Lic.

Esperanza Garcia de Levy UPSA

1er. PRACTICO

Fecha Detalle Importes

2 1 22 La empresa On Line SA empieza sus actividads con las siguientes aportaciones

Bs.
Socio A Efectivo 350,000.00
Socio B Camioneta 70,000.00
Socio B Sillas y escritorios 15,000.00
Socio C Lote de mercaderia para la reventa 700,000.00

3 1 22 Deciden aperturar una cuenta corriente en el Banco Bisa y depositan 250,000.00

3 1 22 El mismo día el Banco Bisa sel entrega chequeras y les cobra 600.00

4 1 22 Alquilan una tienda en el Edificio Milenio y pagan un mes con cheque 2,500.00

5 1 22 Compran una PC mas impresora y pagan con cheque 6,000.00

5 1 22 Pagan a notarios s por confeccion de documentos legales en efectivo 2,500.00

7 1 22 Pagan al Deber para promocionar la mercaderia que tiene El pago es efectivo 1,750.00

8 1 22 Venden de mercaderia al contado 350,000.00

8 1 22 Mismo dia se registra el costo de mercaderia al 70% como politica dela empresa

9 1 22 Envian a depositar al Banco 340,000.00

15 1 22 Pagan honorarios a Abogados con cheque 4,500.00

16 1 22 Se crea un fondo fijo con efectivo 5,000.00

16 1 22 Compran una Mini Bar (heladera pequeña) se paga con cheque 4,900.00

18 1 22 Se compra vasos desechables, coca colas y otros con fondo fijo 950.00

20 1 22 Se compra combustible con fondo fijo 300.00

24 1 22 Se paga facturas de CRE con fondo fijo 600.00

25 1 22 Se paga seguro para camioneta por un año cada mes 900.00

25 1 22 Compra mercaderia para la reventa y se paga 40% con ch/ y el saldo con L/C 155,000.00

26 1 22 Se paga publicidad en Unitel se paga con ch/ 1,650.00

26 1 22 Se vende al contado en $us 10,000 el saldo a credito bajo compromiso de pago 160,000.00

27 1 22 Se paga facturas de Tigo con caja chica/fondo fijo 600.00

27 1 22 Se paga Factura de agua con caja chica/fondo fijo 355.00

28 1 22 Compramos material de escritorio de la Librería ABC pago con caja chica/ fondo fijo 800.00

29 1 22 Pagamos alquileres por 10 meses con ch/ M/N BISA cada mes 2,300.00
 Empresa On Line
Libro diario

FECHA CUENTAS Folio DEBE

1/2/2022 1
A Caja 350,000.00
A Vehiculos 70,000.00
A Muebles y Enseres 15,000.00
A Inventarios 700,000.00
C Capital
Glosa: Inicio de actividades con los
Aportes de los Socios
Socio A 350,000.00
Socio B 85,000.00
Socio C 700,000.00
1/3/2022 2
A Banco Bisa 250,000.00
A Caja
Glosa: Apertura de una cuenta corriente
en el Banco Bisa en M/N
1/3/2022 3
G Gastos Bancarios 522.00
A Credito Fiscal (13%) 78.00
A Banco Bisa
Glosa: Compra de chequeras
1/4/2022 4
G Alquileres 2,175.00
A Credito Fiscal (13%) 325.00
A Banco Bisa
Glosa: Pago de un mes de alquilere en el
Edificio Milenio
1/5/2022 5
A Equipos de computación 5,220.00
A Credito Fiscal (13%) 780.00
A Banco Bisa
Glosa Compra de una PC mas impresora
6
G 1/5/2022 Honorarios 2,175.00
A Credito Fiscal (13%) 325.00
A Caja
Glosa: pago a notario por legalización de
documentos
1/7/2022 7
G Publicidad 1,522.50
A Credito Fiscal (13%) 227.50
A Caja
Glosa: Publicidad para promocionar la
mercaderia en existencia
 a la hoja No 2 1,398,350.00

