UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

AUDITORIA FINANCIERA I

DESCRIPCIÓN DEL TEMA DESARROLLADO:

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

PRESENTADO POR:

Grupo 3:

Cozco Mauri Jhohan Andy

Garcia Yauri Victor Renato

Huamani Callisaya Fany Danissa

Huanca Gutiérrez Danitza

Patiño Maque Abigail Rosario

Quispe Mamani Flor Angela

DOCENTE DE LA ASIGNATURA:

Mg. Leonardo Patricio Calderon Peralta

AÑO Y SECCIÓN:

4to D

Fecha de Presentación:

27/06/2023

Medio de Presentación: Internet ( X ) Impreso ( ) CD ( )

Arequipa - Perú
 DESARROLLO DE LA PLANIFICACIÓN
1. Matriz de Ideas sobre la empresa pequeña a desarrollar (1-4)

Conocimien Puntaje
Acceso de Dimensión Grado de Competitivida
IDEAS DE EMPRESA información del negocio
to del
demanda d
Ponderad
negocio o

FERRETERIA
1 4 3 2 2 3 2.8
TINTAYA

2 CAPRICCIO 1 4 1 4 4 2.8

3 HAPPY TORTAS 4 3 3 3 3 3.2

SANGUCHERIA TÍA
4 2 3 2 4 3 2.8
NATY

BODEGA “EL
5 3 2 2 2 2 2.2
QUICO”

Entendimiento del Negocio

CORE BUSINESS

La pastelería HAPPY TORTAS se dedica a la venta y elaboración de deliciosos productos

horneados, como pasteles, tartas, galletas, bizcochos y panes. También ofrecen productos
no horneados como tartas frías, gelatinas, tartas de queso, helados y postres.

El público objetivo se encuentran entre 16 y 58 años

MISIÓN

HAPPY TORTAS es un negocio comprometido con brindar a la población Arequipeña,

bonitas experiencias ofreciendo calidad, compromiso e innovación constante. El local está
cuidadosamente acondicionado para que nuestros clientes puedan disfrutar de una
experiencia inolvidable con ambientes cálidos y acogedores, acompañados de un trato
cordial con postres deliciosos.

VISIÓN
La visión de HAPPY TORTAS es consolidarse como la mejor empresa en brindar nuevas y
agradables experiencias, creando pequeños momentos de reencuentro y felicidad en los
hogares arequipeños. Nos esforzamos por llevar un pedacito de magia en cada uno de
nuestros productos.

OBJETIVOS DE LA EMPRESA

• Cubrir las necesidades de los clientes actuales y futuros.

• Mejora continua en la calidad de los productos y procesos, con el fin que sea una ventaja
competitiva de la empresa.
• Medir la viabilidad social, ambiental, económica y financiera de nuestro negocio.

• Lograr reconocimiento por parte de nuestros clientes, para así fomentar el crecimiento de
nuestra cartera de clientes.

• Aumentar la rentabilidad de la empresa, al agregarle valor ofreciendo, también Productos

alternativos nutritivos.

POLÍTICAS DE HAPPY TORTAS

• Brindar productos 100% frescos y saludables, por eso tenemos altos estándares de
calidad y limpieza, ya que la salud de nuestros clientes es lo más importante para nosotros.

• Los puestos de trabajo en la empresa son de carácter multifuncional, es por esto que
ningún trabajador puede negarse a cumplir cualquier actividad para la cual esté
debidamente capacitado.

• Mejorar continuamente nuestro proceso productivo, para brindar un mejor servicio y así
exceder las expectativas de nuestros clientes.

• Reconocimiento al personal por brindar ideas de mejora y/o ahorro de la empresa.

• Todos los integrantes de la empresa deben mantener un comportamiento ético.

• Lograr una competitividad elevada en nuestro mercado, basada en la confianza y

fidelización de nuestros clientes.

• Fortalecer la organización a fin de lograr ventajas frente a nuestra competencia.

EP 301

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

La pastelería HAPPY TORTAS se dedica a la venta y elaboración de deliciosos

productos horneados, como pasteles, tartas, galletas, bizcochos y panes. También
ofrecen productos no horneados como tartas frías, gelatinas, tartas de queso,
helados y postres.
HAPPY TORTAS es un negocio comprometido con brindar a la población
Arequipeña, bonitas experiencias ofreciendo calidad, compromiso e innovación
constante. El local está cuidadosamente acondicionado para que nuestros clientes
puedan disfrutar de una experiencia inolvidable con ambientes cálidos y
acogedores, acompañados de un trato cordial con postres deliciosos.

DOCUMENTACIÓN

FACTORES EXTERNOS QUE AFECTAN LA ENTIDAD

Asuntos específicos del Negocio

Competencia local: La pastelería se ve afectada por la presencia de otras pastelerías y

panaderías en la zona que ofrecen productos similares.

Cambios en las preferencias del consumidor: Las tendencias y gustos de los clientes
pueden cambiar con el tiempo, lo que puede afectar la demanda de ciertos productos
de la pastelería.

Ambiente general de negocios

Condiciones económicas: La situación económica general del país o la región puede

influir en el poder adquisitivo de los clientes y, por lo tanto, en la demanda de
productos de la pastelería.

Tendencias demográficas: Los cambios en la población local, como el crecimiento o la

disminución de la población, la composición demográfica y las características
socioeconómicas, pueden tener un impacto en la clientela y la demanda de la
pastelería.

Leyes y regulaciones generalmente reconocidas que tienen un efecto directo

sobre la determinación de los montos y revelaciones materiales en los estados
financieros

Registro Sanitario: La pastelería debe obtener un registro sanitario emitido por la

autoridad de salud competente. Este registro certifica que la pastelería cumple con
los estándares y requisitos de higiene y seguridad alimentaria establecidos.

Buenas Prácticas de Manufactura (BPM): La pastelería debe seguir las BPM, que
son directrices y procedimientos que aseguran la producción segura de alimentos.
Esto incluye el manejo adecuado de ingredientes, la limpieza y desinfección de
equipos y utensilios, el control de plagas, entre otros aspectos.

Licencia Municipal: La pastelería debe obtener una licencia municipal que autorice la
apertura y operación del establecimiento. Esta licencia puede requerir inspecciones
periódicas para garantizar el cumplimiento de las normas de seguridad y
zonificación establecidas por el municipio.

Etiquetado de Productos: Los productos alimentarios deben cumplir con las

regulaciones de etiquetado establecidas por el Instituto Nacional de Defensa de la
Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI). Esto
implica proporcionar información precisa sobre los ingredientes, el contenido
nutricional, la fecha de vencimiento y el nombre y dirección de la empresa.

Registro de Ventas y Obligaciones Tributarias: La pastelería debe cumplir con las

obligaciones tributarias establecidas por la Superintendencia Nacional de Aduanas y
de Administración Tributaria (SUNAT). Esto incluye la emisión de comprobantes de
venta, la declaración y pago de impuestos, así como el mantenimiento de registros
contables adecuados.

Otros factores externos

Proveedores: La pastelería depende de proveedores confiables y de calidad para

obtener ingredientes frescos y otros insumos necesarios para la producción de sus
productos.

Tecnología: Los avances tecnológicos en el ámbito de la pastelería, como nuevas

herramientas, equipos o sistemas de gestión, pueden afectar la eficiencia y
competitividad del negocio.

FACTORES INTERNOS QUE AFECTAN LA ENTIDAD

Naturaleza de la entidad

Operaciones de negocios

Producción diaria de pasteles.

Atención al cliente en el local y servicio de entrega a domicilio.

Gestión de inventario de ingredientes y suministros.

Estructuras de propiedad y de gobierno

María Elena Diaz, además de Administrar la empresa, participa en la producción,

contabilidad y distribución, es la dueña y fundadora de Happy Tortas

Estructura de la entidad y cómo se financia

La pastelería se encuentra ubicada en un local alquilado.

Los ingresos provienen principalmente de las ventas de productos.

La pastelería puede tener acceso a líneas de crédito o préstamos para financiar

inversiones o necesidades operativas.

Objetivos y estrategias de negocios, y riesgos de negocios relacionados

Objetivo: Brindar productos de calidad y satisfacer las demandas de los clientes

locales.

Estrategias: Diferenciación mediante productos de alta calidad y variedad, servicio al

cliente excepcional, y promoción de la marca en la comunidad local.

Riesgos: Competencia local, cambios en las preferencias del consumidor,

fluctuaciones en los costos de ingredientes y materias primas.

SELECCIÓN Y APLICACIÓN DE LA POLÍTICAS CONTABLES

La pastelería selecciona políticas contables apropiadas de acuerdo con los

principios contables generalmente aceptados para registrar y presentar sus
transacciones financieras. Esto incluye la valoración de inventarios, reconocimiento
de ingresos y gastos, y depreciación de activos, entre otros aspectos contables
relevantes para el negocio.

