GUIA 8

1. ¿cómo cree que usted o su familia podría participar

activamente en el desarrollo económico y social de un país?

Si ya que los matrimonios estables contribuyen al

crecimiento económico de los países. ... Es más, genera
curiosidad como posible solución o prevención de este
tipo... una investigación adelantada por el Social Trenes
Instituto en coautoría con... Por tanto, un país con
fecundidad menor a 2,1 poco a poco tendrá.

2. ¿si está contribuyendo al proceso de su país a través del

pago de los impuestos ¿Qué beneficios considerara que
puede recibir?

Si es Contribuyente Los impuestos hacen posible la

financiación de las necesidades comunes, es decir son el
"precio" que se paga por los bienes y servicios públicos.
Además, los impuestos permiten que exista una mayor
igualdad de renta y riqueza entre los ciudadanos. Esto es lo
que se conoce como función redistributiva de los impuestos.
Ahorra dinero: Paga un precio justo por tu declaración, y el
mínimo valor del impuesto legalmente posible.
Tranquilidad: Tu declaración tiene garantía, cubre 100% de los
casos.
Agilidad: Tendrás tu declaración lista hasta en 2 horas.
Tiene beneficios ya que nos informa y puede contribuir al
pueblo
3.2 ¿Que son los impuestos?
Impuesto es el tributo, exacción o la cantidad de dinero que se
paga al Estado, a la comunidad autónoma y/o al ayuntamiento
obligatoriamente. La obligatoriedad de los impuestos está
establecida sobre las personas naturales o jurídicas. ... La
reglamentación de los impuestos se denomina sistema fiscal o
fiscalidad.

3.3.2 hacer el cuadro

RENTA IVA RENTA ICA
ESPECIAL
es quien tiene encabeza de la obligación Impuesto de
Sujeto la autoridad tributaria: es el industria y
la Dirección
activo para
Nacional De
acreedor de la comercio que se
crear y regular renta en que se cause en su
los elementos Impuestos y concreta el jurisdicción, y en
estructurales de Aduanas tributo y por él radican las
uno o varios Nacionales tanto tiene la potestades
facultad de exigir tributarias de
tributos.
el pago del administración,
mismo control,
fiscalización.

es la persona o es la empresa o por ejemplo, es es un impuesto

Sujeto empresa que profesional que la persona o municipal que
pasivo debe pagar dicho
tributo, que es la
realiza la empresa que
debe pagar
grava la
entrega del realización de
misma que ha bien dicho tributo, actividades
realizado un (vendedor) o la que es la misma industriales,
hecho generados prestación del que ha comerciales o
servicio y que realizado un de servicios,
está obligada a hecho cuyos
soportar generados

puesto sobre se genera, y por n el año o el hecho

Hecho mire la renta es tanto nace la período generador del
generador la
obtención, en el
obligación de gravable, de
ingresos
impuesto sobre
la renta es la
cobrarlo,
año o período cuando se susceptibles de obtención, en el
gravable, de vende un producir año o período
ingresos producto que incremento gravable, de
susceptibles está gravado neto del ingresos
con el IVA o se patrimonio al susceptibles de
presta un momento de producir
servicio su incremento
percepción neto del
patrimonio
 Totalidad de los Corresponde al se determina impuesto de
Base ingresos brutos valor total de la así: de la industria y
grabable realizados en el operación, sea totalidad de los
ingresos brutos
comercio está
año o periodo su forma de constituida por
gravable, realización de realizados en el la totalidad de
susceptibles de contado o a año o periodo los
incrementar el gravable, ingresos ordinarios

patrimonio, sin crédito, y a susceptibles de y

incluir las dicho valor, incrementar el extraordinario
ganancias se han de patrimonio, sin s percibidos
ocasionales. adicionar los incluir las en el
demás valores ganancias respectivo año
que hagan ocasionales. gravable
parte de la
operación .
aplicable a las Es del 19%. Autor retención Fabricación de
Tarifa sociedades Aunque existen especial a título productos
nacionales y sus varias tarifas de renta primarios de
asimiladas, los diferenciales, posibles a hierro y acero;
establecimientos que son aplicar (0,40 %, fabricación de
permanentes de menores y 0,80 % y 1,6 %), material de
entidades del mayores a ese aspecto que transporte
exterior y las 19%. Los depende de la
personas jurídicas bienes o actividad más
extranjeras con o servicios que representativa
sin residencia tienen tarifas para la entidad
especiales o cada
diferenciales período.