Empresa On Line
Libro diario

FECHA CUENTAS Folio DEBE

De la hoja No. 1 1,398,350.00
1/8/2022 8
A Caja 350,000.00
I Ventas
P Debito Fiscal (13%)
G Impuesto a las transacciones 10,500.00
P Imptos Transacc por pagar
Glosa: Ventas del dia
1/8/2022 9
G Costo de la mercaderia vendida 213,150.00
A Inventarios
Glosa: registro del costo / de la salida de
la mercaderia
1/9/2022 10
A Banco Bisa M/N 340,000.00
A Caja
Glosa: Envio a banco para deposito
1/15/2022 11
G Honorarios 3,915.00
A Credito Fiscal 585.00
A Banco Bisa M/N
Glosa: Registro de honorarios de los
abogados
11/16/2022 12
A Fondo Fijo 5,000.00
A Caja
Glosa: Creación del fondo fijo
11/16/2022 13
A Muebles y Enseres 4,263.00
A Credito Fiscal 637.00
A Banco Bisa M/N
Glosa: Compra de una heladera pequeña
11/18/2022 14
G Refrigerios 826.50
A Credito Fiscal 123.50
A Fondo Fijo
Glosa; Compra de refrigerios
 1/20/2022 15
G Combustible 272.70
A Credito Fiscal 27.30
A Fondo Fijo
Glosa:Compra de combustible
1/24/2022 16
G Servicios Basicos 522.00
A Credito Fiscal 78.00
A Fondo Fijo
Glosa: Pago energia electrica
1/25/2022 17
A Seguros Anticipados 9,396.00
A Credito Fiscal 1,404.00
A Caja
Glosa: Pago seguro para el vehiculo por
el lapzo de un año
1/25/2022 18
A Inventarios 134,850.00
A Credito Fiscal 20,150.00
A Banco Bisa M/N
P Documentos por pagar
Glosa: compra mercaderia para la venta
Pago 40% ch/ 62000
Pago 60% L/C 93000
1/26/2022 19
G Publicidad 1,435.50
A Credito Fiscal 214.50
A Banco Bisa M/N
Glosa: Pago a Unitel para promocionar
1/26/2022 20
A Caja M/E 69,600.00
A Cuentas por cobrar 90,400.00
I Ventas
P Debito Fiscal (13%)
G Impuesto a las transacciones 4,800.00
P Imptos Transacc por pagar
Glosa: Ventas del dia, bajo compromiso
de pago el saldo de Bs 90.400
1/27/2022 21
G Servicios Basicos 522.00
A Credito Fiscal 78.00
A Fondo Fijo
Glosa: Pago factura de Tigo
1/27/2022 22
G Servicios Basicos 308.85
A Credito Fiscal 46.15
A Fondo Fijo
Glosa: Pago factura de Saguapac
 1/28/2022 23
G Material de escritorio 696.00
A Credito Fiscal 104.00
A Fondo Fijo
Glosa: Material de escritorio de la libreia
ABC
1/29/2022 24
A Alquileres Anticipados 20,010.00
A Credito Fiscal 2,990.00
A Banco Bisa M/N
Glosa: Pagamos 10 meses de alquileres
cada mes es de Bs 2300
1/29/2022 25
Costo de la mercaderia vendida 97,440.00
Inventarios
Glosa: Registro del CMV de fecha 26/1/22

2,782,695.00
No. 1

HABER

1,135,000.00

250,000.00

600.00

2,500.00

6,000.00

2,500.00

1,750.00
 1,398,350.00

No. 2

HABER
1,398,350.00

304,500.00
45,500.00

10,500.00

213,150.00

340,000.00

4,500.00

5,000.00

4,900.00

950.00
 300.00

600.00

10,800.00

62,000.00
93,000.00

1,650.00

160,000.00
69,600.00
139,200.00 90,400.00
20,800.00

4,800.00

600.00

355.00
 800.00

23,000.00

97,440.00

2,782,695.00