ESTADO DE EVOLUCION PATRIMONIAL : MAR SA

Movimientos del Ejercicio

30/10/2020: Aporte revocable de socio, seria una cuenta del pasivo, donde por un acuerdo de socios se realiza un
Por lo tanto se compensa con una cuenta Socio "X" particular, que funciona como un prestamo reaizado por el mism
de antemano.

Caja 100,000.00
Socios "X" particular 100,000.00

7/1/2021: Distribución de utilidades

Reserva Legal. Art. 70 de la Ley 19550: debera tomarse un monto no inferior al 5% del resultado del ejercicio y con un límite d
Resultado del Ejercicio 150,000.00 5% 7,500.00
Capital +Ajuste Capital 280,000.00 20% 56,000.00
Por lo tanto determino que el monto de la reserva legal es de 30000, dejando un saldo de 10000 para la reserva especial

Reserva Legal 30,000.00

Dividendos en Acciones 50,000.00
Dividendos en efectivo 60,000.00
Reserva especial 10,000.00

Registación
Resultado no asignado 150,000.00
Reserva Legal 30,000.00
Dividendos en Acciones 50,000.00
Dividendos en efectivo 60,000.00
Reserva especial 10,000.00

20/2/2021: Capitalización de aportes irrevocables (saldo inicial)

Aportes irrevocables 100,000.00
acc. A emitir 100,000.00

19/5/2021: Rectificativa de IIBB

AREA 27,300.00
Impuestos a pagar 27,300.00

AJUSTES Saldos al inicio Ajustado al

Coef.
30/09/2020 30/09/2021
Capital suscripto 200,000.00 1.36 272,000.00
Ajuste de capital 80,000.00 1.36 108,800.00
Primas de emisión 80,000.00 1.36 108,800.00
50,000.00 1.36 68,000.00
Reserva legal
Reserva legal
30,000.00 1.24 37,200.00
RNA (resultado) 150,000.00 1.36 204,000.00
Dividendos en Acciones 50000 1.24 62,000.00
Dividendos en efectivo 60000 1.24 74,400.00
Reserva especial 10000 1.24 12,400.00
Acciones a emitir 100000 1.22 122,000.00
AREA 27300 1.14 31,122.00

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO AJUSTADO AL 30/09/2021

Aportes de los propietarios

Concepto Capital Ajuste Capital Aportes Irrev
Saldo al inicio 200,000.00 180,800.00 100,000.00
AREA
Saldo modificado 200,000.00 180,800.00 100,000.00
Capitalizaciones 100,000.00 22,000.00 - 122,000.00
Asamblea:
Reserva Legal
Div en efvo
Div en acc 50,000.00 62,000.00
Reserva especial
Rdo del ejercicio
Total 350,000.00 264,800.00 - 22,000.00
or un acuerdo de socios se realiza un aporte, pero sin ceder la propiedad de lo aportado.
mo un prestamo reaizado por el mismo. Las condiciones de dicho acuerdo, se establecen

resultado del ejercicio y con un límite del 20% del capital + el saldo del ajuste del capital
monto minimo
Limite
de 10000 para la reserva especial

Ajuste de resusltados anteriores

Diferencia
RECPAM
72,000.00
28,800.00
28,800.00
18,000.00
 7,200.00
54,000.00
12,000.00
14,400.00
2,400.00
22,000.00
3,822.00

s Resultados
P. de emisión Subtotal Reserva Legal Rdos no asig Total
108,800.00 589,600.00 68,000.00 204,000.00 861,600.00
31,122.00 31,122.00
108,800.00 589,600.00 68,000.00 235,122.00 892,722.00
- 122,000.00 - 122,000.00

- 37,200.00 - 37,200.00 -
- - 14,400.00 - 14,400.00
112,000.00 - 112,000.00 -
12,400.00 - 12,400.00
- 756,322.00 756,322.00
108,800.00 579,600.00 117,600.00 815,444.00 1,512,644.00
VALOR DE INCORPORACION
INMUEBLE Contabiliza correcto
3/1/2021 Precio de compra (contado) 32,400,000.00 32,400,000.00
3/1/2021 Honorarios escribano 540,000.00 540,000.00
3/1/2021 Retención impuesto a las ganancias 160,000.00 160,000.00
5/31/2021 Ampliación 1,500,000.00
9/1/2021 Mantenimiento y pintura 580,000.00
35,180,000.00 33,100,000.00

Calculo de porcentaje por la Valuación fiscal:

V. fiscal Porcentaje
Edificio 356,000.00 0.74
Terreno 124,000.00 0.26
Total 480,000.00

Calculo de Depreciaciones: solo deprecia en eficio $24.549.166,67

Valor Edificio y mejora Vida Util Monto anual
Año 2021 24,549,166.67 50.00 490,983.33
Año 2021 1,500,000.00 50.00 30,000.00
Total a depreciar 520,983.33

