3.

FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión Inicial

3.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente

actividad teniendo como herramienta el material de apoyo: “Las
compras” donde encontrará facturas de las diferente operaciones en
que incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora
identifique el impacto que tiene los impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al
respecto dando respuesta a las preguntas que se plantean a
continuación:
Indague con sus padres acerca de la forma cómo ellos
contribuyen con el pago de impuestos y elabore una
reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

Mis padres no pagan impuestos, solo el valor agregado a los productos que mensualmente
compran, respecto a los impuesto nosotros contribuimos mes a mes, al adquirir productos
alimenticios, decorativos, suplementarios etc

1. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar

activamente en el desarrollo económico y social de un
país?
Participando activamente en el comercio, tanto como comprador como productor,
socialmente ayudando y aportando a las personas

Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué
beneficios considerara que puede recibir?
Solo pagamos impuestos al valor agregado que como beneficio podemos recir un producto
o adquisición de buena calidad, en buen estado etc

3.3.2 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la
sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario;
IMPUESTOS
DISTRITALES O
MUNICIPALES

1. Impuesto de industria comercio y avisos (ICA)

2. Impuesto predial unificado
3. Impuesto sobre vehículos automotores
4. Impuesto de delineación urbana
5. Impuesto de azar y espectáculos

luego el instructor escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes
que se puedan presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual,
como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto
 RENTA IVA RENTA ICA
ESPECIAL

SUJETO es el acreedor es el Estado es el acreedor Son los

ACTIVO de la renta en Colombiano, de la renta en municipios
que se concreta encabeza de la que se concreta donde se
el tributo y por Dirección el tributo y por realiza la
tanto tiene la Nacional De tanto tiene la actividad
facultad de Impuestos y facultad de gravada
exigir el pago Aduanas exigir el pago
del mismo. Nacionales del mismo.
(DIAN); como
acreedor del
vínculo jurídico
y quien está
facultado para
exigir el
cumplimiento
del pago del
impuesto.

SUJETO la persona o es la empresa o es la persona o son las

PASIVO empresa que profesional que empresa que personas
debe pagar realiza la debe pagar naturales,
dicho tributo, entrega del bien dicho tributo, jurídicas o
que es la misma (vendedor) o la que es la misma sociedades de
que ha prestación del que ha hecho, así
realizado un servicio y que realizado un como los
hecho está obligada a hecho consorcios,
generados cual soportar la generados cual uniones
es el de obtener obligación es el de obtener temporales,
ingresos tributaria de ingresos patrimonios
susceptibles de realizar la susceptibles de autónomos y
incrementar el liquidación del incrementar el aquellas en
patrimonio o impuesto. patrimonio o quienes se
poseer un poseer un realice el hecho
patrimonio. patrimonio. gravado, según
el artículo 177
de la Ley 1607
de 2012.

