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Pase al Libro Mayor

Ejer
Fecha
Con

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Fase 3. Registro contable de operaciones:
Pases del Libro Diario al Mayor General

Esta actividad solicita el registro de las operaciones en el diario y pases al libor Mayor general, por favor utiliza la nomenclatura

02 Ene. Al constituirse la empresa "La Industrial, S.A. DE C.V.", sus propietarios aportan $ 880,000.- en efectivo que son deposi

07 Ene. Se compra un edificio con valor de $ 385,000.- pagando: $ 110,000.- con un cheque y por el resto se obtiene crdito qu

12 Ene. Se efectan diversas adaptaciones al edificio, mismas que importan $ 66,000.- cantidad por la que se entreg un chequ

05 Feb. La empresa adquiere mobiliario y equipo por $ 181,500.- que se paga $ 60,500.- con un cheque y por el resto se obtie

06 Feb. Se retiran del banco $ 27,500.- que se conservarn en la empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier mom

10 Feb. Se compra un vehculo que se destinar al reparto de mercancas con valor de $ 220,000.- pagndose $ 44,000.- con un

12 Feb. A un empleado de la empresa se le prestan $ 22,000.- que debe cubrir en 10 meses. Se le retienen intereses anticipado

12 Feb. Se entregan $ 1,100.- en efectivo a la compaa de luz por concepto de depsito de los medidores instalados en la emp

14 Feb. Se compra papelera por $ 5,500.- cantidad que se paga en efectivo.

01 Mzo. En vista de que el edificio no es suficiente para las necesidades de la empresa, se toma en renta un local en la cantida

07 Mzo. Por diversos anuncios en peridicos y revistas, se pagan $ 11,000.- con un cheque.

14 Mzo. A un empleado de la empresa se le venden a crdito algunos muebles que no se utilizan y que fueron adquiridos en $

16 Mzo. Se obtiene un prstamo por la cantidad de $ 165,000.- misma que garantiza con pagars. La empresa que otorg el pr

01 Abr. Se extiende un cheque por $ 120,000.- con objeto de efectuar un pago a cuenta de la hipoteca que se tiene sobre el ed

08 Abr. A diversos acreedores se les paga con cheques que suman la cantidad de $ 88,000.-

15 Abr. Se reciben $ 4,000.- del empleado a quien se le concedi un prstamo, conservndose tal cantidad en caja.

15 Abr. Se extiende un cheque por $ 22,000.- para liquidar una letra de cambio.

30 Abr. La compaa de luz retira uno de los medidores instalados en la empresa, devolviendo $ 550.- que se haban entregado
Pase al Libro Mayor

Folio: 001

Fecha
Asiento

2100 Capital Social


MAYOR GENERAL

Folio Cargo Abono Saldos


diario mayo r Deudor Acreedor
1 2
Introduccin a la contabilidad
Ejemplo de un catlogo de cuentas

Para construir el catlogo y darle orden y flexibilidad se destina el primer cdigo a:

0 ACTIVOS, 1 PASIVOS, 2 CAPITAL CONTABLE, 3 INGRESOS, 4 COSTOS, 5 GASTOS DE OPERACIN, 6 OTRO


SOBRE LA RENTA

CATLOGO DE CUENTAS
0 ACTIVOS

01 ACTIVO CIRCULANTE
0101 CAJA
0120 BANCOS
0130 CLIENTES
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
0150 DEUDORES DIVERSOS
0160 MERCANCAS

02 ACTIVO FIJO
0201 TERRENOS
0220 EDIFICIO
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
0240 EQUIPO DE REPARTO
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE
0260 DEPSITOS EN GARANTA
0270 ACCIONES, BONOS Y VALORES

03 CARGOS DIFERIDOS
0301 GASTOS DE INSTALACIN
0320 GASTOS DE ORGANIZACIN
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
0340 PRIMAS DE SEGURO PAGADOS POR ANTICIPADO
0350 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO
0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
1 PASIVOS

11 PASIVO CIRCULANTE
1101 PROVEEDORES
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
1130 ACREEDORES DIVERSOS

12 PASIVO FIJO
1201 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
1220 OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS

13 PASIVO DIFERIDO
1301 RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO
1320 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO

2 CAPITAL CONTABLE

2100 CAPITAL SOCIAL


2200 UTILIDADES O PRDIDAS

3 INGRESOS

3001 VENTAS
3020 HONORARIOS
3030 ARRENDAMIENTOS

4 COSTOS

4001 MATERIALES
4020 MANO DE OBRA
4030 GASTOS DE FABRICACIN

5 GASTOS DE OPERACIN

5001 GASTOS DE VENTA


5020 GASTOS DE ADMINISTRACIN
5030 GASTOS DE DISTRIBUCIN
5040 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
5050 OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS

6 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

6001 OTROS INGRESOS


6020 OTROS GASTOS

7 PARTICIPACIN DE UTILIDADES A

EMPLEADOS
7001 P.T.U. EMPLEADOS
7020 P.T.U. OBREROS

8 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

8001 I.S.R.
contabilidad

GASTOS DE OPERACIN, 6 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS, 7 PARTICIPACIN DE UTILIDADES A EMPLEADOS, 8 IMPUESTO
ADOS, 8 IMPUESTO
MAYOR GENERAL Folio: 001
0120 BANCOS
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta Cargo Abono
diario mayo r Deudor Acreedor

2-Jan 2100 Capital Social 1 2


880,000.00 880,000.00
7-Jan Varias 2 ----- 110,000.00 770,000.00

12-Jan 0301 Gastos de instalacin 3 5 66,000.00 704,000.00

5-Feb Varias 4 ----- 60,500.00 643,500.00


6-Feb 0101 Caja 5 8 27,500.00 616,000.00
10-Feb Varias 6 ----- 44,000.00 572,000.00

12-Feb Varias 7 ----- 20,000.00 552,000.00

01 Mzo 0330 Rentas pagadas por 10 15 105,600.00 446,400.00


adelantado

09 Mzo 0370 Propaganda y publicidad 11 16 11,000.00 435,400.00

16 Mzo Varias 13 ----- 170,500.00 605,900.00

1-Apr 1230 Acreedores hipotecarios 14 4 120,000.00 485,900.00

8-Apr 1130 Acreedores diversos 15 7 88,000.00 397,900.00

15-Apr 1120 Documentos por pagar 17 17 0.00 397,900.00

1,050,500.00 652,600.00
397,900.00

MAYOR GENERAL Folio: 002

2100 CAPITAL SOCIAL


Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
2-Jan 0120 Bancos 1 1 880,000.00 880,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 003

0220 EDIFICIOS

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio Saldos

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor


7-Jan Varias 2 ----- 385,000.00 385,000.00
MAYOR GENERAL
Folio: 004

1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio Saldos

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor


7-Jan Varias 2 ----- 275,000.00 275,000.00
1-Apr 0120 Bancos 14 1 120,000.00 155,000.00

MAYOR GENERAL
Folio: 005
0301 GASTOS DE INSTALACI N
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
12-Jan 0120 Bancos 3 1 66,000.00 66,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 006
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio Saldos

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

5-Feb Varias 4 ----- 181,500.00 181,500.00

14 Mzo 0140 Documentos por cobrar 12 17 11,000.00 170,500.00


14 Mzo 0140 Documentos por cobrar 12 17 11,000.00 170,500.00

MAYOR GENERAL
Folio: 007
1130 ACREEDORES DIVERSOS
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
5-Feb Varias 4 ----- 121,000.00 121,000.00
10-Feb Varias 6 ----- 66,000.00 187,000.00
8-Apr 0120 Bancos 15 1 88,000.00 99,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 8

0101
CAJA

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio Saldos

Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

6 5 1
0120 Bancos 27,500.00 27,500.00
Feb

12 8 13
0260 Depsitos en garanta 1,100.00 26,400.00
Feb

14 0360 Papelera y Ut. de 9 14


escritorio 5,500.00 20,900.00
Feb ojana:
15 16 11 Revisa este
0150 Deudores diversos 4,000.00 24,900.00
Abr

30 18 13
0260 Depsitos en garanta 0.00 24,900.00

Abr

MAYOR GENERAL
Folio: 009
0240 EQUIPO DE REPARTO
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

10-Feb Varias 6 ----- 220,000.00 220,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 010
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR ojana
Revis
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

10-Feb Varias 6 ----- 110,000.00 110,000.00

16 Mzo Varias 13 ----- 165,000.00 275,000.00


15-Apr 0120 Bancos 17 1 0.00 275,000.00

MAYOR GENERAL
Folio: 011
0150 DEUDORES DIVERSOS
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
12-Feb Varias 7 ----- 22,000.00 22,000.00
15-Apr 0101 Caja 16 8 4,000.00 18,000.00

MAYOR GENERAL
Folio: 012
1320 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio Saldos

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

12-Feb Varias 7 ----- 2,000.00 2,000.00

na:
e importe esta un
gln abajo

MAYOR GENERAL
Folio: 013
0260 Depsitos en garanta ojana:
Revisa este pas
Ejercicio: 20XX
ojana:
Revisa este pas

Asiento Folio Saldos


Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

12-Feb 0101 Caja 8 8 1,100.00 1,100.00

41759 0101 Caja 18 8 0.00 1,100.00

MAYOR GENERAL
Folio: 014
0360 Papelelera y arts. de escritorio

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor

14-Feb 0101 Caja 9 8 5,500.00 5,500.00

MAYOR GENERAL

Folio: 015

0330 Rentas Pagadas por anticipado


Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
1-Mar 0120 Bancos 10 001 105,600.00 105,600.00

MAYOR GENERAL
Folio: 016
0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
07 Mzo 0120 Bancos 11 1 11,000.00 11,000.00
MAYOR GENERAL
Folio: 017
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
14 Mzo 0230 Mobiliario y equipo 12 6 11,000.00 11,000.00

ojana:
Revisa el pase a ma

MAYOR GENERAL
Folio: 018
0350 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio Saldos
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
16 Mzo Varias 13 ----- 0.00 0.00
Mi entidad es industrial
La elaboracin de mi libro diario es comenzar aver primero que este organizado por fechas
anoto mi numero de cuenta, el concepto o descripcin del movimiento y deacuerdo a lo que plantea
voy quitando o abonando a las cuentas conocido como cargo abono debe y haber.
Reflexin: Qu beneficios le otorga a la empresa del caso, efectuar el registro de sus asientos en libro diario y mayor?
Creo que es una buena administracin contable para tener un mejor manejo del capital y asi todo cuadre lo que entra como lo
Al final de cuenta es dinero y eso es muy delicado asi que mejor pues a cuadrar todo.

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