FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables

Modelo de Parcial Integral

Nombre y Apellido: Nº de Registro:

La empresa "DAM" (R.I.) se dedica a la comercialización de trucos de magia . La fecha

de cierre de ejercicio económico es el 31/12 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/12/2018

CUENTA DEBE HABER

Caja 200,000.00
Banco Galicia cta. cte. 37,650.00
Compras 50,000.00
Maquinarias 20,000.00
Rodado 30,000.00
Inmueble 260,000.00
Retenciones IIBB 550.00
Retenciones Impuesto a las Ganancias 500.00
Percepción IVA 1,500.00
Amortización Acumulada Maquinaria A 15,000.00
Amortización Acumulada Rodado A 30,000.00
Amortización Acumulada Inmueble 20,800.00
Anticipos Impuesto a las Ganancias 1,000.00
Mercaderías 42,000.00
Seguros pagados por adelantado 13,125.00
Proveedores 377,825.00
Percepción de gcias a depositar 1,364.00
IIBB a pagar 11/2016 3,000.00
Provisión Honorarios a Directores 2,500.00
Juicios 125,000.00
Juicios a Pagar 125,000.00
Anticipos a las Ganancias a Pagar 3,000.00
Acciones en circulación 50,000.00
Reserva Legal 8,560.00
Resultados Acumulados 50,000.00
CMV 54,000.00
Amortización Maquina A 1,700.00
Amortización Rodados 5,000.00
Amortización Inmuebles 8,320.00
Sueldos y Jornales 495,000.00
Cargas Sociales 163,350.00
SAC 33,333.33
Cs. Soc s/ SAC 11,000.00
Vacaciones 8,940.00
Cs. Soc s/ vacaciones 2,950.20
Provisión p/ vacaciones 8,940.00
Provisión cs soc / vacac 2,950.20
Provisión p/ SAC 13,333.33
Provisión cs soc / SAC 4,400.00
IIBB 24,000.00
Ventas 800,000.00
TOTAL 1,574,918.53 1,574,918.53

Alícuotas
Aspectos impositivos Aspectos sociales
Alícuotas: IVA = 21% e IIBB = 3% Cargas sociales: 33%
Retenciones: 17,5%
 ACLARACIONES

1) Con fecha 01/03/2018 la A.G.O se reunió para tratar los EECC cerrados al 31/12/2017. En la
misma se decidió la siguiente distribución de resultados:

* Honorarios a Directores $ 3,000.00

* Dividendos en acciones $ 5,000.00
* Reserva Legal de acuerdo a la ley de soc.
* Dividendos en efectivo $ 4,000.00
* Reserva facultativa para compra Maquinaria $ 20,000.00

El resultado del ejercicio cerrado el 31/12/2017 es $ 50.000, ganancia.

Los Honorarios y los dividendos fueron abonados en efectivo el 30/06/2018, no habiendo a la fecha
novedades sobre el trámite de las acciones.
Estas operaciones no se registraron.

2) Información sobre Bienes de Cambio:

Valuación Monetaria de Existencias al 01/01/2018: $ 12.000
Valuación Monetarias de Compras del Ejercicio: $ 50.000
Valuación Monetaria de Existencias al 31/12/2018 : $8000

La empresa calcula su costo por diferencia de inventario valuando sus existencias finales a
primeras compras.

3) El 01/2/18 la empresa renueva su equipo de producción comprando una nueva Maquinaria B en $ 80.000 +
como parte de pago la maquinaria que poseía la empresa, la cual es tasada en $ 15.000 y por el resto, firma
un documento a 60 días que incluye un interés del 5% mensual. Se asigna una vida Útil de 10 años. Adiciona
se abonaron fletes para transportar la maquinaria hasta nuestra fabrica por $1.000 sin Iva en efectivo. Con fe
mantenimiento semestral habitual por la suma de $3000 sin Iva abonado en efectivo. El 1/8/18 se realiza un c
acelerar la producción abonando con un cheque por $5000 mas iva.
Operaciones no registradas por la empresa.
Los bienes que posee la empresa son los siguientes:

VALOR
F. COMPRA V. ORIGEN VIDA UTIL
RECUPERO
MAQUINARIA A 6/5/2011 $ 20,000.00 10 AÑOS $ 3,000.00
RODADO A 9/18/2013 $ 30,000.00 5 AÑOS $ 5,000.00
INMUEBLE 4/16/2014 $ 260,000.00 50 AÑOS -

En el inmueble la proporción del terreno es del 20%

La empresa utiliza el sistema lineal año de alta.

4) Los sueldos del mes de Diciembre ascienden a $60.000, los mismos se abonaron con cheque el día 03/01/20
Las retenciones y cargas sociales vencen el 10/01/2019, cancelándose dicho día. Operaciones no registrada
Todos los empleados cuentan con 8 años de Antigüedad.
La empresa Provisiona SAC y Vacaciones.

Evolución de los últimos sueldos abonados por la Empresa:

Octubre $ 38,000.00
Noviembre $ 65,000.00
Diciembre $ 60,000.00

5) El 21/03/2018 se recibe una cédula judicial originada en una demanda efectuada por un ex
empleado de la sociedad por $125.000, los asesores legales estiman que es probable que esta
demanda resulte desfavorable para la sociedad, estimando que el monto a abonar ascenderá a $70.000
La empresa contabilizó la situación.

6) Nuestros asesores impositivos informan que por el presente ejercicio, el impuesto a las ganancias
dará un saldo a Pagar de $20.000.-
7) El 01/12/2018 la empresa decide refinanciar el documento firmado por la renovación de la maquinaria, firman
nuevo documento que incluye un interés del 10% mensual a 60 días. Adicionalmente se cobran intereses pun
por $1000, que son incluidos en el documento a pagar. Operación no registrada por la empresa.

