BALANCE INCOMPLETO AL 30-06-07

Caja 12,800.00
Cuentas por Cobrar 14,000.00
Intereses Diferidos (*)
Mercaderías (Sistema FIFO) 7,000.00
Bienes de Uso 100,000.00
- Amortización Bienes de Uso (11,000.00)
IVA Crédito Fiscal 3,500.00
ACTIVO TOTAL
Cuentas por Pagar 32,000.00
Préstamos 18,000.00
Provisiones por Impuestos 2,600.00
Intereses Documentados (*)
IVA Débito Fiscal 10,400.00
Pasivo Exigible
Capital Social 50,000.00
Reserva Legal 4,000.00
Utilidades 7,500.00
Patrimonio Neto 61,500.00
PASIVO TOTAL
Intereses Documentados y Diferidos por el Préstamo del 31-1-04
El 31-1-07 hicimos:

DEBE HABER
Prest.
Disp. Disponibilidades (A) 18,000.00
18,000.00 18,000.00 C.Diferidos (A) 4,320.00
a Préstamos (P) 18,000.00
Int.Documentados (P) 4,320.00
4,320.00 4,320.00 Verificación 22,320.00 22,320.00

Int. C.Dif.
Docum.

El 28-2; el 31-3; el 30-4; el 31-5 y el 30-6 hacemos:

DEBE HABER
360.00 Int.Pagados
C.Dif.
Intereses Pagados (E) 360.00
a Cargos Diferidos (A) 360.00
Verificación 360.00 360.00
Es decir que al 30-6-07 el Saldo de Intereses Diferidos por los intereses del préstamo resultan:
Saldo a Intereses Diferidos 2,520.00

Con los datos obtenidos presentamos el Balance Completo al 30-6-07

BALANCE COMPLETO AL 30-06-07
Caja 12,800.00
Cuentas por Cobrar 14,000.00
Intereses Diferidos 2,520.00
Mercaderías (Sistema FIFO) 7,000.00
Bienes de Uso 100,000.00
- Amortización Bienes de Uso (11,000.00)
IVA Crédito Fiscal 3,500.00
ACTIVO TOTAL 128,820.00
Cuentas por Pagar 32,000.00
Préstamos 18,000.00
Provisiones por Impuestos 2,600.00
Intereses Documentados 4,320.00
IVA Débito Fiscal 10,400.00
Pasivo Exigible 67,320.00
Capital Social 50,000.00
Reserva Legal 4,000.00
Utilidades 7,500.00
Patrimonio Neto 61,500.00
PASIVO TOTAL 128,820.00

Pág. 1
 LIBRO DIARIO
DIAGRAMA HIDRÁULICO ASIENTO DE DIARIO DEBE HABER
1-Jul-07
Deposita $500 en Plazo Fijo a 2 meses con interés del 3% mensual que no se
documenta.
P.Fijo (A) 500.00
500.00 a Disponibilidades (A) 500.00
Disp. P.Fijo 500.00 500.00

Registrar a fin de mes los intereses ganados devengados que resultan:

$500 x 0,03 x 30/30 = 15.00
10-Jul-07
Compra a un proveedor 800 cajas de alimento balanceado a $102 + IVA cada una los que
financia con el proveedor a 60 días con un interés del 4% mensual
(Documentar). Por el volumen adquirido el proveedor concede un descuento
del 10%.
(Registro la Compra en el Kardex)
Compra sin IVA: 81,600.00 con IVA: 98,736.00
IVA sobre Compras: 17,136.00 (IVA CF)
Descuento con Iva 9,873.60 Dto.s/IVA 8,160.00
Fin.Prov.-Dto: 88,862.40 IVA s/Dto: 1,713.60 (IVA DF)
Interes Documentado: 7,108.99 Int.Dif s/iva 5,875.20
IVA s/Inter. 1,233.79 (IVA CF)
Descuentos Ganados

Cuentas 8,160.00
por 88,862.40 Mcds. Mercaderías (A) 81,600.00
Pagar
Cargos Diferidos (A) 5,875.20
81,600.00 IVA Crédito Fiscal (A) 18,369.79
a Cuentas por Pagar (P) 88,862.40
Intereses Documentados (P) 7,108.99
5,875.20 IVA Débito Fiscal (P) 1,713.60
Int.Dif Descuentos Ganados (I) 8,160.00

7,108.99 18,369.79 105,844.99 105,844.99

IVA
Int. 1,713.60 CF
Docum.

IVA
DF

Registrar a fin de mes los intereses pagados devengados que resultan:

$5875,20x21/60 = 2,056.32
13-Jul-07
Vende 500 cajas de alimento balanceado a $170 c/u + IVA, la mitad al contado, sobre la
que concede un descuento del 12% y el resto a 120 días sin interés.

