SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE- SENA

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

PROGRAMA DE ARTICULACIÓN CON LA EDUCACIÓN MEDIA

COLEGIO:

CEDID GUILLERMO CANO ISAZA

PROGRAMA DE FORMACION:

TECNICO EN CONTABILIZACION OPERACIONES COMERCIALES Y

FINANCIERAS

JUANDAVID RAMIREZ GONZALEZ

FORMACION POR COMPETENCIAS

PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS

GUIA N.8 FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS

BOGOTA D.C

2020
Reflexión Inicial
Indague con sus padres acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

1. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el

desarrollo económico y social de un país?
2. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los
impuestos ¿Qué beneficios considerara que puede recibir?

A continuación, en una mesa redonda cada uno de los aprendices debe compartir
la actividad realizada y dar una reflexión acerca de la participación que todo
ciudadano tiene con respecto al mejoramiento de la sociedad. Al finalizar la
actividad el instructor junto con el grupo dará una conclusión y reflexión
relacionado con el tema.

R1: Mi familia puede participar activa mente en el desarrollo de la economía del

país, teniendo una empresa y empleados que contribuyan con sus impuestos con
el salario que mi familia pagaría por el trabajo de los empleados y en lo social
hablando con los empleados sobre sus incomodidades en lo laborar o en su
familia para ver en que podemos ayudar

R2: Si yo contribuyera con los impuestos pagándolos los beneficios que esperaría
serian: los servicios públicos obvio no tener que pagarlos, tener los servicios de
agua, gas y energía o los servicios como el internet que para las personas que no
puedan pagar estos servicios que no se le bajan los costos, sino que simple mente
no se les cobre por estos gastos

3.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad

teniendo como herramienta el material de apoyo: “Las compras” donde encontrará
facturas de las diferentes operaciones en que incurren todas las familias en sus
actividades cotidianas; ahora identifique el impacto que tiene los impuestos en el
pago de estas actividades y reflexione al respecto dando respuesta a las
preguntas que se plantean a continuación:
Indague con sus padres acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.
 1. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el
desarrollo económico y social de un país?
2. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los
impuestos ¿Qué beneficios considerara que puede recibir?

3.1.1 Los principales impuestos que existen en Colombia se clasifican de la

siguiente manera:

IMPUESTOS
NACIONALES

1. Impuesto al valor agregado (IVA)

2. Impuesto de Renta
3. Impuesto al GMF

IMPUESTOS
DEPARTAMENTALES

1. Impuesto al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco

2. Impuesto al registro
3. Sobretasa a la gasolina
IMPUESTOS
DISTRITALES O
MUNICIPALES
1. Impuesto de industria comercio y avisos
(ICA)
2. Impuesto predial unificado
3. Impuesto sobre vehículos automotores
4. Impuesto de delineación urbana
5. Impuesto de azar y espectáculos
3.1.1 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos
sugeridos en la sección de la bibliografía y demás libros necesarios,
especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a un
grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan
presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual,
como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su
proyecto.
R:

