Impuestos 1 Primer Parcial 25 05 2020

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Impuestos 1 - Primer Parcial 25-05-2020
Impuestos I (Universidad Siglo 21)
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PRIMER PARCIAL IMPUESTOS 1 - 25/05/2020
(1) IG. El impuesto a las ganancias para sucesiones indivisas es un impuesto: Directo
(1) IG. El impuesto a las ganancias es un impuesto:

Directo, personal, progresivo y sobre la renta; para personas humanas y sucesiones indivisas
(1) El impuesto a las ganancias para personas humanas son similares que, para bienes personales, ya que ambos:
Son pagados por sujetos señalados en la Ley, sin que logre transferirlo a otro.
(1.1) Impuesto a las Ganancias. La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el
caso del impuesto a las ganancias el legislador escogió como manifestación de bienestar económico:
La renta neta.
(1.1) IG Una de las funciones del asesor tributario, permite lograr de manera más efectiva uno de los objetivos que
persigue el fisco:
Maximizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes
(1.2) I.G El criterio de fuente o nexo territorial consiste en:

Atribuir el hecho de la obligación tributaria al país de domicilio del sujeto
(1.2) IG. El criterio de fuente o nexo territorial consiste en:

Atribuir el hecho generador de la obligación tributaria al país de origen del concepto sometido a imposición
(1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio:

Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.
Justif: antes de la reforma de la ley 27.430 29/12/2017, la venta de inmuebles por personas físicas no estaba gravada
dado que no se cumplía con los supuestos para que se configure una renta o enriquecimiento en los términos de la
teoría del rédito o producto de la fuente que exige la permanencia, periodicidad o habilitación de la fuente productora
de rentas. Por ende y salvo cuando estábamos frente a una persona humana habitualista en la compraventa de
inmuebles (haciendo de ello su oficio), la ganancia generada quedaba al margen del impuesto a las ganancias. Para los
sujetos empresa: por aplicación de la teoría del balance la operación esta alcanzada en todos los casos por el gravamen
(1.2) IG. La ley 27.430 del 29/12/2017 reforma el impuesto a las ganancias:
Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de inmuebles en
ciertas condiciones.
(1.2) Impuesto a las Ganancias: El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas
y sucesiones indivisas que: Sean periódicas, que impliquen permanencia de la fuente que las produce y su
habilitación.
(1.2) IG. En su aplicación práctica, el impuesto a las ganancias tiene cualidades definidas. Es una característica
diferencial: Imponer los beneficios netos.
(1.2) Si bien el nombre del tributo tiene variaciones, en su aplicación práctica, el impuesto tiene cualidades definidas.
Es una característica diferencial:
Gravar los beneficios o ingresos independientemente de los capitales o fuentes que los generen.
(1.2) IG. Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el
resultado es una persona humana:
Los empleados de un lavadero de autos se reparten las propinas que los clientes dejan en la caja de empleados.
resultado es una persona humana:
Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad (adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que
para poder venderlo ha sido fraccionado en 70 lotes.

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resultado es una persona humana: Seleccione (cuatro respuestas correctas):
•Sueldos como empleado de Renault argentina S.A.
•Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer la profesión de arquitecto.
•Resultado proveniente de la venta del inmueble adquirido en 2018
•Resultado de la venta de títulos públicos
(1.2) IG. El contribuyente Mateo Binco es el director de una SA y, por sus ganancias, tributa la 4ta categoría. A
principios de enero del 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en $2000000. Debido a una oportunidad que le
surgió en mayo del 2018, decidió venderla en $2500000 (de contado) y comprar otra casa más grande. Determine la
opción correcta:
Rta 1: Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $75000.
Rta 2: El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para bienes
inexplotados:
Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble este desocupado.
(1.2) IG. Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende artículos para el
hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres. Esos bienes fueron utilizados
en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos). Determine la respuesta correcta.
La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada.
(1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio:

Hasta el año 2017 no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Un arquitecto desarrolla su profesión y recibe un automóvil como cancelación del crédito por honorarios que le
adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido. Seleccione la respuesta correcta:
Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la venta del automóvil.
(1.2) Impuesto a las ganancias. Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en
virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago de tributo se los denomina: Exenciones.
(1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida:

Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso
que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias
Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación unipersonal.
(1.2) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. El artículo 2 del Impuesto a las Ganancias, menciona las rentas
gravadas. ¿Cuáles se pueden enumerar?
•Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre inmuebles,
cualquiera sea el sujeto que las obtenga
•Las rentas susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su
habilitación.
•Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de
acciones y demás valores.
•Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables
NO VA: Las rentas NO susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y
su habilitación.
(1.2.1) El resultado por la venta de una moto particular obtenido por una persona humana no está gravado, ya que no
cumple con el requisito de permanencia de la fuente definido en el apartado 1 del artículo 2 de la ley:
Verdadero (no confirmado)
(1.2.1) La Ley 27430 del 29/12/2017 ¿Qué reforma del Impuesto a las Ganancias, entre otras cosas?
Crea un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzado el resultado de la venta de inmuebles en
ciertas condiciones.
(1.2.1) El rdo de la venta de acciones obtenido por personas física quien realiza esta actividad de manera habitual se
encuentra gravado. Verdadero.
(1.2.1) IG. La realización de un capital priva de….y el beneficio no puede repetirse lo que señala la principal
diferencia entre un beneficio de capital y una renta: La Fuente

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(1.2.1) Impuestos a las ganancias de 3era categoría: Todas las opciones son correctas.
(1.2.1) Selecciones las 2 (dos) respuestas correctas. Para lograr con el tributo a las ganancias una mayor diversidad de
ingresos, la ley agrupa en categorías, dependiendo de dos elementos ¿Cuáles son?
Beneficios que brindan Naturaleza económica
Justif: Para alcanzar con el impuesto una mayor diversidad de rentas, la ley las agrupa en categorías, dependiendo de
dos factores: Naturaleza económica y el beneficio de estas. Este último aspecto adquiere relevancia al momento de
establecer las características por reunir a los fines e determinar su gravabilidad. El ordenamiento contempla dos
grandes grupos de sujetos perceptores de ganancias: el de las personas humanas y sucesiones indivisas, por un lado; el
de los sujetos empresas que abarca a las sociedades de capital y de personas, tanto regulares como irregulares y a las
empresas unipersonales.
(1.2.1) IG. El contribuyente Emanuel castro es un gestor de negocios y sujeto del impuesto a las ganancias tributando
sus rentas en la cuarta categoría. En marzo del 2017 adquirió un depto. En la provincia de Buenos Aires en 1.200.000,
que destinó a oficina para cumplir sus funciones como gestor de negocios. En el año 2018 decidió vender dicho
inmueble con el fin de adquirir otro y desempeñar allí sus funciones de gestor de negocios. El inmueble fue vendido en
abril de 2018 en 1.600.000. Determine la opción correcta:
La venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
Justif: Resultara de aplicación la legislación anterior a la reforma, la vta del inmueble no se encontraría alcanza por el
IG, porque es una operación que no cumple con el requisito de periodidcidad (habitualidad), dado que la intención del
sujeto es simplemente reemplazar un bien de uso por otro. La reforma resulta de aplicación para los inmuebles que se
adquieren a partir del 1 de enero del 2018 y se enajenen posteriormente (art 86. Inciso a) ley 27430. Corresponderá que
por dicha venta el sujeto tribute el ITI, dado que la operación no se encuentra sujeta al IG, por lo cual si el precio de
venta fue de 1.6M y teniendo en cuenta que la tasa es del 15xmil, el impuesto será de $24.000.
(1.2.1) IG. Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas correctas:
•Se deberán ingresar 10 anticipos.
•Se aplicará únicamente a empresas de capital.
•El primer anticipo será del 25%.
•Los anticipos 2 en adelante serán del 8,33%.
(1.2.1) IG. Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas correctas:
•Se deducen retenciones y percepciones.
•Se deduce el impuesto sobre los combustibles líquidos, computable, de las compras de gas oíl.
•Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior.
•Se partirá del impuesto determinado en el período anterior.
(1.2.1) IG. Seleccione 3 respuestas correctas: Cumple la teoría de la fuente de acuerdo al IG, Rentas:
•Susceptible de periodicidad.
•Cuya fuente productora está habilitada.
•Cuya producción no implica el consumo de la fuente.
(1.2.1) IG. La ley argentina define a la ganancia gravable como: La ganancia definida por el art. 2 de la LG.
(1.2.1) I.G. Anticipos. Indicar la opción correcta:

Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los
anticipos del régimen general, superará en más del 40% el importe estimado de la obligación del período fiscal al
cuál es imputable
(1.2.1) Impuesto a las ganancias. Una persona física, ha obtenido los siguientes resultados en el periodo fiscal: 1)
Ganancia por el alquiler de un departamento $600; Pérdida por el alquiler de un local ($90); Intereses ganados $34;
intereses perdidos ($5); honorarios cobrados $50. Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la ganancia neta del
ejercicio, e identifique la opción correcta:
La ganancia neta del ejercicio es de $58
(1.2.1) Impuestos a las ganancias, Un Bioquímico posee un laboratorio, dos recepcionistas, una inversión en reactivos
de 100.00. El Bioquímico declara sus ganancias como rentas de 4ta categoría. Como resultado de una inspección,
AFIP estimo que el contribuyente realiza actividad de 3era categoría, y requiere el pago de ganancias por el método de
lo devengado. Indique la afirmación correcta:

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La jurisprudencia considera que la existencia de cierto riesgo empresario, la afectación de un patrimonio y de

costos fijos en recursos humanos y materiales, lo cataloga como renta de 4ta categoría.
(1.2.1) Impuestos a las ganancias. Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica estética, en la cual
también es médico en relación de dependencia, se clasifica como:
Ganancia de 3era categoría por su carácter de socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas.
(1.2.1) Impuestos a las ganancias. Una sociedad constituida en nuestro país abona 600$ a una persona física de
nacionalidad argentina residente en Alemania por servicios de asesoramiento financiero prestado a una sucursal
radicado en Brasil, la que lo registra en su casa matriz argentina. Un año después de la fecha de pago. Identifique la a
afirmación correcta.
La renta esta no gravada.
(1.2.1) Impuesto a las ganancias. La Ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y
sucesiones indivisas:
A la renta neta, se le restan las deducciones personales.
(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El concepto fiscal de “empresa”:

Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio
de la actividad que desarrolla.
(1.2.1) IG. El apartado 4 del inciso 2 del IG incluye expresamente como renta de capital gravada: Monedas digitales
(1.2.1) Se entiende por renta susceptible de periodicidad: Renta de periodicidad o potencial
(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Un contador percibió durante el periodo 2009 los siguientes ingresos: I- Venta del
inmueble donde funcionaba su oficina. II- Venta de una computadora totalmente amortizada. III- Cobro de un premio
en un torneo de golf. IV-Donación recibida de su padre mediante escritura pública. Honorarios por servicios
profesionales. VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo período en parte de pago de sus honorarios. Se
encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias:
V y VI. (V-Honorarios por servicios profesionales y VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo período en
parte de pago de sus honorarios)
(1.2.1) Impuestos a las ganancias. Un contador recibió en el mes julio por un automóvil en cancelación de honorarios
adeudados por un cliente. (El recibo ascendía a 18000). El automóvil fue utilizado por su esposa ama de casa, desde la
recepción hasta su venta. El automóvil se vendió por 23.000 dos años después de su recepción, en el mes de marzo del
año x+2. El contador conservo el dinero obtenido por la venta en efectivo. Identifique la opción correcta.
El contador debe declarar como renta de 4ta categoría $5000 en el año en que se vendió el automóvil, el art. 14 los
beneficios que se obtengan por la trasferencia de Bs. Recibidos en cancelación de créditos originados por el
ejercicio de actividades profesionales, se consideraran ganancias generadas indirectamente por el ejercicio de la
actividad.
(1.2.1) Impuestos a las ganancias. El Dr. M. es un médico responsable inscripto en el IVA y brinda la siguiente
información referida a los movimientos de su consultoría durante el año anterior. Honorarios facturados a obras
sociales 110.000; de esos honorarios han percibidos 90.000, importe que se acredito en su cuenta bancaria, ese importe
es neto de retenciones de impuestos a las ganancias por 7000. Indique la afirmación correcta:
Ninguna es correcta. Ganancia bruta es 90.000+7000= 97.000
(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El sistema unitario y personal de imposición…

Permite la deducción de mínimos no imponibles.
(1.2.1) IG. La ganancia de una apuesta por parte de Estela (maestra):

No es una renta por ser extraordinaria
(1.2.1) IG. Una persona humana incurre en gastos bancarios por la gestión de cobranza de los intereses generados por
un depósito a plazo fijo. En el objeto del impuesto a las ganancias:
Los intereses forman parte de las rentas alcanzadas, los gastos bancarios podrían deducirse.
(1.2.1) IG. Un contador público vende la oficina donde funcionaba su estudio profesional. La oficina fue adquirida en
2016, y enajenada en 2018:
Ganancia no alcanzada por el impuesto a las ganancias

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(1.2.1) Impuesto a las ganancias. La ley argentina de impuesto a las ganancias define el concepto de “enajenación” de
la siguiente manera:
Definición genérica, no taxativa, aunque si ejemplificativa de conceptos similares a enajenación.
(1.2.1) impuesto a las ganancias. Existen distintos sistemas de imposición, independientemente del concepto de renta
que adopta una legislación. Estos sistemas de imposición son:
Sistema de impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorías de rentas: sistema unitario y personal sobre la
renta total de persona físicas (global) y sistemas mixtos
(1.2.1) Impuesto a las ganancias. Una SRL vende un local que utiliza como depósito de los bienes de uso utilizados en
su actividad. La renta obtenida por esta venta se encuentra:
Alcanzada, ya que en este caso se aplica la teoría del balance, sin importar los requisitos establecidos en la teoría
de la fuente.
(1.2.1) Impuestos a las ganancias. ¿Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de un inmueble de
propiedad de una SRL?
Si, en todos los casos, ya que, para los sujetos empresas, se aplica la teoría del Balance. (Art. 2 apartado 2 LG)
tributando por todo incremento patrimonial.
(1.2.1) Impuesto a las ganancias. La Ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y
sucesiones indivisas:
A la renta neta, se le restan las deducciones personales.
(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El concepto fiscal de “empresa”:

Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio
de la actividad que desarrolla.
(1.2.1) IG. La teoría del balance abandona, como elemento básico de la definición, la oposición de los conceptos:
Renta y capital
(1.3) Por honorarios facturados en Argentina una persona humana, residente en nuestro país, percibe como pago un
departamento ubicado en Punta del Este, Uruguay, cuyo valor ascendía a $10.000.000, el cual fue alquilado a un
tercero en forma inmediata. Determine la respuesta correcta:
Los honorarios son de fuente argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados
(1.3) Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas ¿Qué condiciones presenta la “Teoría de la fuente”?
•Periodicidad real en la obtención de la renta
•Periodicidad potencial en la obtención de la renta
•Existencia de una renta permanente
•Habilitación o explotación de la fuente
(1.3) Impuesto a las Ganancias. Si se considera el principio de la territorialidad o de la fuente, puede afirmarse que
dicho criterio de vinculación:
Es un criterio objetivo de vinculación, para establecer el Estado que tendrá potestad tributaria.
(1.3.1) Impuesto a las Ganancias: Un sujeto persona física, residente en el país obtiene rentas en el país y en el
exterior, de acuerdo a la Ley del impuesto a las ganancias, tributa:
Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar como pago a cuenta
del impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus actividades en el
extranjero, hasta el límite del incremento de la obligaciones fiscal originado por la incorporación de la ganancia
obtenida en el exterior.
(1.3.1) Impuestos a las ganancias. En relación al impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por
asesoramiento del exterior. Art. 12 y Art. 28
Los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el límite del 3% de las ventas o
ingresos que se tomen como base contractual para la retribución del asesoramiento o el 5% del monto de la
inversión efectivamente realizada con motivo de asesoramiento.
(1.4) Una persona Humana, domiciliada en chile (país cooperante), vende acciones de una empresa argentina, ¿Qué
tratamiento tiene en el Impuesto a las Ganancias?

