Data

TIPO CUENTA CONTABSuma de DEBE Suma de HABER

1 148,345,700 42,578,658
ACTIVO FIJO 1,712,500 25,000
ARRIENDO ANTI 1,500,000 750,000
BANCO 90,889,600 24,479,725
CLIENTES 20,456,100 8,139,600
DEPRECIACION ACUMULADA 708,333
FFMM 1,750,000
GOPM 2,500,000 1,250,000
INVERSION EN A 7,500,000
IVA CREDITO 4,037,500
MERCADERIA 18,000,000 7,226,000
2 12,884,725 34,326,600
ANTICIPO DE CLIENTE 2,500,000
HONORARIOS PO 1,026,375 2,608,778
IVA DEBITO 3,266,100
PROVEEDORES 11,858,350 25,287,500
PROVISIONES POR PAGAR 350,000
RET 2 CATEGORIA 314,223
3 80,000,000 160,012,500
CAPITAL 80,000,000
CTA OBLIGADA 80,000,000 80,000,000
SUPERAVIT , PLUS V, REVALO 12,500
4 13,377,333
AMORTIZACION 1,250,000
ARRIENDOS PAG 750,000
COSTO DE VENT 6,876,000
DEPRECIACION E 708,333
DETERIORO ACTIV 25,000
GTOS GENERALE 495,000
HONORARIOS 2,923,000
VALOR NETO REA 350,000
5 17,690,000
DIVIDENDOS RECIBIDOS 250,000
INTERES DEVENGADOS FFMM 250,000
VENTAS 17,190,000
(empty)
(empty)
Total Result 254,607,758 254,607,758
INSTRCCIONES
GRUPOS DE 3 PERSONAL
ENTREGAR INFORME
RONDA DE PREGUNTAS AL MOMENTO DE LA ENTREGA
FECHA DE ENTREGA 13 DE ABRIL

LIBRO DE COMPRAS

N° FAC DETALLE NETO

1,166 LOZANO D.A 7,500,000

1,655 ENEL LTDA 35,000
4,455 J BONILLA LDA 950,000
6,677 LOZANO D.A 10,500,000
1,633 A ANDINA 15,000
1,545 INMOBILIARIA PEREZ COTAPO 1,500,000
4,565 J BONILLA LDA 750,000

TOTALES 21,250,000

LIBRO DE VENTAS

N° FAC DETALLE NETO

101 JUAN REYES S.A 4,500,000

102 REV .S.A 630,000
103 JUAN LTDA 1,710,000
104 PERNOS LTDA 6,300,000
105 MAR LTDA 2,700,000
106 JISUS LTDA 1,350,000

TOTALES 17,190,000

LIBRO DE HONORARIOS

N° FAC DETALLE BRUTO

666 JUAN PEREZ 1,150,000

852 RENATO CARRIZO 63,000
1,091 ALMA MARCELA 1,710,000

TOTALES 2,923,000
 SE CANCELAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES
COMPRAS

1,166 LOZANO D.A

4,455 J BONILLA LDA
1,633 A ANDINA
1,545 INMOBILIARIA PEREZ COTAPO

VENTAS

101 JUAN REYES S.A

102 REV .S.A
103 JUAN LTDA

HONORARIOS

666 JUAN PEREZ

OTRAS OPERACIONES
MERCADERIAS
FINANCIERO
COSTO SE DETERMINA 40% DE LAS VENTAS
VNR ES DE 350,000

TRIBUTARIO
COSTO SE DETERMINA 40% DE LAS VENTAS
CORRECCION MONETARIA 25,000

ACTIVO FIJO
DEPRECIACION FINANCIERA
VIDA UTIL TOTAL 3,000
VIDA UTIL CONSUMIDA 1,250
DETERIORO 25,000
SUPERAVIT / REVALUACION 12,500

DEPRECIACION TRIBUTARIA
VIDA UTIL TOTAL 36
VIDA UTIL CONSUMIDA 12
CORRECCION MONETARIA 38,000

OTROS
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR 25,000
SE PAGA MULTA 38,000
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL SOCIO 32,000
ARRIENDO ANTICIPADO SE PAGO EN ENERO
BENEFICIOS A FUTUROS A 24 MESES
CONTRATO POR ANUAL

GASTOS PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA 2,500,000

BENEFICIOS A FUTUROS A 24 MESES

SE RECIBEN GASTOS DEL MES DE DICIEMBRE 350,000

AGUA LUZ , CON FACTURAS DEL MES DE ENERO

SE RECIBE ANTICIPO CLIENTES 2,500,000

SE RECIBEN DIVIDENDOS EMPRESA RELACIONADA 250,000

SE TOMA FFMM 1,500,000

SE RECONOCE INTERES POR FFMM 250,000

SE TOMA INVERSION EN ACCIONES ENERO 7,500,000

CORRECCION CAPITAL PROPIO 2,8%

SE PIDE

1,- CONFECCIONAR BALANCE GENERAL

2,- DETERMINACION DE IMPUESTOS 14 A)

