Eduardo
Derecho fiscal
1. ¿Qué es el derecho fiscal?
“Tiene por objeto estudiar y analizar las diversas normas jurídicas que regulan la
relación en virtud de la cual el Estado exige de los particulares sometidos a su
autoridad o potestad soberana la entrega de determinadas prestaciones
económicas para sufragar los gastos públicos”
2. ¿Qué es el derecho tributario?
El concepto de derecho tributario no debe considerarse restringido e incompleto ya
que el término tributo incluye cualquier prestación económica, que los particulares
o gobernados aportan para el sostenimiento del Estado, que aplicada en nuestra
legislación corresponde de igual forma a los impuestos, a las aportaciones de
seguridad social, a los derechos o a las contribuciones especiales.
3. Fundamento constitucional de las contribucciones
Articulo 2do constitucional Las contribuciones se clasifican en impuestos,
aportaciones de seguridad social,contribuciones de mejoras y derechos.
4. ¿Qué es principio de legalidad de las contribuciones?
El principio de legalidad dispone que toda relación jurídico-tributaria debe tener su
fundamento en un marco legal que establezcan las leyes.
5. ¿Qué es el principio de proporcionalidad de contribuciones?
Principio de proporcionalidad.- A través de este principio se distribuyen las cargas
tributarias, tomando en consideración la capacidad de pago individual de los
contribuyentes, lo que implica que sea en proporción a sus ingresos, mientras
mayores sean los ingresos del contribuyente el impuesto deberá incrementarse,
correspondiendo al legislador fijar la proporción en que las contribuciones
aumentarán.
6. Principio de igualdad y equidad a las contribuciones
Principio de equidad.- El Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación ha
establecido que en base a este principio, los contribuyentes de un impuesto que
se encuentren en una misma hipótesis de causación, deben guardar una idéntica
situación frente a la norma jurídica que lo regula, lo que implica que las
disposiciones tributarias deben tratar de manera igual a quienes se encuentren en
una misma situación y de manera desigual a los sujetos del gravamen que se
ubiquen en una situación diversa, para lo cual el legislador debe crear categorías o
clasificaciones de contribuyentes, sustentadas en bases objetivas que justifiquen
el tratamiento diferente entre una y otra.
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7. ¿Qué es el hecho generador?
El hecho generador de la obligación tributaria es el presupuesto establecido por la
ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación.
8. ¿En qué consisite la potestad constitucional en materia tributaria?
Quintana Valtierra y Rojas Yañez ha definido a la potestad o poder tributario como
"la facultad o posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones respecto de
personas o bienes que se hallan en su jurisdicción"
9. Definición de base gravable
La base imponible, también llamada base gravable se puede definir como la
dimensión o magnitud del objeto de la contribución que sirve para determinar la
capacidad contributiva. Es la valoración de la materia imponible, a la cual se le
aplica la tasa o tarifa para concretar la cuantía del importe tributario.
10. Definición de gasto público
El gasto público es el total de gastos realizados por el sector público del Estado,
en la adquisición de bienes y servicios. En una economía de mercado, el destino
primordial del gasto público es la satisfacción de las necesidades colectivas,
mientras que los gastos públicos destinados a satisfacer el consumo público solo
se producen para remediar las deficiencias del mercado. También tienen una
importancia reseñable los gastos públicos de transferencia tendientes a lograr una
redistribución de la renta y la riqueza.
11. ¿Cómo se clasifican las contribuciones?
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de
seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III
y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo Estado.
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III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u organos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que
no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos
las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del Estado.
Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad
social a que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes
tendrán la naturaleza de aportaciones de seguridad social.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se
refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las
contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código
se haga referencia únicamente a contribuciones no se entenderán incluidos los
accesorios, con excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.
12. ¿Cuáles son los elementos del hecho generador?
Toda obligación requiere de elementos, sin los cuales no existe; esos elementos
son el sujeto y el objeto.
No es de aceptarse, según indirectamente queda apuntado, que el vínculo
obligacional se considere elemento, pues es un efecto del deber del deudor para
con el acreedor.
