INSTRUCTOR: Juan Carlos León Nare APRENDIZ: Angie Yurany Castro Ordoñez

ACTIVIDAD DE REFLEXIÓN

3.1

2.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como
herramienta el material de apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferentes
operaciones en que incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el
impacto que tiene los impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando
respuesta a las preguntas que se plantean a continuación:

1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago de
impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

- Cuando nosotros, contribuimos con el pago de impuestos, estamos incrementando en el

desarrollo social y económico del país, cuando pagamos el IVA en nuestras compras,
cuando pagamos los servicios públicos, las rentas etc. Estamos contribuyendo de alguna u
otra forma directa o indirecta. Estos impuestos son obligatorios, para todos los
ciudadanos, ya que con estos se hacen los gastos públicos. Hay que ser realistas y en
algunos casos estos impuestos no se ven en la sociedad, lo que quiere decir que los
impuestos pagados por los ciudadanos se los roba el estado.

2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y
social de un país?

- Trabajando ser empresario Al pagar impuestos ya estamos participando activamente en

el desarrollo económico social, ya que con estos se está haciendo una inversión social en
nuestro país, con estos impuestos el estado ha invertido en escuelas, hospitales etc.

3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios
considerara que puede recibir?

- Los beneficios que se podrían obtener con el pago de impuestos, serían el

funcionamiento de escuelas, parques, hospitales y demás servicios públicos, a disposición
de los ciudadanos.

3.2

De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los
siguientes interrogantes:

 ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?

- No tengo mucho conocimiento, respecto al tema de las tarifas, pero según mis
conocimientos los impuestos son los directos e indirectos y los de propiedad. A nivel
 nacional, hay impuestos de renta, IVA (impuesto de valor agregado), Transacciones
financieras y a nivel distrital esta el predial, ICA, comercio e industria.

 ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?

- Los impuestos son obligatorios para todos los ciudadanos, esto quiere decir que cuando
no se pagan tales impuestos, hay multas o sanciones y si es muy grave puede haber
consecuencias penales. (Pecunio)

 ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de
impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, ¿consumen o generen
ganancias?

- Deben contribuir poco si sus ganancias son pocas y mucho si sus ganancias son
proporcionales.

 ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.

- No, ya que no todos generan las mismas ganancias, algunos ganan más que otros y se
esfuerzan más que otros, no me parece justo, ni conveniente que todos paguen la
misma cantidad de impuestos, hay muchas familias que su sueldo no les alcanza para
todos los gastos y hay impuestos que son muy elevados para su bajo presupuesto; los
de clase alta, los ricos, los que tienen un trabajo formal pueden pagar impuestos sin
ningún problema, pero ¿y los que no, los que tienen trabajos informales? de tal modo
que para esto, no hay clases sociales todos pagan o pagan sin importar su estrato.
F

3.3

3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este
atento a la explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un
resumen a través de un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.
3.3.2.

Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo “Fundamentación
tributaria”, los textos planteados en la bibliografía o cualquier otro referente al tema, elabore una
cartilla que desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor para ser socializada bajo la
tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

 Elementos de la obligación tributaria

 Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

 Clasificación de los impuestos.

 Características de los impuestos en Colombia.

 ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

 En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué condiciones. Igualmente,
quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95
numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)

 Bienes Gravados

 Bienes Excluidos

 Bienes Exentos
 Ingreso fuente extranjera

 Ingresos fuente nacional

 Contribuyentes y No Contribuyentes

 Responsable y No Responsable

La actividad propuesta, se encuentra en el siguiente link:

file:///C:/Users/pc/Downloads/FUNDAMENTACI%C3%93N%20TRIBUTARIA.pdf

3.3.3.

De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor
escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar,
por último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que también le
va a ser útil para el desarrollo de su proyecto

