UNIDAD EDUCATIVA Dr.

Teodoro Alvarado olea

AÑO LECTIVO 2019 -2020
PLAN DE APOYO PEDAGÓGICO A LOS ESTUDIANTES POR SUSPENSIÓN DE CLASES

CONTABILIDAD GENERAL

TERCERO AÑO BACHILLERATO DOCENTE: LCDA. MARÍA SÁNCHEZ

INDICACIONES PARA ENTREGA DE TAREAS: Las tareas serán entregadas en el cuaderno de borrador.

FECHA DE ENTREGA: Semana del 14 al 18 de octubre de 2019, de acuerdo al horario de clases

1.- Defina que es rendimiento financiero

Rendimiento financiero es…………………………………………………………………………………………………….....................

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Contabilice las siguientes transacciones.

1. Venta de un bien en 3,980 se cobra con tarjeta de crédito emitida por una tienda comercial; por el uso
de la misma nos cobran una comisión del 5%.

2. Venta de un producto en 2,850 que se cobra por tarjeta emitida por banco por la que nos cobran por
servicios el 3%

3. Venta de un producto en 8,200 se cobra con tarjeta de compañías de tarjeta de crédito, por el uso de
la misma nos cobran comisión del 7%

4. Venta de un bien en 9,800 se cobra con tarjeta de crédito emitida por tienda comercial; por el uso de
la misma nos cobran una comisión del 8%

5. Venta de un producto en 5,340 que se cobra por tarjeta emitida por banco por la que nos cobran por
servicios el 9%

LAS TAREAS DEBEN SER REALIZADAS CON RESPONSABILIDAD Y HONESTIDAD

MÓDULO 15

- Definición y componentes.

- Capital y reservas.

- Distribución de la utilidad del ejercicio económico.

Deben desarrollar el módulo 15, la información que les envió, páginas 85, 86, 87, 88; recuerden que deben
estudiar por cuando se retomen las actividades serán evaluados ya que se concluye el primer parcial.
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AÑO LECTIVO 2019 -2020
PLAN DE APOYO PEDAGÓGICO A LOS ESTUDIANTES POR SUSPENSIÓN DE CLASES

CONTABILIDAD BANCARIA

TERCERO AÑO BACHILLERATO DOCENTE: LCDA. MARÍA SÁNCHEZ

INDICACIONES PARA ENTREGA DE TAREAS: Las tareas serán entregadas en el cuaderno de borrador.

FECHA DE ENTREGA: Semana del 14 al 18 de octubre de 2019, de acuerdo al horario de clases

Ejercicio #02
El Oro Banco realiza las siguientes transacciones del mes:
Mayo 01: Oro Banco abre la Cta. Cte. Nº10201-2 al Sr. Carlos Piza, mediante depósito del efectivo por
$1.800 y un cheque del Banco del Pacífico (banco local) por $3,500; se le entrega una chequera de 50
cheques numerados del 002051 al 002100 por un costo de 0.40 cada uno más IVA.
Mayo 07: El Sr. Piza realiza depósito: efectivo $1,500, cheque del Banco Amazonas por $5,000; cheque
del Banco de Fomento de Machala por $2,000
Mayo 11: El Sr. Piza gira el cheque Nº 002051 por el valor de $400 el cheque Nº 002052 por $500 y son
pagados en ventanilla.
Mayo 14: El Sr. Piza certifica el cheque Nº 002053 a la orden de CNT – EP por $200, se paga $3.00 por el
costo de la certificación en efectivo.
Mayo 21: CNT – EP deposita en la cuenta corriente que mantiene en Oro Banco el cheque certificado
número 002053.
Mayo 26: El Sr. Piza deposita el cheque del Produbanco por $800 y el cheque del Banco del Pacífico por
$600
Mayo 29: Oro Banco devuelve al Sr. Piza el cheque del Banco del Pacífico por estar falta de fondos y
cobra $3.00 por devolución del cheque.
Mayo 30: El Banco emite N/D por $2.50 costo del estado de cuenta más IVA
Mayo 30: El Banco emite N/C por 11.57 por concepto de interés
Se pide:
 Libro diario
 Libro mayor

Les envió los asientos contables que no se han visto:

Mayo 7 -3 -
1101 Caja
110105 Efectivo
1104 Efectos de cobro inmediato
1105 Remesas en tránsito
110505 Del país
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
210150 Depósitos por confirmar
P/R depósito en efectivo y con cheque en la
Cta. Cte. Nº102012
Mayo 11 -4 -
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
1101 Caja
110505 Efectivo
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AÑO LECTIVO 2019 -2020
P/r El pago de los cheques Nº2051 y 2052 en
ventanilla
Mayo 14 -5 -
1101 Caja
110105 Efectivo
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
2101 Depósitos a la vista
210130 Cheque Certificado
5402 Servicios Especiales
540290 Otros
P/r la certificación del cheque Nº2053
Mayo 21 -6 -
2101 Depósitos a la vista
210130 Cheque Certificado
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
P/r depósito del cheque certificado
Mayo 29 -9-
1101 Caja
110105 Efectivo
1104 Efectos de cobro inmediato
1105 Remesas en tránsito
110505 Del país
P/r la efectivización de cheques
Mayo 30 - 10 -
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
5402 Servicios Especiales
540290 Otros
2504 Retenciones
250405 Retenciones fiscales
P/r emisión y envío de estado de cuenta más
IVA
Mayo 30 - 11 -
4101 Obligaciones con el Público
410105 Depósitos Monetarios
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
2504 Retenciones
250405 Retenciones fiscales
P/r N/C por intereses y el 2% de RF I.R

Ejercicio #03
El Banco La Moneda realiza las siguientes transacciones del mes:
Mayo 01: El Sr. Gabriel Yánez Morante abre la Cta. Cte. Nº 816-4 en el Banco La Moneda mediante
depósito en efectivo $500 y cheque del Banco del Pacífico por $6,000. El banco emite N/D por la emisión
de una chequera de 25 cheques numerados desde el 651 al 675, costo 0,30 cada cheque más IVA.
Mayo 05: El Sr. Yánez gira los cheques Nº 651 por $1,240 y Nº 652 por $1,300 que se cobran en ventanilla.
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Mayo 10: El Sr. Yánez deposita cheque del Banco Bolivariano por $5,000, cheque del Produbanco
$4.000,00 y cheque del banco Amazonas por $2,000.
Mayo 13: El Banco devuelve el cheque del Banco Amazonas por estar falto de fondos, se cobra una
comisión de $2.00.
Mayo 15: El Sr. Yánez gira el cheque Nº 653 a la orden de Haydee Farugiani por $2,850.
Mayo 18: la Srta. Farugiani procede a certificar el cheque y paga $3.00 en efectivo.
Mayo 19: La Srta. Farugiani deposita en su cuenta corriente el cheque certificado.
Mayo 22: El Sr. Yánez deposita en la cuenta efectivo $1,280 cheque del Banco Guayaquil por $17,000 y
cheque del Banco de Fomento de Loja por $4,000.
Mayo 27: El Sr. Yánez gira el cheque Nº 654 a la orden de Hotel Oro Verde por $ 2,500.
Mayo 28: El Sr. Yánez solicita al Banco revocar el pago del cheque Nº 654, el Banco cobra por publicación
$8,00 y por servicios $2.00.
Mayo 31: El Banco emite N/D por $3.00 por emisión de estado de cuenta más IVA.
Mayo 31: El Banco emite N/C por 16.65 por concepto de interés
Agosto 27: El banco levanta la revocatoria.
Se pide:
 Libro diario
 Libro mayor
Les envió los asientos contables que no se han visto:

Mayo 28 -9-
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
2590 Cuentas por pagar varias
259015 Cheques girados no cobrados
2590 Cuentas por pagar varias
259090 Otras cuentas por pagar
5402 Servicios especiales
540290 Otros
P/R revocación del cheque Nº 654 de la Cta.
Cte. Nº 816-4
Ago. 27 - 13 -
2590 Cuentas por pagar varias
259015 Cheques girados no cobrados
2101 Depósitos a la vista
210105 Depósitos monetarios que generan interés
P/R levantamiento de la revocatoria del
cheque Nº 654 de la Cta. Cte. Nº 816-4

CUENTAS DE AHORROS

DEFINICIÓN.- Las cuentas de ahorros son servicios que ofrecen los bancos a personas naturales o
jurídicas, que consiste en que él cuenta ahorrista puede guardar el dinero, a cambio recibe intereses
establecidos por la entidad bancaria. Además el ahorrador puede disponer de su dinero en cualquier
momento mediante retiros en cualquiera de las sucursales del banco ya sea con la libreta de ahorros o
tarjeta de débito.
Los pequeños ahorristas pueden depositar en los bancos, módicas sumas de dinero con la finalidad de
beneficiarse con los intereses que se generan día a día y la posibilidad de seguir incrementando el saldo
con nuevos depósitos, los intereses que los bancos pagan sobre saldos en ahorros son bajos y pueden
variar del 2% al 7% anual.
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REQUISITOS PARA LA APERTURA DE LA CUENTA DE AHORROS

