FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables (351-6)

2do. CUATRIMESTRE 2023

TRABAJO PRACTICO "MODELOS CONTABLES"

GRUPO:

INTEGRANTES:

PLANTEO

El 01/01/2001 se constituye GAME S.A. que se dedicará a la comercialización de equipos de audio. Se

fija el capital en $ 50.000. Los accionistas integran el capital de la siguiente forma:
1. $ 25.000 en efectivo
2. 50 equipos de audio a un valor de $200 c/u.
3. y 2.000 acciones de TC S.A. que cotizan al momento de aporte a $ 7,50 c/u. (neto de gastos de venta).

• 05/01/2001 – Se firma el contrato de alquiler de un local abonando en el acto $1.000 en efectivo por el
La sociedad realizó las siguientes operaciones durante el primer trimestre de 2001:
alquiler del mes en curso.

• 08/02/2001 - Compra 25 equipos de audio a $250 c/u. en cuenta corriente a 60 días sin interés. El
proveedor concede una bonificación del 10% , dada la cantidad adquirida. Además se pagan al contado
$500 en concepto de flete por el traslado de las mercaderías.
• 10/02/2001 – Se pagan $1.000 en efectivo por el alquiler del local correspondiente al mes de febrero de
2001.

• 20/02/2001 – Venta de 10 equipos de audio $500 c/u. Se cobra el 50% al contado y el saldo se cobrará a
60 días sin intereses. La firma lleva inventario permanente de mercaderías y determina el costo de ventas
sobre la base del método PEPS (primero entrado primero salido). El costo de reposición unitario de cada
equipo es de $270.
• 28/02/2001 – Se reciben las facturas por servicios de luz y teléfono por $300 que se proceden a abonar
en efectivo.
• 10/03/2001 – Se pagan $1.000 en efectivo por el alquiler del local correspondiente al mes de marzo de
2001.
• 15/03/2001 – Venta de 20 equipos de audio $550 c/u. al contado. El costo de reposición unitario de cada
equipo es de $280.
• 31/03/2001 – Cierre del primer ejercicio económico. A dicha fecha se cuenta con la siguiente
información:
1. Equipos de audio: Costo de reposición $300 c/u. Valor neto de realización: $600 c/u.
2. Acciones: Valor de cotización $8 c/u. Gastos de venta 3%.

Índices de precio mayoristas supuestos:

Enero/2001 1.000
Febrero/2001 1.047,6190
Marzo/2001 1.100

TAREA A REALIZAR:

Considerando los datos enunciados precedentemente:

1. Realizar las registraciones contables que considere necesarias teniendo en cuenta como criterio de
valuación costo y una unidad de medida nominal
2. Confeccionar un papel de trabajo que permita determinar la estructura patrimonial y los resultados al
31/03/2001 considerando los siguientes modelos contables:

1
 Unidad de Criterio de Capital a
Modelo
Medida valuación mantener

1 Heterogénea Costo Financiero

2 Homogénea Costo Financiero

Valores
3 Heterogénea Financiero
Corrientes
Valores
4 Homogénea Financiero
Corrientes

2
INFO

IPC
01-2001 1000 1.1000
02-2001 1047.619 1.0500
03-2001 1100 1.0000
Fecha Cuenta nta Cuenta Debe
1/1/2001 Caja 25,000.00
1/1/2001 Mercaderias 10,000.00
1/1/2001 Acciones TC S.A. 15,000.00
1/1/2001 a Accionistas

