UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y

ADMINISTRACIÓN

MATERIA: Contribuciones Aplicables al Régimen de Salarios-LCP

TEMA:

MAESTRA: Castro Ruiz libierht sugeiht

NAVOLATO, SIN
 1. ¿Cuál es el objetivo de la sesión sobre "Contribuciones Aplicables al Régimen de
Salarios"?

El objetivo de la sesión es analizar y comprender la aplicación de los ordenamientos fiscales

existentes en materia de LFT, CFF, LISR, Leyes de Seguridad Social y Leyes Estatales, así como
sus disposiciones reglamentarias, resoluciones y normatividad en general. También, identificar
y aplicar la correcta tributación en base a las características del contribuyente y las
obligaciones que implica una relación laboral en cualquier entidad económica.

2. ¿Cuáles son las competencias específicas que se espera desarrollar en los

participantes?

Las competencias específicas incluyen la capacidad de interpretar y aplicar las disposiciones

fiscales para el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias de las entidades
económicas, así como proponer diversas alternativas de planeación fiscal para la optimización
de los recursos dentro del marco jurídico fiscal vigente.

3. ¿Qué establece el artículo 31, fracción IV de la Constitución respecto a las obligaciones

de los mexicanos?

Establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, tanto de la
Federación, como del Distrito Federal o del Estado o Municipio en que residan, de manera
proporcional y equitativa según lo dispongan las leyes.

4. ¿Cuál es la finalidad del Estado en relación con las contribuciones?

La finalidad del Estado en relación con las contribuciones es obtener los recursos económicos
necesarios para satisfacer las necesidades de la sociedad, proporcionar bienestar social y llevar
a cabo sus funciones a través de la Hacienda Pública.

5. ¿Qué es la Hacienda Pública y qué elementos la componen?

La Hacienda Pública es el conjunto de bienes, derechos y deudas que posee el Estado para
cumplir con sus fines. Los elementos que la componen incluyen recursos económicos,
actividad financiera del Estado y etapas como el establecimiento y obtención de recursos,
administración de los recursos, y aplicación de los recursos.
 6. Describe las etapas de la Actividad Financiera del Estado.

Las etapas son: Establecimiento y obtención de recursos, administración de los recursos, y

aplicación de los recursos.

7. ¿Qué es la Ley de Ingresos de la Federación y qué propósito cumple?

La Ley de Ingresos de la Federación es un instrumento jurídico que establece anualmente los

ingresos del Gobierno Federal que deben recaudarse por concepto de impuestos, derechos,
productos, aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos, etc. Su propósito es proporcionar
los recursos financieros necesarios para cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio
fiscal.

8. Menciona al menos tres ejemplos de ingresos ordinarios del Estado.

Impuestos, derechos, productos.

9. ¿Cómo se clasifican las contribuciones según el Código Fiscal de la Federación?

Se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,

derechos y aprovechamientos.

10. Define el concepto de impuestos y proporciona ejemplos.

Los impuestos son contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales. Ejemplos incluyen el Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios.

11. Explica qué son las aportaciones de seguridad social y da un ejemplo.

Las aportaciones de seguridad social son contribuciones establecidas en ley a cargo de

personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
ley en materia de seguridad social. Ejemplo: Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS).

12. ¿Cuál es la definición de contribuciones de mejoras y proporciona un ejemplo?

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se benefician de manera directa por obras públicas. Ejemplo: Contribuciones para la
pavimentación de calles.

13. ¿Qué son los derechos en el contexto fiscal y da ejemplos?

Los derechos son contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en
sus funciones de derecho público. Ejemplos incluyen cédulas profesionales, pasaportes, entre
otros.

14. ¿Cuáles son algunos ejemplos de aprovechamientos según el resumen?

Multas, indemnizaciones, cuotas compensatorias, rendimientos del petróleo.

15. ¿Cuáles son las fuentes de ingresos extraordinarios para el Estado?

Impuestos y derechos extraordinarios, empréstitos, emisión de moneda, expropiación.

16. Explica qué es un empréstito y cómo se clasifica.

Un empréstito es un ingreso que recurre el Estado para hacer frente a gastos urgentes o
imprevistos mediante el cual obtiene cantidades necesarias. Se clasifica en deuda interna
(créditos nacionales) y deuda externa (créditos extranjeros).

17. ¿Cómo puede el Estado obtener ingresos mediante la emisión de moneda?

La emisión de moneda es un recurso mediante el cual el Estado puede obtener fondos y

facilitar las operaciones comerciales para lograr la circulación de la riqueza.

18. ¿Cuándo puede el Estado llevar a cabo la expropiación según el resumen?

El Estado puede llevar a cabo la expropiación cuando se apropia o adueña de los bienes de los
particulares para fines de utilidad pública federal.

19. ¿Cuáles son los principios jurídicos o constitucionales que deben observarse al
establecer contribuciones?

Los principios incluyen equidad, proporcionalidad, generalidad, vinculación con el gasto

público, y legalidad.

20. ¿En qué consiste el principio de equidad en el ámbito fiscal?

El principio de equidad establece que se debe gravar igual a los iguales y desigual a los
desiguales, aplicando las leyes fiscales consistentemente.

21. Explica el principio de proporcionalidad en el contexto de las contribuciones.

El principio de proporcionalidad establece que el contribuyente debe contribuir de acuerdo

con su capacidad económica, es decir, aquellos con mayores recursos deben aportar más y
viceversa.

22. ¿Qué implica el principio de generalidad en el ámbito fiscal?

El principio de generalidad establece que la obligación contributiva es de todos, tanto para

personas físicas como morales, sin excepciones.

23. ¿Cómo se vinculan las contribuciones con el gasto público según el resumen?

Las contribuciones están vinculadas al gasto público, ya que los ingresos obtenidos a través de
impuestos, derechos y otras contribuciones se utilizan para cubrir los gastos planificados en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.

24. Define el principio de legalidad en el contexto fiscal.

El principio de legalidad establece que no puede existir ningún impuesto en México si no hay
una ley que lo regule y le dé origen y vigencia. No hay tributo sin una ley que lo respalde.

25. ¿Cuáles son las garantías constitucionales en materia fiscal mencionadas en el

resumen?

Las garantías constitucionales en materia fiscal incluyen legalidad, irretroactividad de la ley,

audiencia y petición.

26. Explica en qué consiste la garantía de legalidad.

La garantía de legalidad establece que ninguna persona puede ser molestada en su persona,
familia, domicilio, papeles o posesiones, salvo mediante mandamiento escrito de la autoridad
competente que funde y motive la causa legal del procedimiento.

27. ¿Qué significa que una acción fiscal esté "fundada y motivada"?

Significa que la autoridad fiscal debe mencionar la ley o leyes y los artículos en los que se basa
para llevar a cabo sus acciones. Debe estar fundada en la legislación aplicable y motivada,
explicando las razones y fundamentos para llevar a cabo la acción fiscal.

28. ¿Cuál es la importancia de la garantía de irretroactividad de la ley en materia fiscal?

La garantía de irretroactividad de la ley es importante porque asegura que ninguna ley nueva
pueda aplicarse retroactivamente para perjudicar a una persona por actos realizados en el
pasado.

29. ¿Qué se entiende por "retroactivo" en el contexto de las leyes fiscales?

Retroactivo significa aplicar una ley nueva a eventos o situaciones ocurridas en el pasado, lo
cual está prohibido por la garantía de irretroactividad de la ley en materia fiscal.

30.¿Cómo define el Código Fiscal de la Federación a las personas físicas?

El Código Fiscal de la Federación define a las personas físicas como seres humanos con
capacidades, derechos y obligaciones, que se adquieren al nacer y se pierden al morir.