RENTA IVA RENTA ICA

ESPECIAL
SUJETO Es quien tiene la Es el Estado Es la nación Son los
ACTIVO autoridad para Colombiano, municipios donde
 crear y regular encabeza de la se realiza la
los elementos Dirección Nacional actividad gravada
estructurales de De Impuestos y en este caso el
uno o varios Aduanas distrito capital de
tributos. Sujeto Nacionales Bogotá, ante
activo de la (DIAN); como administrativo
obligación acreedor del tiene amplias
tributaria: es el vínculo jurídico y facultades para
acreedor de quien está liquidar,
la renta en que facultado para administrar,
se concreta el exigir el controlar,
tributo y por tanto cumplimiento del investigar y
tiene la facultad pago del recaudar el
de exigir el pago impuesto. gravamen.
del mismo.
SUJETO Es la persona o En el IVA, Son en términos Son las personas
PASIVO entidad mientras que el generales las naturales o
beneficiaria del tributo es personas jurídicas jurídicas o
pago o abono en soportado por el contribuyentes sociedades de
cuenta, afectada contribuyente al declarantes del hecho que
con la retención ser el consumidor impuesto a la realizan el hecho
final, el sujeto renta. generador de la
pasivo es la obligación
empresa o tributaria.
profesional que
realiza la entrega
del bien
(vendedor) o la
prestación del
servicio y que está
obligada a
soportar la
obligación
tributaria de
realizar la
liquidación del
impuesto.
HECHO El hecho El IVA se genera, Serán los Está constituido
GENERADOR generador del y por tanto nace la ingresos recibidos por el ejercicio o
impuesto sobre obligación de en el desarrollo realización directa
la renta es la cobrarlo, cuando normal de las o indirecta de
obtención, en el se vende un actividades de la cualquier
año o período producto que está empresa que actividad
gravable, de gravado con constituyan industrial,
ingresos el IVA o se presta aumentos en su comercial o de
susceptibles de un servicio que patrimonio neto. servicios dentro
 producir está gravado. de la jurisdicción
incremento neto del distrito capital
del patrimonio al de Bogotá. En la
momento de su fecha en que se
percepción, esto realice los
es, de producir ingresos por la
enriquecimiento. actividad nace la
obligación del
contribuyente
frente al
impuesto.
BASE La base Como regla Se determina así: El ICA se debe
GRAVABLE gravable del general, el de la totalidad de liquidar con base
impuesto sobre Estatuto Tributario los ingresos en los ingresos
la renta para la establece que brutos realizados netos obtenidos
equidad (CREE) la base en el año o durante el periodo
se determina así: gravable en la periodo gravable por el
de la totalidad de venta y prestación o susceptible de contribuyente.
los ingresos de servicios para incrementar el Para determinarlo
brutos realizados el IVA, patrimonio, sin se suma los
en el año o corresponde al incluir las ingresos
periodo gravable, valor total de la ganancias ordinarios y
susceptibles de operación, sea su ocasionales. extraordinarios
incrementar el forma de (rendimientos
patrimonio, sin realización de financieros,
incluir las contado o a comisiones y
ganancias crédito, y a dicho cualquier otro
ocasionales. valor, se han de ingreso que no
adicionar los esté excluido
demás valores expresivamente)
que hagan parte menos ingresos
de la operación. provenientes de
actividades no
sujetas, exentas,
menos
devoluciones
rebajas y
descuentos.
TARIFA Ciento por ciento En Colombia Son tres las La tarifa de
(100%) de la tarifa general tarifas de autor retención del
la tarifa general del IVA es del retención especial impuesto de
del impuesto 19% y es aplicable a título de renta industria y
de renta aplicabl tanto a bienes posible a aplicar comercios era la
e a las personas como servicios, (0,40 %, 0,80 % y que corresponde
jurídicas o que pueden ser 1,6 %), aspecto a la respectiva
asimiladas, o de gravados, que depende de actividad. En caso
 la tarifa marginal excluidos, exentos la actividad más de que el sujeto
según o no sometidos. representativa de retención no
corresponda a para la entidad informe su
las personas cada período. En actividad o esta
naturales o esta herramienta no se pueda
asimiladas del se puede verificar establecer, la
sexto año de forma tarifa de retención
gravable en automática la será la tarifa
adelante, a partir tarifa asignada a máxima vigente
del inicio de su determinada para el impuesto
actividad actividad. de industria y
económica comercio dentro
principal. del periodo
gravable y a esta
misma tarifa
quedara gravada
la operación.
PERIODO Es el plazo o El periodo Los agentes de Las fechas para
PAGO momento bimestral aplica retención del pagar el ICA se
establecido por la para todos los impuesto sobre la establecen
ley para que contribuyentes o renta y anualmente por la
pague su responsables que complementario, DIAN y la
obligación. sean grandes así como los secretaria distrital
contribuyentes, y autorretenedores de Hacienda de
para las personas del impuesto Bogotá.
naturales o sobre la renta y
jurídicas que a 31 complementario
de enero del año deberán declarar
anterior tuvieran y pagar las
ingresos brutos retenciones y
anuales iguales o autorretenciones
superiores a efectuadas en
92.000 Uvt. El cada mes, en el
periodo bimestral formulario
también aplica prescrito por la
para las personas DIAN.
o empresas
responsables que
comercialicen o
produzcan bienes
exentos del
impuesto a las
ventas, sin
importar el montón
de los ingresos,
según se
interpreta del
numeral 1 del
artículo 600 del
estatuto tributario:
declaración y pago
bimestral para
aquellos
responsables de
este impuesto,
grandes
contribuyentes y
aquellas personas
jurídicas y
naturales cuyos
ingresos brutos a
31 de diciembre
del año gravable
anterior sean
iguales o
superiores a
noventa y dos mil
(92.000) UVT y
para los
responsables de
que tratan los
artículos 477 y
481 de este
estatuto.

