REGIMEN TRIBUTARIO

DETERMINA RENTA
TIPO DE CONTABILIDAD
INGRESOS PROMEDIO
BASE IMPONIBLE
TASA IDPC
CREDITO EN GLOBAL COMPLEMENTARIO ART 20/56-3
CREDITO EN GLOBAL COMPLEMENTARIO ART 20/56-3

EMPRESA
BASE IMPONIBLE
VALOR CORRIENTE EN PLAZA
BASE IMPONIBLE
TASA IDPC
IDPC

TRIBUTACION DEL SOCIO / ACCIONISTA

RETIRO/DIVIDENDO
IMPUESTO GLOBAL COMPL (IGC)
CREDITO IDPC A IGC CON DEVOLUCION Y SIN RESTITUCION AL
FISCO 65% DEL IDPC 65% x 9.450.000

IGC A PAGAR O DEVOLUCION

TABLA IMPTO GLOBAL COMPLEMENTARIO AT 2022

RENTA IMPONIBLE ANUAL
DESDE
$ 0,00
$ 8.775.702,01
$ 19.501.560,01
$ 32.502.600,01
 14 A 14 D3 14D8
EFECTIVA EFECTIVA EFECTIVA
COMPLETA COMP-SIMPLIF SIMPLIF-COMP
SUPERIOR 75.000 UF INFERIOR 75.000 UF INFERIOR 75.000 UF
RTA LIQ IMP Ip-Gp Ip-Gp
27% 25% EXENTO
35% C/RESTITUCION AL FISCO
65 % IDPC S/ RESTITUCION FISCO 100 % IDPC 0 % IDPC

14 A 14 D3 14D8
RTA LIQ IMP Ip-Gp Ip-Gp

35,000,000 35,000,000 35,000,000

27% 25% EXENTO
9,450,000 8,750,000 -

35,000,000 35,000,000 35,000,000

1,806,267 1,806,267 1,806,267

-6,142,500 -8,750,000 -

-4,336,233 -6,943,733 1,806,267

LE ANUAL
HASTA FACTOR CANTIDAD A REBAJAR
$ 8.775.702,00 Exento $ 0,00
$ 19.501.560,00 0.0400 $ 351.028,08
$ 32.502.600,00 0.0800 $ 1.131.090,48
$ 45.503.640,00 0.1350 2,918,733.48
 34
PRESUNTA

PRESUNTA
25%

100 % IDPC

34
10% AV FISCAL
53,526,405
5,352,641
25%
1,338,160

5,352,641
Exento

-1,338,160

-1,338,160
 AÑO TR
F22 Anverso Completo IMPUESTOS

www.carolinasilvacorrea.cl

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS

1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR

2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR

3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR

RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR

Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su

5
renta efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR

Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art.

6
14 letra D) N° 8 LIR

Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR,

7
según Recuadro N° 1
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

8 fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y

retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)

9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR

10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones)

11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones)

Sueldos, pensiones y otras rentas similares

12 1,098
de fuente nacional

13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295

Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1

14 159
y 62 LIR
Impuesto Territorial pagado en el año
15 166
2021, según art. 55 letra a) LIR

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,
REBAJAS A LA RENTA

17 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32)

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR

 REBAJAS A LA RE
Intereses pagados por créditos con
19 750
garantía hipotecaria, según art. 55 bis LIR

20% cuotas fondos de inversión adquiridas

20 antes del 04.06.93, según art. 6 822
Transitorio Ley N° 19.247

21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva).

22 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)

23 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR

24 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR

25 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Le

26 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR

27 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106 art. 21 inc. 3° LIR

28 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR

29 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal

30 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974

31 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LI

32 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR

33 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712

34 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A
IUSC o IGC

Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan d
35
restitución, según art. 56 N° 4 LIR

36 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, se
CREDITOS AL IMPUESTO

37 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR

38 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR

39 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885

40 Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 1

41 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR

42 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o
 CR
43 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR

44 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° Transitorio nume

45 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR

46 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) L

47 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20

48 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985

49 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO

50 IMPUESTOS

51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR

IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14

52
letra A) LIR
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a
53
IGC o IA, según art. 14 G) LIR

54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR

55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa

56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978

57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR

Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14
58
letra A) N° 7 LIR

59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR

Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR
60
IMPUESTOS DETERMINADOS

y/o art. 4 Ley N° 21.078

Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc.
61
1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR

62 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR

63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712

64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR

65 IA según ex D.L. N° 600 de 1974

66 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR

Impuesto Único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39

67
transitorio Ley N° 21.210
A RENTA
 I
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA crédito a que se refiere el art. 41 A en caso de
68 911
empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D)
N° 3, según art. 74 N° 4 LIR

Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras

69 923
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR

Retención del IA sobre rentas asignadas empresas

70 acogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 1,051
14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR

71 Impuesto Único talleres artesanales 21

Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según

72 767
art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y
73
D) N° 3 y 8, según art. 38 bis N° 3 LIR
Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra
74 36
(k) y 84 LIR

Crédito por gastos de capacitación, según Ley N°

75 82
19.518

76 Crédito empresas constructoras 83

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Retenciones por rentas declaradas en código 110

77 198
(Recuadro N°1)

Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o

78 832
767

PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio

79 912
de la ley N° 21.210

Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por

80 ahorro neto positivo, proveniente de códigos 162 y/o 119
174
Créditos puestos a disposición de los socios por la
81 58
sociedad respectiva, según instrucciones

82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributa

Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N°

83 181
18.768
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art.
84 1,646
69 N° 3 y 4 del la LIR

85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
CARGOS
OTROS

86 Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo solidario del Estado)

 CARGOS
OTROS
87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativ

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Pr

03 01

88 SALDO A FAVOR 85

89 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86

DEVOLUCIÓN SOLICITADA
REMANENTE DE CRÉDITO

90 Monto 87

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

301 Nombre institución bancaria 306

Tipo de cuenta

Cuenta corriente

780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista

Cuenta de ahorro
 AÑO TRIBUTARIO 2022
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA Nombre
RUT
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTIT

Sin derecho a devolución Con derecho a devolución Sin derecho a devolución

1,592 1,024 1,593

1,594 1,026 1,595

1,721 1,722 1,596

1,597 1,598 1,599

1,633 1,105 1,634

1,635

Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente extranjera 1,030

y N° 21.295

Incremento por impuestos soportados en el exterior, según arts.

748
41 A LIR

Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de 1973 907

ún códigos 105, 155, 152 y 1032 (arts.54 N°1 y 62 LIR)

art. 55 letra b) LIR

 Dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas acogidas
740
al D.F.L. Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622

Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765

es positiva).

157

1,017

eral v) y b) LIR 1,033

sitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201

LIR 1,035

art. 21 inc. 3° LIR 910

1,036

7 N° 8 letra b) literal vi) LIR 1,101

135

según art. 56 N° 2 LIR 136

176

. Ley N° 19.712 752

a a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608

310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de
1,636

aíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1,637

(v) LIR 1,638

895

Ley N° 19.885 867

egún art. 69 Ley N° 18.681 609

meral (ii) LIR 1,639

s. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1,018

 162

. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174

° 3 LIR 610

N° 4 letra A) letra b) LIR 746

arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866

y N° 18.985 607

304

BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUE

° 3 LIR 18 19

según art. 14
1,109 1,111

tarios afectos a
1,640 1,641

187 5,352,641 188

1,037 1,038

978 77 74

1,040

según art. 14

824

° 8 letra b) LIR
1,043 1,102

rdo al art. 21 inc.

113 1,007

908

951

753 754

133 138

32 76

ículo 39
1,643
 Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades
declaradas en código 106, según art. 21 inc 3° 913
LIR

Retención de IA en carácter de único (activos

subyacentes) (tasa 20% y/o 35%), según art. 924
74 N° 4 LIR

Débito fiscal por restitución crédito por IDPC,

1,052
según art. 63 inc. final LIR

Impuesto Único pescadores artesanales 43

Restitución crédito por gastos de capacitación

862
excesivo, según art. 6° Ley N° 20.326
art. 14 letras A) y
51 63

Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500

848
de 1980
Crédito por desembolsos directos por
trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1,123
Tributario)
Crédito por reintegro de peajes, según art. 1°
173
Ley N° 19.764

Mayor retención por sueldos, pensiones y otras

54
rentas similares declaradas en código 1098

Retenciones por rentas declaradas en códigos

104, 106, 108, 955, 1632, 155, 1032, 908, 833
951, 32

PPUA con derecho a devolución, según art. 27

167
transitorio de la ley N° 21.210

Remanente de crédito por IDPC proveniente

116
de códigos 1638 y/o 610

Crédito por sistemas solares térmicos, según

870
Ley N° 20.365

transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR

Retenciones sobre intereses, según art. 74 N°

881
7 LIR

Excedente crédito por IDPC del código 76 1,647

0 de 1980
esultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet)

Primer apellido o razón social Segundo apellido

02

+ 91 Impuesto adeudado

(-) 92 Reajuste art.72, código 305 %

93 TOTAL A PAGAR (códigos 90 +39)

RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE

= PLAZO

HORRO BANCARIA 94 MÁS: reajustes declaración fuera de p

RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 95 MÁS: intereses y multas declaración f

96 TOTAL A PAGAR (códigos 91 + 92

Cuenta corriente

NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anu
Cuenta vista
de los datos de identificación son

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

enunciado

mauricio valdes primera

global
ORÍA
IGACIÓN DE RESTITUCIÓN
RENTAS Y REBAJAS
Con derecho a devolución

1,025 104 +
1,027 105 +
106 +
603
1,338,160
108 5,352,641 +
954 955 +

1,631 1,632 +
110 +
605 155 +
606 152 +
1,031 1,032 +
1,104 +
161 +
1,774 +
749 +
764 (-)
169 (-)
158 =
111 (-)
 751 (-)

766 (-)
170 5,352,641 =
0 +
+
+
+ Si el
result
ado

+
es
negati
vo,
anótel

+
o en
el
códig
o 304

(-) con
signo
meno
s y
(-) vea
las
instru

(-)
ccion
es
para
la

(-) línea
47

(-)
(-)
(-) Si el
resulta
do es

(-)
positiv
o,
anótel
o en el

(-) código
304 y
luego
traslad

(-) elo al
código
31 de

(-)
la
línea
48

(-)
(-)
(-)
(-)
 (-)
(-)
(1,338,160) (-)
(-)
(-)
(-)
=
REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
20 +
1,113 +
1,642 +
189 1,338,160 +
1,039 +
79 +
1,041 +
1,042 +
825 +
1,044 +
114 +
909 +
952 +
755 +
134 +
34 +
1,644 +
 914 +

925 +

1,053 +
756 +
863 +
71 +
849 (-)
1,125 (-)
612 (-)
611 (-)

834 (-)

747 (-)

(1,338,160) 757 (1,338,160) (-)

871 (-)
1,645 (-)
882 (-)
1,648 (-)
900 +
1,796 +
 305 0 =

Segundo apellido Nombres

05

dado 90 +

, código 305 % 39 +

AR (códigos 90 +39) 91 =

declaración fuera de plazo 92 +

y multas declaración fuera de plazo 93 +

AR (códigos 91 + 92 + 93) 94 =

sultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto

os de identificación son obligatorios.