HECHO el hecho el iva se a renta es la está

GENERADOR generador del genera, y por obtención, en constituido por
impuesto tanto nace la el año o el ejercicio o
sobre la renta obligación de período realización
es la cobrarlo, gravable, de directa de
obtención, en cuando se ingresos cualquier
el año o vende un susceptibles actividad
período producto que de producir industrial,
gravable, de está gravado incremento comercial o de
ingresos con el Iva o se neto servicios en la
susceptibles presta un jurisdicción del
de producir servicio que Distrito
 incremento está gravado. Capital, ya sea
neto del que se
patrimonio al cumplan de
momento de forma
su percepción, permanente u
esto es, de ocasional
producir
enriquecimient
o.
BASE la renta para corresponde al totalidad de el impuesto de
GRAVABLE la equidad valor total de los ingresos industria y
(CREE) se la operación, brutos comercio
determina así: sea su forma realizados en debía
de la totalidad de realización el año o liquidarse
de los de contado o a periodo sobre el
ingresos crédito, y a gravable, promedio
brutos dicho valor, se susceptibles mensual de
realizados en han de de incrementar ingresos
el año o adicionar los el patrimonio, brutos del año
periodo demás valores sin incluir las anterior; hoy
gravable, que hagan ganancias día establece
susceptibles parte de la ocasionales. que la base
de incrementar operación. gravable del
el patrimonio, ICA
sin incluir las corresponde
ganancias a total de
ocasionales. ingresos
ordinarios y
extraordinari
os que se
hayan
percibiddo en
el año
gravable
TARIFA Tarifa general En Colombia Tarifa general Producción de
del impuesto la tarifa del impuesto alimentos 4.14
de renta para general del de renta para Derivados del
personas IVA es del personas petroleo 13.8
jurídicas será 19% y es jurídicas será Demas
del 32 % para aplicable tanto del 32 % para actividades
el año a bienes como el año comerciales
gravable 2020 servicios, que gravable 2020 11.4
pueden ser
gravados,
excluidos,
exentos o no
sometidos.
 PERIODO DE Los eclaración y Los Entre dos
PAGO contribuyentes pago contribuyentes meses, el tercer
personas cuatrimestral personas viernes de cada
jurídicas deben para aquellos jurídicas deben mes
pagar la primera responsables pagar la primera
cuota del de este cuota del
Impuesto sobre impuesto, Impuesto sobre
la Renta y personas la Renta y
Complementari jurídicas y Complementari
os del año naturales cuyos os del año
gravable 2019 ingresos brutos gravable 2019
entre el 21 de a 31 de entre el 21 de
abril y el 19 de diciembre del abril y el 19 de
mayo de 2020, año gravable mayo de 2020,
atendiendo a anterior sean atendiendo a
los últimos inferiores a los últimos
números del noventa y dos números del
documento. mil (92.000) documento.
Esta primera UVT. Los Esta primera
cuota equivale periodos cuota equivale
al 50% del cuatrimestrales al 50% del
saldo a pagar serán enero saldo a pagar
del año -abril; mayo del año
gravable 2018. -agosto; y gravable 2018.
septiembre
-diciembre.

3.3.3 Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto de
regulación
expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al
análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque le servirá
para el desarrollo de su proyecto.

Quienes Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

Pueden pertenecer Responsabilida
pertenecer des

Régimen Al régimen Las personas El régimen

Común común naturales que común está
pueden vendan bienes obligado a
pertenecer o presten facturar, a
servicios
personas cobrar Iva, a
gravados y que
naturales y declarar y a
no cumplan
personas cualquiera de llevar
jurídicas. Toda los requisitos contabilidad.
persona indicados para
jurídica, por el el régimen
sólo hecho de simplificado.
las personas
 ser jurídica naturales que
debe celebren
pertenecer al contratos de
régimen venta de bienes
o de prestación
común,
de servicios
siempre y gravados por
cuando cuantía
vendan un individual y
producto superior al
gravado o monto
presten un establecido
servicio para cada año.
gravado. Las personas
jurídicas
Las sociedades
del hecho
Las empresas
unipersonales
Los consorcios
y uniones
temporales
cuando presten
servicios
gravados con el
IVA

Régimen Pertenecen al Que en el año Inscribirse Inscribirse al

Simplificado régimen anterior o en el como RUT.
simplificado año en curso responsables llevar el libro
las personas hubieren del régimen fiscal de
obtenido
naturales simplificado registro de
ingresos brutos
comerciantes en el registro operaciones
totales
y los provenientes de único diarias.
artesanos, que la actividad, tributario, Cumplir con
sean inferiores a RUT. Llevar el los sistemas
minoristas o 3.500 UVT. libro fiscal de técnicos de
detallistas; los Que no tengan registro de control que
agricultores y más de un operaciones determine el
los ganaderos, establecimiento diarias. gobierno
que realicen de comercio, Cumplir con nacional.
operaciones oficina, sede, los sistemas Cumplir con
local o negocio
gravadas, así técnicos de los sistemas
donde ejerzan
como quienes control que técnicos de
su actividad.
presten Que en el determine el control que
servicios establecimiento gobierno determine el
gravados de comercio, nacional. gobierno
oficina, sede, nacional.
local o negocio
no se
desarrollen
actividades bajo
franquicia,
concesión,
regalía,
autorización o
cualquier otro
sistema que
implique la
explotación de
intangibles.
Que no sean
usuarios
aduaneros.
Que el monto
de sus
consignaciones
bancarias,
depósitos o
inversiones
financieras
durante el año
anterior o
durante el
respectivo año,
provenientes de
actividades
gravadas con el
impuesto sobre
las ventas
(IVA), no supere
la suma de
3.500 UVT.