UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELAS PROFESIONALES DE CONTABILIDAD, GESTIÓN TRIBUTARIA,
AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SILABO

1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Nombre de la asignatura
1.2 Código de la asignatura
1,3 Tipo de asignatura
1.4 Horas Semanales
1.5 Semestre académico
1.6 Ciclo
1.7 Créditos
1.8 Pre-requisito
1.9 Modalidad
1.10 Docente
1.11 Correo Institucional
: DERECHO TRIBUTARIO I
: (111547-CONT),(112547-TRIBUT),(113547-AUDIT)
: Obligatorio
: 04 (2hs Teoría, 2hs Práctica)
: 2022-I
: Quinto
: 3.0
: Ninguno
: Semipresencial
: Mag. Jorge Luis De Velazco Borda (Coordinador)
Dr, Daniel Irwin Yacolca Estares
Dr. Adolfo Valencia Gutiérrez
Mag. Guillermo Juan Mascaró Collantes
CPC Eli Enrique Saavedra Tarmeño
: jdevelazcob@unmsm.edu.pe
dyacolcae@unmsm.edu.pe
avalenciag@unmsm.edu.pe
guillermo.mascaro@unmsm.edu.pe
esaavedrat@unmsm.edu.pe

2. SUMILLA
Esta asignatura forma parte del Área de Tributación de la formación profesional. Comprende la enseñanza relacionada con la
identificación de los aspectos legales, jurisprudenciales y doctrinarios del Derecho Tributario en su aplicación en el país y el
significado de las instituciones administradores del Derecho Tributario Formal, sustancial, procesal y penal.

Su contenido está organizado en cuatro unidades que son las siguientes:

UNIDAD DIDÁCTICA I: Finalidad y autonomía del Derecho Tributario. Características y tipos de tributos.
UNIDAD DIDÁCTICA II: El Estado. Concepto. Elementos y funciones del Estado: Poder Legislativo, Ejecutivo y Judicial y
Organismos Constitucionales autónomos solo referido al Área de Tributación.
UNIDAD DIDÁCTICA III: El derecho financiero. Objetivos. Ramas del derecho financiero. Estructura del derecho financiero, los
aspectos tributarios constitucionales. Los principios tributarios. Las fuentes de derecho tributario.
UNIDAD DIDÁCTICA IV: La administración tributaria y los administrados.

3. COMPETENCIA GENERAL
Comprende la finalidad y autonomía del derecho tributario según sus características sustanciales, Identifica la relación Estado y
tributo, el derecho financiero y los principios constituciones. Propone ideas para mejorar la relación entre la administración
tributaria y los administrados a la luz de los aspectos legales, jurisprudenciales y doctrinarios del derecho tributario.

4. CAPACIDADES

4.1 Define la autonomía del derecho tributario y reconoce las funciones y clases de tributos.
4.2 Reconoce la estructura y funciones del Estado y los organismos constitucionales autónomos.
4.3 Desarrolla conceptos sobre el derecho financiero, los aspectos y principios tributarios constitucionales. Identifica las
fuentes de derecho tributario que la rigen e identifica su impacto en los contribuyentes.
4.4 Relaciona las investigaciones llevadas a cabo, propone las teorías analizadas e identifica el modo cómo funciona las
relaciones entre la Administración tributaria y los administrados.
5. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I: FINALIDAD Y AUTONOMÍA DEL DERECHO TRIBUTARIO. CARACTERÍSTICAS Y TIPOS DE TRIBUTOS

Capacidades Define la autonomía del derecho tributario y reconoce las funciones y clases de tributos.

Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 1 Presentación del silabo ASINCRÓNICAS Silabo Revisión documental.