Asientos de Ajustes

AREA 2,080,000.00
Inmuebles 2,080,000.00
Mejora de inmueble 1,500,000.00
Gastos de Mantenimiento 580,000.00
AREA 2,080,000.00
Depreciación Bienes de Uso 520,983.33
Dep. Acumulada inmuebles 490,983.33
Dep. Acumulada mejora 30,000.00

MAQUINARIA (sin valor de recupero) Contabiliza correcto

9/1/2020 Valor de la maquina 1,080,000.00 1,080,000.00
9/1/2020 gastos de translado y seguros 100,000.00 100,000.00
9/1/2020 Honoraros Instalación 150,000.00 150,000.00
9/1/2020 mantenimiento 50,000.00
9/1/2021 mantenimiento 55,000.00
1,435,000.00 1,330,000.00

Calculo de Depreciaciones:
Valor real maquina Vida Util Monto anual
Año 2021 1,330,000.00 10.00 133,000.00
Total a depreciar anualmente 133,000.00
Asientos de Ajuste

AREa 50,000.00
Maquinarias 50,000.00
Dep. acum. maq 5,000.00
AREA 5,000.00

Año 2021
Dep. Bs de Uso 133,000.00
dep. acumulada maquinas 133,000.00
Mant. Maq (gasto) 55000
Caja 55000

EQUIPO COMPUTACION Contabiliza

3/19/2020 6 NOTEBOOK Celeron 300,000.00
3/19/2020 2 Impresoras Multifuncion 76,000.00
9/21/2020 1 Proyector 35,000.00
411,000.00

2/1/2021 Notebooks Usadas Contabiliza

Valor adquisicion 20,000.00 Consideramos que las mejoras son
se agrega memoria y cambio disco 14,000.00 Dependera de los requerimientos d
Honorarios Serv tecnico 10,000.00
44,000.00

Calculo de Depreciaciones:
Valor Equipos informaticos Precio Unitario Vida Util
6 NOTEBOOK Celeron 50000 3.00
2 Impresoras Multifuncion 38000 3.00
1 Proyector 35000 3.00

2 Notebook Usadas 22000 3.00

A depreciar en 2021 4 NOTEBOOK Celeron 66,666.67

2 Impresoras Multifuncion 25,333.33
1 Proyector 11,666.67
2 Notebook Usadas 14,666.67
118,333.33

Asientos de Ajuste
La dos maquinas robadas deben ser dadas de baja por el valor menos las depreciacion acumulada de las mismas, ya que trnscu
Valor de cada maquina: 50.000 menos un año de depreciacion 16.666,67 = Valor a dar de baja por siniestro: 33.333,33

Dep acum de equip infor 33,333.33

Siniestro 66,666.67
Equipos informáticos 100,000.00

Para incorporar los dos equipos usados, se desconoce el valor de origen y tiempo de uso, por lo tanto tomo valor de compra y
Equipos Informáticos 44,000
Caja 40000

Asiento depreciaciones (al 09/2021)

Depreciación Bs Uso 118,333.33

Depreciación Acumulada Eq. Informátic. 118,333.33

Anexo Bienes de USO

Denominación de la Entidad: Rios S.A.

BIENES DE USO
Por el ejercicio anual finalizado el 30/09/2021 Compara
VALORES DE INCORPORACION

RUBROS
AL INICIO EJERCICIO ALTAS DE BAJAS DE
EJERCICIO EJERCICIO

Inmueble Terreno 8,550,833.33

Inmueble Edificio 24,549,166.68
Mejora de Inmuebles 1,500,000.00
Maquinarias 1,435,000.00 50,000.00
Equipos informáticos 411,000.00 44,000.00 66,666.66
TOTALES
 Ajuste

1,500,000.00 aumenta el valor, pero no la vida util, va a cuenta mejora de inmueble

580,000.00
2,080,000.00

Precio Compra
24,549,166.67
8,550,833.33
33,100,000.00

Ajuste

50,000.00
55,000.00
105,000.00
eramos que las mejoras son necesarias para la funcionalidad de las mismas.
dera de los requerimientos de la empresa

Depr x Unidad Monto total

16,666.67 100,000.00 6
12,666.67 25,333.33 2
11,666.67 11,666.67 1

7,333.33 14,666.67

de las mismas, ya que trnscurrio un año desde su compra

r siniestro: 33.333,33
anto tomo valor de compra y depreciacion por 3 años

ANEXO

BIENES DE USO
ado el 30/09/2021 Comparativo con el ejercicio anterior
DEPRECIACIONES

DEL EJERCICIO
AL CIERRE ACUMULACION AL BAJAS EJERCICIO ACUMULADO AL
EJERCICIO INICIO CIERRE
% IMPORTE

8,550,833.33 - -
24,549,166.68 2% 490,983.33 490,983.33
1,500,000.00 2% 30,000.00 30,000.00
1,385,000.00 138,000.00 5,000.00 10% 133,000.00 266,000.00
388,333.34 137,000.00 33,333.33 33% 118,333.33 222,000.00
NETO AL CIERRE DE
EJERCICIO

