Datos del Caso CARLOTA

VENTAS
Sep-18 20,000 €
Oct-18 18,000 €
Nov-18 12,000 €
Dec-18 11,000 €
Jan-19 10,000 €
Feb-19 12,000 €
Mar-19 15,000 €
Apr-19 18,000 €
May-19 21,000 €
Jun-19 30,000 €

Saldo Tesorería (01/01/19) 1,135 €

Préstamo 17,500 €

I.V.A 16%
 Las ventas las cobramos de la siguiente
manera: al contado el 25%, a los 30 días
cobramos el 40% y el 35% restante lo
Ingresos por ventas
cobraremos a 60 días

VENTAS NETAS IVA VENTAS BRUT Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dec-18 Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19
Sep-18 20,000 3,200 23,200 5,800 9,280 8,120
Oct-18 18,000 2,880 20,880 5,220 8,352 7,308
Nov-18 12,000 1,920 13,920 3,480 5,568 4,872
Dec-18 11,000 1,760 12,760 3,190 5,104 4,466
Jan-19 10,000 1,600 11,600 2,900 4,640 4,060
Feb-19 12,000 1,920 13,920 3,480 5,568 4,872
Mar-19 15,000 2,400 17,400 4,350 6,960 6,090
Apr-19 18,000 2,880 20,880 5,220 8,352 7,308
May-19 21,000 3,360 24,360 6,090 9,744 8,526
Jun-19 30,000 4,800 34,800
TOTAL 167,000 26,720 193,720 5,800 14,500 19,952 16,066 12,876 12,586 13,978 17,052 20,532 17,052 8,526

IVA 0.16

El balance lo presentamos el 31/05, por lo que estos

Al contado 0.25 ingresos irán al activo a la cuenta de clientes ya que
VENTAS A 30 Días 0.40 vendemos pero todavía no está cobrado
A 60 Días 0.35
 Gastos por compras y otros gastos Las compras las pagamos de la siguinte manera: a los
30 días pagamos el 50% y el 50% restante lo pagamos
a 90 días

VENTAS % GASTO NETO IVA GASTO BRUTO Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dec-18 Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Aug-19
Sep-18 20,000 0.4 8,000 1,280 9,280 4,640 4,640
Oct-18 18,000 0.4 7,200 1,152 8,352 4,176 4,176
Nov-18 12,000 0.4 4,800 768 5,568 2,784 2,784
Dec-18 11,000 0.4 4,400 704 5,104 2,552 2,552
Jan-19 10,000 0.4 4,000 640 4,640 2,320 2,320
Feb-19 12,000 0.4 4,800 768 5,568 2,784 2,784
Mar-19 15,000 0.4 6,000 960 6,960 3,480 3,480
Apr-19 18,000 0.4 7,200 1,152 8,352 4,176 4,176
May-19 21,000 0.4 8,400 1,344 9,744 4,872 4,872
Jun-19 30,000 0.4 12,000 1,920 13,920
TOTAL 167,000 66,800 10,688 77,488 0 4,640 4,176 7,424 6,728 5,104 5,336 5,800 6,960 8,352 4,176 4,872

El balance lo presentamos el 31/05, por lo que

IVA 16% Los gastos extraordinarios se pagan al contado todos estos gastos irán al pasivo a la cuenta de
los meses proveedores ya que compramos pero todavía
A 30 Días 50% no está pagado
COMPRAS
A 90 Días 50%

OTROS GASTOS IVAOTROS GASTOS BRUTOS Sep-18 Oct-18 Nov-18 Dec-18 Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19
Sep-18 1,500 240 1,740 1,740
Oct-18 1,500 240 1,740 1,740
Nov-18 1,500 240 1,740 1,740
Dec-18 1,500 240 1,740 1,740
Jan-19 1,500 240 1,740 1,740
Feb-19 1,500 240 1,740 1,740
Mar-19 1,500 240 1,740 1,740
Apr-19 1,500 240 1,740 1,740
May-19 1,500 240 1,740 1,740
Jun-19 1,500 240 1,740 1,740
TOTAL 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740
 Las nóminas suponen el 35% de
las ventas mensuales