Prueba de Entrada
Derecho Tributario
1.Finalidad del Derecho
Tributario.
2. El Derecho Tributario
material y el Derecho
Tributario Formal.
3.La autonomía del Derecho
Tributario.
4.Concepto de codificación y
el Código Tributario
peruano
Revisión del Silabo
Revisión de presentación de
los contenidos y la agenda de
la sesión.
Revisión de lectura.
Revisión de video
Indicaciones en forma oral
sobre las normas de conducta
esperada en el aula virtual.
Presentación del material en
aula virtual.
Lectura:
Sentido y alcance de la
codificación tributaria
https://www.ipdt.org/uploads/do
cs/01_SeminarioCT_EVC.pdf
Enrique Vidal Cárdenas
Revisión de la presentación
de los contenidos.
Conformación de equipos
de estudiantes para el
desarrollo del trabajo
casuístico.
Formulación de las normas
de conducta esperadas
para el desarrollo de clases
virtuales.

Proyección de video
Adan Smith y La riqueza de las
naciones.
https://www.youtube.com/watch
?v=xSPYTUcf6Bc
SINCRÓNICAS Plataforma virtual Revisión de la prueba de
Prueba de Entrada Video Conferencia Google Meet entrada
Revisión de comunicados, Exposición
mensajes. . Síntesis
Presentación de los Formulación de preguntas.
contenidos y la agenda de la Pautas para el desarrollo de
sesión. tareas
Exposición del video
mediante videoconferencia

Relación jurídica tributaria ASINCRÓNICAS Presentación del material en Revisión documental.

Semana 2 y hecho imponible. Revisión de presentación en aula virtual. Revisión de la presentación
1. La relación jurídica ppt., los contenidos y la de los contenidos.
tributaria. Concepto legal agenda de la sesión. Asignación de tareas
y contenido. Revisión de video Proyección de video académicas
2. Indisponibilidad del Tema : Adan Smith y La riqueza de las
crédito tributario e Relación jurídica tributaria y naciones.
inderogabilidad de la hecho imponible https://www.youtube.com/watch
obligación.
3. El hecho imponible. ?v=xSPYTUcf6Bc
Concepto.
 4. El hecho imponible y el SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición, diálogo
nacimiento de la Presentación de los Video Conferencia Google Meet Síntesis
obligación tributaria contenidos y la agenda de la Formulación de preguntas
principal. sesión.
5. El hecho imponible como Revisión de tareas.
elemento de Video conferencias utilizando
identificación de cada la plataforma de Google meet
tributo. Desarrollo de la clase
Semana 3 participativa e inmediata.
6. El hecho imponible como
índice o materialización
de capacidad económica. ASINCRÓNICAS Presentación del material en Revisión documental.
7. Estructura del hecho Revisión de presentación en aula virtual. Revisión de la presentación
imponible. ppt., los contenidos y la de los contenidos
A. Elemento material. El agenda de la Sesión Proyección de video
objeto del tributo Revisión de video Hecho imponible y estructura
B. Elemento subjetivo Tema: Hecho imponible de la obligación tributaria
C. Elemento espacial https://www.youtube.com/watch
D. Elemento temporal.
8. El devengo. ?v=Glgr8y7LYDA
9. Supuestos de no Pedro Herrera Molina
sujeción.
10. La exención tributaria. SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
Video conferencias utilizando Video Conferencia Google Meet Síntesis y
Obligación tributaria la plataforma de Google meet Formulación de preguntas
1. Naturaleza de la obligación Desarrollo de la clase Trabajo Colaborativo
tributaria. participativa e inmediata
2. Sujeto activo y sujeto
pasivo.
3. Figura jurídica de la
exención y de las
inafectaciones o el no pago
de la deuda para
determinadas categorías
de contribuyentes.

Semana 4 Los tributos ASINCRÓNICAS Proyección de video Revisión documental

1. Concepto de prestación Revisión de presentación en Asignación de tarea grupal
patrimonial de carácter ppt., los contenidos y la Los impuestos Según caso registrado en la
público. agenda de la Sesión plataforma virtual
https://www.youtube.com/watch
2. Concepto de tributo. Revisión de video Aula Invertida
3. Clases de tributos Tema: Los tributos ?v=7jZnpf1iWvM
4. La tasa.
5. Los precios públicos.
6. Contribuciones especiales.
7. El impuesto.
SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición, diálogo.
8. Clases de impuestos.
A. Impuestos directos e
Desarrollo de la clase Video Conferencia Google Meet Formulación de preguntas
indirectos. participativa e inmediata Práctica calificada
B. Impuestos personales y Video conferencias utilizando
reales. la plataforma de Google meet
C. Impuestos subjetivos y
objetivos. Práctica Calificada N 1
D. Impuestos instantáneos
y periódicos.

LOGROS DE APRENDIZAJE
UNIDAD II: EL ESTADO. CONCEPTO. ELEMENTOS Y FUNCIONES DEL ESTADO: PODER LEGISLATIVO, EJECUTIVO Y JUDICIAL Y
ORGANISMOS CONSTITUCIONALES AUTÓNOMOS SOLO REFERIDO AL ÁREA DE TRIBUTACIÓN
Capacidades Reconoce la estructura y funciones del Estado y los organismos constitucionales autónomos
Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 5 El Estado ASINCRÓNICAS Aula virtual y presentación Revisión documental.

1. Concepto. El Estado
moderno.
2. Elementos del Estado:
Territorio, población,
gobierno, soberanía.
3. Las funciones del Estado.
Función legislativa,
función jurisdiccional.
4. Poderes del Estado.
Revisión de la presentación de
los contenidos y la agenda de
la sesión
de los ppt. Con los Revisión de la presentación
contenidos de las clases. de los contenidos
Video:
Límites constitucionales a los
recortes y co-pagos en los
servicios públicos.
https://www.youtube.com/wat
ch?v=qxypnz-Bwns
Carmelo Lozano Serrano

Lectura:
La función del tributo en el
Estado Moderno de Derecho
https://archivos.juridicas.una
m.mx/www/bjv/libros/6/2724/1
3.pdf
Gabriela Ríos Granados

SINCRÓNICAS Plataforma virtual

Video conferencias utilizando la Video Conferencia Google Exposición
plataforma de Google meet Meet Síntesis
Desarrollo de la clase Formulación de preguntas
participativa e inmediata Aula Invertida

Semana 6 Organismos ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión documental.

constitucionales Revisión de presentación en en aula virtual. Revisión de la presentación
autónomos ppt., los contenidos y la agenda de los contenidos
1.Los Organismos de la Sesión
constitucionales Tema: Organismos
autónomos. Constitucionales autónomos
2.Junta Nacional de
Justicia. SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
3. El Banco Central de Desarrollo de la clase Video Conferencia Google Síntesis y
Reserva. participativa e inmediata Meet Formulación de preguntas
4. Defensoría del Pueblo. Trabajo Colaborativo
5.La Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP y
su incidencia tributaria
Semana 7 La aplicación de las
normas tributarias y su
interpretación por el
Estado y contribuyente
1. Introducción. Sobre la
naturaleza de las leyes
tributarias
2. La aplicación de la norma
tributaria en el tiempo.
Comienzo y cese de la
vigencia de las normas
tributarias.
3. La retroactividad.
4. Los criterios de sujeción a
las normas tributarias.
5. La interpretación de las
normas tributarias.
6. La integración analógica
de las normas tributarias.
7. La calificación
8. La declaración de
conflicto en la aplicación
de la norma.
9. La declaración de
simulación
Semana 8
LOGROS DE APRENDIZAJE
UNIDAD III: EL DERECHO FINANCIERO. OBJETIVOS. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO. ESTRUCTURA DEL DERECHO
FINANCIERO, LOS ASPECTOS TRIBUTARIOS CONSTITUCIONALES. LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS. LAS FUENTES
DE DERECHO TRIBUTARIO
Capacidades Desarrolla conceptos sobre el derecho financiero, los aspectos y principios tributarios
constitucionales. Identifica las fuentes de derecho tributario que la rigen e identifica su impacto
en los contribuyentes.
Contenidos Actividades
Semana 9 El Derecho Financiero.
Concepto y Contenido
1. Introducción. La
actividad financiera
2. El Derecho Financiero
como ordenamiento de
la Hacienda Pública
3. Contenido del Derecho
Financiero
A. Los ingresos
públicos. El Derecho
Tributario
B. Los gastos públicos.
El Derecho
Presupuestario
4. Autonomía científica
del Derecho Financiero
ASINCRÓNICAS Presentación del material Revisión documental.
Revisión de presentación en en aula virtual. Revisión de la presentación
ppt., los contenidos y la agenda de los contenidos
de la Sesión Proyección de video
Tema: Normas Tributarias Video:
Eficacia e interpretación de
las normas financieras
tributarias.
Parte 1
https://www.youtube.com/wat
ch?v=KHMOHq2wfrM
Parte 2
https://www.youtube.com/wat
ch?v=bAalMQCNB6Y
Pedro Herrera Molina
SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
Video conferencias utilizando la Video Conferencia Google Síntesis
plataforma de Google meet Meet Formulación de preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e inmediata
EXAMEN PARCIAL Examen Escrito
Recursos Estrategias
ASINCRÓNICAS Aula virtual, presentación
Revisión de presentación en del material. Revisión documental.
ppt., los contenidos y la agenda Lectura: Revisión de la presentación
de la Sesión CHIAVENATO, Idalberto. de los contenidos
Tema: Derecho Financiero Introducción a la Teoría
General de la Administración,
Revisión de lectura 7° ed., McGraw Hill, 2006,
Revisión de video 589 pp. Recuperado el 11 de
Mayo del 2020 en:
https://ipdt.org/uploads/docs/0
5_Rev11_EVC.pdf
Enrique Vidal Cárdenas
Video
Evasión y elusión tributaria.
Gasto público.
https://www.youtube.com/wat
ch?v=un0yoiAscvw
 SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
Video conferencias utilizando la Video Conferencia Google Síntesis
plataforma de Google meet Meet Formulación de preguntas
Desarrollo de la clase Caso
participativa e inmediata
Semana 10 Los principios ASINCRÓNICAS Aula virtual, presentación Revisión documental.
constitucionales sobre el Revisión de la presentación de del material. Revisión de la presentación
tributo I los contenidos y la agenda de Lectura: de los contenidos
1. Introducción la Sesión PERALTA, Carlos,
2. El principio de Tema: Principios Tributación y Derechos
capacidad económica Constitucionales sobre el Fundamentales. Los
3. Principio de igualdad Tributo principios constitucionales
4. Principio de Revisión de video como límite del poder
generalidad tributario.
5. Principio de Revista de Ciencias Jurídicas
progresividad N° 138 (89-134), Setiembre-
6. El límite de la Diciembre 2015.
confiscatoriedad https://www.corteidh.or.cr/tabl
as/r35092.pdf

Video
Límites del Deber de
Contribuir y los Principios del
Derecho Sancionador en
Materia Tributaria
https://www.youtube.com/wat
ch?v=5yI42ekE1Ac&t=21s
Juan Ignacio Moreno
SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
Video conferencias utilizando la Video Conferencia Google Síntesis
plataforma de Google meet Meet Formulación de preguntas
Desarrollo de la clase
participativa e inmediata
Semana 11 Los principios ASINCRÓNICAS Lectura: Revisión documental.
constitucionales sobre el Revisión de presentación en PERALTA, Carlos, Revisión de la presentación
tributo II ppt., los contenidos y la agenda Tributación y Derechos de los contenidos
1. Principio de legalidad de la Sesión Fundamentales. Los
tributaria. Formulación y Tema: ´ principios constitucionales
fundamento de este. Principios Constitucionales como límite del poder
2. Ámbito material del Revisión de lectura tributario.
principio de legalidad Revisión de video Revista de Ciencias Jurídicas
tributaria N° 138 (89-134), Setiembre-
A. Concepto de Diciembre 2015.
prestación patrimonial https://www.corteidh.or.cr/tabl
de carácter público.
B. Elementos del tributo as/r35092.pdf
cubiertos por el
principio de legalidad. Video
C, El ámbito de la Límites del Deber de
reserva de ley Contribuir y los Principios del
3. Alcance del principio de Derecho Sancionador en
legalidad: su valor como Materia Tributaria
reserva relativa https://www.youtube.com/wat
4. Aplicación del principio ch?v=5yI42ekE1Ac&t=21s
de legalidad a las Juan Ignacio Moreno
comunidades autónomas
 y a las entidades locales SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
5. Admisibilidad del Video conferencias utilizando la Video Conferencia Google Síntesis
decreto-ley en la plataforma de Google meet Meet Formulación de preguntas
regulación de los tributos Desarrollo de la clase Caso
6. Los principios de participativa e inmediata
legalidad y capacidad
económica en relación
con las tasas
7. El Poder Tributario.
Precisiones conceptuales
8. El Poder Tributario del
Estado. Nacional,
Regional y Local

Semana 12 Las fuentes del derecho ASINCRÓNICAS Aula virtual, presentación Revisión documental.
tributario Revisión de presentación en del material. Revisión de la presentación
1. Introducción ppt., los contenidos y la agenda de los contenidos
2. Fuentes del Derecho de la Sesión Video
Tributario en el Código Límites del Deber de
Tributario. Tema: Fuentes del Derecho Contribuir y los Principios del
3. La Constitución. Tributario Derecho Sancionador en
Remisión Revisión de video Materia Tributaria
4. Los Tratados https://www.youtube.com/wat
internacionales
5. El Derecho de la Unión ch?v=5yI42ekE1Ac&t=21s
Europea Juan Ignacio Moreno
6. La Ley
7. Decretos Legislativos SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición, diálogo.
8. Decretos-Leyes Desarrollo de la clase Video Conferencia Google Formulación de preguntas
9. El Reglamento participativa e inmediata Meet Práctica calificada
10. Los Reglamentos Video conferencias utilizando la
Autonómicos y las plataforma de Google meet
Ordenanzas Locales Práctica Calificada N° 2
11. El Derecho supletorio
12. La codificación en el
ámbito tributario.
13. La jurisprudencia
14. La Legislación Blanda
o «SOFT LAW»
15. La doctrina
administrativa.
LOGROS DE APRENDIZAJE

UNIDAD IV : LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS.

Capacidades Relaciona las investigaciones llevadas a cabo, propone las teorías analizadas e identifica el
modo cómo funciona las relaciones entre la Administración tributaria y los administrados.
Contenidos Actividades Recursos Estrategias
Semana 13 La Administración ASINCRÓNICAS Aula virtual, presentación Revisión documental.
Tributaria Revisión de la presentación de del material. Revisión de la presentación
1. Funciones y atribuciones los contenidos y la agenda de Lectura: de los contenidos
de la Administración la sesión RTF N° 02162-Q-2018 sobre
Tributaria. La SUNAT y Tema: La administración fiscalización
las Administraciones tributaria https://www.mef.gob.pe/conte
Tributarias Regionales y Revisión de Lectura nidos/tribu_fisc/jurisprude/acu
Municipales. er_sala/2018/resolucion/2018
2. Órganos de la _Q_02162.pdf
administración. STC Exp. N° 07279-2013-
3. Facultades de la PA/TC
Administración Tributaria. https://www.tc.gob.pe/jurispru
 4. Obligaciones de la
Administración Tributaria.
SINCRÓNICAS
Presentación de los contenidos
y la agenda de la sesión
Video conferencias utilizando la
plataforma de Google meet
dencia/2018/07279-2013-
AA.pdf
Plataforma virtual
Video Conferencia Google
Meet

Semana 14 Obligaciones y derechos ASINCRÓNICAS Aula virtual, presentación Revisión documental.

del administrado Revisión de la presentación de del material Revisión de la presentación
1. Obligaciones de los los contenidos y la agenda de Video de los contenidos
administrados. la sesión Derechos del contribuyente
2. Derechos de los Tema: Obligaciones y Derechos https://www.youtube.com/wat
administrados. del Administrado ch?v=roaHf_upUb8&t=165s
3. Obligaciones de Revisión de video Justicia para todos
terceros.
4. Tribunal Fiscal SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
5. Reserva tributaria. Presentación de los contenidos Video Conferencia Google Síntesis y
y la agenda de la sesión Meet Formulación de preguntas
Video conferencias utilizando la Trabajo Colaborativo
plataforma de Google meet

