GUIA DE APRENDIZAJE NO.

FUNDAMENTACION TRIBUTARIA

ACTIVIDAD No 3.3.3-3.3.4

TEORIZACION Y CONCEPTUALIZACION

APRENDICES:
DIANA CAROLINA GUERRA YEPEZ

MARY CRUZ DE ALBA NIETO

INSTRUCTOR:
EDUAR MANUEL GONZÁLEZ

COMPLEJO TECNOLOGICO PARA LA GESTION AGROEMPRESARIAL CTPGA

PROGRAMA DE GESTION CONTABLE Y DE INFORMACION FINANCIERA

FICHA DE FORMACION: 2232321 CAUCASIA ANTIOQUIA

2021
3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente
el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar, por último, plasme
esta información en su portafolio individual, como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto.
RENTA IVA
Sujeto Activo El estado El estado
Sujeto Pasivo Contribuyente del impuesto, sobre el Quien paga el impuesto
cual recae el pago del tributo.
Hecho generador Obtención de una venta gravable dentro La venta o importación de bienes
del periodo fiscal. muebles que no se encuentren
excluidos.
La prestación de servicio en territorio
nacional.
Circulación, venta u operación de
juegos de suerte y de azar,
exceptuando las loterías.
Base Gravable Renta líquida que haya obtenido la En las ventas, el valor total de la
persona natural o jurídica en l año mercancía.
anterior. En la prestación de servicios, el valor
total de la prestación del servicio.
En las importaciones, el valor total
de las mercancías importadas, más
los derechos de aduana.
Tarifa Impuesto de renta: 34%. Tarifas diferenciales: 0% y 5%
Impuesto de ganancia ocasional: 10% Tarifa general: 19%
Periodo de pago Anual. Bimestral o cuatrimestral
dependiendo del monto de los
ingresos anuales del responsable.
RENTA ESPECIAL
El Estado.
Contribuyente del impuesto,
sobre quién recae el pago del
tributo y/o las demás
obligaciones formales.
Obtención de una renta
gravable dentro del período
fiscal.
Cuantificación del hecho
generador.
Porcentaje fijo o progresivo.
Anual.
ICA
El Municipio donde se realiza la
actividad gravada.
Las personas naturales o jurídicas o
sociedades de hecho que realizan el
hecho generador de la obligación
tributaria.
Está constituido por el ejercicio o
realización directa o indirecta de
cualquier actividad industrial,
comercial o de servicios dentro de la
jurisdicción del municipio.
Se debe liquidar con base en los
ingresos netos obtenidos durante el
periodo por el contribuyente.
La tarifa de retención de ICA será la
que corresponda a la respectiva
actividad realizada por el
contribuyente.
BIMESTRAL para los contribuyentes
que no se encuentren dentro del
régimen simplificado del impuesto.
ANUAL para los contribuyentes del
régimen simplificado si los ingresos
netos son iguales o superiores a 80
SMLV anuales.
3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre la
materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque le servirá
para el desarrollo de su proyecto.
Quienes Pueden
Pertenecer
Responsable Las personas naturales
de IVA responsables del IVA son
aquellas que vendan
productos o presten servicios
gravados con el IVA, y
sobrepasen los topes que les
permiten permanecer como
no responsables del IVA.
Requisitos para pertenecer
Llevar contabilidad Inscribirse RUT
Facturar Solicitud resolución de factura
Declarar: IVA Retención Renta Informar
cese actividades. Régimen común.
Obligaciones/ Responsabilidades Prohibiciones
Entre las obligaciones que deben cumplir los Elaborar factura manual.
responsables del IVA se encuentra la
responsabilidad de inscribirse en el RUT y
mantenerlo actualizado, expedir factura de venta
o documento equivalente, así como facturar el
IVA, declarar y pagarlo, ya sea de forma
bimestral, cuatrimestral o anual.
Adicionalmente, los responsables del IVA
deberán cumplir lo establecido en el artículo 509
del Estatuto Tributario –ET–, relativo a la
obligación de llevar un registro auxiliar de ventas
y compras, y una cuenta mayor o de balance
denominada “impuesto a las ventas por pagar”.
Además, debe tenerse presente que si una
persona natural se desempeña como trabajador
independiente y el código de comercio no lo
obliga a llevar contabilidad, pero figura en el RUT
como responsable del IVA, para poder cumplir
con las disposiciones del artículo en mención y
demostrar ante la Dian que lleva una cuenta de
control donde figura el IVA generado y
descontable correspondiente a su actividad
económica desarrollada deberá llevar un registro
auxiliar que permita evidenciar la forma en la que
está presentando la declaración del IVA, además
de soportar los requisitos exigidos por la ley. Sin
embargo, lo anterior no es condición para quedar
obligado a llevar contabilidad.
 No Personas naturales, a pesar
de vender productos o
responsable
prestar servicios gravados
de IVA con IVA, se consideran como
no responsables del IVA en
función de unos topes
mínimos de ingresos y otros
conceptos señalados por el
parágrafo 3 del artículo 437
del estatuto tributario.
Que en el año anterior o en el año en curso•
hubieren obtenido ingresos brutos totales •
provenientes de la actividad, inferiores a
3.500 UVT. • Entregar una copia del documento en el que se
Que no tengan más de un establecimiento
de comercio, oficina, sede, local o negocio •
donde ejerzan su actividad.
Que en el establecimiento de comercio,
oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia,
concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de
intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayan celebrado en el año
inmediatamente anterior ni en el año en
curso contratos de venta de bienes y/o
prestación de servicios gravados por valor
individual, igual o superior a 3.500 UVT.
Que el monto de sus consignaciones
bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o
durante el respectivo año no supere la suma
de 3.500 UVT.
Que no esté registrado como contribuyente
del impuesto unificado bajo el Régimen
Simple de Tributación (Simple).
• Adicionar al precio de los bienes que
Inscribirse en el RUT (registro único tributario).
vendan o de los servicios que
presten, suma alguna por concepto
pueda comprobar su pertenencia. de impuesto sobre las ventas; si lo
Mostrar en un lugar visible al público el hicieren deberán cumplir
certificado de inscripción al RUT en donde se íntegramente con las obligaciones
expresa que pertenecen a este grupo. de quienes pertenecen al régimen
común. Si el responsable del
régimen simplificado incurre en esta
situación, se encuentra obligado a
cumplir los deberes propios de los
responsables del régimen común.
• Presentar declaración de ventas. Si
la presentaren, no producirá efecto
alguno conforme con el artículo
594-2 del Estatuto Tributario.
• Determinar el impuesto a cargo y
solicitar impuestos descontables.
• Calcular impuesto sobre las ventas
en compras de bienes y servicios
exentos o excluidos del IVA.

Referencias bibliográficas:
https://www.colconectada.com/generalidades-del-regimen-comun/
https://actualicese.com/obligaciones-y-prohibiciones-pertenecientes-regimen-simplificado/
https://www.gerencie.com/responsables-y-no-responsables-del-iva.html
https://www.consultorcontable.com/responsables-y-no-responsables/