13. Mencione 3 leyes que establecen impuestos federales
o Ley de Ingresos de la Federación.
o Tratados internacionales (de los que México sea parte).
o Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
o Leyes Ordinarias: Ley del IVA, Ley del ISR, Ley del IEPS, Ley del ISAN, etc.
o Reglamentos de las leyes ordinarias.
o Código Fiscal de la Federación y su reglamento
o Derecho Federal Común (aplicable en casos no estipulados en las anteriores
leyes).
o Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
o Miscelánea Fiscal.
o Decretos, Acuerdos, Circulares y Reglamentos Orgánicos.
14)¿Qué son los derechos?
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Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
(licencias, permisos, documentos, actas)
15)¿Qué son las aportaciones a la seguridad social?
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social (IMSS, ISSTE,
INFONAVIT)
16)¿Qué son las contribucion de mejoras?
Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales (Avenidas, puentes, agua, luz) que se beneficien de manera
directa por obras públicas.
17)¿Qué es el credito fiscal?
Crédito fiscal es una cantidad monetaria que la autoridad hacendaria (en nuestro
caso el Estado mexicano) tiene derecho a percibir, ya sea por concepto de algún
impuesto, derecho (lo que debe uno pagar al Estado por servicios públicos),
aportaciones de seguridad social o bien contribuciones de mejora (cantidades que
se pagan por aquellos quienes se beneficien de forma directa por alguna obra
pública).
18)¿Cómo se extingue el crédito fiscal?
En el Derecho Fiscal sólo se admiten cono formas de extinción de la obligación
fiscal el pago, la prescripción, la compensación, la condonación y la cancelación.
PAGO:
Liso y llano: Es el que se efectúa sin objeción alguna, es decir, el sujeto pasivo
cubre el crédito fiscal conforme a lo que indica la ley, este pago puede ser
realizado de más o indebidamente por parte del contribuyente.
En garantía: Es el que realiza el particular, sin que exista obligación fiscal, para
asegurar el cumplimiento de la misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con
la hipótesis prevista en la ley
A plazos: Radica en pagar los créditos fiscales en abonos o parcialidades,
conforme al artículo 66 cff
COMPENSACIÓN
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La compensación es el “modo de extinción de obligaciones recíprocas que
produce su efecto en la medida en que el importe de una se encuentra
comprendido en el de la otra”. También se puede definir como “forma extintiva de
la obligación fiscal, que tiene lugar cuando el fisco y contribuyente son acreedores
y deudores recíprocos, situación que puede provenir de la aplicación de una
misma ley fiscal o de dos diferentes”
CONDONACIÓN
La atribución principal del sujeto activo, en el campo impositivo, es exigir el
cumplimiento de la obligación fiscal; esta atribución es irrenunciable, salvo en
casos excepcionales cuando se presenten situaciones extraordinarias. La
autoridad fiscal en su papel de exigir las obligaciones contributivas
CANCELACIÓN
La cancelación de una obligación fiscal consiste en el castigo de un crédito por
insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro, es decir, consiste en dar de
baja una cuenta o crédito fiscal por incobrable o incosteable su cobro.
PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD
La prescripción es una de las formas de extinción del crédito fiscal que puede ser
a favor o a cargo del contribuyente o de la autoridad fiscal después de haber
transcurrido un tiempo determinado.
Esta forma de extinción se origina a través del tiempo, en términos de cinco años,
los particulares podrán solicitar a la autoridad fiscal la declaratoria de prescripción
de los créditos fiscales.
19)Formas de cumplimiento de obligación juridico tributaria
20)Facultades de comprobación de la autoridad fiscal
Estos son: a) Comprobar si han cumplido con las disposiciones fiscales. b) En su
caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. c) Comprobar
la comisión de delitos fiscales.
21)¿Qué es una visita domiciliaria y en ue consiste?
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La visita domiciliaria es una de las facultades de comprobación que las
autoridades fiscales pueden practicar a contribuyentes, responsables solidarios o
terceros con ellos relacionados con el objeto de revisar su contabilidad, bienes y
mercancías.
La visita domiciliaria la practica la autoridad fiscal en el domicilio fiscal, local o
establecimiento de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados.