Semana 15 La facultad de ASINCRÓNICAS Aula virtual, presentación Revisión documental.

fiscalización y el Revisión de la presentación de del material Revisión de la presentación
procedimiento los contenidos y la agenda de de los contenidos
administrativo la sesión
1. La facultad y el Tema: Facultad de fiscalización
procedimiento de y procedimiento administrativo
fiscalización.
2. Actos de la
Administración.
3. Las actas probatorias. SINCRÓNICAS Plataforma virtual Exposición
4. Carta y Requerimiento Presentación de los contenidos Video Conferencia Google Síntesis
5. Resultados de y la agenda de la sesión Meet Formulación de preguntas
requerimiento. Desarrollo la clase participativa Aula Invertida
6. Conclusión del e inmediata. Estudio de Caso
proceso de Trabajo colaborativo
fiscalización.
7. Las Resoluciones de
Determinación y las
Resoluciones de
Multa. Ordenes de
Pago.
Semana 16 EXAMEN FINAL Examen Escrito
LOGROS DE APRENDIZAJE

6. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

6.1. Las clases se impartirán en sesiones teóricas y prácticas semipresenciales, en las que se impondrán normas universales y
específicas a los casos expuestos, complementadas con lecturas sobre las cuales se tomarán evaluaciones escritas, a
efectos de medir el nivel de conocimiento adquirido.

6.2. Se organizará a los alumnos en grupos para efectuar trabajos de investigación para relacionar, identificar y describir las
aplicaciones de la asignatura.

6.3. Se especificará con anticipación a las clases a tratar, material de lectura como separatas, bibliografía, multimedia e internet.
 6.4. Uso del aula virtual que incluya:
- PPT por tema a desarrollar
- Lectura relacionada al tema
- Foro de discusión por unidad
- Video por cada tema, desarrollado por el docente
- Presentación de trabajos (tarea) en archivo digital por tema
- Presentación para la exposición de alumnos

6.5. Conferencia en línea por cada Unidad u otros

• Método de casos.
• Trabajo colaborativo.
• Aula invertida

7. EVALUACIÓN DEL LOGRO DE APRENDIZAJE

La evaluación es un acto inherente al proceso aprendizaje-enseñanza. Tiene carácter integral, continuo, sistemático y participativo,
procura estimular y desarrollar las capacidades de: Destreza, actitud crítica y creativa de los estudiantes. El sistema de evaluación
es un proceso que se desarrolla en el semestre académico.

La evaluación del aprendizaje estará orientada a medir los niveles de modificación producidos en el conocimiento, habilidades y/o
actitudes atribuibles a la formación de los estudiantes. La evaluación puede ser: Evaluación diagnostica o inicial, Evaluación
formativa o de proceso y Evaluación sumativa final o de resultado.

El sistema de evaluación por competencias es un proceso que se desarrolla en el semestre académico, comprende:

A.- EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA O INICIAL.

Esta evaluación permite conocer el grado en que se dominan los aprendizajes logrados antes de iniciar y/o continuar el proceso
de aprendizaje. Se puede realizar al inicio del dictado de la asignatura o de una unidad didáctica, que permitirá al docente
orientar el proceso educativo en el marco de las competencias requeridas. Su aplicación es facultad del Docente; sin embargo,
se recomienda tomarla para tener un soporte al proceso pedagógico del inicio y desarrollo de la asignatura.

B.- EVALUACIÓN FORMATIVA O DE PROCESO.

Este tipo de evaluación se caracteriza por no tener calificación numérica, más bien está orientada a lograr una apreciación de la
calidad del trabajo académico que se está realizando para que se pueda determinar en las unidades de la asignatura o en los
tramos del mismo, los resultados obtenidos, lo que le permitirá realizar los ajustes y adecuaciones necesarias para lograr las
competencias diseñadas en la formación profesional.

