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IVA
RF
1. REGISTRO DE COMPRA VP
CODIGO CUENTAS PARCIAL
1405 MATERIAS PRIMA
140501 CUERO $ 2,000,000
140502 DRIL $ 1,000,000
140504 HILO $ 600,000
2408 IVA
240810 DESCONTABLE $ 684,000
2365 RETEFUENTE
236540 EN COMPRAS $ 90,000
1110 BANCOS
111005 NACIONALES $ 4,194,000
7105 MP (D)
710501 CUERO $ 1,000,000
710502 DRIL
$ 250,000
7305 CIF (I+R)
730504 HILO $ 400,000
1405 MP (D+I)
140501 CUERO $ 1,000,000
140502 DRIL
$ 250,000
140504 HILO $ 400,000
SUMAS IGUALES
$ 2,600,000 $ 2,080,000
$ 520,000
1305 CLIENTES
130504 NACIONALES $ 2,524,167
1355 ANT DE IMP DE RENTA Y COM
1355XX XXXXXX
2408 IVA
240805 GENERAD0 $ 411,667
4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERA
4120XX XXXXXX $ 2,166,667
7315 CIFA
7315XX XXXX
7305 CIF
7305XX XXXX $ 400,000
7305XX XXXX $ 195,000
7320 VARIACION EN CIF
7320XX XXXX $ 5,000
2,000,000 USO
1,000,000 CUERO
600,000 DRIL
3,600,000 HILO
684,000
90,000 YANERIS PEDIDO 1
4,194,000 50
DEBITOS CREDITOS MP MO
$ 3,600,000 $ 500,000 375,000
$ 125,000
$ 625,000
$ 684,000
$ 1,200,000
$ 90,000
MO
240
CIF
$ 4,194,000 CIFP
TPCIF
BP
$ 4,284,000 $ 4,284,000
3. CONTABILIZACION DE LA NOMINA
MINADOS
CREDITOS
DE COSTO
DEBITOS CREDITOS
$ 1,300,000
$ 1,300,000
DE VENTA
DEBITOS CREDITOS
$ 2,524,167
$ 54,167
$ 411,667 CIA
ESTADO DE COSTO D
$ 2,166,667 DIC
INVENTARIO INICIAL DE MP
MAS COMPRAS DE MP
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
DE FABRICACION MENOS INVENTARIO FINAL DE MP
DEBITOS CREDITOS M. P UTILIZADAS
$ 195,000 MENOS MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS
MATERIAL DIRECTO UTILIZADOS
$ 195,000 MAS LA MOD
MAS CIFA
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
MAS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PR
MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN P
DEBITOS CREDITOS COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS
$ 600,000 MAS INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERM
MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TER
$ 595,000 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
MAS O MENOS LA VARIACION EN COSTOS INDIR
COSTO NETO DE VENTAS
$ 5,000
$ 600,000 $ 600,000
DEBITOS CREDITOS
$ 5,000 6120 IM
$ 1,300,000
$ 5,000 $ 1,295,000
da bolso se demoran una hora y media (1.5) o 90 minutos. Se presentan 3 clientes para que se le
e dril a $10.000 cada metro (cuero y dril directos), 300 carretes de hilo a $2.000 cada uno (indire
a de $6.000 la unidad. Otros CIF cancelados en efectivos $195.000. S
de utilidad de 40% sobre las ventas. Los gastos operacionales fueron el 10 so
e: asientos contables, hojas de costo, estado de costo y estado de resultado.
0.5
0.25
2
S PEDIDO 1
26,000
CIF
$ 300,000
1,300,000
$ 5,000 $ 7,500
1.5
100
$ 6,000
CION DE LA NOMINA
$ 600,000
$ 600,000
5. CIERRE DE LAS CUENTAS 7105, 7205, 7310
DEBITOS CREDITOS
$ 2,600,000
$ 1,250,000
$ 750,000
$ 600,000
$ 2,600,000 2600000
1305 CLIENTES
130504 NACIONALES
1355 ANT DE IMP DE RENTA Y COM
1355XX XXXXXX
2408 IVA
240805 GENERAD0
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
4135XX XXXXXX
VENTAS
COSTO
UTILIDAD
%UB
CIA BOLSOS
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
DIC3120202
P 0
$ 3,600,000
IBLES $ 1,950,000
DE MP -$ 1,950,000
$ 1,650,000
ECTOS UTILIZADOS $ 400,000
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
E PRODUCTOS EN PROCESO XXXX
DE PRODUCTOS EN PROCESO XXXX
S TERMINADOS XXXX
E PRODUCTOS TERMINADOS XXXX
DE PRODUCTOS TERMINADOS XXXX
S VENDIDOS XXXX
ON EN COSTOS INDIRECTOS XXXXX -XXXX
XXXX
6120 IM
$ 5,000
tan 3 clientes para que se le fabriquen los siguientes pedidos: YANERIS ABDALA
o a $2.000 cada uno (indirectos). En la empresa hay un obrero que labora en el
efectivos $195.000. Se terminan los dos pedidos
peracionales fueron el 10 sobre las ventas. Los gastos no operacionales el 4% de
esultado.
MARIA PEDIDO 2
30 26,000
MP MO CIF
$ 300,000 225,000 $ 180,000
$ 75,000
$ 375,000 780,000
750,000
$ 600,000
4 INGRESOS
5 GASTOS
6 COSTO DE VENTA
7 COSTO DE PRODUCCION
1410. DEBITO Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra
directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y
aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes.
$ 1,300,000
$ 1,300,000
$ 1,300,000
$ 1,300,000
$ 2,524,167
$ 2,524,167
$ 54,167
$ 411,667
$ 411,667
$ 2,166,667
$ 2,166,667
R 2 CUENTA 1405
R 2 CUENTA7305
R 2 CUENTA 7105
R4 CUENTA 7315
R 5 CUENTA 1410
IGUAL AL AL PEDIDO 3
R6 CUENTA 1430
R7 CUENTA 6120
1 ACTIVOS
2 PASIVOS
3 PATRIMONIO
ctos, mano de obra
dos en la clase 7 y
de mes.
to terminado.
NOMINA $ 1,200,000 $ 5,000
240 60
1. LA NOMINA SE DISTRIBUYE DE ACUERDO TIEM
SUPONGA QUE CADA UNIDAD SE DEMORA MEDI
2. EN PROMEDIO EN EL MES SE HACEN 500 PROD
NOMINA $ 1,200,000 $ 2,400
500
$ 600,000
$ 360,000
$ 240,000
PRODUCTOS
NIDAD
PRODUCTOS