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La ganancia se encuentra gravada, es de fuente argentina y deberá ingresar el impuesto de acuerdo al régimen de
beneficiarios del exterior.
Las ganancias provenientes de la enajenación de acciones. Se encuentran gravadas en función del artículo 2 apartado 4
de la ley. Al tratarse de acciones correspondientes a la empresa domiciliada en argentina, se trata de fuente argentina
según lo dispuesto por el artículo 7. Al tratarse de un beneficiario del exterior deberá ingresar el impuesto de acuerdo al
Título V, beneficiarios del exterior.
(1.4) IG. Una persona humana, de nacionalidad canadiense ingresa al país el 17/01/2017, para participar en una
investigación médica auspiciada por las universidades de Buenos Aires y Cartagena. La persona va a percibir como
retribución una beca del laboratorio Pfizer, Inc. (sociedad de origen norteamericano), pero los gastos de estadía del
país los solventara la universidad de Buenos Aires, en cuyo ámbito se llevará a cabo una de las fases de la
investigación. La duración programada de estos trabajos es de 18 meses y ha obtenido una autorización de residencia
temporaria por la dirección nacional de migraciones:
El sujeto es no residente, pero deberá determinar la renta neta de fuente argentina y el impuesto resultante, según
el régimen de residentes.
(1.4) IG. 2. Una persona residente en nuestro país viaja a Francia, en donde compra un inmueble en el año 2017. Lo
alquila, y percibe por giro bancario el alquiler pactado. Transcurrida la vigencia del contrato de locación, el locatario
adquiere el inmueble, en el año 2018: operación por la que el vendedor obtiene una ganancia considerable. Determine
la respuesta correcta:
El alquiler del inmueble se encuentra alcanzado, y el resultado de la venta del inmueble no está gravado.
(1.4) IG. Patrim SA, empresa constituida y radicada en nuestro país, tiene por objeto el negocio de los contenedores
para el transporte, y realizó en el período las siguientes operaciones: 1) Transporte por vía marítima que une Puerto
Rico con EEUU.2) Transporte por vía pluvial que une el puerto de Rosario con el puerto de Buenos Aires. 3)
Transporte por vía marítima que une el puerto de Rosario con el puerto de palos (España). Determine que rentas se
consideran de fuente argentina:
El transporte Puerto Rico-EEUU 1). El transporte Rosario-Buenos Aires 2) y el transporte Rosario-España 3).
(1.4) IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente de Suiza, realiza excepcionalmente una intervención quirúrgica
en Argentina, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta $ 24.500.
Seleccione la respuesta correcta:
La operación está gravada como renta de fuente argentina.
(1.4) IG. Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente una intervención
quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta de
ese país $ 5000. Seleccione la respuesta correcta:
La operación está gravada como renta de fuente extranjera.
(1.4) IG. Chicago Insurance Company, constituida y radicada en Detroit, EEUU, asegura: 1) un crucero, de matrícula
noruega cobrando una prima; 2) el crucero línea B de matrícula argentina cobrando una prima; 3) un lote de carteras
de Prune, embarcadas en el puerto de rosario para ser transportadas a Brasil, por una prima de $100000. Determine
que rentas se consideran de fuente argentina:
La prima del crucero matricula argentina (II) y el lote de carteras (III).
(1.4) IG. Por honorarios facturados en argentina una persona humana, residente en nuestro país, percibe como pago
un departamento ubicado en Punta del este (Uruguay) cuyo valor ascendía a 10.000.000, el cual fue alquilado a un
tercero en forma inmediata. Determine la respuesta correcta:
Los honorarios son de fuente argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.
(1.4) IG. El gerente de Banco Nación Argentina, sucursal Brasilia, residente en Brasil (había obtenido la condición de
residente permanente 2 años antes) tiene una antigüedad en el cargo de 4 meses, y obtuvo sueldos por 80.000.
Determine la respuesta correcta:
Los sueldos que percibe en el exterior NO están gravados por el impuesto
(1.4) IG. Gustos S.P.A., sociedad constituida y radicada en Italia, se dedica al negocio de contenedores y realizo las
siguientes operaciones: 1) Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires. 2) Transporte por vía fluvial desde
Argentina hasta Uruguay. 3) Transporte por vía marítima desde Puerto Bantús hasta Argentina. Determine que rentas
se encuentran gravadas:
1)Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires.

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2)Transporte por vía fluvial desde Argentina hasta Uruguay.
(1.4.1) ¿Quiénes son considerados beneficiarios del exterior? Los sujetos que perciben sus ganancias en el extranjero
(1.4.2) IG. El Dr. Jacques Monseau médico cirujano, residente en Francia, posee un departamento en Avenida
General Paz de la ciudad de Córdoba. Este departamento se encuentra alquilado durante el ejercicio fiscal. Determine
Jacques posee ganancia de fuente argentina
(1.4.2) Impuesto a las ganancias. La ley del impuesto a las ganancias, al tratar el concepto de residencia:
Para diferenciar a los residentes de los no residentes, adopta como criterio: definir a los primeros y considerar “no
residentes” al resto.
(1.4.2) impuesto a las ganancias. Un ciudadano italiano, es considerado residente en argentina, de acuerdo a lo
establecido en el impuesto a las ganancias cuando:
Permanece en argentina más de 12 meses.
(1.4.2) IG una persona humana argentina residió 20 años en México y desea retornar al país, donde seguirá
percibiendo ingresos por honorarios provenientes del país extranjero. ¿Cómo deben tributar en la Argentina para tener
en regla su situación fiscal?
Tributará por la totalidad de sus ganancias, del país y del exterior tomando como pago a cuenta el gravamen
análogo efectivamente abonado sobre las actividades en el extranjero.
UNIDAD 2
(2.1) Impuestos a las ganancias. En el impuesto a las ganancias y respecto de la sociedad conyugal, se puede:
Corresponde atribuir al marido las rentas de los bienes adquiridos por él, con el ejercicio de su profesión.
(2.1.) IG Corresponde atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen patrimonial mancomunado de la sociedad conyugal,
las ganancias provenientes de: (seleccione las 3 respuestas correctas):
• Bienes propios
•Actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio o industria).
•Bienes (que no sean propios) por la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el 50% si no se
pudiere determinar.
(2.1) Impuesto a las ganancias. Indique cuál/es de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las
ganancias:
La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un “sujeto empresa”
(2.1) Impuesto a las Ganancias. Filipos tiene 17 años, vive con sus padres y trabaja relación de dependencia diseñando
páginas web. ¿Quién debería declarar las ganancias del menor? Filipos declara su propia ganancia.
(2.1) Un comerciante, fallece el 31/05, siendo herederos su esposa y un hijo mayor de edad. Sus actividades eran: I
Empresa unipersonal comercio. II-Alquiler de un bien inmueble. La declaración de herederos se efectúa con fecha
30/11 del mismo año, adjudicándose a la esposa la mitad del comercio y la casa-habitación y al hijo el bien inmueble y
la otra mitad del comercio. Al 31/12 de ese año, no se había dictado la cuenta particionaria. Determine quienes son
los sujetos del impuesto a las ganancias en ese periodo:
El causante, desde el 01/01, al 31/05, inclusive. La sucesión indivisa, desde el 01/06 al 30/11 inclusive. El
cónyuge supérstite, y heredero, desde el 01/12 al 31/12.
(2.1.1) Seleccione 2 (dos) respuestas correctas: se entiende por renta susceptible de periodicidad:
•Renta de periodicidad real o potencial
•Es ejemplo de periodicidad profesional que obtiene un honorario al año
Justif: la periodicidad en cuanto definitoria del concepto de renta según la teoría de la fuente o de la renta-producto,
puede presentarse de modo tanto real como potencial; esto es, aun cuando en la efectiva manifestación del ingreso no
se diera la periodicidad, esta debería considerarse igualmente cumplida si potencialmente hubiere existido la
posibilidad de que ello tuviera lugar.

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(2.1.1) Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas. Comprende atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen patrimonial
mancomunado de la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de:
•La parte aportada, de una casa comprada luego del matrimonio
•La casa recibida por herencia
•La actividad docente
Justif: el art 29, posterior a la reforma 27430 indica que corresponde atribuir a cada cónyuge, cualquiera sea el
régimen patrimonial ala que se someta la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de: a) actividades personales
(profesión, oficio, empleo, comercio, industria); b) bienes propios; c) otros bienes, por la parte o proporción en que
hubiere contribuido a su adquisición o por el 50% cuando hubiere imposibilidad de determinarla
(2.1.1) IG. Como algunos gastos se realizan conjuntamente para la obtención de ingresos gravados y no gravados o
exentos del impuesto: Seleccione 4 respuestas correctas.
•La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias no gravadas no será deducible.
•Los gastos comunes se deberán deducir en proporción a los beneficios brutos cuando no se puedan individualizar o
atribuir de manera directa.
•La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancia exenta, no será deducible.
•Queda asentado el principio de no deducibilidad de los gastos efectuados para producir ingresos excluidos.
(2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente posee para
ese ejercicio, sueldos netos por 300.000 y honorarios netos por 22.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar
como deducción especial será de: El valor de 300.000
(2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente pose para ese
ejercicio, sueldos netos por 50.000 y honorarios netos por 100.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar
como deducción especial será de: El valor de 133.835,82
(2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 se ha fijado una Ganancia no Imponible de $66.917,91. Un contribuyente posee para
ese ejercicio, sueldos netos por $50.000 y honorarios por $80.000 (trabajador autónomo). El máximo a computa como
deducción especial será de:
El valor de $130.000
Justif: se deduce renta de sueldos + honorarios porque es más bajo que la deducción simple de 133.835,82
como deducción especial será de: El valor de 133.835,82
como deducción especial será de: El valor de 155.000
(2.1.1) IG. La deducción especial del impuesto a las ganancias, para el ejercicio 2018, se puede definir como:
Derecho de las personas humanas, a deducir de sus ganancias netas de fuente argentina, un importe equivalente a
incrementar 1 vez la ganancia no imponible.
(2.1.1) IG. Los requisitos para el cómputo de la deducción especial del impuesto a las ganancias, para el ejercicio
2018, son: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
•El monto de los aportes pagados sea coincidente con los importes publicados por AFIP
•La totalidad de los aportes autónomos del periodo se ingresan hasta la fecha de vencimiento de la declaración
jurada o están en planes de facilidades de pago.
•El contribuyente deberá obtener rentas de cuarta categoría o trabajar personalmente en la actividad por la cual
obtenga rentas de tercera.
•El monto de los aportes pagados corresponda a la categoría denunciada por el contribuyente.
Justif: Las personas humanas tendrán derecho a deducir de sus ganancias netas de fuente argentina, un importe en
concepto de deducción especial cuando se trate de ganancias netas comprendidas en el artículo 49, siempre que
trabajen personalmente en la actividad o empresa y de ganancias netas incluidas en el art 79 de la ley. La deducción
especial será procedente en la medida en que se cumplimenten en forma concurrente los siguientes requisitos: la
totalidad de los aportes correspondientes a los meses de enero a diciembre- o, en su caso aquellos por los que exista la
obligación de efectuarlos – del periodo fiscal que se declara se encuentren ingresados hasta la fecha de vencimiento
general fijada por la AFIP , para la presentación de la DDJJ o se hallen en planes de facilidades de pago vigente. El

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monto de los aportes pagados para cada uno de los meses del periodo fiscal indicado en el punto anterior sea
coincidente con los importes publicados por la afip y corresponda a la categoría.
(2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 el articulo 23 c) establece: Las personas humanas tendrán derecho a deducir de sus
ganancias netas: En concepto de deducción especial, hasta una suma equivalente al importe que resulte de incrementar
el monto a que hace referencia el inciso a) (66917,91) del presente artículo en: Una vez, cuando se trate de ganancias
netas comprendidas en el artículo 49, siempre que trabajen personalmente en la actividad o empresa y de ganancias
netas incluidas en el artículo 79, excepto que queden incluidas en el apartado siguiente. Seleccione la respuesta
correcta.
La deducción especial para autónomos, del año 2018 es de 133.835,82
(2.1.1) IG. Para el ejercicio 2018 el articulo 23 c) establece: Las personas humanas tendrán derecho a deducir de sus
ganancias netas: En concepto de deducción especial, hasta una suma equivalente al importe que resulte de incrementar
el monto a que hace referencia el inciso a) (66917,91) del presente artículo en: Tres coma ocho (3,8) veces, cuando se
trate de ganancias netas comprendidas en los incisos a), b), y c) del artículo 79 citado. Seleccione la respuesta correcta
Las deducciones especial de empleados, para el año 2018, es de 321.205,97
(2.1.2) El contribuyente Mateo Binco es el director de una sociedad anónima y, por sus ganancias, tributa en la cuarta
categoría. A principios de enero de 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en $ 2.000.000. Debido a una
oportunidad que le surgió en mayo de 2018, decidió venderla en $ 2.500.000 (de contado) y comprar otra casa más
grande. Determine la opción correcta:
El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias se deberá declarar en el año 2018 una
ganancia gravada de $ 75.000
(2.1.2) IG. Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2017, intereses por sus colocaciones en plazo fijo en el Banco Nación
por $4000. Además, pago intereses por una deuda de $1000 relacionada con su actividad gravada. Determine la
respuesta correcta:
La exención queda limitada a $ 3000.
Justif: los intereses exentos se deberán compensar de acuerdo al art. 20 antepenúltimo párrafo: la exención estar
limitada al saldo positivo que surja de la compensación de intereses activos vs intereses pasivos. Interés plazo fijo
$4.000 intereses pagados art 81 inc. a) $1000 = saldo…..(no se lee) compensación $3.000
respuesta correcta:
Se pierde la exención de los intereses y resultan deducibles 3000
respuesta correcta:
La exención es de $ 0.
(2.1.2) IG. Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2018, interese por sus colocaciones en caja de ahorro en el Banco
Nación por $9.000. Además, pago interés $1.000, relacionada con su actividad gravada. Determine la respuesta
correcta:
La exención queda limitada a $8.000
(2.1.2) Impuesto a las Ganancias. Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las Ganancias:
Los intereses originados en depósitos a plazo fijo en un barco en el exterior, efectuado por una persona física.
(2.1.2) Impuesto a las ganancias. Indique qué rentas deben tributar el impuesto a las ganancias:
Los intereses de plazo fijo colocados en entidades del exterior.
(2.1.2) IG Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de sus función de
representante oficial de Francia en nuestro país. (Existe condiciones de reciprocidad) asimismo por el alquiler de un
departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de $100000. Determinar el
tratamiento impositivo de esas ganancias si hubiera sido obtenida durante el año 2017:
La Renta exenta asciende a $250.000
(2.2) Impuesto a las ganancias. Con el fin de medir las ganancias generadas en un período de tiempo la ley argentina
del impuesto a las ganancias define:

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Un periodo fiscal de DOCE (12) meses, que varía en función de la naturaleza jurídica del contribuyente.
(2.2) IG. En opinión a Reig, la ley de procedimiento tributario establece que: “los incrementos patrimoniales
justificados, representan: 1) en el impuesto a las ganancias: ganancias netas determinadas por un monto equivalente a
los incrementos patrimoniales no justificados, más un 10% en concepto de renta dispuesta o consumida en gastos no
deducibles. Considerando lo expuesto:
Ese incremento, en la medida que pueda justificarse, no estará alcanzado por el tributo
(2.2.1) ¿Cuáles son los criterios de Imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías?
Primera y tercera categorías DEVENGADO y segunda y cuarta por PERCIBIDO
(2.2.1) IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible:

Ventas de mercaderías con un plazo mayor a 10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o
emisión de la factura.
(2.2.1) IG En los casos en que la aprobación de la asamblea de acciones o reunión de socios se refiera a honorarios
asignados…, a efectos de la imputación de los honorarios de directores y síndicos, se considerara el año fiscal en que el
director u órgano ejecutivo efectué asignaciones individuales: Globalmente
(2.2.1) IG. Una SRL cierra ejercicio el 12/2017. No tiene Existencia inicial para el ejercicio 2017. 3l 12/2017 se
adquieren 100 u del producto A en $1.050.000. El 20/04/2017 se vende 50 u de dicho producto en $750.000 en 12
cuotas, la primera vence el 20/05/2017. Las siguientes el día 20 de cada mes. En el ejercicio 2018: no se efectuaron
operaciones, Imputar el resultado por la venta de las mercaderías el ejercicio 2017 y 2018 utilizando el criterio del
devengado exigible. Nota: Los importes no incluyen el IVA. Determine la opción correcta:
El resultado del ejercicio 2018 es de $75.000
(2.2.1) Impuesto a las Ganancias. Si se considera la ecuación patrimonial, prevista en los formularios de declaración
jurada del Impuesto a las ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas; se puede afirmar que:
La fórmula establece que: el patrimonio final más el consumo personal, más los conceptos no deducibles, son igual
al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, más rentas exentas o no alcanzadas.
(2.2.1) La empresa ¨Desing SA¨ celebro una asamblea de accionistas el 30/08/2014 en la cual se aprobaron honorarios
al directorio por un total de $50.000. El directorio celebro la asignación individual de los mismos el 15/03/2015.
Los directores deberán imputar los honorarios percibidos en su declaración jurada 2015.
(2.2.1) IG. La empresa ¨Control SA¨ alquila un inmueble donde funciona su oficina administrativa. La empresa cierra
su ejercicio el 31/12 de cada año. El alquiler correspondiente a diciembre de 2017 asciende a $70.000 y se abonó el
04/03/2018. La declaración jurada del periodo 2017 venció el 07/05/2017. El inmueble pertenece a Matriz Empresa
domiciliada en Brasil que se encuentra vinculada con ¨Control SA¨. Determine la opción correcta.
El gasto es deducible en el ejercicio 2017
(2.2.1) Impuestos a las ganancias, Juan alquila un inmueble desde febrero del corriente, con todos los muebles y
artefactos del hogar, La renta neta por el alquiler del inmueble es 1000 mensuales, más de 300 de ganancias netas en
concepto de Bs. Muebles. Al 31/12 el inquilino adeuda 2 meses. ¿De cuánto es la ganancia gravada y a que categoría
pertenece?
La ganancia neta del año de 1era categoría es de 11.400, si bien la locación de inmuebles es una de las rentas
comprendidas en la 2da categoría, esos bienes son alquilados conjuntamente con un bien inmueble, el producido de
esa locación se considera renta de 1era categoría debe imputarse por lo devengado, en lugar de lo percibido. (Renta
2da categoría)
(2.2.1) Impuestos a las ganancias. Si se considera la ecuación patrimonial, previstas en los formularios de DDJJ del
impuesto a las ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas, se puede afirmar que:
La fórmula establece que el patrimonio final, más el consumo personal, más los conceptos no deducibles; son
iguales al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, mas rentas exentas o no alcanzadas. (PF+C+ND= PI+G+E)
(2.2.2) Impuestos a las ganancias. Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP detecta incrementos
patrimoniales no justificados.
El monto de ese aumento no justificado, más de un 10% será tratado como ganancias del ejercicio fiscal en que se
produzca.

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(2.2.2) impuestos a las ganancias. De las siguientes operaciones realizadas por una empresa que cierra ejercicios
comerciales el 31/12 de cada año. ¿Cuál resulta de aplicación el criterio de imputación denominado devengado
exigible?
Venta de un bien de uso con fecha 29/03/14 pactándose el pago de la siguiente manera: El 20% del precio el
20/09/13 y el saldo en un único pago el 20/02/14, ya que en el devengado exigible solo es para la 3era categoría,
con el sujeto que los contribuyentes no sufran el impacto en el ejercicio que se devenga, cuando la venta de una
mercadería es financiada es más de 10 meses.
(2.2.3) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre quebrantos es correcta?

Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de los mismos se debe compensar con las ganancias
netas de las categorías segunda, primera, tercera y cuarta, sucesivamente.
Justif: el orden de la compensación de quebrantos esta establecido en la ley. Cuando hay un quebranto en una o más
categorías los mismos se deben compensar con las ganancias netas de las categorías segunda, primera tercera y cuarta
sucesivamente
(2.2.3) ¿De qué se compone el “monto consumido “en el impuesto a las ganancias?
Gasto de esparcimiento del responsable y de su grupo familiar primario.
Justif: se compone básicamente de a) los gastos sustento y mantenimiento del responsable y su grupo familiar
primario; b) los gastos de esparcimiento del responsable y su grupo familiar primario; en el caso de los viajes al exterior
debe ser incluido dentro del monto consumido únicamente si son gastos de carácter recurrente para el contribuyente.
En el caso de expensas y gastos de inmuebles: apuntan al inmueble destinado a casa habitación del contribuyente y su
grupo
(2.2.3) Impuesto a las Ganancias. Con relación a los quebrantos originados en rentas de SEGUNDA CATEGORIA:
Los quebrantos provenientes de la enajenación de acciones son específicos.
(2.2.3) IG. Una persona humana, residente en el país, fallece el 28/04/2017, la declaratoria de herederos se realiza el
15/11/2017. Sus herederos son: 4 hijos al 25% c/u. Posee los siguientes quebrantos trasladables de fuente argentina:
año 2015: $700, carácter No Especifico. Año 2016: $6.900, carácter No Especifico. En la DDJJ del periodo 2017, en la
DDJJ del Causante se incorporan las siguientes rentas: Primera $(298); Segunda $(199) proveniente de derivados – no
es de cobertura; Tercera: 340; Cuarta: 595. Determine la opción correcta
Los quebrantos resultantes son: año 2015 $63 no especifico, año 2016 $6.900 no especifico y año 2017 $100
especifico.
(2.2.4) Impuesto a las Ganancias. En la declaración jurada de una persona física, los principales temas que
mot…(falta texto) Patrimoniales, que justifican consumo e incrementos de patrimonio al cierre:
Amortizaciones de bienes que en el patrimonio final figuran por sus valores.
(2.3.1) Mauro García, de 50 años de edad, es argentino y reside en nuestro país. Su actividad consiste en alquilar un
local comercial, cuyo valor de adquisición: $250.000. Adquirido en enero de 2008. Se firma el contrato en junio de ese
año, cobrándose a la fecha del contrato de la totalidad – Contrato 1: desde julio de 2017 hasta junio de 2018 a $
250.000. Contrato 2: desde julio de 2018 hasta julio de 2019 a $ 300.000. Aplicar la deducción de gastos presuntos.
Gastos reales $ 750. En la declaración jurada 2018:
El valor de la columna de origen de fondos es de $ 399.250
(2.3.1) ¿Cuáles de los siguientes conceptos se conocen como rentas del trabajo personal? Rentas de Cuarta Categoría
(2.3.1) ¿Cuáles de los siguientes se conoce como rentas del suelo? Rentas de Primera Categoría
(2.3.1) Martin, residente argentino, solicita que determinemos el impuesto a las ganancias del ejercicio 2018. Durante
marzo de 2018 vendió por $200.000 la cantidad de 1000 acciones en moneda nacional, de una sociedad anónima que
se cotiza en bolsa. Las acciones fueron adquiridas en el inicio de ese mismo mesen $100 cada una.
Martin no es habitualita en la compraventa de acciones. Nota: la GNI para el ejercicio 2018 es de $66.917,91.
El impuesto a ingresar es de $4.962,31
Justif: El nuevo impuesto cedular grava las rentas de fuente argentina de tipo financieras y las derivadas de
compraventa de activos financieros e inmobiliarios obtenidas por individuos: a) rendimientos de la colocación de
capital (v.gr. intereses); b) dividendos; c) resultados por compraventa de títulos y valores, donde se incluyen las
monedas digitales; y d) resultados por trasferencia de inmuebles. Las bases imponibles alcanzadas por este impuesto
cedular admiten la deducción de los costos de adquisición y los gastos directa o indirectamente relacionados con las
respectivas ganancias y una única deducción especial igual al mínimo no imponible. Las alícuotas varían según los

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distintos tipos de ganancias: 15% en general. Precio de venta $200.000 – costo $100.000 = Rtado $100.000 –
GNI$66.917,91 = $33.082,09 x 15% =4.962,31
(2.3.1) Martin, residente argentino, solicita que determinemos el impuesto a las ganancias del ejercicio 2018. Durante
marzo de 2018 vendió por $200.000 la cantidad de 1000 acciones en moneda nacional, de una sociedad anónima que
se cotiza en bolsa. Las acciones fueron adquiridas en el inicio de ese mismo mesen $100 cada una.
Martin no es habitualita en la compraventa de acciones. Nota: la GNI para el ejercicio 2018 es de $66.917,91.
El monto de $66.971,91 es deducible de la renta de segunda categoría.
Justif: El impuesto cedular recae sobre las rentas de fuente argentina de tipo financieras y las derivadas de la compra
venta de activos financieros e inmobiliarios, obtenida por los individuos. Las bases imponibles alcanzadas por este
impuesto cedular admiten la deducción de los costos de adquisición para la renta de 2da y los gatos directa o
indirectamente relacionados con las respectivas ganancias y una única deducción especial igual al mínimo no
imponible. Las alícuotas varían según los distintos tipos de ganancias: 15% en general. Para el caso planteado al precio
de venta de $200.000 se le descuenta el costo $100.000, obteniendo un resultado de $100.000. A ese valor se le resta la
GNI, que para el 2018 $66.917,91, quedando una base de $33.082,09 al cual se le aplica la alícuota del 15% =
$4.962,31
2.3.2 Un abogado tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento legal . Posee oficinas en la
Ciudad de Santa Fe y es responsable inscripto en el Impuesto a las ganancias. En el año 2019 celebro un contrato con
una S.A con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia contratada no se preste en tiempo y forma. En
diciembre de 2019 esa empresa le aplicó una multa de 20000 debido a un retraso de parte del abogado. Seleccione la
respuesta correcta:
Se trata de una multa deducible (porque es convenida entre partes Art 80)
(2.3.2) Raúl posee una empresa unipersonal que presta servicio de catering. En 2019 le otorgaron la concesión de un
bar del hospital municipal. El septiembre de 2019, la municipalidad le aplicó una multa por $10.000 por haber
interrumpido el servicio durante el periodo estival. Seleccione la respuesta correcta:
El concepto podrá deducirse de la ganancia bruta. (las multas derivadas del derecho administrativo son diferentes a
las fiscales por lo tanto resulta deducible) no se vincula con tributos impuestos tasas o contribuciones especiales.
(2.3.2) ¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?

Solamente las personas humanas y las sucesiones indivisas residentes en el país.
(2.3.2) Un contador se desempeña como director de una empresa unipersonal que presta servicios de limpieza. El
contribuyente del convenio multilateral en el impuesto de PIB, siendo su jurisdicción sede la ciudad de general Roca.
En julio de 2019 el fisco le aplicó una multa de 8 mil por incumplimiento de sus deberes formales por no responder en
tiempo y forma. Selecciona la opción correcta: Se trata de un concepto no deducible.
(2.3.2) En el dictamen 1/2018 el fisco opinó, en relación al impuesto sobre los bienes personales que: “ A los fines de
valuar los automotores en el marco del gravamen del juego armónico del segundo párrafo del inciso b) del artículo 22
de la ley del tributo y del último párrafo del artículo 18 de su Decreto Reglamentario se desprende que debe
compararse el valor residual del automotor con el importe consignado por el Fisco anualmente y dicha comparación
debe efectuarse durante la vida útil de dichos bienes”. Esta postura de AFIP tiene la siguiente interpretación:
Si el automóvil tiene 5 años de vida útil, en el año 5, debe considerarse el valor mínimo establecido en la ley.
De acuerdo a la opinión del Fisco aun en el 5to año cuando el valor residual sea “cero” debería consignarse el
correspondiente valor mínimo (ya no en los años sucesivos). El criterio fiscal se comparta o no, se continuaría
aplicando independientemente de la nueva modalidad para determinar su valor mínimo.
(2.3.2) Impuesto a las Ganancias. Una persona física abonó durante el período fiscal los siguientes gastos: 1.Seciones
de kinesiología por $150, las cuales no se encuentran facturadas. 2. Por compra de medicamentos, $270, posee la
factura correspondiente. 3. Ortodoncia: $12.700, posee factura y le fue reintegrado por su pre paga $5.200. La ganancia
neta del ejercicio antes de estas deducciones asciende a $102.000. De los gastos mencionados podrá deducir:
El 40% de la ortodoncia no reintegrada, $3.000
(2.3.2) IG. Son gastos deducibles los gastos del servicio doméstico: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas
•Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina
•El total de los sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio
•Con el límite de la ganancia no imponible
•Brindando a sucesiones indivisas residentes
(2.3.2) IG. No podrán deducirse especialmente de las ganancias de cuarta categoría, de un contador público:
Ninguna opción es correcta.

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(2.3.2) ¿Qué concepto se puede deducir del impuesto a las ganancias?

Las multas contractuales, o extracontractuales, de origen no fiscal.
Justif: el art 145 DR que, para determinar la ganancia neta imponible, los contribuyentes no podrán deducir entre
otros conceptos las multas derivadas de obligaciones fiscales. Por lo cual las multas que no tengas vinculación con
tributos son deducibles en virtud de los dispuesto en los art 17 y 80 de la Ley.
(2.3.2) Complete la sentencia: “Es imprescindible en el contexto de la ley, que ese gasto sea “__________”es decir, que
sea ineludible para conseguir el fin determinado, bien entendido que a los efectos de su calificación no debe ser
valorado desde el punto de vista de la libertad del contribuyente sino por su relación con el propósito que se busca”
Alto Paraná SA TFN sala A 03/11/1999
Necesario.
Justif: un gasto es necesario, a los fines del impuesto, cuando este participa del proceso de obtención de la rentabilidad
buscada en la actividad por el contribuyente, o, aunque ésta no produzca forma parte de la ecuación de esa renta
potencial.
(2.3.4) IG. Se considera ¨no deducible¨: Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas:
•La reserva legal (obligatoria)
•Los gastos de sustento de la familia
(2.3.4) El artículo 90.6 de la Ley de impuestos a las ganancias para el periodo 2019 establece que en ciertos casos
“podrá efectuarse una deducción especial por un monto equivalente a la suma a la que alude el inciso a) del artículo 23
por un periodo fiscal y que se proporcionará de acuerdo a la renta atribuible cada uno de esos conceptos”. Seleccione
Se trata de un mínimo no imponible
(2.3.4) IG. En una sociedad de hecho, donde trabajan los dos socios que la componen, cada socio retira como sueldo
por esas tareas $20.000. A los fines del balance impositivo, se considera esos sueldos como gasto deducible: Falso
(2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Se considera un gasto ¨no deducible ¨:
• Las inversiones en la adquisición de mejoras
• El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios
• El impuesto sobre terrenos baldíos
• El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas.
(2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Con condiciones necesarias para que un gasto ¨sea deducible¨:
• Necesario, aunque no indispensable
• Cumple el principio de afectación patrimonial.
• Documentado
• Si carece de documentación, probada por otros medios.
(2.3.5) En el ejercicio 2019, un residente abonó en el exterior $ 3.000 en concepto de impuesto análogo al impuesto a
la ganancia. El incremento de la obligación fiscal, por incorporar la renta de fuente extranjera es de $ 1.000. ¿Que debe
indicarle en el cuadro de justificación patrimonial?
Debe indicarles en el cuadro de justificación patrimonial el importe de $2.000 como “concepto que no justifica
variaciones patrimoniales”.
(2.3.5) IG. La utilización del Tax credit está condicionada a: que el sujeto sea residente en el país, que haya abonado
un gravamen similar en el exterior, que el impuesto haya surgido de la realización de una actividad. Su cómputo es
limitado hasta el incremento en la obligación fiscal originada por la incorporación de las rentas de fuente extranjera.
Verdadero
(2.3.5) IG. Tax credit, En el caso de existir ganancia de fuente extranjera de varios países el límite debe calcularse
sobre el incremento de la obligación fiscal de cada país. Falso
(2.3.5) IG. Podrán usar el mecanismo del Tax credit, cuando se dé la siguiente característica:
Personas humanas del país
(2.3.5) IG. Con el propósito de neutralizar la doble imposición internacional derivada de la adopción del criterio de
vinculación universal otorga:

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Al residente en el país, el computo como pago a cuenta del impuesto argentino, las sumas efectivamente abonadas
por gravámenes análogos por sus actividades en el extranjero, con un límite.
(2.3.5) Impuesto a las Ganancias. Un instrumento unilateral para evitar la múltiple imposición de una renta es:
Crédito por pago a cuenta por impuesto análogo pagado en otro país.
UNIDAD 3
(3.1) IG. Si el inmueble de una persona física, está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar:
Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable.
(3.1) IG. Ganancias de primera categoría. La reglamentación de la ley permite no tomar en cuenta los alquileres
declarados incobrables, definiéndose por tales a los adecuados al finalizar los juicios de desalojo o el juicio de cobro de
pesos. Falso
(3.1) IG. El Sr. Juan Martínez es propietario de un inmueble ubicado en Palermo, adquirido en 1994 en 120.000 pesos
(avaluó fiscal construcción 80%). Lo alquila desde el año 2012 a la Sra. Mariana Vidi; el alquiler en el año 2017
ascendió a 500 $ mensuales (se abonó en término). Los alquileres de enero y febrero del 2018 fueron abonados en
diciembre de 2017, porque la Sra. Vidi iba a viajar al exterior. En junio de 2017 se pintó el departamento y en agosto se
reparó el piso del living por 1.000 $ (abonado por el propietario). El impuesto inmobiliario de $ 96 anuales y las
expensas (80 mensuales), están a cargo del inquilino. Desde el período 2016 el Sr. Martínez optó por deducir los gastos
de mantenimiento presuntos. Seleccione las 4 respuestas correctas.
●La renta bruta del Inmueble para el año 2017, es de $ 7.056,00
●Son deducibles los gastos de Impuestos y expensas, en el año 2016, por $1056,00.
●La renta bruta del Inmueble, para el año 2017 es de $7.000.
●La renta Neta del Inmueble para el año 2017, es de $ 3727,20.
(3.1) La Sra. María Lucatti. Propietaria de un campo en Las flores (buenos aires), celebró el 01/01/2018 un contrato
de arrendamiento rural con la Sra. Liliana Zeta. El precio del arrendamiento se pactó en 2.000 qq de trigo que deberán
entregarse por semestre vencido. Al final del primer semestre se entregaron los 2000 q de trigo, los que se vendieron en
$250.000. Al finalizar el segundo semestre se entregaron los 2000 qq de trigo manteniéndolos en existencia al
31/12/2018. El precio de cotización al cierre de año 2018 era de 120 por quintal. La propietaria abonó gastos por
transporte y conservación del trigo de 2500. La arrendataria tiene a su cargo el impuesto inmobiliario rural de $100 por
mes. Determine la respuesta correcta:
Rta 1: La ganancia Neta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $487.500,00.
Rta 2: La ganancia bruta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $491.200,00.
(3.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. En líneas generales existen distintos métodos para abordar el
tratamiento de los dividendos en el impuesto a las ganancias:
•Sistema clásico: grava la renta en cabeza de la sociedad y de los accionistas.
•Sistema de integración parcial: se grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista siempre que
haya distribución de utilidades.
•Sistema de transparencia o de integración total: no reconoce personalidad fiscal a sociedades; el accionista tributa
sobre la totalidad de las rentas societarias.
•Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de la sociedad, desgravando o eximiendo el dividendo en
cabeza del accionista.
(3.1) Impuesto a las Ganancias. Las ganancias de PRIMERA CATEGORÍA, comprenden las siguientes rentas:
La contraprestación recibida por el propietario de bienes inmuebles, por la cesión de dichos bienes.
(3.1.1) Primera categoría. Lo importante para definir a las rentas como de esta categoría, es el goce económico de la
propiedad, antes que:
La titularidad jurídica.
Las Ganancias comprendidas en la primera categoría, identificándolas con la designación de renta del suelo. La
enumeración del artículo 41 incluye, además de aquellos beneficios que fluyen hacia el beneficiario tanto en dinero
como en especie, otros denominados rentas psíquicas. El general la ley identifica al propietario de los bienes como el
titular de las rentas de esta categoría; sin embargo debe señalarse que, en la cesión de usufructo de inmuebles que
hiciere, deberá declarar solamente la contraprestación recibida por dicha cesión, sin perjuicio de que el usufructuario
declare y considere como renta a los frutos que perciba, aun cuando no fuera propietario. Con igual criterio se
incluyen como ingresos de esta categoría los derivados de la sublocación. Lo importante para definir las rentas como
de esta categoría es el goce económico de la propiedad inmobiliaria antes que la titularidad jurídica de ella.

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3.1.1 Guillermo Barros, vendió en 2016 su casa-habitación para mudarse a un departamento, utilizando la opción de
reemplazo del ITI. El precio de venta fue de $ 300.000, cobrándolo: 10% a la firma del boleto: $ 30.000 (05/03/2016),
40% con la escritura: $ 120.000 (01/06/2016) y el 50% restante: con una hipoteca. La deuda vence el 30/10/2016,
estableciendo expresamente que no se pactan intereses. El interés descuentos comerciales del BNA es de 2% mensual.
En el cuadro de justificación patrimonial se deberá declarar el total de $ 14.140,38 como “otros conceptos que no
generan incrementos patrimoniales o justifican consumo”.
(3.1.1) La Sra. María Lucatti. Propietaria de un campo en Las flores (buenos aires), celebró el 01/01/2018 un contrato
de arrendamiento rural con la Sra. Liliana Zeta. El precio del arrendamiento se pactó en 2.000 qq de trigo que deberán
entregarse por semestre vencido. Al final del primer semestre se entregaron los 2000 q de trigo, los que se vendieron en
$250.000. Al finalizar el segundo semestre se entregaron los 2000 qq de trigo manteniéndolos en existencia al
31/12/2018. El precio de cotización al cierre de año 2018 era de 120 por quintal. En 2019 se vendieron los quintales
restantes en $125 por quintal. Determine la respuesta correcta:
La ganancia bruta del año 2019, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $10.000.
Justif: el total de arrendamientos en especie a declarar para el año 2018 surge del total de quintales de trigo vendidos
en $250.000 y el valor de cotización de los quintales en existencia al cierre de ejercicio, esto es $240.000 (2000 q x
$120). El criterio de imputación es por lo devengado debiendo declara siempre el total de quintales pactados por
contrato. En el año 2019 vende los 2.000 a $125 c/u deberá declarar como ganancia en dicho periodo la diferencia
entre el precio de cotización considerando para el año 2018: $120 y el precio por el cual vendió el trigo en el 2019:
$125. Ello así, deberá declarar una ganancia de $10.000.-
(3.1.1) ¿Cuáles son ganancias de la primera categoría) Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas
•El valor de las mejoras en los inmuebles realizadas por los inquilinos, siempre que constituyan un beneficio para
el dueño y que el mismo no deba devolver al inquilino.
•El monto de alquiler de inmuebles urbanos.
(3.1.1) para el caso de operaciones de Tiempo compartido: Señale dos respuestas correctas.
•En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de 1° categoría.
•En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en 2da y 3er categoría.
(3.1.1) Primera Categoría. La enumeración de las rentas de primera categoría incluye aquellos beneficios que fluyen
hacia el beneficiario tanto en dinero como en especie, como otro denominados rentas psiquis, por gozar de ellas
directamente el propietario o el beneficiario de una locación o arrendamiento cedido gratuitamente. Verdadero
(3.1.1) Primera categoría. En la cesión de usufructo de inmueble que hiciere, el propietario deberá declarar solamente
la contraprestación recibida por dicha cesión, sin perjuicio de que el usufructuario declare y considere como renta a los
frutos que perciba, aun cuando no fuera propietario. Verdadero
(3.1.1) Seleccione 3 respuestas correctas. De los siguientes bienes se derivan rentas psíquicas:
•Casa de veraneo en Carlos Paz.
•Departamento prestado al hermano del contribuyente.
•Un depósito cedido al cuñado.
(3.1.1) Se presenta el caso de un contrato de locación de un departamento. El contrato establece que el inquilino se
hará cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la contribución municipal que recae sobre el inmueble
alquilado, la provisión de gas, teléfono y otros servicios. En la declaración del impuesto a las ganancias del propietario,
deberá tenerse en cuenta que:
El impuesto inmobiliario provincial y la contribución municipal que recae sobre el inmueble alquilado, debe
considerarse como ganancia bruta de la 1° categoría y, a la vez, como deducciones de la categoría.
(3.1.1) Impuestos a las Ganancias, En los que, respecto de los gastos de mantenimiento, de acuerdo a lo estipulado en
el Art. 85 de la Ley del gravamen:
Si estimamos frente a un inmueble urbano y el contribuyente no lleva registraciones contables, ni existe rendición
de cuentas del administrador, puede optar por deducir los gastos de mantenimientos reales o presuntos.

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(3.1.1) ¿Cómo debe declararse los bienes recibidos como pago de un alquiler y que son vendidos en el mismo periodo
fiscal?
Deben declararse por su valor de realización, es decir por el valor obtenido en la venta. Art. 43.
(3.1.1) En el impuesto a las ganancias, se deben considerar las siguientes reglas, en la amortización de las mejoras:
Las mejoras, como corresponda, se amortizarán en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a partir del
ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive.
(3.1.1) Impuesto a las ganancias. El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a la
obtención de rentas desde su adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la mejora,
comenzó en junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra en locación, la
mejora puede amortizarse:
Por su valor total, considerado una vida útil de 160 trimestres.
(3.1.1) Para el caso de operaciones de bienes compartidos. Selecciones las dos (2) respuestas correctas:
•En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de primera categoría.
•En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre el inmueble, la renta calificara como de segunda o
tercera categoría.
(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se consideran ganancias de primera categoría:

La renta obtenida de la locación de un local, a una fundación sin fines de lucro.
(3.1.2) ¿Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble?

Los impuestos pagados por el inquilino.
Justif: si los impuestos son pagados por el inquilino para el locador dicho importe será considerado un mayor precio
de alquiler. El importe por considerar en primera categoría será el alquiler más el importe de impuestos a cargo del
inquilino.
(3.1.2) Juan tiene su casa habitación, pero además tiene un departamento en MDQ que utiliza de vacaciones para ir
con su familia cuanto abona mensualmente de expensas:
Se tomará el valor locativo y los gastos reales. Si el valor de las expensas fuera más alto que el valor locativo dicho
quebranto no podrá computarse con otras rentas.
(3.1.2) IG. El Sr. Prado, alquilo, por 18 meses, una casa (adquirida en $800.000 el 05/2013, valuación fiscal 2013:
80% construcción). La alquila desde 08/2017, a Raúl Sosa en $2000 mensuales. Sosa adeuda los periodos 11 y
12/2018. Gastos: a) Impuesto Inmobiliario provincial 2018 a cargo del inquilino: $800 total. b) Impuestos
inmobiliarios 2017 a cargo del inquilino: $200, más recargo por mora de $15 correspondiente a 2017 y $10 al 2018 (no
se trasladó el recargo al inquilino). C) Impuesto Inmobiliario municipal 2018 a cargo del inquilino $750 pagado, se
adeuda $150 al fisco. D) reparaciones normales a cargo del inquilino $700 y pintura $250. El propietario reconoció el
60%. Determina la opción correcta:
Rta 1 En la DDJJ del Sr Prado, las deducciones admitidas del año 2018 ascienden a $15460.
Rta 2 En la DDJJ 2018 del Sr. Prado, la ganancia bruta es de $26.080.
(3.1.2) IG. El Sr. Prado, alquilo, por 18 meses, una casa (adquirida en $800.000 el 05/2013, valuación fiscal 2013:
80% construcción). La alquila desde 08/2017, a Raúl Sosa en $2000 mensuales. Sosa adeuda los periodos 11 y
12/2018. Gastos: a) Impuesto Inmobiliario provincial 2018 a cargo del inquilino: $800 total. b) Impuestos
inmobiliarios 2017 a cargo del inquilino: $200, más recargo por mora de $15 correspondiente a 2017 y $10 al 2018 (no
se trasladó el recargo al inquilino). C) Impuesto Inmobiliario municipal 2018 a cargo del inquilino $750 pagado, se
adeuda $150 al fisco. D) reparaciones normales a cargo del inquilino $700 y pintura $250. El propietario reconoció el
30% de la superficie, en 1200 mensual, desde el 06/2018, cobró hasta noviembre inclusive. Determina la opción
correcta:
Rta 1 El patrimonio neto al final del ejercicio 2018 es de $804.000
Rta 2 En la DDJJ 2018 del Sr. Prado, el consumo a declarar es de $19.405.
(3.1.2) ¿Cuándo una persona física que posee rentas de primera categoría, puede considerar como incobrable un
alquiler?
Se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos.