Desarrollo de la Visita Domiciliaria
En la práctica de la visita domiciliaria, la autoridad fiscal está obligada a garantizar
al contribuyente que seguirá las formalidades que disponen las leyes fiscales.
Para la práctica de una visita domiciliaria, en principio la autoridad fiscal designa
visitadores quienes son personal de la autoridad fiscal y quienes habrán de
practicar la visita domiciliaria. La designación la hace la autoridad fiscal
competente mediante procedimientos internos y la hace constar en oficios
debidamente fundados.
Los visitadores que la autoridad designe para la práctica de la visita domiciliaria
podrán actuar de manera conjunta o separada durante la visita domiciliaria.
Posteriormente, los visitadores se constituyen en el domicilio en el cual se habrá
de practicar la visita domiciliaria para notificar al contribuyente, responsable
solidario o tercero con ellos relacionado la orden de visita.
Una vez que los visitadores se constituyen en el domicilio, se identifican y
requieren la presencia del visitado (contribuyente, responsable solidario o tercero
con ellos relacionado) o de su representante legal, si este se encuentra, proceden
a hacer de su conocimiento la orden de visita; en caso de que no se encuentre el
visitado o su representante legal, los visitadores dejarán citatorio en poder de
quien se encuentre en el domicilio para que el visitado o su representante legal
espere a una hora determinada del día hábil siguiente a efecto de notificar la orden
de visita; si el visitado o su representante legal no atiende al citatorio, la visita se
iniciará con quien se encuentre en el domicilio.
Si los visitadores descubren en el domicilio, bienes o mercancías cuya
importación, tenencia, producción, explotación, captura o transporte deba ser
manifestada a las autoridades fiscales o autorizada por ellas, sin que se hubiere
cumplido con la obligación respectiva, los visitadores procederán al aseguramiento
de dichos bienes o mercancías.
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Una vez que se da inicio a la visita domiciliaria los visitadores se identificarán con
la persona con quien se entiende la diligencia y la requerirán para que designe dos
testigos. Los testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo sin que esta
circunstancia invalide los resultados de la visita.
Durante la visita domiciliaria las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de
otras autoridades fiscales competentes y notificarán al visitado de la sustitución de
autoridad y de visitadores.
En el desarrollo de la visita los visitadores requerirán al visitado datos, informes,
documentos, contabilidad y demás papeles del ejercicio o ejercicios fiscales a
revisar y el visitado tendrá la obligación de ponerlos a disposición del visitador, así
también deberán permitir a los visitadores la verificación de bienes y mercancías,
documentos, estados de cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier medio
procesable de almacenamiento de datos y equipo de cómputo que tenga el
contribuyente en el lugar visitado.
Los visitadores podrán asegurar la contabilidad, correspondencia o bienes que no
estén registrados en la contabilidad y podrán sellar, marcar en dichos documentos,
muebles, archiveros u oficinas siempre que dicho aseguramiento no afecte las
actividades del visitado.
En la visita y antes de que sea levantada el acta final, las autoridades levantarán
actas parciales en las cuales se harán constar hechos, omisiones o circunstancias
que tuvieran lugar durante el desarrollo de la vista.
En el desarrollo de la visita, las autoridades fiscales podrán conocer hechos u
omisiones que entrañen incumplimiento de las obligaciones fiscales del visitado.
Las autoridades también podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal,
ingresos y valor de los actos, actividades o activos en los supuestos y conforme a
lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación, independientemente de las
sanciones a que haya lugar.
Entre la última acta parcial y el acta final, el visitado podrá presentar pruebas que
solventen las irregularidades determinadas.
Las autoridades levantarán un acta final y en el cierre de la misma deberá estar
presente el visitado o su representante legal en caso de que éste no estuviere
presente, le dejarán citatorio para que esté presente a una hora determinada del
día siguiente, si no se presenta, el acta final se levantará ante quien esté presente
en el domicilio visitado, en ese momento, cualquiera de los visitadores que hubiere
intervenido en la visita, el visitado o la persona con quien se entiende la diligencia
y los testigos firmarán el acta de la que dejará copia al visitado.
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La autoridades determinarán el crédito fiscal a cargo del contribuyente visitado y
sus accesorios e incluso podrán imponer sanciones por infracciones a las
disposiciones fiscales, si así procede.