8) Determinar la posición Mensual de Iva e Ingresos Brutos teniendo en cuenta lo siguiente:

* Ventas 12/2018 $90.000.-
* Facturamos percepción IIBB $1.600 y nos retienen 1000 de Iva. Operaciones no registradas por la empre

Adicionalmente con fecha 20/12/2018 se abona en efectivo IIBB correspondiente al Periodo 11/2016 por $ 3.

SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 31/12/2018.
Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.
ACLARACIONES

onados en efectivo el 30/06/2018, no habiendo a la fecha

de producción comprando una nueva Maquinaria B en $ 80.000 + IVA, se entrega

seía la empresa, la cual es tasada en $ 15.000 y por el resto, firma
erés del 5% mensual. Se asigna una vida Útil de 10 años. Adicionalmente,
uinaria hasta nuestra fabrica por $1.000 sin Iva en efectivo. Con fecha 1/7/18 se realizo el
uma de $3000 sin Iva abonado en efectivo. El 1/8/18 se realiza un cambio de motor que permite

den a $60.000, los mismos se abonaron con cheque el día 03/01/2019

el 10/01/2019, cancelándose dicho día. Operaciones no registradas.

edad, estimando que el monto a abonar ascenderá a $70.000

ue por el presente ejercicio, el impuesto a las ganancias

ar el documento firmado por la renovación de la maquinaria, firmando un
el 10% mensual a 60 días. Adicionalmente se cobran intereses punitorios

Operaciones no registradas por la empresa.

bona en efectivo IIBB correspondiente al Periodo 11/2016 por $ 3.000

 RESOLUCION

Puntuación
1) PN 10
2) BS. CAMBIO 10
3) BS.USO 20
4) Sueldos 10
5) Juicios 10
6) Ganancias 15
7) Pasivos 10
8) IVA - IIBB 15
100

1) Rtos no asignados 30,940.00

Provisión Honorarios Directores 2,500.00
a honorarios a pagar 3,000.00
a div en efecto a pagar 4,000.00
a reserva legal 1,440.00
a Reserva Facultativa 20,000.00
a acciones a emitir 5,000.00

Honorarios a Pagar 3,000.00

Dividendos en efvo a Pagar 4,000.00
a Caja 7,000.00

2) Mercaderías 50,000.00
a Compras 50,000.00

3) Amort. Ac. Maq A 3,100.00

a Amort. Maq. A 1,700.00
a Area 1,400.00
Maquinaria B 81,000.00
Iva CF 16,800.00
Amort. Ac. Maq A 11,900.00
Intereses Neg. A Dev. 8,180.00
a Maquina A 20,000.00
a Caja 1,000.00
a Rdo. Vta Bs Uso 6,900.00
a Doc. a Pagar 89,980.00
Gs. Maq. 3,000.00
a Caja 3,000.00
Maquinaria B 5,000.00
Iva CF 1,050.00
a Banco 6,050.00
Int. Devengados 8,180.00
a Intereses Neg. A Dev. 8,180.00
Maquina B 8,600.00
a Amort. Ac. Maquina B 8,600.00
Amort. Ac. Rodado A 5,000.00
Amort. Rodado A 5,000.00
AREA 4,160.00
Amort Inmueble 4,160.00

Sueldos 60,000.00
Cs Soc s/ sueldos 19,800.00
a sueldos a pagar 49,500.00
 a cs soc a pagar 19,800.00
4) a ret a pagar 10,500.00
CS. Soc s/SAC 6,325.00
Sac 19,166.67
Provisión Sac 19,166.67
a prov para cs soc sac 6,325.00
Provisión Sac 32500
Provisión Cs Soc./ Sac 10725
Sac a Pagar 26,812.50
a Cs Soc./ Sac a Pagar 10,725.00
a ret s/sac a pagar 5,687.50
Vac 45,660.00
Cs Soc s/ vacac 15,067.80
Prov. Vac 45,660.00
a prov cs soc s/ vacac 15,067.80

5) Juicios a Pagar 125,000.00

Previsión Juicios 70,000.00
a juicios 55,000.00

6)
Imp. Det.: anticipo (+) retenc. (+) saldo a Pagar anticipos a Pagar

24,500.00 1,000.00 500.00 20,000.00 3000

6)
Impuestos a las Ganancias 24,500.00
a retenciones gcias 500.00
a anticipos gcias 1,000.00
a anticipos a Pagar 3,000.00
a imp gcias a Pagar 20,000.00

7) Intereses Punitorios 1,000.00

Intereses (-) a Devengar 17,996.00
a Doc a Pagar 18,996.00
Intereses (-) Devengados 8,998.00
a Intereses (-) a Devengar 8,998.00

8) Caja 109,500.00
Retención Iva 1,000.00
a IVA DF 18,900.00
a Vtas 90,000.00
a Percep IIBB a pagar 1,600.00

iva debito 18,900.00

iva crédito 17,850.00 1,050.00
Retención Iva -1,000.00
percep iva -1,500.00
Saldo a Favor -1,450.00

IVA DF 18,900.00
Saldo a Favor 1,450.00
a IVA CF 17,850.00
a percep iva 1,500.00
a Retención Iva 1,000.00

IIBB a Pagar 11/16 3000

 a Caja 3000

ventas 90,000.00
3% 2,700.00

IIBB 2,700.00
a IIBB a pagar 2,150.00
a retenc IIBB 550.00