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Justif: la incobrabilidad impositiva se detalla en la ley. En caso de finalizar un juicio de desalojo puede considerarse
incobrable. El concepto de deudores incobrables se refiere a aquellos sujetos con los cuales se llevó a cabo un negocio a
crédito y que por determinadas circunstancias ya no van a cancelar el saldo adeudado, y por ende pasan a ser créditos
cuya probabilidad de realización es remota o poco probable.
(3.1.2) Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por escritura
pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en $115.000 (40% al contado y 60%
a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de
ellas el 22/04/2018, pactando expresamente que no se devenga interés. El interés fijado por el banco nación argentina
para descuentos comerciales fue de; Al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual.
El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en $100.000.
Deberá declararse intereses presuntos por la venta del inmueble.
Justif: los intereses presuntos están gravados para el caso del inmueble, porque la presunción NO admite prueba en
contrario. Se declararán intereses reales si son mayores a los presunto, si los presuntos son mayores a los reales se
declarará la diferencia como interés presunto. Si no se pactan intereses el total serán intereses presuntos. En el caso de
inmueble se toma la tasa vigente al momento de la operación.
(3.1.2) seleccione 4 repuestas correctas. Son deducibles de las ganancias de primeras categorías:
•Alquileres de bienes desalojados, habiendo finalizado el juicio de cobro.
•Impuesto pagado por el inquilino, reconocido por el propietario.
•Gastos presuntos del inmueble urbano, de acuerdo con la Ley.
•Expensas.
(3.1.2) Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles:
La ley y el DR no definen expresamente el periodo de tiempo para su amortización.
(3.1.2) en el impuesto a las ganancias, se puede afirmar lo siguiente, con relación a la amortización de bienes
inmuebles:
Las amortizaciones se practican desde el trimestre de afectación, inclusive.
(3.1.2) Impuesto a las ganancias. El propietario de un departamento, que se destina a alquiler (propiedad horizontal),
ha introducido una mejora al mismo. La amortización de la misma debe efectuarse:
Por su valor total considerando una vida similar a la que le resta al inmueble mejorado.
(3.1.2) Por aplicación de los principios de la Art. 88 sobre gastos no deducibles:

Los gastos e impuestos devengados, en el periodo de la construcción, de un inmueble que se dedica a alquilar
(3.1.2) impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta. Se denominan retas psíquicas a las contempladas por
la ley del impuesto a las ganancias del art. 41:
Porque derivan del uso o goce de los inmuebles, hacia el propietario: sin que generen ingreso de dinero para él.
(3.1.2) Tratándose de un bosque cedido en explotación:

Acepta el método sustentado por la doctrina contable: amortizar en función de las unidades producidas o
extraídas.
(3.1.2) Si con la locación de inmueble, se agregan muebles o accesorios separados del inmueble:
El ingreso derivado de los muebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de primera
categoría.
(3.1.2) El contribuyente ha obtenido durante el año 2017 $126.000 en concepto de arrendamientos devengados. El
arrendatario ha abonado también $10.000 en concepto de impuestos inmobiliarios que ha tomado a su cargo,
quedando pendiente de pago la última cuota del año por $2.500. Asimismo, se informa que en Marzo/2014 el
arrendatario termino de construir y habilito molinos y aguadas por un valor de $3.000, importe del cual el propietario
le ha restituido el 40%. Los molinos y las aguadas tienen una vida útil de 20 años y el contrato de la locación, iniciado
el 1/1/13, tiene una vigencia de 5 años. El inmueble agropecuario ha sido adquirido en enero de 2012 en $150.000. La
valuación fiscal total al momento de la adquisición era igual a $65.000, correspondiendo $12.500 a la edificación del
casco. Identifique la respuesta correcta:
Rta 1 La renta imponible es de 125.743
Rta 2 La ganancia por mejoras es de $470

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3.1.2. Impuesto a las Ganancias. Construcciones SA posee una casa cuyo valor de compra es de 100.000 (precio de
compra $95.000 más de $5.000 de gastos de escrituración). La fecha de compra es el: 20/11/2005. En el período de
11/2005 pintan la casa por $7.000. En el período 07/2012, la casa se afecta a su actividad, y a partir del 01/10/12 la
alquila. ¿Qué importe podrá deducir en concepto de amortización del inmueble, en el período fiscal 2012?
Podrá deducir $666.67
(3.1.2) Primera categoría. Pedro posee un departamento, que fue donado a su hijo en 2017, con reserva de usufructo.
Destino: alquiler. Valor de adquisición: $600.000. Es alquilado a $4.000. Al 15/01/2018 no ha percibido el periodo
12/2017. En el mes de 01/2017, Pedro cobro $2.800 en concepto de alquiler adeudado del mes anterior. Gastos reales:
…. Inmobiliario, a cargo de Pedro $1.200 –año 2017-. Demás impuestos, tasas y expensas: $850 mensuales a cargo del
inquilino. Gastos de mantenimiento a cargo del locador: $ …. Se ha optado por deducir de la ganancia bruta del
inmueble urbano los gastos reales. Determine la respuesta correcta.
Rta 1 Deberá indicarse en la justificación patrimonial 2017: $600.000 por ¨conceptos que no justifican variaciones
patrimoniales
Rta 2 El patrimonial al inicio del 2017 contiene un “Crédito por alquiles a cobrar de $2.800.
(3.1.2) Primera categoría. La proporción de las mejoras que realice el sublocador (que quedan a beneficio del
propietario en la parte no sujeta a reintegro), podrán considerarse como gastos deducibles de la renta de la sublocación:
Si ellas afectan en forma exclusiva o preponderante a una de las partes, el monto deducible se fijará tomando en
cuenta la real afectación de tales mejoras.
Justif: el reglamento aclara como calcular la proporción en que se considerarán como gastos deducibles de la renta de
la sublocación, las mejoras que realice el sublocador, que quedan a beneficio del propietario en la parte no sujeta a
reintegro ; cuando parte del inmueble este sublocada deberá establecerse teniendo en cuenta la superficie, ubicación en
la propiedad, etc. ce una y otra parte, admitiéndose que si ellas afectaran el forma exclusiva o preponderante a una d
dichas partes, el monto deducible por tal concepto se fijara tomando en cuenta la real afectación de tales mejoras.
Prevé por último la consulta a la autoridad de aplicación en los casos de inexistencia de término de la locación
indeterminación del costo de las mejoras o cualquier otra duda.
(3.1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para bienes
inexplotados:
Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que el inmueble esté desocupado.
Justif: el art 88 inc. d) de la ley, se refiere en particular a los impuestos sobre terrenos baldíos y campos no explotados,
estableciendo su no deducibilidad. Sin embargo, son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en
periodos en que el inmueble este desocupado, porque se está en el trámite de la locación o porque recién se adquiere y
no ha habido tiempo material de poder ocuparlo.
(3.1.2) Primera categoría. Según el decreto reglamentario, pareciera que son solamente deducibles, en proporción a la
parte sublocada de inmuebles, los alquileres devengados por los inmuebles, las mejoras que benefician al propietario, y
los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario. Determine la opción correcta:
Por aplicación de normas generales, el locatario podrá deducir gastos de refacciones, tendientes a obtener un
mayor precio por la sublocación.
Justif: Hacen a la determinación del beneficio neto de primera categoría las deducciones en la sublocación de
inmuebles. Según el art. 62 del DR pareciera que son solamente deducibles en proporción a la parte sublocada de
aquellos, los alquileres o arrendamientos devengados por los inmuebles, las mejoras realizadas que benefician al
propietario y los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario. No bastante por aplicación de las normas
generales sobre deducción de gastos necesarios para obtener, mantener y conservar la ganancia, entendemos que
también deben ser considerados los gastos de mantenimiento o refacciones que hiciera, tendientes a obtener un mayor
precio por la sublocación.
(3.1.2) Impuestos a las ganancias. Determine la amortización impositiva para el ejercicio final 2009 de un inmueble
urbano destinado a alquilar, adquirido el 02/01/2006 por la suma de 110.000 (incluye 5000 por interés de financiación
y 3000 de gastos de escritura) Justiprecio 67% edificio y terreno 33%. La valuación fiscal es la siguiente: 2009 terreno=
40.000; edificio= 80.000 total 120.000; para el año 2006, terreno=10.000; edificio= 40.000; total 50.000
Rta: La amortización impositiva es de 1.680
UNIDAD 4
(4.1) IG. Las ganancias de segunda categoría comprenden las siguientes rentas:
Ingresos por intereses de fondos depositados a plazo fijo.

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(4.1) IG. Existen en la doctrina dos posturas marcadas en el tratamiento de la renta societaria. Para aquellos que
sostienen que las sociedades no tienen personalidad fiscal ni capacidad contributiva propia:
Se debería grabar la totalidad de la renta en cabeza de las personas humanas.
(4.1) Dino Jarach enumera tres tipos de inversores. Seleccione la opción correcta:
Los accionistas empresarios se encuentran interesados en el gobierno de la sociedad
(4.1) El rescate de acciones: Está excluido del objeto del impuesto.
(4.1) Es característico de la renta de segunda categoría que su expresión como renta bruta se aproxime a (…) No hay,
en general, costos de los ingresos deducibles contra éstos. La Renta Neta.
(4.1) IG. En líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los dividendos en el impuesto a
las ganancias. En Argentina se aplicó en el año 2017:
Un sistema de integración parcial de tipo cedular, donde el impuesto recae sobre los accionistas, siempre que haya
distribución de utilidades.
(4.1) IG. Imposición a los dividendos. La reforma de 2017, para evitar maniobras abusivas, presume la existencia de
distribución de dividendos o utilidades cuando: seleccione las 4 correctas:
•Existen retiros de fondos de los accionistas.
•Se cede al accionista el uso de una camioneta Toyota, de propiedad de la sociedad.
•Se constituye una garantía a favor del accionista sobre la una matriz de propiedad de la sociedad.
•La sociedad abona gastos de expensas de un accionista.
(4.1) IG. Imposición a los dividendos. La reforma de 2017, determina: Seleccione las 3 respuestas correctas:
•No computabilidad de los dividendos, para los accionistas que son sociedades del país.
•Derogación el impuesto de igualación.
•Igual tratamiento para residentes del país y del exterior.
(4.1) Imposición a los dividendos. La reforma de 2017 instaura. Seleccione 4 respuestas correctas:
•Un sistema de integración parcial de tipo cedular.
•En cabeza de la sociedad se tributará el 25% y solo cuando distribuyan dividendos a los accionistas deberán
retener el 13%.
•Se plantea una reducción de alícuotas gradual.
•El impuesto recae sobre los accionistas con una alícuota del 13% (desde 2020), siempre que haya distribución de
utilidades
(4.1) IG. Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquel cede una patente de
invención de fideos dedalitos:
Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda categoría.
(4.1) IG. En el año 2013 a través de la ley 26893, se establece:

Un sistema cedular de imposición sobre los dividendos con una alícuota del 10%, derogado por la ley 27260 en
2016.
(4.1) IG. Guillermo Barros, autor del libro “Expropiaciones en Argentina”, por el ejercicio 2016 vendió 4.000
ejemplares. Por el total facturo en concepto de Derecho de autor $185.000, percibiendo $85000 en 2016 y $100.000 en
2017. Se solicita determine la renta:
La renta bruta de segunda categoría, en el ejercicio 2016, es de $75.000.
Justif: en este caso la suma que excede dicho monto esta alcanzada como ganancia de 2da categoría. se trata de una
renta de 2da categoría que se declara por sistema de lo percibido (solo si se considera el importe percibido en el 2016)
el total bruto es 85mil, a ese valor se le restara el importe exento por 10 mil quedando una renta bruta gravada de 75
mil pesos.
(4.1) IG. Guillermo Barros, vendió en 2016 su casa-habitación $30.000 (05/03/2016), 40% con la escritura: $12.000
(01/06/2016) y el 50% restante: con una hipoteca. La deuda vence el 30/10/2016, estableciendo expresamente que no
se pactan intereses. El interés descuentos comerciales del BNA es de 2% mensual. Seleccione la respuesta correcta:
En el cuadro de justificación patrimonial se deberá declarar el total de $14.140,38 como ¨Otros conceptos que no
generen incrementos patrimoniales o justifican consumo.
(4.1) Impuesto a las ganancias, El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford Ka, por parte de
una S.A. que se dedica a servicios de limpieza:

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Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el costo de adquisición y las amortizaciones,
calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de automóviles.
(4.1) IG. Existen en la doctrina dos posturas marcadas en el tratamiento de la renta societaria. Para aquellos que
sostienen que las sociedades no tienen personalidad fiscal ni capacidad contributiva propia:
Se debería grabar la totalidad de la renta en cabeza de las personas humanas.
(4.1) IG. Distribución de dividendos. En el año 2019 una SA tiene un resultado impositivo de $100000. Una vez
determinado el impuesto, la totalidad del resultado después de impuesto se distribuye a los accionistas. Como
resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos distribuidos a los accionistas:
El resultado después de impuestos será de $70.000.
(4.1) IG. Distribución de Dividendos. En el año 2018 una sociedad anónima tiene un resultado impositivo de
$100.000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después de impuesto se distribuye a los
accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos distribuidos a los
accionistas:
Se ingresará al fisco en total $34.900
[% impuesto 2018 = 30%; % en cabeza accionistas 7% = 100.000 x 0,30 + 70.000 x 0,07 = 34.900].
(4.1) IG. Distribución de dividendos. En el año 2016 una sociedad anónima tiene un resultado impositivo de
$100.000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después del impuesto se distribuye a los
accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos distribuidos a los
accionistas:
Se ingresará al fisco en total $35.000
(4.1) El régimen sobre el tratamiento de los dividendos de acciones ha sufrido modificaciones. El principio de la
integración del dividendo:
No reconoce la personalidad fiscal de las sociedades y el accionista tributa sobre la totalidad de las rentas
societarias.
(4.1) IG. Laspina SA obtiene regalías por la explotación de una patente -temporaria- (gastos incurridos en el país).
Podrá deducir todos aquellos gastos que sean necesarios.
(4.1) IG. El 12/08/2016 el sr. Ariel Giménez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo Tarico. La
fotocopiadora había sido adquirida por el sr Ariel Giménez el 15/04/2014 en $15.000. El bien tiene una vida útil de 5
años y desde su adquisición el Sr Ariel Giménez lo tuvo afectado a la obtención de ganancias gravadas. En el período
2017 el Sr. Ariel Giménez percibe $14.000 y en el 2018, $25.000 en concepto de regalía. Seleccione la respuesta
correcta:
Rta 1 El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a $3.500
Rta 2 El total a deducir en el ejercicio 2018 asciende a $5.500
(4.1) De un préstamo por el cual se perciben intereses, resulta un quebranto (el deudor no ha pagado). Determine la
opción correcta:
El quebranto no es deducible contra el ingreso bruto.
(4.1) IG. Jorge Rigoli obtiene regalías por la transmisión temporaria de una patente, con costos y gastos efectuados en
el país. Se admite como deducción especial:
Se puede deducir la amortización del bien que se transfiere hasta que se agote su vida útil.
(4.1) IG. Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por escritura
ellas el 22/04/2018, con más un interés del 2% mensual sobre saldos pagaderos conjuntamente con el vencimiento de
cada cuota. El interés fijado por el banco de nación argentina para descuentos comerciales fue de:
al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual:
El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. La renta segunda es de $9.315
(4.1) IG. Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por escritura

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ellas el 22/04/2018, con más un interés del 2% mensual sobre saldos pagaderos conjuntamente con el vencimiento de
cada cuota. El interés fijado por el banco de nación argentina para descuentos comerciales fue de:
Al 22/01/2018 3,0% mensual y al 22/04/2018 1,5% mensual.
El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. La renta de segunda es de $13.972,50
(4.1) IG. Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/18 una computadora
afectada a su profesión en $15.000, 40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas
trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/18 con más un interés del 2%
mensual sobre saldos pagaderos conjuntamente con el vencimiento de cada cuota. El interés fijado por el Banco de la
Nación Argentina para descuentos comerciales fue de: al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual.
La PC fue adquirida el 01/01/2017 en 10.000: La renta de segunda es de $1.215,00
(4.1) el capital, no es un costo que se recupera integrando el precio, sino, en cambio, una inversión necesaria para que
se desprenda la renta, sin que el hecho del desprendimiento la agote; a excepción de: Rentas vitalicias.
(4.1) IG préstamos incobrables: no son deducibles de las rentas de la segunda categoría los importes incobrables de
capitales dados en mutuo, salvo que el contribuyente sea habitualista en el otorgamiento de préstamos, en cuya
situación las rentas serían de la tercera categoría. Verdadero
(4.1) Impuestos a las ganancias. El requisito para que una locación de cosas muebles sea considerado renta de 2da
categoría es que:
Se efectuarán en forma independiente de la locación de un inmueble.
(4.1) Impuestos a las Ganancias. Respecto de los intereses presuntos de la Segunda Categoría de los impuestos a las
ganancias, pueden afirmarse que:
Cuando se trata de bienes muebles a plazo, la presunción admite prueba en contrario, y se aplica cuando no se haya
pactado expresamente el tipo de interés.
(4.1.1) En el supuesto en que el pagador de regalías haya tomado a su cargo el impuesto, ¿qué tratamiento se deberá
realizar?
Deberá dividir la ganancia neta por un factor (1-tasa efectiva del impuesto) dado que resulte la ganancia bruta
sobre la cual se practique la retención.
Justif: en el supuesto en el que el pagador haya tomado a su cargo el impuesto, lo cual es frecuente respecto de
intereses, regalías y otros ingresos de la segunda categoría, especialmente cuando los beneficiarios resultan ser sujetos
del exterior: por la aplicación de la disposición general del reglamento (art 145, 2º párrafo) las convenciones sobre la
carga de impuesto no afectan el monto imponible y por lo tanto debe acrecerse el ingreso en el importe del impuesto
tomado a su cargo por un tercero , sin perjuicio de que el beneficiario considere dicho pago como un ingreso a cuenta
del impuesto definitivo anual. Desde el punto de vista práctico el cálculo encuentra solución planteando una simple
proporción (renta x tasa)/(100-tasa) que es similar a: renta neta /1-tasa efectiva.
(4.1.1) El 12/08/2016 el Sr. Ariel Giménez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo Tarico. La
fotocopiadora había sido adquirida por el sr. Ariel Giménez el 15/04/2014 en $ 15.000. El bien tiene una vida útil de 5
años y desde su adquisición el sr. Ariel Giménez lo tuvo afectado a la obtención de ganancias gravadas. En el periodo
2017 el sr. Ariel Giménez percibe $14.000, y en el 2018, $ 25.000 en concepto de regalía. Seleccione la respuesta
correcta: El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a $3.500
(4.1.1) Con respecto a los dividendos que distribuyen sociedades por acciones constituidas en el exterior, ¿Qué tipo de
rentas constituyen? Son rentas de 2da categoría.
Justif: en el inciso a) del art 140 los considera rentas de segunda categoría, a la vez que hace no aplicables a ellos las
previsiones del articulo 46
(4.1.1) Impuestos a las ganancias. El interés accionario percibido por un asociado de una cooperativa configurara:
Una ganancia de 2da categoría, salvo que se trate de una cooperativa de trabajo cuyo caso será de 4ta categoría; o
una cooperativa de consumo que estará exento.
(4.1.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Son rentas de segunda categoría:
•Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito.
•Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave.
•Beneficios de la locación de cosas muebles

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•-…………… en especies
(4.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancias otorga al término regalía,
el siguiente alcance:
Una regalía se origina por la transferencia de dominio, uso o goce de cosas o por una cesión de derechos.
(4.1.1) El capital, no es un costo que se recupera integrando el precio sino, en cambio, una inversión necesaria para
que se desprenda la renta, sin que el hecho de desprendimiento la agote. ¿Cuál es la excepción? Rentas vitalicias
(4.1.1) cual es el tratamiento que corresponde dispensar en caso de operaciones de pases si el tomador es una entidad
financiera de la ley 21.526:
Para el colocador la venta estará exenta.
(4.1.1) Determinar cómo debe encuadrarse el interés accionario proveniente de una cooperativa de consumo:
Es una renta exenta.
(4.1.1) Indicar el tratamiento que corresponde aplicar en el impuesto a las ganancias a los dividendos que distribuye
una sociedad anónima. Son rentas alcanzadas de segunda categoría.
(4.1.1) En el art.140 incluye en el art. 45, las siguientes rentas de 2º categoría, de fuente extranjera:
Beneficio de un fideicomiso en el exterior.
(4.1.1) Impuestos a las ganancias. Teniendo en cuenta lo establecido por la ley del impuesto a las ganancias,
identifique la opción correcta:
Se aplicará el interés presunto y no se admite prueba en contrario cuando en operaciones de venta de bienes
inmuebles a plazo se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar intereses Art.48
(4.1.1) Impuestos a las ganancias. Se puede afirmar que la ley del impuesto a las ganancias otorga el término regalía:
el siguiente alcance:
Una regalía se origina por la transferencia de dominio, uso goce de cosas o por una cesión de derechos.
(4.1.1) ¿Qué se considera como regalía?

Transferencia de dominio de un inmueble por parte de una persona humana, abonada como porcentaje de las
ventas del local durante 2 años.
Justif: Regalías: alcance del termino: Se considera regalía toda contraprestación que se reciba en dinero o en especie
por las trasferencia de dominio uso o goce de cosas o por la cesión de derechos cuyo monto se determine en relación
con una unidad de producción, de venta de explotación etc, cualquiera que se la denominación asignada. La
importancia de la definición expuesta puede verificarse en el tratamiento dispensado por la ley a una misma operación
pactada de diferentes modos., Por ejemplo: la transferencia de dominio de un inmueble por parte de una persona física
se encuentra fuera del ámbito de imposición si se trata de una venta al contado; en cambio estará sujeta al impuesto si
la contraprestación se pacta de acuerdo con las ventas obtenidas en dicho local. ¡No sé si esto está vigente!
(4.1.2) IG. Deducciones especiales de segunda categoría: seleccione 2 respuestas correctas:
•Cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos en el
país), se podrá deducir el 25% de las regalías percibidas, hasta la recuperación de capital invertido.
•Cuando se trate de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá, como única deducción por todo
concepto, el 40% de las regalías percibidas.
Justif: Regalías: los que tengan regalías y sean residentes en el país pueden hacer las deducciones que se detallan a
continuación: 1) cuando se originen en la trasferencia de bienes, pueden restar el 25% de los montos recibidos x tal
concepto, hasta la recuperación del capital. 2) cuando las regalías se den en la transferencia no permanente de bienes
que tiene agotamiento, se admitirá la deducción del monto que resulte de aplicar las disposiciones de los artículos de la
ley según la naturaleza de los bienes. Las deducciones serán procedentes en tanto se trate de costos y gastos incurridos
en el país. En caso de tratarse de gastos en el extranjero, se admitirá, como única deducción el
40% de las regalías percibidas.
(4.1.2) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las deducciones de regalías correcta?
Cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes, se admite una deducción especial de 2°
categoría del 25% de las sumas percibidas, hasta la recuperación del capital invertido
(4.1.2) ¿Cuál de las siguientes definiciones de regalías en la correcta?

Se originan por la cesión de bienes o derechos, cuando el monto de la prestación se establece en función de
unidades de producción, venta, explotación, etc. (hay una que es igual y es incorrecta y dice “se originan SOLO
por la cesión”. Ojo!).

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Se considera regalía, a los efectos de esta ley, toda contraprestación que se reciba, en dinero o en especie, por la
transferencia de dominio, uso o goce de cosas o por la cesión de derechos, cuyo monto se determine en relación a una
unidad de producción de venta de explotación etc, cualquiera que sea la denominación asignada
(4.1.2) IG. Guillermo Barros, percibió en el ejercicio 2017: 1) Intereses generados por plazos fijos en dólares por la
suma de $8000, los cuales fueron acreditados en el transcurso de 2016. 2) Intereses por U$D5000. Nota: Tipo de
cambio: $4,20. Seleccione la opción correcta:
La renta gravada de 2da categoría es de $21000. ///
Justif: 5000 x 4.20 igual 21000
I. Intereses por depósitos efectuados en entidades bancarias de la argentina. El artículo 20 inciso h) establece que están
exentos “los intereses originados por los siguientes depósitos efectuados en instituciones sujetas al régimen legal de
entidades financieras: 1. Caja de ahorro, 2. Cuentas especiales de ahorro, 3. Plazo fijo, 4. Los depósitos de terceros u
otras formas de captación de fondos del público conforme lo determine el Banco central, en virtud de lo que establece
la legislación respectiva. Exclúyanse del párrafo anterior los intereses provenientes de depósitos con cláusula de ajuste.
Intereses PF Banco Galicia 8.000 exento.
II. Intereses por depósitos efectuados por depósitos en entidades bancarias del extranjero: no se encuentran alcanzados
por la exención establecida en el artículo 20 inciso h) de la ley. Ingresos de fuente extrajera $21.000 (5.000x4,20)
(4.1.2) Se realiza un pago por USD 10.000 a un beneficiario del exterior en concepto de interés (por un préstamo
obtenido). La tasa del impuesto es de 35%, y la presunción de renta: 43% del beneficio bruto (punto 1 del inciso c) del
artículo 93 de la ley). Determine la opción correcta: El importe del grossing up es: USD 1.771,63
(4.1.2) Con la incorporación del Monotributo, se establece una limitación:

Los adquirentes, locatarios o prestatarios de Monotributistas, sólo podrán computar en sus liquidaciones del
impuesto a las ganancias, las operaciones realizadas con un mismo sujeto proveedor hasta un 10%, sobre el total de
compras, locaciones y prestaciones del ejercicio fiscal. En el caso de que la compra al Monotributistas, sea un bien
de uso, bajo el sistema de regalías. No debe tenerse en cuenta el límite establecido.
(4.1.2) Con respecto a las deducciones de las rentas de segunda categoría: No tienen deducciones especiales
(4.1.2) Con la incorporación del Monotributo, se establece una limitación, los adquirientes, locatarios…
Son deducibles el 25% del capital invertido, sin limitaciones.
UNIDAD 5
(5.1) Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría:

•Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
•Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario.
•Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo.
•Honorarios de directores de sociedades Anónimas.
(5.1) Indique cuál de las siguientes ganancias corresponde a una categoría distinta a la tercera categoría:
El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física.
(5.1) Impuesto a las ganancias. La señora Florencia D., de 45 años de edad, es de nacionalidad paraguaya y resude en
nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de
su propiedad. Datos: a) Local comercial, valor de adquisición: $ 200.000, en noviembre de 1999- Destinado totalmente
a la actividad (80/20 distribución entre edificio y terreno) b) Rodados: Megane adquirido hace 4 años del periodo que
se liquida, por unos $ 45.000, que destina a la actividad en un 70%, siendo utilizada por su marido los fines de semana.
Automóvil que adquirió hace 2 años por $70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotación: al inicio
del periodo contaba con un patrimonio de $43.000 (mercaderías $20.000) y al cierre con un patrimonio de
$39.000(mercadería $ 8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $305.000, las compras
$25.000, los gastos deducibles impositivamente $5.000, y otras erogaciones $1500 en concepto de impuesto sobre los
ingresos brutos. Durante el periodo realizó retiros de fondos de su explotación, sin reinvertir ninguna ganancia en la
misma. Identifique la opción correcta:

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Rta 1: El resultado bruto de la explotación es de $ 268.000

Rta 2: Se debe indicar en la justificación de las variaciones patrimoniales $6.000 columna II
Rta 3: El costo de venta es de $37.000
Rta 4: El resultado impositivo es de $ 255.500.
(5.1) Impuesto a las ganancias. Una SC cierra ejercicio el 31/12 de cada año. Posee un inmueble adquirido en
septiembre de hace 10 años (16/9/X-9) EN $155.000 y afectado a la actividad como un bien de uso- (70% edificio). El
inmueble se vende en enero del ejercicio X (01/X) en $ 130.000. Identifique la opción correcta para el ejercicio X:
El resultado por la venta es una pérdida de $ 6.555
(5.1) Indique cuál de las siguientes ganancias corresponde a una categoría distinta a la tercera categoría:
El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física.
(5.1) Impuesto a las Ganancias. En caso de un pequeño emprendimiento, cuando se analiza la incidencia el impuesto
a las ganancias; se considera que:
La estructura organizativa más conveniente es una sociedad de personas, mientras la ganancia no supere el límite
de la escala progresiva, donde se iguala el porcentaje del tributo, con la tasa del capital.
(5.1) Impuestos a las ganancias. Un contador invierte en la construcción de un edificio en propiedad horizontal, que
luego vende, entregando la posesión, una vez terminados cada uno de los departamentos. El resultado obtenido se
encuentra:
Alcanzado, por provenir de la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de propiedad horizontal.
(5.1) Impuestos a las ganancias. Una explotación unipersonal que no confecciona balance, el 05/02/X vende una
computadora de las que comercializa, la cual había sido adquirida en el año X-2. Fue afectada como bien de uso el
15/3/X-1. Se optó por amortizar el año de alta (VU estimada 3 años). El precio de venta es de $1.000, el valor
impositivo al 31/12/X-2 es de $1.500. Los importes no incluyen IVA. Identifique la opción correcta: El resultado por
la venta es $ 0.
(5.1) Determinar cuál de los resultados obtenidos por los siguientes, se encuentran comprendidos en la Tercera
Categoría: Médico que además es dueño de una clínica.
(5.1.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la cuarta categoría?
•Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo personal y
en la medida que hayan estado sujetas al pago del impuesto
•Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana
•El trabajo personal en relación de dependencia
•El ejercicio de profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, sindico, mandatario, gestor de negocios,
director de sociedades anónimas y fideicomisario
(5.1.2) ¿Cuál de los siguientes conceptos NO se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias en su cuarta
categoría? Indemnizaciones por antigüedad.
Justif: son las ganancias obtenidas por el trabajo personal en relación de dependencia. Algunos ejemplos son las
ganancias obtenidas por: el trabajo personal en relación de dependencia. Las jubilaciones, pensiones, retiros o
subsidios de cualquier especia que tengan su origen en el trabajo personal y en la medida que hayan estado sujetas al
pago del impuesto. El ejercicio de profesiones liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor
de negocio, director de SA y fideicomisario. Las sumas asignadas a los socios administradores de las SRL, en
comandita simple y comandita por acciones. Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio
y despachante de aduanas.
(5.1.2) En una conocida sentencia, el TFN analizó los gastos efectuados por una periodista, como el gasto en
indumentaria que requiere su constante exposición (por su participación en programas de televisión o en actos de
organizaciones periodísticas del país y del exterior de las que es miembro). Se trata de un gasto deducible.
(5.1.2) En una conocida sentencia, el TFN analizó los gastos efectuados por la compra y reparación de equipos: un
micrófono destrozado por un cantante en el escenario, como parte de su presentación. Se trata de un concepto que
podrá deducirse.

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(5.1.4) Un trabajador de una Aerolínea del exterior, ofrece la posibilidad de utilizar tarifas muy reducidas, pasajes para
gozar vacaciones… sus líneas de transporte
Será una mayor ganancia para el empleado, si reemplaza una erogación que sería hecha por el
(5.1.4) Una sucursal del exterior entrena un ejecutivo en la sociedad madre. Para eso, se traslada con su familia
directamente para prestar servicios durante un tiempo prolongado, adquiriendo la compañía el compromiso de
pagarles tanto los gastos de viaje para hacerse cargo del puesto desde el exterior como, anual o bianual. El gasto de
viaje durante las vacaciones al país de origen donde mantienen parte de su familia y vínculos de parentesco o amistad.
Al respecto: No deberá declararse esos viajes como mayor ganancia.
(5.1.4) la ley, establece, con carácter de presunción juris et de jure, cual es el monto de gastos deducibles cuando los
beneficiarios de rentas del trabajo personal realizado en el exterior, el art. 93 dispone, que son de fuentes argentinas el
35 % de las sumas pagadas a artistas residentes en el extranjero contratados por el estado nacional, provincial o
municipal o por las instituciones comprendidas en los inc. E) f) y g) del art. 20, para actuar en el país por un periodo de
hasta (2) meses en el año fiscal:
Se admite deducir el 65% de los ingresos brutos.
(5.2.1) De las ganancias de 1ra, 2da y 4ta categoría ¿Qué conceptos se pueden deducirse?
Las primas de seguros que cubran riesgos sobre bienes que produzcan ganancias
(5.2.2) En el caso de empleados, donde el empleador toma a su cargo el impuesto. Es aplicable el acrecentamiento.
(5.2.2) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta con relación a las
rentas de cuarta categoría?
•Un juez, si fuese nombrado a partir del año 2017, debe pagar tributo
•Un jubilado o pensionado, debe pagar impuestos a las ganancias, en la medida que lo determine la ley.
•Son las relacionadas con el trabajo personal
•Un trabajador en relación de dependencia que supera el mínimo no imponible debe pagar impuesto
(5.2.2) Si vendo un inmueble ¿el impuesto a las ganancias se genera en el momento de la escritura?
No. La venta del inmueble es el hecho que genera el impuesto a las ganancias. Se entiende que la venta queda
hecha cuando entregas la posesión del inmueble, aunque todavía no hayan hecho la escritura.
Justif: ¿Qué es una ganancia neta sujeta a impuesto? Es la que resulta de restar la ganancia neta las deducciones que
permite la ley. Si vendo un inmueble, se puede afirmar que el IG no se genera en ese momento. La venta del inmueble
es un hecho que genera el IG. Se sabe que la venta queda hecha cuando entregas la posesión aunque aún no hayan
hecho la escritura.
(5.2.2) Un empleado: Debe verificar si el impuesto a las ganancias está bien retenido por su empleador
(5.2.2) en el caso de empleados, donde el empleador toma a su cargo el impuesto:

El empleador o quien contrata los servicios suele hacerse cargo de los gravámenes, impuestos y contribuciones
sociales, que corresponden a la remuneración de ese servicio.
(5.2.2) Selecciona las 3 opciones correctas ¿Cuáles de las siguientes opciones forman parte de las ganancias de cuarta
categoría?
•Los importes abonados al personal docente en concepto de adicional por material didáctico que excedan el 40% de
la ganancia no imponible
•Los viáticos que se pagan como adelanto o reintegro de gastos por comisiones de servicios hechas fuera de la sede
donde se prestan las tareas
•El trabajo personal en relación de dependencia
CAPTURAS ENCONTRADAS SIN NUMERACIÓN:

*En los casos en que la aprobación de asamblea de accionistas o reunión de socios se refiera a los honorarios asignados
……………… a efectos de la imputación de honorarios de directores y síndicos, se considerará el año fiscal en que el
directorio y órgano ejecutivo efectúe las asignaciones individuales. Globalmente
*La ley establece con carácter de presunción juris et jure cual es el monto de gastos deducibles cuando los beneficiarios
de ciertas rentas del trabajo personal realizado en el exterior. El art 93 dispone que son de FA el 35% de las sumas
pagadas a artistas residentes en el extranjero contratadas por el Estado Nacional, Provincial y municipal y por las
instituciones comprendidas en los inc. e) f) y g) art 20 para actuar en el país por un periodo de hasta 2 años en el año
fiscal: Se admite deducir el 65 % del ingreso bruto

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*El capital no es un costo que se recupera integrando el precio sino, una inversión necesariamente que se desprende la
renta, sin que el hecho del desprendimiento la agote, a excepción de: Rentas Vitalicias
*Según el DR pareciera que son solamente deducibles en proporción a la parte sublocada del inmueble las mejoras que
benefician al propietario y los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario: Por aplicación de normas
generales el locatario podrá deducir gastos de refacciones tendientes a obtener un mayor precio por la sublocación
*El reglamento dispone la gravabilidad de beneficios derivados de bs recibidos en cancelación de créditos cuando entre
la adquisición y la transferencia no hayan transcurrido más de 2 años. El origen de los créditos:
Deben provenir de profesiones liberales, oficios, corredores, despachantes de aduana.
SEGUNDO PARCIAL - IMPUESTOS 1

(6.1) ¿Cuáles constituyen ganancias de la tercera categoría, seleccione 4 correctas?
*Las ganancias obtenidas por rematadores.
*Ingresos obtenidos por una sociedad de capital ubicada en buenos aires.
*Ingresos obtenidos por comisionistas.
*Ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Santa Fe.
(6.1) Cuales de las siguientes afirmaciones Son correctas con respecto a ganancias de tercera categoría? 4 correctas:
*De las ganancias brutas se pueden realizar las deducciones generales y las especiales, arribando así a la ganancia
neta.
*Los ingresos se identifican con el ingreso derivado de la participación en sociedades de capital.
*El criterio de imputación de los gastos de la tercera categoría es de lo devengado.
*El criterio de imputación de las rentas de tercera categoría de lo devengado.
(6.1) Cuales son las ganancias de la tercera categoría? Seleccione las 4 correctas: ingresos obtenidos por las sociedades
de capital / renta obtenida por loteo de terrenos con fines de urbanización / un ingeniero en sistemas complementa su
servicio con la venta de insumos en computación / ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Córdoba
(6.1) IG. En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal, que ceso sus actividades en el
año 2013. Desde ese año, el inmueble estaba inhabilitado. Seleccione la respuesta correcta: La venta de ese inmueble,
no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. (6.1) Los siguientes elementos, en conjunto, determinan la
existencia de una empresa a los fines fiscales. Seleccione las 3 respuestas correctas: Inversión de capital /Existencia de
riesgo//
Recursos humanos
(6.1) Que renta se encuentra comprendida en la tercera categoría? Un licenciado en sistema que complementa su
actividad con la venta de Pc y notebook
(6.1) Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $2.000.000, que había sido afectado como bien de uso en enero
de 2015. Había sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800.000 (85% corresponde al edificio). En marzo de 2017,
compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000.000 (85% edificio) y ejerce la opción de venta y reemplazo.
Seleccione la opción correcta? La amortización del nuevo bien es de $30.137,60, en el periodo 2017
(6.1) Una sociedad colectiva, posee dos socios, abogados. La sociedad presta servicios jurídicos. El
20/11/2017 cobra honorarios, adeudados por un cliente por $30.000 recibiendo una computadora. Esa PC no ha sido
afectada a la actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $32.000. Seleccione la respuesta correcta? La
ganancia gravada del periodo 2017, es de $30.000. (6.1) un fideicomiso donde el fiduciante, posee la calidad de
beneficiario del exterior, podrá optar por el tratamiento que tienen las sociedades de capital en el impuesto a las
ganancias. Falso
(6.1) Una sociedad colectiva posee dos socios abogados. La sociedad presta servicio jurídico. El 20/11/2017 cobra
honorarios, adeudados por un cliente por $ 30.000 recibiendo una computadora. Esa PC ha sido afectada a la
actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $ 32.000 seleccionar la respuesta correcta? (1) La ganancia
gravada del periodo 2019, por la venta de la computadora, es de $ 2.000 / (2) La ganancia gravada del periodo 2017,
es de $30.000
(6.1) Tercera categoría la sociedad de hecho “soles” posee 2 socios (en partes iguales) y cierra su ejercicio comercial al
30/07 de cada año. Al 30/07/2018 obtuvo una ganancia impositiva de $ 20.000 ¿Cuál es el resultado declarado y
quien lo hace? El resultado de $ 10.000 será declarado por cada uno delos socios como renta de tercera en su propia
declaración jurada.

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(6.2) El valor de las cementeras comprende? Combustible empleado en la fumigación

(6.2) El decreto de la ley de impuesto a las ganancias desarrolla el siguiente concepto: -------------todos los gastos
relativos a semilla, mano de obra directa y gastos directos que conforman los trabajos culturales de los productos que,
a la fecha de cierre del ejercicio, no se encuentren cosechados o recolectados. Esa definición se refiere a? sementera
(6.2) Indique cual es la siguiente afirmación es correcta. En el caso de implementar un sistema de previsión para
deudores incobrables? El importe en el ejercicio de implementación, no se afectara al balance impositivo de ese
ejercicio
(6.2) IG. Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se destine a
funciones de reproducción, en el caso de animales de propia producción ¿Cómo se valuara? Al precio que representará
el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres.
(6.2) Rosas SA finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017, durante ese periodo procedió a la venta de una máquina
de escribir (bien que no reviste el carácter de bien de cambio) comprada el 08/05/2016en $ 1300, fecha de venta
03/09/2017 precio de venta $180. Vida útil 10 años.
Determine el resultado impositivo? La empresa tiene un beneficio de $ 180
(6.2) IG. Tercera categoría. La sociedad de hecho “Lunas”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra su ejercicio
comercial al 30/07 de cada año. Al 30/07/2018 obtuvo un quebranto impositivo de $20.000. El resultado de $10.000
(quebranto), será declarado por cada uno de los socios como renta de tercera, en su propia declaración jurada.
(6.2) Un abogado ejerce su profesión en forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a las ganancias
correspondiente al periodo fiscal. En 11/2015 adquirió escritorios sillas y muebles para su oficina. En 02/2016 vendió
en un remate los muebles de remplazo, que habían sido adquiridos en el año 2007. En ambos casos, una vida útil de
10 años. ¿Que prevé la ley y el decreto reglamentario? Seleccione las 4 correctas: se trata de un bien mueble
amortizable, cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la ley 26893, se encuentra gravado / el decreto
reglamentario prevé la aplicación de la opción de veta y remplazo para aquellos sujetos que obtengan ganancias de 4ta
categoría / será de aplicación el sistema de venta y remplazo, en tanto los resultados de la enajenación de los bienes
remplazados se encuentren alcanzados / es aplicable el roll over
(6.2) IG. Una sociedad colectiva, compuesta por 2 socios con una participación del 50% cada uno, presenta los sgtes
resultados: 2015 quebranto impositivo de fuente argentina 20.000; 2016: quebranto impositivo de fuente extranjera
proveniente de la enajenación de cuotas sociales $5.000; 2017: ganancia impositiva de fuente argentina: $15.000. El
quebranto de fuente argentina NO proviene de la enajenación de acciones o participaciones sociales y no es específico.
Trabaje con la alícuota única del 10%. Seleccione la respuesta correcta. Cada socio incluirá como renta de tercera
categoría, en su propia DDJJ del año 2016 un quebranto de 5.000
(6.3) ¿Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de la tercera categoría? Selecciones 2 correctas?
Las comisiones y gastos realizados en el exterior mientras sean equitativos y razonables. / Los gastos de
representación ejecutados y acreditados. (6.3) ¿Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de la
tercera categoría? Seleccione las 3 respuestas correctas? Los gastos de organización / Los gastos relacionados al giro
del negocio / Los castigos y previsiones contra los malos créditos en cantidades justificables (6.3) En el caso de
sociedades de personas, le corresponde la siguiente exención? La recepción de una donación por parte de una
sociedad colectiva
(6.3) Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las ganancias
correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31de diciembre de dicho año. SAOMA S.A., empresa dedicada a la
fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha
tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S.A., se halla en virtual estado de cesación de pagos.
Reunió a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su
cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $5000? Se puede computar como incobrable el valor de $1000.
(6.3) Indique la respuesta correcta, con relación a créditos incobrables, a efecto de determinar el impuesto a las
ganancias correspondiente al ejercicio 2017… en diciembre de dicho año. Saoma SA , empresa dedicada a la
fabricación de productos plásticos, ha optado en sus balances impositivo el sistema de cargo directo a… durante el año
2017 el siguiente caso: Constituye una deducción de primera, segunda, tercera y cuarta categoría
(6.3) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y
remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había
sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra
máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $150.000. Vida útil de ambas maquinarias:
10 años. Determine la respuesta correcta: La utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000