El crédito fiscal se notificará al contribuyente dentro de los seis meses contados a
partir de la fecha en que se levante el acta final de la visita.
22)¿Qué es una revision de gabinete y en que consiste?
Una Revisión de Gabinete es uno de los medios de fiscalización que tienen el SAT
(Servicio de Administración Tributaría) y las Secretaría de Finanzas de los
estados, para validar a través de una revisión fiscal que los contribuyentes han
cumplido con todas las obligaciones fiscales, así como con el correspondiente
pago de impuestos. Ahora bien, todos los contribuyentes, ya sean personas
físicas y morales, estamos obligados a atender estos procesos de revisión, por lo
cual es importante que si te han iniciado este tipo de Revisión Fiscal, conozcas
los las etapas que vas a atravesar:
Etapa 1: Solicitud de Información Inicial y Solicitudes de información adicionales.
La autoridad fiscal te notificara en tu domicilio fiscal un oficio de requerimiento de
información y documentos que quiere analizar, debe especificar un periodo a
revisar y los impuestos específicos que va a analizar en dicha revisión. Al notificar
este documento va a preguntar por el representante legal o alguna persona que
trabaje para el contribuyente que está buscando, esta es la forma en la que
garantiza que se entere el dueño de la empresa.
La autoridad fiscal dará a conocer al contribuyente el comunicado de solicitud de
información y documentación, notificando el requerimiento de información en el
domicilio fiscal que se haya manifestado ante el Registro Federal de
Contribuyentes. Cuando se trate de personas físicas, se podrá entregar en el lugar
donde se localicen.
Desde ese momento, el contribuyente estará obligado a responder al oficio y a
presentar la información en el lugar y en el plazo que le sea señalado.
Cuando el ciudadano tributario no atienda el oficio de solicitud de información y
documentación, la autoridad fiscal remitirá un segundo oficio y los adicionales que
considere necesario e impondrá, en su defecto, una multa que le será notificada.
Etapa 2: Oficio de Observaciones y Terminación de la revisión.
La autoridad realizará una revisión de los documentos, informes y contabilidad
entregados por el contribuyente inspeccionado y emitirá el oficio de las
observaciones, en el que expondrá de forma sustentada los hechos u omisiones
que se hayan detectado. Una vez notificado este oficio de observaciones se le
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brindará al contribuyente un plazo de 20 días hábiles para presentar las pruebas
que desvirtúen dichas observaciones.
En los casos en que las observaciones sean aclaradas, la autoridad fiscal le
comunicará al contribuyente, a través de un oficio, la terminación de la revisión de
los documentos presentados.
Etapa 3: Resolución de determinación del crédito fiscal
Si el contribuyente no aclaro cada una de las observaciones detectadas por la
autoridad, mediante escrito, con documentos y pruebas soporte que aclaren las
observaciones, entonces la autoridad fiscal emitirá un crédito fiscal por las
observaciones que persistan.
Si el contribuyente no desmiente los supuestos de hecho e incumplimientos
señalados en el aviso de observaciones, se considerarán admitidos. Si no corrige
su situación fiscal, la autoridad dictará una resolución en la que determinará el
crédito tributario a pagar, la cual será notificada en un plazo de 6 meses
posteriores a concluir el proceso de auditoría fiscal.
Etapa 4: Defensa Fiscal.
Si el contribuyente no está de acuerdo con el crédito fiscal determinado en su
contra, opcionalmente podrá presentar recursos de defensa tributaria por los actos
ilegales que se hayan efectuado durante la revisión. Estos medios podrán ser el
recurso de revocación ante la propia entidad o el juicio de nulidad en el Tribunal
Federal de Justicia Administrativa.
23)¿Qué es el procedimiento administrativo de ejecución? y explique que lo
compone.
La autoridad fiscal para dar inicio al Procedimiento Administrativo de Ejecución
(PAE), deberá contar con lo siguiente:
Un crédito fiscal a cargo del contribuyente.
Que el contribuyente tenga conocimiento de ese crédito fiscal a su cargo.
Que el contribuyente no hubiese pagado el crédito fiscal dentro del término
legal concedido para tal efecto.
