelve al Sr. Armando Gutiérrez un cheque sin fondos del Banco
Amazonas que depositó en su cuenta corriente, se emite nota de débito por $3.000,00 para
cubrir gastos de devolución.
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
Ejercicio 1
Registre las siguientes transacciones en el Diaario General:

Banco Pichincha S.A. realiza las siguientes transacciones del mes:

Agosto 2: El Sr. Mario Cifuentes apertura la cuenta corriente Nº 0102030405 mediante depósito
en efectivo de $ 4.000.

Agosto 5: El Banco emite Nota de débito por emisión de chequera al cliente Cifuentes de 500
cheques, el costo de cada cheque es de 0,27 más IVA $ 0,03. El valor total se carga a la cuenta
corriente del cliente.

Agosto 8: El Sr. Cifuentes gira los cheques 001,002 y 003 por $ 120, $ 145 y $ 200 los cuales son
presentados en ventanilla y pagados por el banco.

Agosto 12: El Sr. Cifuentes deposita en su cuenta corriente los siguientes valores: efectivo $
3.000, 1 cheque del Banco de Guayaquil S.A por $ 1.200 y 1 cheque del Banco Pichincha S.A. por
$ 4.000 de la ciudad de Guayaquil.

Agosto 13: El banco emite Nota de débito para el Sr. Cifuentes por la devolución del cheque del
Banco de Guayaquil S.A. por no tener fondos, el costo del servicio bancario es de $ 2,49 más IVA
0,30.

Agosto 15: El Sr. Cifuentes solicita una tarjeta de débito, El banco le concede la tarjeta con chip
y emite una Nota de débito al cliente por $ 4,37 más IVA $ 0,52.

Agosto 18: El Sr. Cifuentes utiliza su tarjeta de débito y retira del cajero automático del mismo
banco $ 500.
FECHA CODIGO DETALLES PARCIAL DEBE HABER
2 Agosto -----1----- $ $ $
1101 Caja 4.000,00
110105 Efectivo 4.000,00
2101 Depósitos a la vista 4.000,00
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 4.000,00
P/R depósito en efectivo para abrir datos
N°0102030405
5 Agosto -----2-----
2101 Depósitos a la vista 150,00
210205 Depósitos monetarios que generan intereses 150,00
1906 Materiales mercaderías e insumos 135,00
190615 Proveeduría 135,00
2504 Retenciones 15,00
250405 Retenciones fiscales 15,00
P/R N/D por entrega de chequera más IVA
8 Agosto -----3-----
Efectos de cobro inmediato 465,00
3103 Depósitos a la vista 465,00
3101 Depósitos monetarios que generan intereses 465,00
P/R depósitos de cheques pagos
12 Agosto -----4-----
1101 Efectos de cobro inmediato 8.200,00
2101 Depósitos a la vista 8.200,00
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 8.200,00
P/R Depósitos monetarios que generan intereses
13 Agosto -----5-----
2101 Depósitos a la vista 1.202,79
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 1.202,79
1104 Efectivo de cobro inmediato 1.200,00
5402 Servicios especiales 2,79
540290 Otros 2,79
P/R Devolución de cheque
15 Agosto -----6-----
2101 Depósitos a la vista 4,89
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 4,89
1906 Materiales mercaderías e insumos 4,37
190615 Proveeduría 4,37
2504 Retenciones 0,52
250405 Retenciones fiscales 0,52
P/R Entrega de tarjeta de debito
18 Agosto ------7------
2101 Depósitos a la vista 500,00
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 500,00
1101 Caja 500,00
110105 Efectivo 500,00
P/R nota de débito en cajero automático
TOTAL $14,522.68 $14,522.68