Existen 6
periodos:
 Enero-
Febrero
 Marzo-Abril
 Mayo-Junio
 Julio-
Agosto
 Septiembre-
octubre
 Noviembre-
Diciembre

Significa que cada

dos meses se
debe presentar la
declaración de
IVA, en las fechas
 que fijo el
gobierno para el
mes siguiente el
bimestre a
declarar.

3.1 Apropiación - Teorización o conceptualización

3.1.1 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos

sugeridos en la sección de la bibliografía y demás libros necesarios,
especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor escogerá a un
grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan
presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual,
como evidencia y que también le va a ser útil para el desarrollo de su
proyecto

  RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

Sujeto
       
Activo
Sujeto
       
Pasivo
Hecho
       
generador
Base
       
Gravable

Tarifa        

Periodo
       
de pago

3.1.2 Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto
de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la
siguiente rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información
 en su portafolio individual porque le servirá para el desarrollo de su
proyecto.

Quienes Requisitos Obligaciones/

Prohibicione
pueden para Responsabilidade
s
Pertenecer pertenecer s
Régimen las personas Llevar está obligado a inscribirse en el
Común tanto contabilidad. facturar, a cobrar Registro Único
jurídicas IVA, a declarar y a Tributario.
como Inscribirse en llevar contabilidad. ... Entregar copia
naturales el Rut. Los responsables del del RUT en la
que cumplan régimen común primera venta
los Expedir deben declarar renta, que hagan a
siguientes factura. los responsables del pertenecientes
aspectos. régimen simplificado al Régimen
Personas Declarar el en algunos casos no. Común.
naturales: IVA. Exhibir el RUT
deben En primer lugar, en un lugar
vender o Retener el hay que tener visible del
prestar IVA. claridad que los establecimiento
servicios Obligación de dos son de comercio,
que estén informar el local, oficina o
responsables del
gravados cese de sede de
con IVA; actividades
impuesto a las negocio en
además ventas. Esto quiere donde realice
deben decir que los dos su actividad
superar los venden productos económica.
topes que gravados con IVA y Cumplir con los
les permite prestan servicios sistemas de
ser gravados con IVA. control que
haya
El régimen común establecido el
está obligado a gobierno
nacional.
facturar, a cobrar
Llevar libro
IVA, a declarar y a fiscal de
llevar contabilidad. registro de
operaciones
diarias.
Régimen las personas Que en el año Inscribirse como Adicionar al
Simplificad naturales anterior responsables del precio de los
o comerciante hubieren régimen simplificado bienes que
s y los obtenido en el registro único vendan o de
artesanos, ingresos tributario, RUT. los servicios
que sean brutos totales que presten,
minoristas o provenientes Llevar el libro fiscal suma alguna
detallistas; de la actividad, de registro de por concepto
los inferiores a operaciones diarias. de impuesto
agricultores tres mil sobre las
y los quinientas. Cumplir con los ventas; si lo
ganaderos, sistemas técnicos de hicieren
que realicen Que tengan control que deberán
operaciones máximo un determine el cumplir
gravadas, establecimient gobierno nacional. íntegramente
así como o de comercio, con las
quienes oficina, sede, Inscribirse en la obligaciones de
presten local o negocio cámara de comercio quienes
servicios donde ejercen o registro mercantil. pertenecen al
gravados su actividad. régimen
Documento soporte común. Si el
Que no sean en operaciones responsable
usuarios realizadas con del régimen
aduaneros. responsables del simplificado.
régimen simplificado.