PERSONA NATURAL
 Original y copia a colores de la cédula de identidad y del último certificado de votación.
 Dos referencias bancarias.
 Dos referencias personales.
 Depósito mínimo inicial de $ 200. Estos valores varían dependiendo las políticas de la institución
financiera.
 Registro de la firma de la persona titular de la cuenta y otras firmas si es el caso.
 Última planilla de pago de servicios básicos (agua, luz, teléfono) del lugar de residencia del
solicitante

PERSONA JURÍDICA:
 Fotocopia de los Estatutos o de la Escritura de Constitución de la Compañía.
 Fotocopia a color y original de las cédulas y del último certificado de votación de las personas que
firman.
 Dos referencias bancarias.
 Dos referencias comerciales.
 Depósito mínimo inicial de $ 500. Estos valores varían dependiendo las políticas de la institución
financiera.
 Registro de firmas correspondientes.
 Última planilla de pago de servicios básicos (agua, luz, teléfono) del domicilio de la compañía.

FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS DE AHORROS

Una vez que el interesado ha cumplido con los requisitos y depositado el monto mínimo, el banco le emite
una libreta de ahorros, para que el ahorrista pueda realizar sus futuros depósitos o retiros.
Algunos bancos entregan a sus clientes tarjetas de débito, con una banda magnética y fotografía
incorporada del titular. Con la tarjeta se pueden realizar transacciones en ventanilla o en los cajeros
automáticos.

DEPÓSITOS: Para realizar un depósito no es indispensable presentar la libreta o tarjeta de débito, sólo se
debe llenar una papeleta y acompañar el dinero y/o cheque que se depositan.

RETIROS: Los retiros de la cuenta de ahorros deben hacerse obligatoriamente con la presentación de la
libreta o tarjeta.
Los bancos acreditan los intereses en las cuentas de ahorro antes de cada movimiento que se realiza ya
sea depósito o retiro sobre el último saldo de la cuenta.

PÉRDIDA DE UNA LIBRETA DE AHORROS

Cuando a un cuenta ahorrista se le pierde una libreta de ahorros, inmediatamente se debe notificar al
banco por escrito lo siguiente:
1. El número de la cuenta de ahorros.
2. La fecha en la que se produce la pérdida.
3. Acompañar fotocopia de la cédula de identidad.
El banco procede a bloquear los fondos de la cuenta de ahorro y a notificar por anuncio publicitario la
pérdida de la libreta.
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En las cuentas de ahorro los bancos acreditan los intereses previos a cada transacción (movimiento) y
calcula de los saldos en efectivo para luego acreditar los intereses sobre los depósitos realizados en
cheques (locales y no locales) una vez efectivizados.
Además los intereses generados en las cuentas de ahorros son exentos de la retención del 2% del
impuesto a la renta.

DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

DEFINICIÓN.- Es una operación de inversión que las personas naturales o jurídicas optan para ahorrar sus
recursos excedentes en dólares, con el propósito de obtener una rentabilidad, mediante un porcentaje
de interés a un plazo determinado, para lo cual reciben un documento que certifica el depósito el mismo
que es emitido por un banco.

GENERALIDADES

El monto mínimo de inversión en un depósito a plazo es de $ 2,000 y el plazo mínimo para invertir es de
30 días en adelante.
Si el depósito a plazo se hace por un tiempo mayor a 90 días, el beneficiario puede solicitar que los
intereses le sean pagados cada mes, o se los acredite a una cuenta de ahorros o corriente, según lo
prefiera. Cuando la inversión se la hace a un plazo mayor a 180 días, el titular podrá solicitar el pago de
los intereses mensual o trimestral. Al vencimiento el banco procederá a pagarle los intereses del último
mes más el capital.

PARTES DE UN CERTIFICADO DE DEPÓSITO

Un certificado de depósito a plazo debe contener la siguiente información:

1. Nombre del banco que emite el certificado.
2. Número de orden que le corresponde al certificado.
3. Lugar de emisión.
4. Valor nominal del título.
5. Fecha de expedición y vencimiento.
6. Porcentaje de interés que devenga.
7. Nombre del beneficiario.
8. Firma del Representante legal del banco y del beneficiario.

CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS

Los depósitos a plazo se clasifican en:

 NOMINATIVOS: Se transfieren según las normas de cesión de derechos o créditos.
 A LA ORDEN: Su transferencia es por simple endoso.
 AL PORTADOR: Se transfiere por la sola entrega del título.

REPOS

DEFINICIÓN.- Los repos son inversiones que realizan las personas naturales o jurídicas a corto plazo (1 a
20días, máximo 30 días) con un monto mínimo de $ 20,000 con intereses que varían desde el 3.5% al 4.5%
de interés anual dependiendo en monto y el plazo en días. El banco emite al inversionista una certificación
donde se compromete a pagar el capital más intereses al vencimiento.