Que el contribuyente no haya garantizado el interés fiscal.
El Procedimiento Administrativo de Ejecución, conocido como PAE es el
mecanismo con el que cuentan las autoridades fiscales (SAT, IMSS, INFONAVIT,
etcétera), para exigir a los contribuyentes el pago de los créditos fiscales a su
cargo que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos que
disponen las leyes fiscales.
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La autoridad fiscal competente emitirá un mandamiento de ejecución en el cual se
señalarán: la fecha en la que se emitió el crédito fiscal que no ha sido cubierto por
el contribuyente, la autoridad que lo emitió, la resolución en la cual se emitió el
crédito y monto del mismo; y la designación de las autoridades que estarán
facultadas para practicar el Procedimiento Administrativo de Ejecución.
Posteriormente, la autoridad designada para practicar el Procedimiento
Administrativo de Ejecución se constituirá en el domicilio fiscal del contribuyente, y
requerirá la presencia de este o de su representante legal, si ninguno de estos se
encuentra, dejará citatorio de espera para el día siguiente. Si el contribuyente o su
representante legal atendieron al citatorio, la autoridad fiscal procederá a entender
la diligencia con el contribuyente o representante legal, sin embargo, si ninguno de
ellos esperó, la diligencia se practicará con quien se encuentre en el domicilio.
La autoridad entregará al contribuyente, al representante legal del contribuyente o
a la persona que se encuentre en el domicilio según sea el caso, el mandamiento
de ejecución con los requisitos legales.
La autoridad invitará a la persona con quien se entienda la diligencia para que
designe dos testigos, si no los designa, la autoridad procederá a hacerlo.
La autoridad requerirá a la persona con quien se entienda la diligencia, el pago del
crédito fiscal a su cargo o bien que acredite el haber cubierto el pago. Si se
acredita el pago del crédito fiscal ahí terminará la diligencia.
Ahora bien, si el contribuyente no acredita el pago del crédito fiscal pero exhibe o
hace del conocimiento de la autoridad que interpuso en contra de ese crédito un
medio de defensa como por ejemplo el recurso de revocación o juicio contencioso
administrativo, se suspenderá la diligencia.
En el supuesto de que la persona con quien se entiende la diligencia no haya
acreditado el pago del crédito fiscal o la interposición de un medio de defensa, la
autoridad fiscal procederá a practicar el embargo precautorio sobre los bienes o
negociación del contribuyente hasta por un monto equivalente a las dos terceras
partes de las contribuciones determinadas incluyendo sus accesorios.
En el desarrollo del embargo, la autoridad invitará al contribuyente para que
señale los bienes que sean sujetos del embargo atendiendo al siguiente orden:
o Bienes inmuebles.
o Acciones, bonos cupones vencidos, valores mobiliarios, créditos de
inmediato y fácil cobro a cargo de entidades o dependencias de la
Federación, estados, municipios, instituciones o empresas de reconocida
solvencia.
o Derechos de autor, patentes de invención, registros de modelos de utilidad,
diseños industriales, marcas y avisos comerciales.
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o Obras artísticas, colecciones científicas, joyas, medallas, armas,
antigüedades, instrumentos de arte y oficio.
o Dinero y metales preciosos.
o Depósitos bancarios, componentes de fondos de ahorro o inversión.
o Bienes muebles distintos a los anteriores.
o La negociación del contribuyente.
Si la persona con quien se entiende la diligencia no señala bienes, o los que
señaló son insuficientes, o son bienes que se encuentran ubicados fuera de la
circunscripción territorial de la oficina ejecutora, o los bienes ya reportan algún
gravamen o embargo anterior, o se trata de bienes de fácil descomposición,
deterioro o inflamables, la autoridad ejecutora señalará los bienes sin seguir el
orden antes señalado.
La autoridad fiscal designará depositario de los bienes embargados, que puede
ser incluso el propio contribuyente, no obstante ello, la autoridad fiscal dentro del
término y de conformidad con las disposiciones legales ordenará la remoción de
depositario.
De todo los hechos que ocurran en la diligencia de requerimiento de pago y
embargo, la autoridad ejecutora levantará acta circunstanciada.