8,550,833.33
24,058,183.35
1,470,000.00
1,119,000.00
166,333.34
35,364,350.02
MEDICION AL CIERRE

No hay existencia Inicial de Productor Terminados

Unidades Costo
Consumo de Materia Prima:
700.00 1,650,000.00

Gastos de Producción
Produccion Variables 515000
Producción Fijos 2825500
TOTAL 3,340,500.00

Existencia Final: 200

Existencia Inicial Productor terminados +Producción - Existencia Final de Productor Terminados=

ExistenciaFinal Productor terminados +Ventas - Existencia Inicial de Productor Terminados=

Distribución de Gastos Fijos Producción Real 700 90%

Producción Normal 777.78

COSTO DE PRODUCCION
X % 90
Consumo Materias Primas 1,650,000.00 1,485,000.00
Gastos Fijos de Producción 2,825,500.00 2,542,950.00
Gastos Variables de Producción 515,000.00 463,500.00
4,491,450.00

Costo de Producción 4,491,450.00 6,416.36

Producción 700

COSTO DE VENTAS
Existencia Inicial +Produccion -Existencia Final= Existencia Inicial 0
Producción 700
Existencia Final 200
500

VNR = Valor estimado de venta - Costo estimados de venta

Valor estimado de venta=VNR+Costo estimado de venta = 13,916.36

VNR PROD TERMINADO = 7,500.00

COSTO ESTIM VENTA= 6,416.36

VALUACION SALDO FINAL

 Unidades C.Unit Valor Costo Repos
MATERIA PRIMA 200.00 1,510.00 302,000.00 2000 400,000.00
PRODUCTO TERM. 200.00 6,416.36 1,283,272.00 8000 1,600,000.00
COSTO DE VENTA 500.00 3,208,178.57
0+700-200= 500 PRODUCTOS TERMINADOS VENDIDOS

200+500-0= 700 PRODUCTOS PRODUCIDOS

Porque sabemos que fabrico un 10% menos por cortes de luz

0 0
4,491,450.00
6,416.36 1,283,271.43
3,208,178.57 COSTO DE VENTA
VERDADERO O FALSO

A) Solo se consideran contingencia de pérdidas aquellas producidas por disminución de activos.

FALSO. Tambien puede darse por el incremento de un pasivo, como el caso de que se pierda un juicio y a consecuencia de ello
suma de dinero a un tercero

B) En el Estado de Situación Patrimonial, el saldo de Patrimonio Neto se expone en una línea.

VERDADERO: el resultado de patrimonio Neto, se expone en una linea.

C- Los pasivos no corrientes son aquellas obligaciones que vencen a partir de 1 año contados desde su adquisición.
VERDADERO: son deudas ciertas o contingentes que venceran en un lapso superior a un año con respecto al cierre del periodo

D- No forman parte de los Estados Contables aquellos activos cuya disponibilidad está limitada por razones legales, contract
FALSO. Los bienes de movilidad restringida forman parte de Los estatos contables. En los informes complementarios se aclara
dicha condición.

E) Los subsidios (para hacer frente a los salarios) entregados por el gobierno a las empresas debido a la pandemia "covid 20
VERDADERO: El subsidio puede ser reconocido como un ingreso o como una reducción de los gastos que compensa.
El subsidio por COVID 2019 podrá reconocerse dentro de “otros ingresos y egresos” y detallarse en notas o bien podría denom
También puede ser reconocido como un menor gasto, es decir, deduciendo de los gastos que compensa en este caso sueldos.

F) En los bienes de larga producción los componentes financieras siempre se activan

FALSO. Depende de la planificación de la empresa.

G) Los pasivos deben quedar valuados al costo de cancelación

VERDADERO. Porque es la unica manera de que queden cancelados incluyendo todo el costo de dicha cancelación.

H) El consignatario de mercadería debe incluir, en los Estados Contables, las mercaderías recibidas dentro de su stock de cie
FALSO. La mercaderia recibida en consignacion no forma parte de nuestro patrimonio.

I) Todas la contingencias probables y desfavorables se contabilizan.

VERDADERO. Una contingencia debe dar lugar al reconocimiento contable de una variación patrimonial cuando:
El hecho generador de la variación es anterior a la fecha de los estados contables.
La contingencia es probable (la probabilidad de que se concrete es alta).
El efecto monetario de la contingencia es cuantificable con un grado razonable de objetividad.
n juicio y a consecuencia de ello deba pagarse una

desde su adquisición.
on respecto al cierre del periodo.

da por razones legales, contractuales o de hecho.

mes complementarios se aclarar el motivo de

debido a la pandemia "covid 2019", se registran en "Otros Ingresos"

gastos que compensa.
e en notas o bien podría denominarse “Subsidio COVID 19” .
compensa en este caso sueldos.

e dicha cancelación.

bidas dentro de su stock de cierre.

trimonial cuando: