EJERCICIO PRÁCTICO:

Planteamiento de diez transacciones exclusivamente relacionadas con el sector banc

CONSTITUCION DEL BANCO GRUPO J

El 1 de agosto del año en curso se cumplen todos los requisitos legales para constituir el banco “Grupo J
El 2 de agosto, los accionistas promotores suscriben así las acciones:
· Juan José Baltazar el 30% de las acciones.
· Mercedes Guijarro Hoyos el 20 % de las acciones.
· Carlos Pizarro Mata el 15 % de las acciones.
· Verónica Morales Torres el 25% de las acciones.
· Martin Peralta Riofrio el 10 % de las acciones.
Después de 22 días, cada accionista entrega en efectivo el 85% del capital suscrito y se procede a depos
Un mes más tarde, cumplidas todas las formalidades, el Banco “Grupo J” abre sus puertas al público, pr
Transacciones:
El Banco “Grupo J” realiza las siguientes transacciones:
· Octubre 01: El Banco Grupo “J” abra la Cta. Corriente N.º 826-4 a la empresa Napo con deposito e
· Octubre 05: Empresa Napo gira cheque Nº 901 por $1.420,00 y Nº 902 por $920,00 que se cobran
· Octubre 12: Empresa Napo gira cheque Nº903 a la orden de Alex Matango por $1.400,00
· Octubre 15: Alex Matango certifica el cheque en el banco y paga en efectivo $3,00
· Octubre 21: El Sr. Matango deposita en su cuenta de ahorros, que mantiene en el Banco “Grupo J”
· Octubre 25: Empresa Napo deposita en efectivo $2.450,00 y el cheque del Banco Bolivariano por $
· Octubre 28: El banco devuelve el cheque del Banco de Machala por estar sin fondos y le cobra $2,
· Octubre 30: El banco emite N/D POR $3,00 por el estado de cuenta más IVA.
 as con el sector bancario.

L BANCO GRUPO J
a constituir el banco “Grupo J” con un capital de $7’886.900,00. Se emiten acciones de $100,00 cada una.

suscrito y se procede a depositarlo en la cuenta corriente N.º 797653 del Banco de Guayaquil en la cuenta de integración.
bre sus puertas al público, previo el retiro del 65%depositado en el Banco Guayaquil con cheque 0001.

mpresa Napo con deposito en efectivo de $3.500,00 y cheque del Banco Pacifico de $28.000,00. Se entrega chequera de 300 c
02 por $920,00 que se cobran en ventanilla.
tango por $1.400,00
efectivo $3,00
antiene en el Banco “Grupo J”, el cheque certificado.
ue del Banco Bolivariano por $14.000,00 y cheque del Banco Machala por $1.840,00.
star sin fondos y le cobra $2,00 por gastos.
a cuenta de integración.

e entrega chequera de 300 cheques que tiene un costo de 0,25 cada cheque más IVA.
 Libro diario, libro mayor, Balance de Comprobación.

BANCO "GRUPO J"

LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
USD
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL
Ag.01 1
1690 Cuentas por cobrar varias
169030 Por venta de bienes y acciones 7,886,900.00
• Juan José Baltazar 2'366.070,00
• Mercedes Guijarro 1'577.380,00
• Carlos Pizarro Mata 1'183.035,00
• Verónica Morales Torres 1'971.725,00
• Martin Peralta Riofrio 788.690,00
3103 Aportes de socios
p/r la suscripcion de las acciones
Ag.02 2
1103 Bancos y otras instituciones financieras
110310 Bancos e instituciones financieras locales 6,703,865.00
1690 Cuentas por cobrar varias
169030 Por venta de bienes y acciones 6,703,865.00
• Juan José Baltazar 2'011.159,00
• Mercedes Guijarro 1'340.773,00
• Carlos Pizarro Mata 1'005.579,75
• Verónica Morales Torres 1'675.966,25
• Martin Peralta Riofrio 670.386,50

p/r el pago de las acciones sucritas en efectivo y

el deposito en la cuenta Nº797653 para la
integracion del capital en banco Guayaquil

Ag.23 3

3103 Aportes de socios

3101 Capital pagado

p/r ajuste por pago del 85% del capital suscrito

Sep.23 4
1101 Caja
110105 Efectivo 4,357,512.25
1103 Bancos y otras instituciones financieras
110310 Bancos e instituciones financieras locales 4,357,512.25
 p/r cobro del cheque Nº 0001 para inicio de las
operaciones
Oct.01 5
1101 Caja
110105 Efectivo 3,500.00
1104 Efectos de cobro inmediato
2101 Depositos a la vista
210105 Depositos monetarios que generan interes. 31,500.00
p/r: deposito en efectivo y con cheque para
abrir la Cta. Cte. 8264 de la Empresa Napo
Oct.01 6
2101 Depositos a la vista
210105 Depositos monetrios que generan intereses 84.00
1906 Materiales, mercaderías e insumos
190615 Proveduría 75.00
2504 Retenciones
250405 Retenciones fiscales 9.00
p/r: por entrega de chequera de 300 cheques a
0,25 mas IVA a la Empresa Napo
Oct.05 7
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 2,340.00
1101 Caja
11015 Efectivo 2,340.00
p/r: pago de los cheques Nº901 y 902 en
ventanilla de la empresa Napo
Oct. 15 8
1101 Caja
110105 Efectivo 3.00
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 1,400.00
2101 Depósitos a la vista
210130 Cheque Certificado 1,400.00
5402 Servicios Especiales
540290 Otros 3.00
p/r: certificacion del cheque Nº903 en ventanilla
de la Empresa Napo y pago una comision en
efectivo
Oct.21 9
2101 Depósitos a la vista
210130 Cheque Certificado 1400
2101 Depósitos a la vista
210105 Depositos de ahorro 1400
p/r: depósito del cehque certificado en la cta. de
ahorros
Oct.25 10
 1101 Caja
110105 Efectivo 2,450.00
1104 Efectos de cobro inmediato
1105 Remesas en tránsito
110505 Del país 2,000.00
2101 Depositos a la vista
210105 Depositos monetarios que generan interes. 16,450.00
210150 Depósitos por confirmar 1,840.00
p/r: deposito enefectivo y con cheque en la cta
cte
Oct. 28 11
2101 Depositos a la vista
210105 Depositos monetarios que generan interes. 1,842.00
1105 Remesas en tránsito
110505 Del país
5402 Servicios Especiales
540290 Otros 2.00
p/r: la devolucion del cheque del Banco del
Pacifico
Oct.28 12
1101 Caja
110105 Efectivo 42,000.00
1104 Efectos de cobro inmediato
p/r: la efectividad de los cheques
Oct.30 13
2101 Depositos a la vista
210105 Depositos monetarios que generan interes. 2.80
5402 Servicios Especiales
540290 Otros 2.50
2504 Retenciones
250405 Retenciones fiscales 0.30
p/r: emision y envio de estado de cuenta mas IVA
Oct.30 14
4101 Obligaciones con el publico
410105 Depósitos monetarios 31.92
2101 Depositos a la vista
210105 Depositos monetarios que generan interes. 31.92
2504 Retenciones
250405 Retenciones fiscales 0.64
p/r: N/C por intereses y el 2%de RF I.R
 Cuentas por cobrar varias
DEBE HABER
### 6,703,865.00
###

Capital pagado
DEBE HABER
6,703,865.00

Retenciones
DEBE HABER
9.00
0.36
0.64
10.00

Banco Grupo "J"

Balance de Comprobacion
Al 31 de Diciembre de 2021

N° Cuentas
1 Bancos y otras instituciones financieras
2 Caja
3 cuentas por cobrar varias
4 Aportes socios
5 Material, mercaderias e insumos
6 Efectos de cobro inmediato
7 Depositos a la vista
8 Servicios especiales
9 Remesas en tránsito
10 Retenciones
11 Obligaciones con el publico
12 Capital pagado
Comprobación.

BRE DEL 2021

DEBE HABER

$7,886,900.00

$7,886,900.00

$6,703,865.00

$6,703,865.00

$6,703,865.00

$6,703,865.00

$4,357,512.25

$4,357,512.25
 $3,500.00

$28,000.00
$31,500.00

$84.00

$75.00

$9.00

$2,340.00

$2,340.00

$3.00

$1,400.00

$1,400.00

$3.00

$1,400.00

$1,400.00
 $2,450.00

$14,000.00
$1,840.00

$18,290.00

$1,842.00

$1,840.00

$2.00

$42,000.00

$42,000.00

$3.36

$3.00

$0.36

$31.92

$31.28

$0.64

$25,751,036.53 $25,751,036.53

BANCO "GRUPO J"

Mayorizacion
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
 Aportes de socios Bancos y otras instituciones financieras
DEBE HABER DEBE
6,703,865.00 7,886,900.00 6,703,865.00
1,183,035.00 2,346,352.75

Caja Efectos de cobro inmediato

DEBE HABER DEBE
4,357,512.25 2,340.00 28,000.00
3,500.00 14,000.00
3.00 42,000.00
2,450.00
42,000.00
4,405,465.25 2,340.00
4,403,125.25

Servicios Especiales Remesas en tránsito

DEBE HABER DEBE
3.00 1,840.00
2.00
3.00
8.00

anco Grupo "J"

ce de Comprobacion
de Diciembre de 2021
MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEBE HABER
6,703,865.00 4,357,512.25 2,346,352.75
4,405,465.25 2,340.00 4,403,125.25
7,886,900.00 6,703,865.00 1,183,035.00
6,703,865.00 7,886,900.00 1,183,035.00
75.00 75.00
42,000.00 42,000.00
7,069.36 52,621.28 45,551.92
8.00 8.00
1,840.00 1,840.00
 10.00 10.00
31.92 31.92
6,703,865.00 6,703,865.00
25,751,036.53 25,751,036.53 7,932,544.92 7,932,544.92
 s instituciones financieras
HABER
4,357,512.25

de cobro inmediato
HABER
42,000.00

42,000.00

mesas en tránsito
HABER
1,840.00

Depositos a la vista
DEBE HABER
84.00 31,500.00
2,340.00 1,400.00
1,400.00 1,400.00
1,400.00 18,290.00
1,842.00 31.28
3.36
7,069.36 52,621.28
45,551.92

Materiales, mercaderías e insumos

DEBE HABER
75.00
 Obligaciones con el publico
DEBE HABER
31.92
 Balance General y Estado deResultados.

Banco Grupo "J"

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2021

INGRESOS $ 1,228,594.92
Depositos a la vista $ 45,551.92
Servicios especiales $ 8.00
Aportes socios $ 1,183,035.00
GASTOS $ 31.92
Obligaciones con el publico $ 31.92
GANANCIAS DEL EJERCICIO $ 1,228,563.00

Banco Grupo "J"

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2021

ACTIVOS $ 7,932,588.00
Bancos y otras instituciones fin $ 2,346,352.75
Caja $ 4,403,125.25
cuentas por cobrar varias $ 1,183,035.00
Material, mercaderias e insumos $ 75.00
PASIVOS $ 160.00
Retenciones $ 10.00
Otros pasivos $ 150.00
PATRIMONIO $ 7,932,428.00
Capital pagado $ 6,703,865.00
GANANCIAS DEL EJERCICI $ 1,228,563.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 7,932,588.00