Los Cuatrimestral estos Hasta este

Periodo contribuyentes para aquellos contribuyentes viernes, 17 de
De pago personas
jurídicas
responsables de deberán pagar enero, tienen
plazo los
este impuesto, la segunda
deben pagar la personas cuota del contribuyentes
primera cuota del jurídicas y Impuesto sobre del régimen
Impuesto sobre la naturales cuyos la Renta y común
Renta y ingresos brutos Complementar para declarar y
Complementarios a 31 de ios del año pagar su
del año gravable diciembre gravable impuesto de
2019 entre el 21 del año 2019 entre el 21 Industria y
de abril y el 19 de gravable de abril y el 5 de Comercio (ICA),
mayo de anterior sean mayo de 2020, anual o bimestral.
2020, atendiendo inferiores a dependiendo
a los últimos noventa y dos del último
números del mil (92.000) dígito del
documento. UVT. NIT

3.3.3 Lea con cuidado el art 499 y el 506 del estado contributario
así como el resto de regulación expedida sobre la materia y
posterior mente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de
la lectura plásmela esta información en su portafolio individual
porque le servirá para el desarrollo de su proyecto.
Quienes Requisitos Obligaciones prohibici
pueden para responsabilida on es
pertenecer pertenecer d es
Que tengan Presentar
Régi personas está obligado declaración
máximo un
m naturales a facturar, a bimestral del
establecimien impuesto sobre
en y to de cobrar IVA, a las ventas.
comú personas comercio, declarar y a Declarar y pagar
el impuesto
oficina, sede,
n jurídicas llevar sobre las ventas
local o negocio retenido.
donde ejercen contabilidad Inscribirse en el
su actividad. Registro Único
Tributario - RUT.

las personas No contar con las responsables del Adicionar al

Régi naturales régimen precio de los
más de un
m comerciantes y establecimiento simplificado. bienes que
los artesanos, Inscribirse como vendan o de los
en que sean
de comercio, responsables del servicios que
sede, presten, suma
simpli minoristas o
oficina, negocio,
régimen simplificado en
el registro único alguna por
detallistas; los
ficado agricultores y local donde tributario, RUT. Llevar el concepto de
los ganaderos realice su libro fiscal de registro impuesto sobre
actividad. de operaciones diarias las ventas; si lo
hicieren deberá
cumplir
íntegramente
con las
obligaciones de
quienes
pertenecen al
régimen común.

3.3.4 ACTIVIDADES COLABORATIVO Con la orientación del

docente, consulte por internet:
Las tablas de retención en la fuente, de IVA e ICA para el
presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria de hacienda
municipal).
El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del Impuesto de
Industria y Comercio por las normas específicas adoptadas por el Distrito Capital y las
generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y
complementarios.

Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un

formulario diseñado para tal fin, independiente del formulario de impuesto de ICA.
Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del
Impuesto de Industria y Comercio se causará en el momento del pago o abono en
cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en
la operación económica se cause el Impuesto de Industria y Comercio en la jurisdicción
del Distrito Capital de Bogotá.

El cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre

regímenes teniendo como característica principal las diferentes
responsabilidades en materia tributaria de cada contribuyente.
Para efectos de la correcta interpretación de las normas referentes al
Impuesto de Renta y Complementarios, al igual que las relativas a los
Impuestos al Patrimonio que han llegado a estar vigentes, e incluso las
relativas a la presentación anual de información exógena tributaria a la
DIAN, es necesario tener claridad sobre la principal clasificación general
que el Estatuto Tributario realiza a las personas naturales y entidades que
realizan actividades en Colombia.

Formularios de la DIAN correspondiente a la presentación de los

impuestos del IVA (Formulario 300) Retención en la fuente (Formulario
350) y el formulario de autoliquidación de retención del impuesto de
Industria comercio y avisos ICA.
Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las ventas (I.V.A.) ... las
casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior,
salvo en ... La presentación de esta declaración no será obligatoria en los
periodos en los cuales ... En estos casos o cuando se utilicen formularios
no oficiales, la DIAN.

El primer grupo elabora un mural con el cuadro de las retenciones

Retejida, Rete ICA y Rete fuente teniendo en cuenta el concepto, la base
gravable (en UVT y en pesos) y la tarifa, correspondiente al año en curso.
Para el agente retenedor le surgen obligaciones de: realizar
la retención en... contribuyente en su declaración
privada correspondiente al mismo periodo gravable… ... Este
grupo de Agentes retenedores corresponde a los contribuyentes
que en... las retenciones del impuesto de industria y comercio,
teniendo en cuenta.

El segundo grupo elabora un mural con el cuadro de las

transacciones comerciales (compra y venta) entre los diferentes
regímenes teniendo en cuenta las diferentes retenciones que debe
practicar y aplicar cada contribuyente de acuerdo con su
responsabilidad tributaria y clase de operación.
Según la categoría del contribuyente se determina si este debe o no
practicar retención en la fuente a título de IVA y renta.
Con esto en mente, presentamos este simulador en el que,
ingresando la categoría del comprador y del vendedor, se podrá
determinar la retención a efectuar.
De acuerdo con la categoría del contribuyente se determina si este
debe o no practicar retención en la fuente a título de IVA y renta.

El tercer grupo elabora un mural con los formularios de la DIAN de los

impuestos que se van a utilizar en el proyecto y en cada impuesto
mencionar el periodo de presentación (periodicidad).

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales formuló un Proyecto de

Resolución “Por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018”.
Esta pretende prescribir y habilitar los formularios para el cumplimiento
de las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes y
responsables, para el año 2018, de los impuestos administrados por la
DIAN:
Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario
120. Declaración Anual de Activos en el Exterior – Formulario 160.
Certificado de Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2017 – Formulario
No. 220.
Declaración del Mono tributo – Formulario No. 250