1/5/2001 Alquileres pagados por adelantado 1,000.00

1/5/2001 a Caja

1/31/2001 Alquileres 1,000.00

1/31/2001 a Alquileres pagados por adelantado

2/8/2001 Mercaderias 6,125.00

2/8/2001 a Caja
2/8/2001 a Proveedores

2/10/2001 Alquileres pagados por adelantado 1,000.00

2/10/2001 a Caja

2/20/2001 Caja 2,500.00

2/20/2001 Deudores por ventas 2,500.00
2/20/2001 a Ventas

2/20/2001 CMV 2,000.00

2/20/2001 a Mercaderias

2/28/2001 Servicios Publicos 300.00

2/28/2001 a Caja

2/28/2001 Alquileres 1,000.00

2/28/2001 a Alquileres pagados por adelantado

3/10/2001 Alquileres pagados por adelantado 1,000.00

3/10/2001 a Caja

3/15/2001 Caja 11,000.00

3/15/2001 a Ventas

3/15/2001 CMV 4,000.00

3/15/2001 a Mercaderias

3/31/2001 Alquileres 1,000.00

3/31/2001 a Alquileres pagados por adelantado

CIERRE
Revalorizacion de Acciones 1,000.00
a Aj de acciones
Haber

50 equipos de audio a $200 c/u

2000 acciones a $7,50 c/u
50,000.00

1,000.00 pago del alquiler mes de enero

1,000.00 Devengamiento alquiler

25 eq a $250c/u +500 flete -10%bonif 25

500.00
5,625.00

1,000.00 pago del alquiler mes de febrero

5,000.00 venta de 10 equipos a $500 c/u

2,000.00

300.00

1,000.00 Devengamiento alquiler

1,000.00 pago del alquiler mes de febrero

11,000.00

4,000.00

1,000.00 Devengamiento alquiler

7.5 9.75 8
1,000.00
 250 6250
500
625
6125

16000
PEPS

Entradas Salidas
Fecha Concepto Unid $ total Unid $
1/1/2001 Aporte 50.00 200.00 10,000.00

2/8/2001 Compra 25.00 245.00 6,125.00

2/20/2001 Venta 10.00 200.00

3/15/2001 Venta 20.00 200.00

Salidas Saldos
total Unid $ total
50.00 200.00 10,000.00

50.00 200.00 10,000.00

25.00 245.00 6,125.00
75.00 16,125.00

2,000.00 40.00 200.00 8,000.00 Costo de Reposicion $270 2700

25.00 245.00 6,125.00
65.00 14,125.00

4,000.00 20.00 200.00 4,000.00 Costo de Reposicion $280 5600

25.00 245.00 6,125.00
45.00 10,125.00
 Data
Ctas P/mayor Suma de Debe Suma de Haber
(empty) 1,000.00 SALDOS LIBROS MAYORE
Acciones TC S.A. 15,000.00
Caja 38,500.00 3,800.00 Caja
Mercaderias 16,125.00 6,000.00 Mercaderías
Proveedores 5,625.00 Acciones
Deudores por ventas 2,500.00 Accionistas
Ventas 16,000.00 Alquileres pagados por Adelantado
CMV 6,000.00 Proveedores
Alquileres pagados por adelantado 3,000.00 1,000.00 Deudores por Ventas
Alquileres 1,000.00 Ventas
Revalorizacion de Acciones 1,000.00 CMV
Aj de acciones 1,000.00 Servicios Públicos
Servicios Publicos 300.00 Alquileres negativsos
#REF! 2,000.00 1,000.00
Accionistas 50,000.00
(empty)
Total Result 85,425.00 85,425.00
LDOS LIBROS MAYORES

$ 34,700.00
$ 10,125.00
$ 15,000.00
$ 50,000.00
dos por Adelantado $ -
$ 5,625.00
$ 2,500.00
$ 16,000.00
$ 6,000.00
$ 300.00
$ 3,000.00
Estado de Situacion Patrimonial y Resultados Calculos auxiliares en
HOJA "C.A. 2 "
Unidad de medida HETEROGENEA HOMOGENEA
Criterio de Valuacion COSTO COSTO
CAPITAL A MANTENER FINANCIERO FINANCIERO
1 2
ACTIVO
MONETARIA Caja 34,700.00 34,700.00
NO MONETARIA Mercaderias 10,125.00 10,831.25
MONETARIA Deudores por ventas 2,500.00 2,500.00
Inversiones 15,000.00 15,520.00

TOTAL ACTIVO 62,325.00 63,551.25

PASIVO
MONETARIA Proveedores 5,625.00 5,625.00

TOTAL PASIVO 5,625.00 5,625.00

PATRIMONIO NETO
NO MONETARIA Capital Social 50,000.00 50,000.00
NO MONETARIA Aj de capital 5,000.00
RNA 6,700.00 2,926.25

TOTAL PATRIMONIO NETO 56,700.00 57,926.25

TOTAL PASIVO + P.N. 62,325.00 63,551.25
EERR
NO MONETARIA Ventas 16,000.00 16,250.00
NO MONETARIA CMV -6,000.00 -6,600.00
Utilidad Bruta 10,000.00 9,650.00

Gastos adminitración (Servicios) -300.00 -315.00

Gs comercialización (Alquileres) -3,000.00 -3,150.00
Desvalorizacion de acciones -980.00
Recpam -2,278.75
Resulta X Tenencia Mercads
Result x Tenencias Acciones
Resulta X Tenencia CMV

RESULTADO FINAL 6,700.00 2,926.25

Calculos auxiliares Calculos auxiliares
en HOJA "C.A. 3 " en HOJA "C.A. 4 "
HETEROGENEA HOMOGENEA
VAL. CTES VAL. CTES
FINANCIERO FINANCIERO
3 4

34,700.00 34,700.00
13,500.00 13,500.00
2,500.00 2,500.00
15,520.00 15,520.00

66,220.00 66,220.00

5,625.00 5,625.00

5,625.00 5,625.00

50,000.00 50,000.00
5,000.00
10,595.00 5,595.00

60,595.00 60,595.00
66,220.00 66,220.00

16,000.00 16,250.00
-8,300.00 -8,570.00
7,700.00 7,680.00

-300.00 -315.00
-3,000.00 -3,150.00
-980.00
-2,278.75
3,375.00 2,668.75
520.00
2,300.00 1,970.00

10,595.00 5,595.00
 2- Moneda Homogénea - Costo Histórico - Capital Financiero

Coeficientes por Inflación

1,100 1.10
Enero
1,000
1,100 1.05
Febrero
1,048
1,100 1.00
Marzo
1,100

Rubros Fecha Valor contable Coef.

Mercaderias Enero 20*200 4,000.00 1.10

Febrero 25*245 6,125.00 1.05

Enero 50,000.00 1.10

Capital
Ajuste Cap

Enero 15,000.00 1.10

Acciones
Ajuste Cap

Febrero 5,000.00 1.05

Ventas
marzo 11,000.00 1.00

CMV Enero 6,000.00 1.10

Servicios Febrero 300.00 1.05

Enero 1,000.00 1.10

Alquileres
Febrero 1,000.00 1.05
Negativos
marzo 1,000.00 1.00

Asientos Contables
FECHA CONCEPTO DEBE Haber
3/31/2001 Mercaderías 706.25
a Recpam 706.25
3/31/2001 RECPAM 5,000.00
A Aj de capital 5,000.00
3/31/2001 Acciones 1,500.00
 a RECPAM 1,500.00
3/31/2001 RECPAM 250.00
A Ventas 250.00
3/31/2001 CMV 600.00
a RECPAM 600.00
3/31/2001 Servicios 15.00
a RECPAM 15.00
3/31/2001 Alquileres negativos 150.00
a RECPAM 150.00
3/31/2001 Desvalorización Acciones 980.00
a Aj Desvalorización de acciones 980.00
 Valor
reexpresad RECPAM Valor Límite (VNR)
o
10,831.25 706.25 VNR
$ 27,000.00

55,000.00 -5,000.00
-50,000.00
5,000.00

16,500.00 1,500.00 15,520.00

-15,000.00 -16,500.00
1,500.00 -980.00

5,250.00 - 250.00
11,000.00

6,600.00 600.00

315.00 15.00

1,100.00 150.00
1,050.00
1,000.00 -2,278.75

METODO INDIRECTO

RECPAM 5,250.00
706.25
5,000.00
1,500.00 METODO DIRECTO
250.00 Activos/Pasivos Monetarios * (1-coef)
 600.00 Caja
15.00 Enero
150.00 Febero
5,250.00 2,971.25 Marzo
2,278.75 Deudores por Ventas
febrero

Proveedores
febrero
Valor Límite (VNR)

(45*600)
Se toma el valor reexpresado porque es menor

Tomo VNR $15.520 porque es menor

Desvalorización

2,971.25
2,278.75
Mayor de la cuenta RECPAM
24,000.00 -0.10 -2,400.00
700.00 -0.05 -35.00
10,000.00 0.00 0.00

2,500.00 -0.05 -125.00

5,625.00 -0.05 281.25

$ -2,278.75
3- Moneda Heterogénea - Valores Corrientes - Capital Financiero

MERCADERIAS
COSTO HISTÓRICO VALOR CORRIENTE RXT
4,000.00 6,000.00 3,375.00
6,125.00 7,500.00
10,125.00 13,500.00

CMV
COSTO HISTÓRICO VALOR CORRIENTE RXT
-2,000.00 2700 $ 2,300.00
-4,000.00 5600
-6000 8300

ACCIONES
COSTO HISTÓRICO VALOR CORRIENTE RXT
15,000.00 15,520.00 520.00

Asientos Contables
FECHA CONCEPTO
3/31/2001 Mercaderías
a RxT
3/31/2001 Acciones
a RxT
3/31/2001 CMV
a RxT
Corrientes - Capital Financiero

Por criterio de prudencia, se utiliza el CR

Costo reposición VNR
$300 C/U 600 C/U
$12,000.00
$15,000.00

10U x $270 1ra venta

20U x $280 2da venta

Asientos Contables
DEBE Haber
3,375.00
3,375.00
520.00
520.00
2,300.00
2,300.00
4- Moneda Homogénea - Valores Corrientes - Capital Financiero

Valuación Partidas No Monetarias

Fecha Rubros Valor reexpresado

Enero 20*200 4,000.00

Mercaderías
Febrero 25*245 6,125.00
50,000.00
Enero Capital

Enero Acciones 15,000.00

Febrero 5,000.00
Ventas
Marzo 11,000.00
Enero CMV 6,000.00

Febrero Servicios 300.00

Enero 1,000.00
Febrero Alq. negativos 1,000.00
Marzo 1,000.00

Asientos Contables
FECHA CONCEPTO DEBE
3/31/2001 Mercaderías 706.25
RECPAM 5,000.00
3/31/2001
a Aj de capital
Acciones 1,500.00
3/31/2001
a RECPAM
RECPAM 250.00
3/31/2001
a Ventas
CMV 600.00
3/31/2001
a RECPAM
Servicios 15.00
3/31/2001
a RECPAM
Alquileres negativos 150.00
3/31/2001
a RECPAM
Mercaderías 2,668.75
3/31/2001
a RxT
RxT 980.00
3/31/2001
3/31/2001
a Acciones
CMV 1,970.00
3/31/2001
a RxT
Partidas No Monetarias
Valor
Valor
Coef. reexpresad RECPAM RXT VNR
Corrientes
o

1.10 10,831.25 706.25 13,500.00 -2,668.75 27,000.00

1.05
1.10 55,000.00 -5,000.00
-50,000.00
Ajuste Cap 5,000.00
1.10 16,500.00 1,500.00 15,520.00 980.00 15,520.00
1.05 5,250.00 -250.00
1.00 11,000.00
1.10 6,600.00 600.00 8,570.00 -1,970.00

FEBRERO 10.00 270.00 2,700.00 2,970.00 8,570.00

MARZO 20.00 280.00 5,600.00
1.05 315.00 15.00
1.10 1,100.00 150.00
1.05 1,050.00
1.00 1,000.00
-2,278.75

Haber

5,000.00

1,500.00

250.00

600.00

15.00

150.00

2,668.75
980.00

1,970.00