Posteriormente, dentro del plazo que dispongan las leyes fiscales, se llevará a
cabo el avalúo de los bienes embargados.
Luego, la autoridad fiscal publicará la convocatoria a remate, esto es, la
publicación del listado de bienes que se van a rematar, el valor inicial o base para
su compra y los requisitos para participar en la subasta.
La autoridad fiscal competente dentro del término que dispongan las leyes fiscales
realizará el remate de los bienes embargados, es decir, pondrá a la venta
mediante subasta o fuera de subasta los bienes embargados al contribuyente.
En el supuesto de que no hubiese personas interesadas en comprar los bienes en
remate o no hubiere ofertas que mejoren el valor inicial de la subasta o si las
ofertas fueren iguales al valor inicial de la subasta, entonces la autoridad fiscal
podrá adjudicarse los bienes embargados.
El producto obtenido del remate, enajenación o adjudicación de los bienes al fisco
se aplicará a cubrir el crédito fiscal.
24)¿Qué es un acta circustanciada?
Un acta circunstanciada es un documento oficial y formal mediante el cual se
registra un hecho, sucedido en un lugar, en una hora y a una persona
determinada. Esta acta es levantada por la autoridad competente, a petición de
una de las partes interesadas, y sirve como prueba ante la autoridad judicial.
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25)Mencione y explique los delitos en materia fiscal
Se le conoce como delito fiscal a «aquella conducta descrita en la ley fiscal a la
que se le atribuye una pena de prisión por violentar las normas del sistema
tributario» (Código Fiscal de la Federación). Para que una acción se considere
delito, debe ser voluntaria, dolosa. Las autoridades o principales instituciones
que se encargan de este tipo de delito son la Procuraduría Fiscal de la
Federación (PFF), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Fiscalía
General de la República (FGR)
tipificados en el Código Nacional de Procedimientos Penales, Artículo 11,
Título X, Capítulo II:
o Terrorismo, previsto en los artículos 139 al 139 Ter; terrorismo
internacional previsto en los artículos 148 Bis al 148 Quáter;
o Uso ilícito de instalaciones destinadas al tránsito aéreo, previsto en el
artículo 172 Bis;
o Contra la salud, previsto en los artículos 194 y 195, párrafo primero;
o Corrupción de personas menores de 18 años de edad o de personas
que no tienen capacidad para comprender el significado del hecho o de
personas que no tienen capacidad para resistirlo, previsto en el artículo
201;
o Tráfico de influencia previsto en el artículo 221;
o Cohecho, previsto en los artículos 222, fracción II, y 222 bis;
o Falsificación y alteración de moneda, previstos en los artículos 234, 236
y 237;
o Contra el consumo y riqueza nacionales, prevista en el artículo 254;
o Tráfico de menores o de personas que no tienen capacidad para
comprender el significado del hecho, previsto en el artículo 366 Ter;
o Comercialización habitual de objetos robados, previsto en el artículo 368
Ter;
o Robo de vehículos, previsto en el artículo 376 Bis y posesión, comercio,
tráfico de vehículos robados y demás comportamientos previstos en el
artículo 377;
o Fraude, previsto en el artículo 388;
o Encubrimiento, previsto en el artículo 400;
o Operaciones con recursos de procedencia ilícita, previsto en el artículo
400 Bis;
o Contra el ambiente, previsto en los artículos 414, 415, 416, 418, 419 y
420;
o Contrabando y su equiparable, previstos en los artículos 102 y 105 del
Código Fiscal de la Federación;
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o Defraudación Fiscal y su equiparable, previstos en los artículos 108 y
109, del Código Fiscal de la Federación;VIII Bis. Del Código Fiscal de la
Federación, el delito previsto en el artículo 113 Bis; Fracción adicionada
DOF 08-11-2019
De la Ley de Instituciones de Crédito, los previstos en los artículos 111; 111
Bis; 112; 112 Bis; 112 Ter; 112 Quáter; 112 Quintus; 113 Bis y 113 Bis 3;
De la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, los previstos en los
artículos 432, 433 y 434;
De la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, los
previstos en los artículos 96; 97; 98; 99; 100 y 101;