La evaluación formativa o de proceso son las revisiones informales y programadas sobre el conocimiento o desempeño de los
estudiantes a lo largo de la asignatura y/o de la carrera. Permiten ajustar la instrucción y los procesos educativos con el fin de
alcanzar los objetivos de aprendizaje, dando a los estudiantes la oportunidad de demostrar lo aprendido. El docente pretende
que el alumnado apruebe, pero sobre todo que aprenda, interiorice y desarrolle a lo largo de todo el proceso de enseñanza-
aprendizaje las competencias que le serán necesarias en su futura práctica profesional.

Un sistema de clasificación de los medios, técnicas e instrumentos de evaluación formativa del aprendizaje, teniendo en cuenta
al estudiante y su participación en el proceso evaluativo se desarrolla a través de:

- Los medios de evaluación. Que son todas y cada una de las producciones del estudiante, que el docente puede recoger,
ver y/o escuchar, y que sirven para demostrar lo que los estudiantes han aprendido a lo largo del desarrollo de la
asignatura.
-
Pueden ser:
✓ Escritos: Cuaderno de notas, cuestionario, diario de clase, trabajos
✓ Orales: Comunicación, cuestionario oral, debate, dialogo individual y grupal, exposiciones, ponencias, preguntas
en clases y otros
✓ Prácticos: Practica supervisada
 - Las técnicas de evaluación. Que son las estrategias que el docente utiliza para recoger información acerca de las
producciones y evidencias creadas por el estudiante. Las técnicas a utilizar son diferentes en función de si el alumnado
participa o no en el proceso de evaluación que pueden ser autoevaluación, coevaluación y colaborativa o compartida.

Pueden ser:
✓ El alumno no interviene: revisión de trabajos, observación directa y sistemática.
✓ El alumno participa: Autoevaluación, evaluación entre pares, evaluación compartida o colaborativa.

- Los instrumentos de evaluación. Que son las herramientas que tanto el docente como el estudiante utilizan para plasmar
de manera organizada la información recogida mediante una determinada técnica de evaluación.

Pueden ser:
✓ Diario del Docente, Escala verbal o numérica, Rubricas, Escala de estimación, Ficha de observación, Lista de
control, Matrices de decisión, Fichas de seguimiento individual o grupal, Fichas de autoevaluación, Fichas de
evaluación entre iguales, Informe de expertos, Informe de autoevaluación.
✓ Como instrumento de aplicación para la evaluación de las competencias en el proceso de enseñanza se
instrumentalizará, de preferencia, las rúbricas orientadas a las competencias que forman el proceso de formación
profesional correspondiente a las Escuelas Profesionales de Contabilidad, Gestión Tributaria y, Auditoría
Empresarial y del Sector Público de la Facultad de Ciencias Contables, en los siguientes niveles de las rúbricas
de evaluación:

➢ Formación Básica: Manejo de la información, comprensión, análisis y síntesis, juicio crítico y

responsabilidad, integridad y compromiso.
➢ Formación Específica: Manejo de la información, organización intelectual, calidad académica, juicio
crítico y responsabilidad, integridad y compromiso.
➢ Formación Especializada: Manejo de la información, organización intelectual, demostración, juicio crítico
y responsabilidad, integridad y compromiso.

C.- EVALUACIONES SUMATIVAS

Son más formales y son usadas como puntos de chequeo en el intermedio y final de la asignatura para evaluar cuánto del
contenido, los estudiantes aprendieron en general. Estas evaluaciones cubren todo lo que los estudiantes han estudiado durante
el año o la asignatura.

Se pueden proveer comentarios de retroalimentación, que se podrán realizar en los programas de reforzamiento que la Facultad
tiene previsto en sus programas académicos.
Las Escuelas Profesionales de Contabilidad, Gestión Tributaria y, Auditoria Empresarial y del Sector Público y Gestión Tributaria,
desarrollan el proceso de la evaluación continua en todos los ciclos académicos:

1. Evaluaciones Parciales.- Es el proceso de evaluación que tiene por finalidad evaluar el proceso cognitivo de los
conocimientos y rendimiento del estudiante durante el desarrollo de la asignatura, que se cuantificaran para obtener
promedios computables en la evaluación sumativa y en cuyo promedio se considera intervenciones orales, prácticas
calificadas, controles de lecturas, tareas domiciliarias, trabajos de investigación académica y exposiciones (grupales e
individuales),asistencias a clases semipresenciales y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo
cual constituye un aspecto obligatorio que permitirá efectuar una evaluación continua y que además permitirá efectuar la
evaluación formativa.

