DERECHO FISCAL I

ESCRIBA UN CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO, TRIBUTARIO, PRESUPUESTARIO Y PATRIMONIAL.

Financiero: Es el conjunto de normas que regulan la obtención, la gestión y el empleo de los medios
económicos necesarios para la vida de los entes públicos.

Tributario: estudia y establece las normas fiscales que el estado necesita para la obtención y recaudación
de ingresos.

Presupuestario: actividad del derecho financiero que regula y establece el gasto público o presupuesto de
egresos.

Patrimonial: actividad del derecho financiero que regula y administra el patrimonio del estado.

¿QUÉ ES LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO?

¿CUÁLES SON LAS FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL?

La constitución, la ley, los reglamentos, los decretos ley y decreto delegado, circulares, la jurisprudencia,
los tratados internacionales, la doctrina.

¿QUÉ ES LA POTESTAD Y LA COMPETENCIA TRIBUTARIA DEL ESTADO?

la potestad tributaria del Estado comprende las funciones normativas, administrativas y jurisdiccional; en
ejercicio, el Estado tiene facultades de legislación, de reglamentación, de aplicación, de jurisdicción y de
ejecución que ejercerán los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, según la competencia que confieran
las leyes respectivas.

¿CUÁLES SON LAS LIMITACIONES DEL PODER TRIBUTARIO?

Como se mencionó, acerca del poder del Estado, la imposición de las leyes tributarias y la participación de
los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, resulta necesario para la observancia del marco de legalidad,
el cual es indispensable en un Estado de derecho.

Sin embargo, las leyes tributarias que el Estado impone tienen sus limitaciones, ya que existe una Ley de
Ingresos para un ejercicio fiscal en donde se mencionan las diversas leyes impositivas aplicables para ese
ejercicio, así como también al lugar de aplicación; indudablemente, la ley tributaria podrá ser local, estatal
o federal. Además, menciona a los entes que participan, es decir, a un sujeto activo que es la autoridad
fiscal y a un sujeto pasivo que se identifica como el particular, denominado contribuyente; asimismo, la
ley fiscal ubicará a los contribuyentes y sus obligaciones fiscales correspondientes, es decir, las
limitaciones se manifiestan en cuanto a que no todos los contribuyentes tendrán las mismas obligaciones
fiscales, sino que esto dependerá de su actividad económica y de cómo el legislador lo haya observado
para aplicar la ley fiscal correspondiente.

¿CUÁL ES EL FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LAS CONTRIBUCIONES?

Es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos tanto de la federación como de las
entidades federativas y de los municipios, de la manera proporcional y equitativa que disongan las leyes.

¿QUÉ SON LOS INGRESOS TRIBUTARIOS?

Son los ingresos que el Estado obtiene de personas naturales (como usted) y jurídicas (empresas,
organizaciones); quienes de acuerdo a la ley están obligados a pagar impuestos.

Ingresos tributarios directos: Impuestos a la renta y ganancias de capital (empresas y familias); Impuestos
a la propiedad; Otros impuestos directos.

Ingresos tributarios indirectos: Impuestos generales sobre bienes y servicios; Impuestos específicos sobre
bienes y servicios;

¿QUÉ SON LOS INGRESOS SIN HIJOS? CITA DOS EJEMPLOS

¿QUÉ ES LA LEY FISCAL Y CUÁLES SON SUS CARACTERÍSTICAS PARTICULARES?

Son las que rigen la manera en que el gobierno cobra los impuestos los cuales sirven para financiar las
operaciones administrativas de todo gobierno como son las escuelas, las calles, las instituciones públicas,
etc.

¿CUÁLES SON LOS LÍMITES ESPACIALES, TEMPORALES Y CONSTITUCIONALES DE LA LEY FISCAL?

El límite espacial de la ley fiscal hace referencia al territorio dentro del cual los ordenamientos tributarios
serán aplicables por lo que sus disposiciones solo tendrán efectos jurídicos dentro de la zona señalada por
la ley. En México existen ordenamientos fiscales federales, estatales y municipales que tendrán efectos
únicamente en el territorio que legalmente corresponde a la entidad política respectiva.

El límite temporal de la ley fiscal es aquel periodo de tiempo que las leyes han señalado para que una
disposición de carácter tributario esté en vigor. Para las leyes fiscales encontramos que serán afectados
por dos tipos de vigencia, una constitucional que tendrá vigencia anual y otra ordinaria que será señalado
por las leyes secundarias.
El límite constitucional de las leyes fiscales será impuesto por los principios constitucionales del derecho
fiscal dentro de los cuales destacan el principio de legalidad, el de proporcionalidad, equidad, de
generalidad y el principio de designación de los tributos a satisfacer los gastos públicos, también
encontramos otros principios que son de suma importancia para este tipo de normas como lo son el de
retroactividad de la ley, el de garantía de audiencia y el derecho de petición entre otros.

¿QUÉ SON LAS CONTRIBUCIONES?

Las contribuciones son los ingresos que el Estado recibe gracias a las aportaciones obligatorias realizadas
por los contribuyentes, y con las cuales éste desempeña sus funciones, como la realización de obras de
infraestructura, o la provisión de servicios de salud y educación, entre muchos otros.

¿CÓMO CLASIFICA LAS CONTRIBUCIONES, EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN? CITA EL CONCEPTO QUE
CORRESPONDE A CADA UNA

Artículo 2. .- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

-Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

-Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son
sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.

-Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se
beneficien de manera directa por obras públicas.

-Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u organos desconcentrados
cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley
Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

¿CUÁLES SON LOS ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES?

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización

¿QUÉ SON LOS PRODUCTOS Y LOS APROVECHAMIENTOS EN MATERIA FISCAL?

-Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de
las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.
Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las disposiciones legales o
reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser destinados a cubrir los gastos de operación e
inversión de las dependencias encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuya
infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho destino específico así lo establezcan las
disposiciones jurídicas aplicables.
-Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho
privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

¿CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES?

Nuestro sistema constitucional reconoce básicamente seis principios de las contribuciones: el principio de
generalidad, de obligatoriedad, de vinculación al gasto público, de proporcionalidad, de equidad y de
legalidad o reserva de ley.

¿CUÁLES SON LOS EFECTOS DE LOS IMPUESTOS?

Entre los principales efectos se encuentran la repercusión, la difusión, la absorción y la evasión. I. La

repercusión se puede dividir en tres partes: percusión, traslación e incidencia. La percusión se refiere a la
obligación legal del sujeto pasivo de pagar el impuesto.

¿QUÉ SON LAS CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL?

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son
sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.

¿CUÁL ES Y CÓMO SE INTEGRA EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN?

¿QUÉ ES UNA APORTACIÓN TRIPARTITA?

¿QUÉ ES LA LIQUIDACIÓN DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONAL?

¿QUÉ SON SAR-INFONAVIT?

¿CUÁL ES Y CÓMO SE INTEGRA EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN?

¿QUÉ ES LA COORDINACIÓN TRIBUTARIA?

¿CUÁLES SON LAS FACULTADES EXCLUSIVAS DE LA FEDERACIÓN EN MATERIA FISCAL?

¿QUÉ ES LA CONCURRENCIA CON LOS ESTADOS?

¿QUÉ ES LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL?

¿QUÉ ES EL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL?

¿QUÉ SON LAS HACIENDAS PÚBLICAS MUNICIPALES?

¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA (SUJETOS ACTIVOS Y SUS
OBLIGACIONES, SUJETOS PASIVOS Y SUS OBLIGACIONES)?

¿QUÉ ES LA CAPACIDAD DEL SUJETO PASIVO?

¿QUÉ ES LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA?

ESCRIBE LA RESIDENCIA Y LOS DOMICILIOS CONFORME AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

¿QUÉ ES LA OBLIGACIÓN FISCAL?

¿QUÉ ES LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA?

¿QUÉ ES EL HECHO IMPONIBLE Y EL HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACIÓN FISCAL?

¿CÓMO ES EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL?

¿QUÉ ES EL CRÉDITO FISCAL?

¿QUÉ ES LA EXIGIBILIDAD DEL CRÉDITO FISCAL?

¿CÓMO SE DA LA DETERMINACIÓN FISCAL?

¿QUÉ ES LA GARANTÍA DEL CRÉDITO FISCAL?

¿Qué ES EL EMBARGO PRECAUTORIO?

¿CUÁLES SON LAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL?

¿QUÉ ES EL PAGO?

¿QUÉ ES LA COMPENSACIÓN?

¿QUÉ ES LA CONDONACIÓN?

¿QUÉ ES LA CANCELACIÓN?

¿QUÉ ES LA RESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD

¿QUÉ ES LA EXENCIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO SE CLASIFICA?

¿QUÉ ES LA NO SUJECIÓN Y NO CAUSALIDAD?