VENTAS % GASTO NÓMINA % SS SEGURIDAD SOCIAL %IRPF IRPF NÓMINA NETA

Sep-18 20,000 0.35 7,000 0.25 1,750 0.2 1,400 3,850
Oct-18 18,000 0.35 6,300 0.25 1,575 0.2 1,260 3,465
Nov-18 12,000 0.35 4,200 0.25 1,050 0.2 840 2,310
Dec-18 11,000 0.35 3,850 0.25 962 0.2 770 2,117
Jan-19 10,000 0.35 3,500 0.25 875 0.2 700 1,925
Feb-19 12,000 0.35 4,200 0.25 1,050 0.2 840 2,310
Mar-19 15,000 0.35 5,250 0.25 1,313 0.2 1,050 2,888
Apr-19 18,000 0.35 6,300 0.25 1,575 0.2 1,260 3,465
May-19 21,000 0.35 7,350 0.25 1,837 0.2 1,470 4,042
Jun-19 30,000 0.35 10,500 0.25 2,625 0.2 2,100 5,775
TOTAL 58,450 14,613 11,690 32,148

IRPF y Seguridad Social se pagan a mes

Nóminas vencido. Así, ambas cantidades del mes

de Mayo aparecerán en el pasivo del
balance
 IVA
IVA
REPERCUTIDO SOPORTADO SALDO
Sep-18 3,200 1,520 Estas cantidades se
Oct-18 2,880 1,392 pagan a mes vencido
Nov-18 1,920 1,008
Dec-18 1,760 944
Jan-19 1,600 880 720
Feb-19 1,920 1,008 912
Mar-19 2,400 1,200 1,200
Apr-19 2,880 1,392 1,488
May-19 3,360 1,584 1,776
Jun-19 4,800 2,160 2,640
TOTAL 26,720 13,088 8,736
 Tesorería
COBROS
CONCEPTO Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19
S.INICIAL 1,135 0
VENTAS
TOTAL COBROS 0 0 0 0 0

PAGOS
CONCEPTO Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19
COMPRAS
OTROS GASTOS
NÓMINA
IVA
SS
IRPF
DEVOLUCIÓN C.
INTERESES
TOTAL PAGOS 0 0 0 0 0

SALDO TESORERÍA 1,135 0 0 0 0

Interés Anual 12%

Crédito 17,500
 CUENTA DE RESULTADOS A 31.05.04 (SIN IVA)

Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19 May-19 TOTAL

Ventas 10,000.00 12,000.00 15,000.00 18,000.00 21,000.00 76,000.00
Compras 4,000.00 4,800.00 6,000.00 7,200.00 8,400.00 30,400.00 Jan-19
Otros Gastos 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 7,500.00 4,500.00 MG Contrib.
Nómina 3,500.00 4,200.00 5,250.00 6,300.00 7,350.00 26,600.00 3,500.00 Nómina=CF
EBITDA 1,000.00 1,500.00 2,250.00 3,000.00 3,750.00 11,500.00 1,000.00 EBITDA
Deudores Fallidos 0.00 0.00 0.00 0.00 2,800.00 2,800.00
Amortización 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 1,250.00
BAIT = EBIT 750.00 1,250.00 2,000.00 2,750.00 700.00 7,450.00
Gastos Financieros 180.83 169.17 180.83 145.00 103.33 779.17
B.A.T. 569.17 1,080.83 1,819.17 2,605.00 596.67 6,670.83
Impuesto 199.21 378.29 636.71 911.75 208.83 2,334.79
RESULTADO 369.96 702.54 1,182.46 1,693.25 387.83 4,336.04

BALANCE A 31.05.19
ACTIVO PASIVO
ACTIVO NC BRUTO 20,000.00 CAPITAL SOCIAL 2,468.00
AMORT.ACUMULADA -4,250.00 RESERVAS 500.00
RESULTADO E. ANTERIOR -400.00
ACTIVO NO CORRIENTE 15,750.00 RESULTADO PERIODO 4,336.04
CLIENTES 25,578.00 RECURSOS PROPIOS o PN 6,904.04
DEUDORES 0.00 CRÉDITO C/P 17,500.00
TESORERÍA 0.00 PROVEEDORES 17,400.00
ACTIVO CORRIENTE 25,578.00 HACIENDA PUBLICA IRPF 1,470.00
HACIENDA PUBLICA IVA 1,776.00
IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 2,334.79
SEGURIDAD SOCIAL 1,837.50

PASIVO CORRIENTE 42,318.29

ACTIVO TOTAL 41,328.00 PASIVO TOTAL 49,222.33 -7,894.33

Saldo Crédito Vivo 17,500 17,500 17,500 14,500 10,000

180.83 169.17 180.83 145.00 103.33

Ejemplo coste financiero 333.33