14 D3
14 D8

3,- CAPITAL PROPIO

 METODO 41-1
METODO DDJJ 1847 COMPARTIVO
RAZONABILIDAD DEL CAPITAL

4,- CONTABILIZAR TODAS LAS OPERACIONES RESTANTES

 IVA TOTAL CTA CONTABLE

1,425,000 8,925,000 MERCADERIA

6,650 41,650 GTOS GENERALES
180,500 1,130,500 ACTIVO FIJO
1,995,000 12,495,000 MERCADERIA
2,850 17,850 GTOS GENERALES
285,000 1,785,000 ARRIENDO ANTICIPADO
142,500 892,500 ACTIVO FIJO

4,037,500 25,287,500

IVA TOTAL

855,000 5,355,000
119,700 749,700
324,900 2,034,900
1,197,000 7,497,000
513,000 3,213,000
256,500 1,606,500

3,266,100 20,456,100

RET NETO

123,625 1,026,375
6,773 56,228
183,825 1,526,175

314,223 2,608,778
HRS
HRS
DESEMBOLSO AMORT MENSUAL MESES TOTAL MESES
1,500,000 62,500 12 750,000
24

DESEMBOLSO AMORT MENSUAL MESES TOTAL MESES

2,500,000 104,167 12 1,250,000
24
 ACTVO FIJO FINANCIERO
VADQ DEP EJERCICIO VALOR LIBRO
6,677 J BONILLA LDA 950,000 395,833 554,167
4,565 J BONILLA LDA 750,000 312,500 437,500
TOTAL 1,700,000 708,333 991,667

ACTIVO FIJO TRIBUTARIO

VADQ CCMM VALOR ACT
6,677 J BONILLA LDA 950,000 21,235 971,235
4,565 J BONILLA LDA 750,000 16,765 766,765
TOTAL 1,700,000 38,000 1,738,000
38,000

MERCADERIA TRIBUTARIA
VALOR HISTORICO ENTRADA SALIDA
LOZANO D.A 7,500,000
LOZANO D.A 10,500,000
COSTO DE VENTA 6,876,000
18,000,000 6,876,000
SALDO 11,124,000
CCMM 25,000
SALDO FINAL 11,149,000

DESEMBOLSO
ARRIENDO ANTICIPADO 1,500,000
BENEFICIOS A FUTUROS A 24 MESES 24

CONTRATO POR ANUAL 1,500,000

TIPO CUENTA CONTDEBE HABER

4 GASTOS GENE 350,000
TIPO CUENTA CONTDEBE HABER
4 GTOS GENERA 32,000
4 GTOS GENERA 38,000
4 GTOS GENERA 25,000
4 GTOS GENERA 15,000
4 GTOS GENERA 35,000

DESEMBOLSO
GASTOS PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA 2,500,000
BENEFICIOS A FUTUROS A 24 MESES 24
DESEMBOLSO
TRIBUTARIO 31-9 2,500,000
DE A 1 A 6 AÑOS 6
DESEMBOLSO
SALDO TRIBUTARIO 2,500,000

CCMM PATRIMONIO IPC

CPT INICIO 80,000,000 2.8% 2,240,000

V HIST IPC
INVERSION EN ACCIONES 7,500,000 2.8%
 HORAS
AJUSTE VALOR DE MERCADO V UTIL TOTAL V UT CONSU
-25,000 529,167 3,000 1,250
12,500 450,000 3,000 1,250
-12,500 979,167

991,667

33 BIS VA DEPRECIAR DEP EJERCICIO VALOR LIBRO V UTIL TOTAL V UT CONSU

-58,274 912,961 304,320 608,641 36 12
-46,006 720,759 240,253 480,506 36 12
-104,280 1,633,720 544,573 1,089,147

MERCADERIA FINANCIERO
VALOR HISTORICO ENTRADA SALIDA
LOZANO D.A 7,500,000
LOZANO D.A 10,500,000
COSTO DE VENTA 6,876,000
VNR ES DE 350,000
18,000,000 7,226,000
SALDO 10,774,000
SALDO FINAL 10,774,000

AMORT MENSUAL MESES TOTAL MESES

62,500 12 750,000

GLOSA
GTOS DE AGUA LUZ 31
GLOSA
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL SOCIO 21-3
SE PAGA MULTA 21-2
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR 21-1
CENTRALIZACION L DE COMPRA 31
CENTRALIZACION L DE COMPRA 31

AMORT MENSUAL MESES TOTAL MESES

104,167 12 1,250,000

AMORT ANUAL MESES AMORT ANUAL

416,667 416,667

AMORT ANUAL SALDO

-416,667 2,083,333

CCMM
210,000
 236,916,925 236,916,925
TRANSACCIONES
TIPO CUENTA CONTABLE DEBE HABER
3 CTA OBLIGADA 80,000,000
3 CAPITAL 80,000,000
1 BANCO 80,000,000
3 CTA OBLIGADA 80,000,000
1 MERCADERIA 7,500,000
4 GTOS GENERALES 35,000
1 ACTIVO FIJO 950,000
1 MERCADERIA 10,500,000
4 GTOS GENERALES 15,000
1 ACTIVO FIJO 750,000
1 IVA CREDITO 4,037,500
1 ARRIENDO ANTICIPADO 1,500,000
2 PROVEEDORES 25,287,500
1 CLIENTES 20,456,100
2 IVA DEBITO 3,266,100
5 VENTAS 17,190,000
4 HONORARIOS 2,923,000
2 RET 2 CATEGORIA 314,223
2 HONORARIOS POR PAGAR 2,608,778
2 PROVEEDORES 8,925,000
1 BANCO 8,925,000
2 PROVEEDORES 1,130,500
1 BANCO 1,130,500
2 PROVEEDORES 17,850
1 BANCO 17,850
2 PROVEEDORES 1,785,000
1 BANCO 1,785,000
1 BANCO 5,355,000
1 CLIENTES 5,355,000
1 BANCO 749,700
1 CLIENTES 749,700
1 BANCO 2,034,900
1 CLIENTES 2,034,900
2 HONORARIOS POR PAGAR 1,026,375
1 BANCO 1,026,375
4 COSTO DE VENTA 6,876,000
1 MERCADERIA 6,876,000
4 VALOR NETO REALIZACION 350,000
1 MERCADERIA 350,000
4 DEPRECIACION EJERCICIO 708,333
1 DEPRECIACION ACUMULADA 708,333
4 DETERIORO ACTIVO FIJO 25,000
1 ACTIVO FIJO 25,000
1 ACTIVO FIJO 12,500
3 SUPERAVIT , PLUS V, REVALO 12,500
4 GTOS GENERALES 25,000
1 BANCO 25,000
4 GTOS GENERALES 38,000
1 BANCO 38,000
4 GTOS GENERALES 32,000
1 BANCO 32,000
4 ARRIENDOS PAGADOS 750,000
1 ARRIENDO ANTICIPADO 750,000
1 GOPM 2,500,000
1 BANCO 2,500,000
4 AMORTIZACION GOPM 1,250,000
1 GOPM 1,250,000
4 GTOS GENERALES 350,000
2 PROVISIONES POR PAGAR 350,000
1 BANCO 2,500,000
2 ANTICIPO DE CLIENTE 2,500,000
1 BANCO 250,000
5 DIVIDENDOS RECIBIDOS 250,000
1 FFMM 250,000
5 INTERES DEVENGADOS FFMM 250,000
1 FFMM 1,500,000
1 BANCO 1,500,000
1 INVERSION EN ACCIONES 7,500,000
1 BANCO 7,500,000
 0
TIPO DE CUENTA
GLOSA 1 ACTIVO
CAPITAL 2 PASIVO
CAPITAL 3 PATRIMONIO
PAGO CTA OBLIG 4 PERDIDA
PAGO CTA OBLIG 5 GANANCIA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE COMPRA
CENTRALIZACION L DE VENTAS
CENTRALIZACION L DE VENTAS
CENTRALIZACION L DE VENTAS
CENTRALIZACION L DE HONORARIOS
CENTRALIZACION L DE HONORARIOS
CENTRALIZACION L DE HONORARIOS
PAGO DE FACTURA LOZANO
PAGO DE FACTURA LOZANO
PAGO DE FACTURA BONILLA
PAGO DE FACTURA BONILLA
PAGO DE FACTURA A ANDINA
PAGO DE FACTURA A ANDINA
INMOBILIARIA PEREZ COTAPO
INMOBILIARIA PEREZ COTAPO
PAGO CLIENTES REYES
PAGO CLIENTES REYES
PAGO CLIENTES REV
PAGO CLIENTES REV
PAGO CLIENTES JUAN
PAGO CLIENTES JUAN
PAGO HXPAGAR
PAGO HXPAGAR
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
DETERIORO DE MERCADERIAS
DETERIORO DE MERCADERIAS
PROCESO ACTIVO FIJO
PROCESO ACTIVO FIJO
PROCESO ACTIVO FIJO
PROCESO ACTIVO FIJO
PROCESO ACTIVO FIJO
PROCESO ACTIVO FIJO
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR
SE PAGA MULTA
SE PAGA MULTA
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL SOCIO
SE PAGA GASTOS AUTOMOVIL SOCIO
AMORTIZACION ARRIENDO
AMORTIZACION ARRIENDO
GASTOS PUESTA EN MARCHA
GASTOS PUESTA EN MARCHA
AMORTIZACION GOPM
AMORTIZACION GOPM
GTOS DE AGUA LUZ
GTOS DE AGUA LUZ
ANTICIPO DE CLIENTES
ANTICIPO DE CLIENTES
SE RECIBEN DIVIDENDOS EMPRESA RELACIONADA
SE RECIBEN DIVIDENDOS EMPRESA RELACIONADA
SE RECONOCE INTERES POR FFMM
SE RECONOCE INTERES POR FFMM
SE TOMA FFMM
SE TOMA FFMM
SE TOMA INVERSION EN ACCIONES ENERO
SE TOMA INVERSION EN ACCIONES ENERO
Etiquetas de fila DEBITOS CREDITOS DEUDOR
1
ACTIVO FIJO 1,712,500 25,000 1,687,500
ARRIENDO ANTICIPADO 1,500,000 750,000 750,000
BANCO 90,889,600 24,479,725 66,409,875
CLIENTES 20,456,100 8,139,600 12,316,500
DEPRECIACION ACUMULADA 708,333
FFMM 1,750,000 1,750,000
GOPM 2,500,000 1,250,000 1,250,000
INVERSION EN ACCIONES 7,500,000 7,500,000
IVA CREDITO 4,037,500 4,037,500
MERCADERIA 18,000,000 7,226,000 10,774,000

ANTICIPO DE CLIENTE 2,500,000

HONORARIOS POR PAGAR 1,026,375 2,608,778
IVA DEBITO 3,266,100
PROVEEDORES 11,858,350 25,287,500
PROVISIONES POR PAGAR 350,000
RET 2 CATEGORIA 314,223
3
CAPITAL 80,000,000
CTA OBLIGADA 80,000,000 80,000,000
SUPERAVIT , PLUS V, REVALO 12,500
4
AMORTIZACION GOPM 1,250,000 1,250,000
ARRIENDOS PAGADOS 750,000 750,000
COSTO DE VENTA 6,876,000 6,876,000
DEPRECIACION EJERCICIO 708,333 708,333
DETERIORO ACTIVO FIJO 25,000 25,000
GTOS GENERALES 495,000 495,000
HONORARIOS 2,923,000 2,923,000
VALOR NETO REALIZACION 350,000 350,000
5
DIVIDENDOS RECIBIDOS 250,000
INTERES DEVENGADOS FFMM 250,000
VENTAS 17,190,000
Total general 254,607,758 254,607,758 119,852,708

254,607,758 254,607,758 119,852,708

RENTA LIQUIDA

UTLIDAD SEGÚN BALANCE 4,312,667

AGREGADOS 5,951,333
AMORTIZACION GOPM 1,250,000 31-9
ARRIENDOS PAGADOS 750,000 31
DEPRECIACION EJERCICIO 708,333 31-5
CCMM ACTIVO FIJO 38,000 32-2/41-2
DETERIORO ACTIVO FIJO 25,000 32-2/41-2
GTOS GENERALESSE PAGA GASTOS AUTOMOVIL SOCIO 32,000 21-3
GTOS GENERALESSE PAGA MULTA 38,000 21-2
GTOS GENERALESSE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR 25,000 21-1
VALOR NETO REALIZACION 350,000 32-2/41-3
CCMM EXISTENCIAS 25,000 32-2/41-3
CCMM DE INVERSIONES 210,000 32-2
ANTICIPO DE CLIENTE 2,500,000 29

DEDUCCIONES -6,201,240
AMORTIZACION GOPM 416,667 31-9
ARRIENDOS PAGADOS 1,500,000 31
DEPRECIACION TRIBUTARIA 544,573 31-5
DIVIDENDOS RECIBIDOS 250,000 33-2-A
INTERES DEVENGADOS FFMM 250,000 29/20-2
CCMM CPT 2,240,000
COSTO ESTIMADO ANTICIPO DE CLIENTE 1,000,000 30

DEDUCCIONES 33 2 C -57,000
GTOS GENERALESSE PAGA GASTOS AUTOMOVIL SOCIO 32,000 21-3
GTOS GENERALESSE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR 25,000 21-1

RENTA LIQUIDA 4,005,760

IDPC 27% 1,081,555

BASE IMPONIBLE IU ART 21-1

GTOS GENERALESSE PAGA GASTOS AUTOMOVIL JUNIOR 25,000

RENTA LIQUIDA 25,000

IDPC 40% 10,000
ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA

1,687,500
750,000
66,409,875
12,316,500 0
708,333 0 708,333
1,750,000 0
1,250,000
7,500,000 0
4,037,500 0
10,774,000 0
0
2,500,000 0 2,500,000
1,582,403 0 1,582,403
3,266,100 0 3,266,100
13,429,150 0 13,429,150
350,000 0 350,000
314,223 0 314,223

80,000,000 80,000,000
0 0
12,500 12,500

1,250,000
750,000
6,876,000
708,333
25,000
495,000
2,923,000
350,000

250,000 250,000
250,000 250,000
17,190,000 17,190,000
119,852,708 106,475,375 102,162,708 13,377,333 17,690,000
4,312,667 4,312,667
119,852,708 106,475,375 106,475,375 17,690,000 17,690,000
 273,000

2,875,000
 RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 17,190,00
Rentas de fuente extranjera 1658

Intereses percibidos o devengados 1659 250,000

Otros ingresos percibidos o devengados 1660 250,000
Costo directo de los bienes y servicios 1661 6,876,00
Remuneraciones 1662

750,000
RESULTADO FINANCIERO

Arriendos 1140

Depreciación financiera del ejercicio 1663 708,333

Intereses pagados o adeudados 1664

Gastos por donaciones 1665

Otros gastos financieros 1666

Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por
1667
CORFO
Gastos por inversión privada en Investigación y desarrollo no certificados 1668
por CORFO
Gastos por exigencias medio ambientales 1141

Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios 1142

Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera 1669

Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670

Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 5,043,00

Resultado financiero 1672 4,312,6
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 2,240,00
Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 273,000
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso
1144
segundo del art. 21 LIR, reajustados 38,000
Depreciación financiera del ejercicio 1675 708,333
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios financieros 1175

Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676

Gastos agregados por donaciones 1677

Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR 1678 4,932,00
Ingreso diferido por cambio de régimen 1150

Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1147

 Proporcionalidad gastos imputados a ingresos no renta 1148

Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR 1149

Ingresos devengados por cambio de régimen 1151

Gastos adeudados por cambio de régimen 1152

Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176

Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° ley 21. 1159
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO

Depreciación tributaria del ejercicio 1679 544,573

Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680

Impuesto específico a la actividad minera 1681

Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR 1682 25,000
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR 1683 32,000
Otras partidas 1684 3,166,66
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685

Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2

1686
LIR) 250,000
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2
1183
LIR), ingresos no renta
Gastos aceptados por donaciones 1687

Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688

Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689

Renta líquida imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art.

14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) 1728
N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 4,005,76
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 1,983,88
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42 transitor 1157

Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de

imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio
1690 2,021,8

IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO

Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la
1155
pérdida tributaria
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a
1156
impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1143

Gerardo Escudero Toledo

A CATEGORIA
LIR
17,190,000 + 1 En los antecedentes no se adjunta el
Estado de Resultados por lo cual los
+ 0 valores que componen el código
1.672 son valores incluidos
250,000 + 1 directamente en este recuadro

250,000 + 1

6,876,000 - 1 Corresponde a monto de la rentas

percibidas por participaciones en
- 0 otras sociedades.

750,000 - 1

708,333 - 1

- 0

- 0

- 0

- 0

- 0

- 0

- 0

- 0

- 0

5,043,000 - 1El código 1.672 debe ser idéntico al

resultado financiero segun el Balance
4,312,667 = 1Determinado al 31 de diciembre

2,240,000 - 1

273,000 + 1

+ 1
38,000
708,333 + 1

+ 0

+ 0

+ 0

4,932,000 + 1

+ 0

+ 0
 + 0

+ 0

+ 0

- 0

- 0

- 0

544,573 - 1

- 0

- 0

25,000 - 1

32,000 - 1

3,166,667 - 1

- 0

- 1
250,000
- 0

- 0

- 0

- 0

=
4,005,760
1,983,880 - 1

- 0

2,021,880 = 1

L EJERCICIO 0

+ 0

+ 0

= 1
 FINANCIERO TRIBUTARIO
Etiquetas de fila ACTIVO PASIVO ACTIVO
1
ACTIVO FIJO 1,687,500 1,089,147
33 BIS 104,280
ARRIENDO ANTICIPADO 750,000
BANCO 66,409,875 66,409,875
CLIENTES 12,316,500 0 12,316,500
DEPRECIACION ACUMULADA 0 708,333
FFMM 1,750,000 0 1,500,000
GOPM 1,250,000 2,083,333
INVERSION EN ACCIONES 7,500,000 0 7,710,000
IVA CREDITO 4,037,500 0 4,037,500
MERCADERIA 10,774,000 0 11,149,000
COSTO ESTIMADO VENTAS 0 -1,000,000
ANTICIPO DE CLIENTE 0 2,500,000
HONORARIOS POR PAGAR 0 1,582,403
IVA DEBITO 0 3,266,100
PROVEEDORES 0 13,429,150
PROVISIONES POR PAGAR 0 350,000
RET 2 CATEGORIA 0 314,223
3
CAPITAL 80,000,000
CTA OBLIGADA 0
SUPERAVIT , PLUS V, REVALO 12,500
Total general 106,475,375 102,162,708 105,399,635
4,312,667
106,475,375 106,475,375 105,399,635
TRIBUTARIO
PASIVO

1,582,403
3,266,100
13,429,150
350,000
314,223

18,941,875
86,457,760
105,399,635
 Razonabilidad del Capital Propio Tributario

(+) Capital propio tributario al 31.12.2019

(+) Corrección Monetaria CPT inicial
(+) RLI del Ejercicio
(+) Ajuste por Incentivo 14 E)
(+) Dividendos Percibidos
(-) Retiros del ejercicio actualizados al 31-12-2020
(-) Multas fiscales, pagadas y reajustadas
(-) Donación al club de rayuela pagado y reajustado
(-) Impuesto renta AT. 2020, pagado y reajustado
(=) Capital Propio Tributario

Gerardo Escudero Toledo

Concepto
+/- Capital Propio Tributario Inicial
+/- C.M Capital Propio
+/- Resultado del año (RLI)
+/- Ajuste por Incentivo 14 E)
Gastos rechazados no afectos al artículo 21 (actualizados)
- Intereses reajustes y multas fiscales
- Pago de impuesto a la renta
- Reajuste art.72
- Pago impuesto Art 21 40%
Utilidades percibidas
+ Retiros
+ Dividendos
+ Ingresos no renta
Distribuciones del año
- Retiros o dividendos del año actualizados
+/- Otros (Ajustes al resultado acumulado)
+ Pérdida Tributaria de arrastre

= Capital Propio según razonabilidad

= Capital Propio determinado
Diferencia
ital Propio Tributario
Monto $ La Corrección Monetaria del CPT
no tiene un efecto en las
80,000,000 cuentas de activo y por tal razón
al corresponder una deducción
2.8% 2,240,000 en la RLI se debe reversar dicho
2,021,880 efecto.
1,983,880
250,000
0 Se debe reponer el ajuste por
(38,000) incentivo al ahorro efectuado
a la Renta Líquida debido a
0 que dichos montos si forman
0 efectivamente parte del CPT al
no ser un monto
86,457,760 representativo de flujo.

Monto
80,000,000 CPT 01-01-xxxxx de inicio de ejercicio
2,240,000 CORR MON CPT 01-01-xxxx
2,021,880 RLI AT xxx año en curso
1,983,880

-38,000 GTO RECHAZ 21/2 PROV EN 2017-PAGADO en el año

- IMPTO RENTA PAGADO 2018- DE AÑO 2017
-
- IMPTO RENTA PAGADO 2018- DE AÑO 2017

250,000 DIVIDENDO DEL AÑO

- RETIROS AÑO 2018 ACTUALIZADOS

86,457,760 CPT RAZONADO

86,457,760 CPT DETERMINADO termino de año
-
 ión Monetaria del CPT
ne un efecto en las
e activo y por tal razón
ponder una deducción
se debe reversar dicho
efecto.

reponer el ajuste por

o al ahorro efectuado
nta Líquida debido a
hos montos si forman
mente parte del CPT al
o ser un monto
sentativo de flujo.
 RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARI
CPT positivo inicial 1145

CPT negativo inicial 1146

Corrección monetaria capital propio tributario inicial 2.8% 1177

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados 893

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas 894

Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1694

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1695

Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1696

Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el 1178
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1179

Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1180

Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del eje 1181
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1182

Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo, del art. 2 1697
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1186

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1187

Ingreso diferido por cambio de régimen 1700

Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1188

Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1701

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1702

Otras partidas a agregar 1189

Otras partidas a deducir 1190

CPT positivo 645

CPT negativo 646

Gerardo Escudero Toledo

PIO TRIBUTARIO
80,000,000 + 1
- 0

2,240,000 + 1
+ 0
- 0
2,021,880 + 1
- 0
+ 0
+ 0
- 0
0 + 0
- 0
0 - 0
38,000 - 1
+ 0
- 0
- 0
- 0
1,983,880 + 1
+ 0
250,000 + 1
- 0

86,457,760 = 1
= 0
86,457,760
 Determinación registro RAI al 01.01.2020

(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 ..………………………………………………………………….............

(-) Saldo registro REX positivo al 31-12-2019 ………………………………….............................................
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2019 …………………………………………………………………
(=) Rentas afectas del ejercicio al 01.01.2020 ……………………………………………

Determinación RAI al 31.12.2020

(+) Capital propio tributario al 31-12-2020 ………………………………………………..................................

(+) Retiros del ejercicio reajustados al 31-12-2020 ……………………………………………………………………
(-) Saldo registro REX positivo antes de imputación …………………………………..................................
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2020 …………………………………………………………………
(=) Rentas afectas del ejercicio …………………………………………………………………………

Gerardo Escudero Toledo

tro RAI al 01.01.2020
Monto $
Corresponde a la sumatoria de las
…………………………………………………............................ 0 columnas del saldo del REX al
……………………................................................. 0 31.12.2019
……………………………………………………………………………………………………………………………………………. 0
………………………………… 0

RAI al 31.12.2020
Monto $
…………………………….......................................86,457,760
Corresponde a la sumatoria de las
…………………………………………………………………………………...............................................
0 columnas del saldo REX al 31.12.2020
antes de imputaciones
……………………………....................................................................................................
0
…………………………………………………………………………………………………………………………………………….
(82,240,000)
………………………………………… 4,217,760
atoria de las
del REX al
9

atoria de las
al 31.12.2020
ciones
 RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI
(ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR)
Capital propio tributario positivo 1698 86,457,760
Capital propio tributario negativo 1717

Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1692

Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1699 0

Subtotal 1718 86,457,760
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1693 0
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones
efectivas)
844 82,240,000
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital
982
aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión,
1198
debidamente reajustado
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1199 4,217,760

Gerardo Escudero Toledo

I

86,457,760 + 1
- 0
+ 0
0 + 0
86,457,760 = 1
0 - 0

82,240,000 - 1

- 0

- 0
4,217,760 = 1
 DESARROLLO

II. Registro tributario de rentas empresariales al 31.12.2020

Detalle Control RAI DDAN

Remanente anterior………………………………………………… 0 0 0
Reajuste anual 2.7% 0 0 0
Remanente reajustado……………………………………………… 0 0 0

Reverso rentas afectas ejercicio anterior……………… 0 0 Estas rentas deben ser imputad
(=) Rentas afectas del ejercicio…………………… 4,217,760 4,217,760 primer lugar, sin considerar reg
imputación establecidas en el N
Crédito por IDPC sobre RLI……………………………………… 0 letra A) del art 14 LIR.
Crédito por IDPC sobre dividendo percibido…………… 0

Subtotal antes de imputaciones………………………………… 4,217,760 4,217,760 0

Menos:
20.03, Retiros socio Soci 0 0
0
0

13.04, Retiros socia Srta 0 0

0
Imputación de retiros debe ser Renta afecta a los impuestos
en orden cronólogico. 0 finales sin crédito, renta sobre
0 la cual la empresa puede pagar
el IDPC en carácter de
voluntario 14 A) N°6 de la LIR.
Ajuste al SAC:
21.03; Multas fiscales, pagadas………… 38,000 0
28.03; Donación Club rayuela …......................... 0
Remanentes ejercicio siguiente………………………………… 4,217,760 4,217,760 0

Notas:
- La imputación de retiros es cronológica.
- Los retiros en primer lugar se imputan al registro RAP. No obstante las rentas gravadas con ISFUT pueden ser imputadas aun con
- Los retiros imputados al ISFUT de las leyes N° 20.780 y N° 20.899 se realizan en proporción a la participación social. (artículo trig
 Acumulado a contar del
01.01.2017

Cuadro Resumen de los Créditos Factor

No sujeto a
Restitución
Con D° Dev.
(+) Crédito inicial actualizado 0
(+) Crédito por IDPC sobre RLI
(+) Crédito por IDPC sobre dividendos percibidos
(-) Crédito imputado a los retiros 0
(-) Crédito asociado a GR
(=) Crédito Final 0

Gerardo Escudero Toledo

 DESARROLLO

REX SAC
Acumulado a contar del Acumulado hasta el
01.01.2017 31.12.2016

Crédito por IDPC Crédito por IDPC

ISFUT Factor 0.369863 0.186541
Ley N°
RAP 20.780 Renta Ingresos STUT
exentas no renta No sujeto a
Ley N° Restitución
20.899 acumulados Sujeto a
hasta el Restitución Con
31.12.2019 devolución

Con Con
devolución devolución
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0

Estas rentas deben ser imputadas en

primer lugar, sin considerar reglas de
imputación establecidas en el N°4 la
letra A) del art 14 LIR. 545,908
92,466

0 0 0 0 0 638,374 0 0
La socia solo puede imputar hasta el
tope del registro SAC.el cual asciende
a $ 2.566.060
0 0
Estas rentas puden ser (2.566.060/ 0,369863= $ 6.937.865)
retiradas en el momento 0
que el contribuyente los 0
estime conveniente sin
considerar reglas de
0 imputación.

0
Renta afecta a los impuestos
finales sin crédito, renta sobre 0 0
la cual la empresa puede pagar
el IDPC en carácter de Debido a que se imputaron créditos del
voluntario 14 A) N°6 de la LIR. registro SAC hasta el 31.12.2016 corresponde
también realizar la rebaja al STUT.

(14,055)
0
0 0 0 0 0 624,319 0 0

La imputación de los gastos rechazados del

inciso 2° del art. 21 de la LIR o del inciso
con ISFUT pueden ser imputadas aun con preferencia a las del registro RAP primero pero no afectos al 40% se realizan a
ión a la participación social. (artículo trigésimo noveno transitorio de la Ley N° 21.210) todo evento, aun cuando quede negativo el
registro SAC.
 La imputación de los gastos rechazados del
inciso 2° del art. 21 de la LIR o del inciso
primero pero no afectos al 40% se realizan a
todo evento, aun cuando quede negativo el
registro SAC.

Acumulado a contar del Acumulado

01.01.2017 hasta el
31.12.2016

0.369863 0.186541 TOTALES

Sujeto a
Restitución Con D° Dev.
Con D° Dev.
0 0 0
545,908 545,908
92,466 92,466
(638,374) 0 (638,374)
(14,055) (14,055)
(14,055) 0 (14,055)
 0.369863

250,000 92,466

ia solo puede imputar hasta el

el registro SAC.el cual asciende
566.060

6.060/ 0,369863= $ 6.937.865)

mputaron créditos del

el 31.12.2016 corresponde
a rebaja al STUT.

os gastos rechazados del

1 de la LIR o del inciso
fectos al 40% se realizan a
cuando quede negativo el
 os gastos rechazados del
1 de la LIR o del inciso
fectos al 40% se realizan a
cuando quede negativo el
 RECUADRO N° 15: REGISTRO
TRIBUTARIO DE RENTAS
RAI DDAN
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO
STUT(ART.14 LETRA A) LIR)
Remanente ejercicio anterior saldo inicial reajustado (sald 1200 1211 0
Remanente ejercicio anterior o saldos inicial reajustado (
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, 1201
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1202 Reversa RAI. 1212
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1203 1213
Corresponde a
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1204 0 1214
del RAI determ
Aumentos del ejercicio (propios) 1205 4,217,760 1215 31.12.202
Otros aumentos del ejercicio 1206 1216
Otras disminuciones del ejercicio 1207 1217
Remesas, retiros, o dividendos imputados a los RTRE, re 1208 1218 0
Retiros en exceso devoluciones de capital imputados en el 1209 1219
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1210 1220 0
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo)
 REX
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
DDAN
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX ART. 14
ISFUT
TER A) LIR
0 1221 0 1730 0
1222
1223
1224 1733
1225 1735
Corresponde al monto 1226 1737
del RAI determinado al
31.12.2020. 1227 1739
1228 1741
1229 1743
0 1230 0 1745 0
1231 1747
0 1232 0 1749 0
1233
 REX
ÓN CUMPLIDA
RENTAS EXENTAS INR
OTRAS

1731 1234 0 1246 0

1732 1235 1247

1734 1236 1248

1736 1237 1249
1738 1238 1250
1740 | 1239 1251
1742 1240 1252
1744 1241 1253
1746 1242 1254
1748 1243 1255
1750 0 1244 0 1256 0
1751 1245 1257
 STUT
R

0 1260 0 +
-
1261 -
1262 +
1263 -
1264 -
+
1265 +
1266 -
1267 220,220 -
1268 -
0 1269 -220,220 =
=
 RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC
No Sujeto a Restitución
(ART. 14 LETRA A) LIR)
Sin D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo) + 1270

Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo) -

Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N° 21.210, reajust -

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) + 1271

Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) - 1272

IDPC e IPE RLI generada en el ejercicio +

IDPC e IPE retiros, dividendos o remesas percibidos + 1273

Otros aumentos del ejercicio + 1274

Otras disminuciones del ejercicio - 1275

Asignado a remesas, retiros, o dividendos efectuados en el ejerci - 1276

Asignado a retiros en exceso y devoluciones de capital en el eje - 1277

CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no -

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) = 1278

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) = 1723

 Acumulados a contar desde el 01.01.2017
Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
1279 0 1288 1301 0
1289 1302

1280 1290 1303

1281 1291 1304

1292 1305 545,908

1282 1293 1306 92,466
1283 1294 1307

1284 1295 1308

1285 1296 1309

1286 1297 1310

1298 1311 14,055

1287 0 1312 1300 624,319
1724 1299 1373 0
 Acumulados hasta el 31.12.2016

IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución

1313 1324 1335 0

1325 1336

1314 1326 1337

1315 1327 1338

1316

1317 1328 1339

1318 1329 1340

1319 1330 1341

1320 1331 1342 41,080

1321 1332 1343

1322 1333 1344

1323 1334 1345 -41,080

31.12.2016

IPE

1346 +

1347 +

1348 -

1349 +

1350 +

1351 -

1352 -

1353 -

1354 -

1355 =