RENTA
RENTA IVA ICA
ESPECIAL
Estado Al ser el IVA un ESTADO Municipios donde
impuesto de carácter se realiza la
nacional, el sujeto actividad gravada
activo es el ESTADO, ejemplo en Bogotá,
Sujeto
quien ejerce su ente
activo
actividad a través de administrativo
la Unidad
Administrativa
Especial DIAN
Personas RESPONSABLE: Personas Persona jurídica
naturales o Encargado del naturales, •Persona natural.
jurídicas, recaudo del personas • Sociedad de
sucesiones impuesto y quien jurídicas hecho
ilíquidas, debe cumplir con la sociedades •FIDEICOMITENTES
establecimientos obligación tributaria conyugales, O BENEFICIARIOS
permanentes, CONSUMIDOR: Es sucesiones Ac 469 DE 2011
Sujeto fondos públicos quien soporta indivisas y • Que realicen el
pasivo efectivamente el personas hecho generador
pago del impuesto jurídicas que de la obligación
sin ser parte de la obtengan rentas tributaria
relación jurídico de tercera
tributaria, por lo que categoría
no incurre en proveniente de
sanciones actividades
administrativas.
Hecho El hecho Las ventas de bienes venta de bienes Está constituido
 imponible es la corporales muebles. que adquieran, por el ejercicio o
obtención de - La prestación de produzcan o realización directa
rentas por una servicios en el manufacturen, o indirecta de
persona natural o territorio nacional. también los cualquier actividad
jurídica. - La importación de recursos industrial,
bienes corporales naturales que comercial o de
generador
muebles. extraigan servicios, en
- La circulación, (incluido la cría y jurisdicción del
venta u operación de el cultivo). Distrito o
juegos de suerte y municipio
azar con excepción
de las loterías
Ingresos Brutos corresponde al valor La Por período
(-) Devoluciones, total de la operación, determinación gravable se
Rebajas y sea su forma de de la base entiende el tiempo
Descuentos. (-) realización de gravable del dentro del
INCRNGO (-) contado o a crédito, impuesto puede cual se causa la
Costos (-) Gastos y a dicho valor, se hacerse obligación
Base o deducciones (-) han de adicionar los mediante tributaria del
grabable Rentas Exentas = demás valores que métodos de impuesto de
Renta Ordinaria hagan parte de la estimación industria y
operación. directa, objetiva comercio
o indirecta -Responsable del
IVA = Bimestral
-No responsable
del IVA = Anual
-Régimen Servicios 5% 4,14%0
Ordinario 33% Tarifa general 19% 6,9%0
(2019), 32% 31 % 8%0
Tarifa (2020), 31% 11,04%0
(2021) y 30%
(2022).

3.3.4.

De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor
escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar,
por último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que también le
va a ser útil para el desarrollo de su proyecto.
 QUIENES
REQUISITOS PARA OBLIGACIONES/
PUEDEN PROHIBICIONES
PERMANECER RESPONSABILIDADES
PERTENECER
- Tener más de dos -Recaudar el IVA,
establecimientos de reportarlo y entregar el
comercio, donde dinero a la DIAN.
ejercen su -Inscribirse en el registro
actividad. mercantil.
- Los ingresos -Para los comerciantes,
brutos totales llevar contabilidad. -Apellidos y nombre o
derivados de la -Inscribirse en el RUT o razón social y NIT del
Personas
RESPONSABLE actividad comercial hacer la actualización en adquiriente de los bienes
jurídicas
DEL IVA del año anterior son caso de haber o servicios, junto con la
(Empresas)
superiores a las pertenecido al grupo de discriminación del IVA
3500 UVT. los no responsables del pagado
- Que en el IVA.
establecimiento de -Presentar
comercio se declaración de renta a la
desarrollen DIAN.
actividades bajo -Expedir factura
franquicia. electrónica
-Tener máximo un
- Adicionar al precio de
establecimiento de
los productos que venda
comercio, donde
o de los servicios que
ejercen su
preste, el valor
actividad.
-Inscribirse en el RUT correspondiente a IVA; en
-No ser usuarios
(registro único caso de hacerlo deberán
aduaneros.
tributario). cumplir con la totalidad
-Los ingresos brutos
-Entregar una copia del de las obligaciones
totales derivados de
documento en el que se establecidas para el
la actividad
pueda comprobar su régimen común.
comercial del año
pertenencia. -Determinar IVA a cargo y
Personas anterior son
NO -Mostrar en un lugar solicitar impuestos
naturales menores a las 3500
RESPONSABLE visible al público el descontables
(Microempre UVT.
DEL IVA certificado de inscripción -Calcular el IVA en
sas) -Que en el
al RUT en donde se compra de bienes que se
establecimiento de
expresa que pertenecen encuentren exentos o
comercio no se
a este grupo. excluidos del IVA
desarrollen
-Entregar toda la -Facturar. Sin embargo, si
actividades bajo
información que les el responsable del
franquicia, o
solicite la DIAN en caso régimen no responsable
cualquier otro
de que lo haga del IVA decide expedir
sistema que
factura de venta, deberá
implique la
hacerlo cumpliendo los
explotación de
requisitos establecidos en
intangibles.
la ley
3.3.5.

De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de apoyo,

los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por internet,
elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente?

2. ¿Qué son agentes de retención?

3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?

4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se práctica.

5. Obligaciones de los Agentes de Retención.

6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?

En el siguiente link se encuentra la actividad asignada:

file:///C:/Users/pc/Downloads/FUNDAMENTACI%C3%93N%20TRIBUTARIA%20(2).pdf

3.3.6