Las ponderaciones correspondientes son potestad del docente de la asignatura.

PEC1 = (PC1 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC2 = (PC2 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC1: Promedio Evaluación Continua 1

PEC2: Promedio Evaluación Continua 2
PC1: Práctica Calificada 1
PC2: Práctica Calificada 2
OEC: Otras Evaluaciones Calificadas
 Programación de las Prácticas Calificadas (Obligatorio)

PC1: Cuarta semana

PC2: Décimo segunda semana

2. Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las capacidades
previstas en las unidades de aprendizaje y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final
constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la modalidad de evaluación escrita en las fechas
programadas por las Escuelas Profesionales y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluye aspectos
teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

EP: Examen Parcial

EF: Examen Final

Programación de los Exámenes (Obligatorio)

Primer Parcial: Octava semana
Segundo Final: Décimo sexta semana

Promedio Final = PEC1 x 0.3 + EP x 0.2 + PEC2 x 0.3 + EF x 0.2

Evaluación Académica Peso

Prueba de Entrada Sin Nota

Examen Parcial (EX) 20%

Evaluación de Proceso o continua (EVP) 60%

Examen Final (EX) 20%

8. FUENTES DE INFORMACIÓN

8.1 Fuentes Bibliográficas Básicas:

• CODIGO TRIBUTARIO. Biblioteca AELE.

• GIULIANI FONROUGE, Carlos. (2004). Derecho Financiero. La Ley.
• ROSS BRAVO, Jaime. (2009). Derecho Tributario Sustantivo. Editorial Capgefi.
• TORRES FERNANDEZ GARCIA, Jesús. (2001). El Deber de la Contabilidad en Derecho Tributario. Editorial Marcial
Pons
• VALDES COSTA, Ramón. (1992). Curso de Derecho Tributario. Depalma.
• VILLEGAS, Héctor B. (1980). Derecho Financiero y Tributario. Depalma

8.2 Fuentes Bibliográficas Complementarias:

• ATALIBA, Geraldo. (1987). Hipótesis de Incidencia Tributaria. Ed. del Instituto Peruano de Derecho Tributario.
• BRAVO CUCCI, Jorge. (2006). Fundamentos del Derecho Tributario. Palestra Editores.
• BRAVO CUCCI, Jorge. (2010). Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho Tributario. Editorial Estudio
Caballero Bustamante.
• CASSAGNE, Juan. (2010). Derecho Administrativo. Ed. Palestra.
• DE VELAZCO BORDA, Jorge Luis. Digitalización de las Administraciones Tributarias y derechos de los contribuyentes.
• Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público, Palestra Ediciones, 2006.
• PEREZ ROYO, Fernando. (2016). Derecho Financiero y Tributario, Ed. Aranzadi.
• YACOLCA ESTARES, Daniel. (2010). Derecho Tributario. Ed. Grijley.
• YACOLCA ESTARES, Daniel (2012). Tratado de Derecho Procesal Tributario. Ed. Pacifico Editores.
• YACOLCA ESTARES, Daniel Et Al. (2019). Código Tributario comentado, Ed. Legales.
8.3 Fuentes Bibliográficas Electrónicas:

• TRIBUNAL FISCAL
https://www.mef.gob.pe/es/tribunal-fiscal
• SUNAT
http://www.sunat.gob.pe/
• Biblioteca On line Facultad de Ciencias Contables
http.unmsm.edu.pe
• PEREZ ROYO, Fernando (2016). Derecho Financiero y Tributario. Parte General.
https://ruidera.uclm.es/xmlui/bitstream/handle/10578/7302/fi_1444994783.pdf?sequence=1&isAllowed=y
• DERECHO TRIBUTARIO: TEMAS BÁSICOS. Francisco Ruiz de Castilla
https://repositorio.pucp.edu.pe/index/bitstream/handle/123456789/170670/11%20Derecho%20tributario%20con%20sello
.pdf