MEDICION Y REVISION DEL DESEMPEÑO FINANCIERO

La pastelería realiza mediciones periódicas del desempeño financiero, como el

análisis de estados financieros, la comparación de los resultados con presupuestos
y objetivos establecidos, y la evaluación de indicadores clave de rendimiento (KPIs).
Se lleva a cabo una revisión detallada para identificar áreas de mejora y tomar
decisiones estratégicas basadas en los resultados financieros.

OTROS ASUNTOS QUE AFECTAN LA ENTIDAD

Necesidades, expectativas y preocupaciones de la administración

La administración de la pastelería se preocupa por ofrecer productos de calidad,

mantener una base de clientes leales, lograr un crecimiento rentable y asegurar el
cumplimiento normativo en todas las operaciones del negocio. Además, se enfoca en
la innovación y la adaptación a las demandas cambiantes de los clientes.

PERSONAL CLAVE DE LA ENTIDAD

Nombre Función Calificaciones y Experiencia

Calificaciones: María Elena tiene

título técnico en Administración
de Empresas con
especialización en Gestión de
Negocios de Alimentos y
Bebidas. También ha
completado cursos de gestión
de proyectos y liderazgo.

María Elena Diaz Jefa Experiencia: María Elena tiene

más de 10 años de experiencia
en la industria de la pastelería y
ha trabajado en diversas
pastelerías y panaderías de
renombre. Tiene un amplio
conocimiento en gestión
operativa, desarrollo de
estrategias comerciales, gestión
de personal y control de costos.

Calificaciones: María Soledad es

María Soledad Benitez
una decoradora de pasteles con
una formación académica en
Decoradora diseño de repostería y
decoración. Ha participado en
talleres y cursos especializados
en técnicas de decoración y
tendencias de diseño de
 pasteles.

Experiencia: María Soledad ha

estado trabajando como
decoradora de pasteles durante
los últimos 7 años. Tiene
experiencia en la creación de
diseños personalizados, la
aplicación de técnicas de
decoración avanzadas, el
manejo de ingredientes
decorativos y la coordinación
con los clientes para lograr
resultados visualmente
atractivos y de alta calidad.

Calificaciones: Manuel es un
horneador con sólidos
conocimientos técnicos en la
preparación y cocción de
productos de panadería y
pastelería. Ha asistido a cursos
de capacitación en técnicas de
horneado y manipulación de
ingredientes.

Experiencia: Manuel ha
trabajado como horneador en
Manuel Ortiz Horneador
distintas pastelerías durante los
últimos 5 años. Tiene
experiencia en la producción en
masa de pasteles, panes,
galletas y otros productos de
repostería. Conoce los
procedimientos de horneado
adecuados, los tiempos y
temperaturas precisos, y se
asegura de mantener la calidad
y consistencia en cada producto
horneado.

Personas Encargadas del Gobierno y con Quiénes se Comunican los Asuntos de

Auditoría de Interés del Gobierno

Nombre Función Calificaciones y Experiencia

Calificaciones: María Elena tiene

María Elena Diaz Jefa
título técnico en Administración
de Empresas con
 especialización en Gestión de
Negocios de Alimentos y
Bebidas. También ha
completado cursos de gestión
de proyectos y liderazgo.

Experiencia: María Elena tiene

más de 10 años de experiencia
en la industria de la pastelería y
ha trabajado en diversas
pastelerías y panaderías de
renombre. Tiene un amplio
conocimiento en gestión
operativa, desarrollo de
estrategias comerciales, gestión
de personal y control de costos.

Otros Asuntos en relación al Personal

María Elena Diaz, además de Administrar la empresa, participa en la producción,

contabilidad y distribución

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

ASUNTOS ADMINISTRATIVOS
Ubicaciones Generales

Dirección principal para la correspondencia:

Calle comercio #322, Arequipa, Perú

RIESGOS IDENTIFICADOS

Riesgos relacionados con la calidad de los ingredientes y productos.

Riesgos relacionados con la competencia local y las fluctuaciones en la demanda.

Riesgos operativos, como problemas en la cadena de suministro o interrupciones en la

producción.
PROVEEDORES

La pastelería se abastece de proveedores confiables de ingredientes frescos y

de calidad, como harina, azúcar, lácteos, frutas y otros insumos necesarios
para la elaboración de sus productos. Se prioriza establecer relaciones a largo
plazo con proveedores locales que ofrezcan productos consistentes y cumplan
con los estándares requeridos.

PRINCIPALES CLIENTES

Los principales clientes de la pastelería son consumidores locales que buscan

productos de calidad y sabor excepcionales. Se busca fomentar la fidelidad de
los clientes a través de experiencias positivas y la oferta de productos únicos y
personalizados.

MAPA DE PROCESOS Ejemplo