Venta 85,000.00 Venta+IVA 102,850.00 IVA DFs/Vta 17,850.00

Descuento 5,100.00 Disponibilidades Netas del Dto 45,254.00
IVA s/Dto 1,071.00 IVA CF
Dto.+IVA 6,171.00

IVA
Disp. CF

45,254.00
Disponibilidades (A) 45,254.00
1,071.00 Cuentas por Cobrar (A) 51,425.00
CxC
Descuento (E) 5,100.00
51,425.00 IVA IVA Crédito Fiscal (A) 1,071.00
DF
17,850.00 a Ventas (I) 85,000.00
IVA Débito FiscaL (P) 17,850.00
102,850.00 102,850.00

85,000.00

5,100.00

Descuento Ventas
(Registro y tomo del Kardex)

50,860.00 Costo de Ventas (E) 50,860.00

Mcds. Costo de Ventas a Mercaderías (A) 50,860.00
50,860.00 50,860.00

Pág. 4
 LIBRO DIARIO
DIAGRAMA HIDRÁULICO ASIENTO DE DIARIO DEBE HABER
28-Jul-07
Se recibe un pedido de un cliente del interior por 200 cajas de alimento balanceado
por un valor de $200 c/u + IVA. Para garantizar la venta que se hará en 7 días
el cliente adelanta $5.000 + IVA.

Adel.
De
Clientes Disponibilidades (A) 6,050.00
5,000.00 6,050.00 a Adelanto de Clientes 5,000.00
Disp.
IVA Débito Fiscal 1,050.00
6,050.00 6,050.00
1,050.00

IVA
DF

31-Jul-07
a) Se devengan los sueldos brutos del mes por $7,000. Considerar las cargas
sociales(40%) y las retenciones(10%).

Rem.
A Sueldos (E) 7,000.00
Pagar Cargas Sociales (E) 2,800.00
6,300.00 Remuneraciones a Pagar (P) 6,300.00
Sueldos Cargas Sociales a Pagar (P) 3,500.00
7,000.00 9,800.00 9,800.00
700.00

C.Soc.
a Cargas Sociales
Pagar 3,500.00 2,800.00

b) Se registran las amortizaciones del período por $1,500

1,500.00 Amortizaciones del Ejercicio (E) 1,500.00

Amort.
Acum. Amort.del Ej a Amortizaciones Acumuladas (P) 1,500.00
1,500.00 1,500.00

c) Registrar los Intereses Ganados y/o Pagados que correspondan.

Préstamo Bancario

360.00 Intereses Pagados Intereses Pagados (E) 360.00

Int.Dif
a Intereses Diferidos (A) 360.00
360.00 360.00
Interés P.Fijo

15.00 Intereses Ganados Plazo Fijo (A) 15.00

P.Fijo
a Intereses Ganados (I) 15.00
15.00 15.00
Interés por la compra del 10/7

2,056.32 Intereses Pagados Intereses Pagados (E) 2,056.32

C.Dif.
a Cargos Diferidos (A) 2,056.32
2,056.32 2,056.32
e) Provisionar el Impuesto a las Ganancias del Período.
Suma de Ingresos 93,175.00
Suma de Egresos 69,676.32
Utilidad antes de IIGG 23,498.68
Impuesto a las Ganancias 7,049.60 30%

Prov. 7,049.60 Impuesto a las Ganancias (E) 7,049.60

Por IIGG a Provisión por Impuestos (P) 7,049.60
Impu.
7,049.60 7,049.60

Pág. 5
 LIBRO DIARIO
DIAGRAMA HIDRÁULICO ASIENTO DE DIARIO
a) Cierre de Ingresos

Ventas 85,000.00

Dto.Gan 8,160.00 Ventas (I)

Gan.y Pérdidas Descuentos Ganados (I)
Intereses Ganados (I)
I.Ganandos 15.00 a Ganancias y Pérdidas

b) Cierre de Egresos

C.Ventas 50,860.00

Dto. 5,100.00

Ganancias y Pérdidas
S 7,000.00 a Costo de Ventas (E)
Gan.y Pérdidas Descuentos (E)
CS 2,800.00 Sueldos (E)
Cargas Sociales (E)
Am.Ej. 1,500.00 Amortizaciones del Ejercicio (E)
Intereses Pagados (E)
IP 2,416.32 Impuesto a las Ganancias (E)

IIGG 7,049.60

Gan y Pérd 16,449.08 Util.

Del
Ej.

Pág. 8
LIBRO DIARIO
DEBE HABER

85,000.00
8,160.00
15.00
93,175.00

76,725.92
50,860.00
5,100.00
7,000.00
2,800.00
1,500.00
2,416.32
7,049.60

Pág. 9
 COMPRAS VENTAS SALDOS
FECHA
Unid $/u $ Unid $/u $ Unid $/u $
30-Jun-07 70.00 100.00 7,000.00
800.00 102.00 81,600.00 70.00 100.00 7,000.00
10-Jul-07
800.00 102.00 81,600.00
70.00 100.00 7,000.00
13-Jul-07
430.00 102.00 43,860.00 370.00 102.00 37,740.00
COSTO DE VENTAS 50,860.00
31-Jul-07 SALDO FIN DEL EJERCICIO 370.00 102.00 37,740.00

Pág. 9