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(6.3) La corte suprema de justicia de la nación en los fallos “Banco Francés S.A. – CSJN 9/12/2010 y Telefónica de
Arg. S.A. CSJN 04/2/2012 ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos” ¡Que involucran dichos
fallos? Seleccione 2 respuestas correctas: Involucra créditos incobrables. / Involucra créditos dudosos
(6.3) IG. Son deducibles los siguientes impuestos, en la medida en que recaigan sobre bienes afectados a actividades
gravadas: seleccione las 4 respuestas correctas: Impuesto provincial de sello, del contribuyente /Impuesto nacional
sobre los bienes personales, del contribuyente /Impuesto provincial sobre los ingresos brutos, del contribuyente
/Contribución municipal que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del contribuyente.
(6.3) IG. Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores
incobrables desde hace 3 ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior es de $80.000. Los
incobrables del ejercicio son: $20.000 por un deudor declarado en quiebra; $60.000 por inicio de un juicio para el cobro
de la deuda, $45.000 por desaparición fehaciente del deudor. Total $125.000. Además brinda los siguientes datos:
Incobrables: ejercicio 3: $125.000; ejercicio 2 $100.000; ejercicio 1: $150.000. Saldo al inicio de deudores: ejercicio 3
$500.000; ejercicio 2 $450.000; ejercicio 1 $600.000. El saldo al cierre de deudores: ejercicio 3: $550.000. Seleccione la
opción correcta. Se deberá deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $177.000
(6.3) IG. Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores
incobrables desde hace tres ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior es de $80.000. Los
incobrables del ejercicio son: $20.00 para un deudor declarado en quiebra; $45.000 por desaparición fehaciente del
deudor. Total $65.000. Además brinda los siguientes datos; incobrables: ejercicio 3: $65.000; ejercicio 2 $100.000;
ejercicio 1: $15.000. Saldo al inicio de Deudores: ejercicio 3 $500.000; ejercicio 2 $450.000; ejercicio 1: $600.000. El
saldo al cierre de Deudores: ejercicio 3: $550.000. Seleccione la opción correcta. Se deberá deducir del balance
impositivo del ejercicio 3, el monto de $95.000.
(6.4) IG. El odontólogo Sr. José Zegna, posee unos bienes de uso: Equipo de rayos X, adquirido el 15/03/2008 en
$4.000. Tuvo que abonar $220 en concepto de gastos de instalación. Vida útil estimada: 10 años. Determinar la
amortización impositiva para el periodo fiscal 2017. La amortización del equipo de $422.
(6.4.1) Los bienes muebles amortizables, se evalúan al costo de elaboración, fabricación o construcción hasta la fecha
de finalización, menos las amortizaciones ordinarias relativas a los periodos de vida útil transcurridos? Verdadero
(6.4.1) Rosas S.A. finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017. Durante ese periodo procedió a la venta la llave de
negocio, que fue adquirida el día 06/12/90 en…… en 05/08/2017 en $60.000.
Determine el resultado impositivo: la amortización acumulada es de $0
(6.5) IG. Venta y reemplazo. La empresa BAEZ S.A adquirió el 15/4/2007 un inmueble en $750.000 que afecto a su
actividad comercial. El 7/06/2016 lo enajeno en $1.100.000. El 20/12/2016 adquirió un nuevo local en la suma de
$1.700.000 con más $95.000 de gastos de escrituración. (Avalúo fiscal de los edificios: 80%). La fecha de cierre de
ejercicio de la sociedad es el 31/12/2016. El resultado contable de la venta del bien es de: $458.000 y la amortización
del ejercicio por la compra del nuevo bien: $28.720 (criterio año de alta). Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas:
Se registrara en la columna II: Anulación de la amortización contable $0 / -Se registrara en la columna I: Deducción
amortización impositiva $5.324 /-Se registrara en la columna II: Anulación de la amortización contable $28.720 / -Se
puede afectar el 100% de la utilidad al costo del nuevo bien.
(6.5) IG. Una sociedad colectiva, posee dos socios, abogados. La sociedad presta servicios jurídicos. El 20/11/2017
cobra honorarios, adeudados por un cliente por $30.000 recibiendo una computadora. Esa PC no ha sido afectada a la
actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $32.000. Seleccione la respuesta correcta. La ganancia gravada
del periodo 2017, es de $30.000.
(6.5) IG. Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $2.000.000, que había sido afectado a la actividad como bien
de uso en enero de 2015. Había sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800.000 (85% corresponde al edificio). En
marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000.000 (85% edificio) y ejerce la opción de
venta y reemplazo. Seleccione la opción correcta. La amortización del nuevo bien es de $30.137,60 en el periodo 2017.
(6.5) IG. Un abogado, vende en el año 2017 un server en $100.000 (había sido adquirido en 2016 en
$80.000, vida útil 10 años). A su vez, compra en el año 2017 otro server, para reemplazar el anterior, en $120.000.
Seleccione la respuesta correcta: La amortización del nuevo bien es de $9.200, para el año 2017. (6.5) Un abogado
ejerce su profesión de forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a las ganancias correspondiente al
periodo fiscal. En 11/2015 adquirió escritorio sillas y mueble para su oficina. En 02/2016 vendió en un remate los
inmuebles de remplazo que habían sido adquiridos en el 2007. En ambos casos una vida útil de 10 años. Seleccione las
4 respuestas correctas. 1) será de aplicación el sistema de venta y reemplazo en tanto los resultados de la enajenación

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de los bienes reemplazados se encuentren alcanzados. /2) El decreto reglamentario prevé la aplicación de opción de
venta y reemplazo para aquellos sujetos que obtengan ganancias de cuarta categoría. /3) Es aplicable el roll over. /4)
Se trata de un bien mueble amortizable; cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la ley 26893 se
encuentra gravado.
(6.5.1) Impositivamente, las materias primas deben valuarse aplicando el siguiente método:
Previsto para las mercaderías de reventa.
(6.5.1) IG. En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal, que ceso sus actividades en el
no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(6.5.1) IG. Una sociedad colectiva que confecciona balance cierra ejercicio el 31/12. Vende en el año 2017 un
automóvil en $40.000. Ese auto había sido adquirido y afectado en un 100% a la actividad el 22/06/2010 en $28.000.
Los importes no incluyen IVA del 21%. Selecciona la respuesta correcta: La operación no se encuentra gravada. / El
resultado de venta gravado es de $32.000 (puede ser cualquiera de las dos)
(6.5.1) IG. Determinar el resultado impositivo de la siguiente operación de venta: En el ejercicio que cierra
31/12/2017, PRADA S.A. se dedica a la fabricación y venta de muebles de oficina. De la mercadería destinada a la
venta, en agosto de 2014 afectó para el uso de las oficinas, 4 escritorios y 4 bibliotecas que vende el 15/03/2017 por
$3.900 en total. El valor asignado en el inventario al 01/01/2014 era el siguiente: escritorios $800 c/u; bibliotecas
$1.200 c/u. La vida útil estimada es de 10 años. Contablemente se registró una ganancia de $3.900: El resultado de la
operación para el período 2017 es un quebranto de $1.700
(6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y
remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000 dichas máquina había
sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra
máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10
años. Determine la respuesta correcta: La utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000
remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000 dicha máquina había
10 años. Determine la respuesta correcta: La amortización del año 2017 es de 0
(6.5.2) IG. El titular de una explotación unipersonal (que no confecciona balances) presenta los sgtes datos al
31/12/2017: I) Patrimonio Neto de la empresa al inicio: inmueble adquirido en $400.000. Amortizaciones acumuladas
$32.000. Se vendió en $1.000.000 en efectivo. II) Por la venta ejerce la opción de venta y reemplazo (aun no adquirió
el bien de reemplazo). III) Patrimonio de la empresa al cierre: $700.000, depositados en cuenta bancaria de la empresa.
IV) El titular retiro y consumió todo el dinero que obtuvo de la explotación (excepto lo depositado en el banco). V) La
explotación no tuvo otros ingresos en el año y el titular no posee otros bienes además de la empresa. Seleccione la
respuesta correcta: El monto consumido por el titular es de $300.000
(6.5.2) IG. La firma ARAUCARIA S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de
venta y reemplazo. El 15/01/2016 vendió la Maquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha
maquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser
desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el 15/12/2016 en $150.000. Vida útil de
ambas maquinas; 10 años. Determine la respuesta correcta. Utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de
$70.000.
venta y reemplazo. El 28/06/2016 vendió la maquina A afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina
había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas
por otra máquina más moderna (maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $400.000. Vida útil de ambas
máquinas: 10 años. Determine la respuesta correcta: La utilidad impositiva del período 2017 es de $0.
venta y reemplazo. El 28/06/2016 vendió la maquina A afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina
había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas
por otra máquina más moderna (maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $400.000. Vida útil de ambas
máquinas: 10 años. Determine la respuesta correcta: La amortización del año 2017 es de $17.000.

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(6.6.1) IG. A los fines de valuar el patrimonio del socio de una sociedad de personas, deberá tenerse en cuenta: El IVA
solo formara parte del costo computable solo si no genera crédito fiscal. (6.6.1) A los fines de valuar el patrimonio de
los socios de una sociedad de personas se establece que se valuaran en pesos y de acuerdo con los valores de
imposición, menos, los intereses y actualizaciones pactadas: Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera con
vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal.
(6.6.1) IG. Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta correcta
en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario
inicial $16000; Inventario Final $8.500? El ajuste del costo de ventas que corresponde es el valor de $3.500, en la
columna I (columna que RESTA)
(6.6.1) Valuación de inventario, se deberá adecuar el costo contable al impositivo, y determinar la respuesta correcta
en el sig caso: datos contables: inventario inicial $7.000, inventario final $ 3.000 datos impositivos: inventario inicial $
16.000, inventario final $ 8.500? El ajuste de le existencia final que corresponde es el valor de $ 5.500, en la columna
II (columna que suma)
(6.6.1) Valuación de inventario: se deberá adecuar el costo contable al impositivo y determinar la respuesta correcta en
el sig caso: datos contables: inventario inicial $7.000 inventario final $3.000 dato impositivo: inventario inicial $ 16.000
inventario final $ 8.500? El ajuste de la existencia inicial que corresponde es el valor de $ 9.000 en la columna I
(columna que resta)
(6.6.2) IG. El valor de las cementeras comprende: Combustible empleado en la fumigación. (6.3) Cuales de la sig.
Opciones son ejemplos de deducciones de tercera categoría, seleccione 2 correctas? Las comisiones y gastos realizados
en el exterior mientras sean equitativos y razonables /Los gastos de representación ejecutados y acreditados
(6.3) En el caso de sociedades de personas, le corresponde la siguiente exención? La recepción de una donación por
parte de una sociedad colectiva
(6.6.3) IG. La sociedad colectiva “hermanos” cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en
$155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en enero de 2017 en $500.000.
Seleccione la opción correcta: El valor residual es de $136.555. (6.6.3) IG. Una sociedad colectiva cierra ejercicio el
31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en $155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70%
edificio). Se vende en enero de 2017 en $500.000. Seleccione la opción correcta: Resultado venta gravado por $363.445
(no es segura la respuesta)
(6.3) IG. Son deducibles los siguientes impuestos, en la medida en que recaigan sobre bienes afectados a actividades
gravadas: seleccione las 4 correctas? Impuesto provincia de sello, del contribuyente / Impuesto nacional sobre los
bienes personales, del contribuyente /Impuesto provincial sobre los ingresos brutos, del contribuyente / Contribución
municipal que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del contribuyente
(6.3) Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las ganancias
correspondientes al ejercicio 2017, cerrado el 31 de diciembre de dicho año. SAOMA S.A, empresa dedicada a la
fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha
tenido durante el año 2017 el sig. caso: el cliente embalajes S.A, se halla en virtual estado de cesación de pagos.
Reunio a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su
cuenta corriente arroja un saldo deudor de $ 5.000? Se puede computar como incobrable el valor de $1.000
(6.3) La corte suprema de justicia de la nación, en los fallos banco francés S.A –CSJN – 9/11/2010 y telefónica de
argentina S.A CSJN- 14/02/2012- ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos” ¿Qué involucra dichos
fallos? Seleccione las 2 respuestas correctas: Involucra créditos incobrables / Involucra créditos dudosos
(6.3) La firma araucaria S.A para el ejercicio cerrado al 31/03/2017 ha optado por aplicar el sistema d venta y
reemplazo. El 28/06/2016 vendió la maquina A afectada a su proceso industrial en $ 300.000. Dicha maquina había
sido adquirida el 31/10/2013 en $ 100.000. las funciones que cumplía la máquina, pasaron a ser desarrolladas por
otra máquina más moderna (maquina B) que fue comprada…… La utilidad impositiva del periodo 2017 es de $ 80.000
(6.4.1) El odontólogo Sr. José Zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el consultorio en
U$S 27.500, vida útil estimada 10 años, concreción de la operación: 20/02/2010, cotización: $3870 x U$S. despacho
a plaza 21/04/2010, cotización $ 3885 x U$S. puesta en funcionamiento el 20/05/2010, gastos de transporte e
instalación $ 2.780, determine la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017? La amortización del equipo es de
$ 10.920,50 (6.4.1) Rosas SA finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017. Durante ese periodo procedió a la venta de
la llave de negocio, que fue adquirida el día 06/12/90 en… 05/08/2017 en $ 60.000. Determine el resultado
impositivo? La amortización acumulada es de $0

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(6.5.1) IG. En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal, que ceso sus actividades en el
no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(6.5.1) Impositivamente, las materias primas deben evaluarse aplicando el siguiente método: Previsto para las
mercaderías de reventa.
remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000 dicha máquina había
10 años. Determine la respuesta correcta: La amortización del año 2017 es de 0
(6.6.1) IG. Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta correcta
en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario
inicial $16000; Inventario Final $8.500? El ajuste del costo de ventas que corresponde es el valor de $3.500, en la
columna I (columna que RESTA)
(6.7.1) IG. Indique la respuesta correcta con relación a créditos incobrables, a efectos de determinar el impuesto a las
ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31 de diciembre de dicho año. SAOMA S.A., empresa
dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a
resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: …Es deducible si el proveedor desapareció, siendo
infructuosa su búsqueda.
(6.7.1) IG. La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en los fallos “Banco Francés S.A” –CSJN- 09/11/2010 Y
“Telefónica Argentina S.A” –CSJN- 14/2/2012, ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos”:
Seleccione las 2(dos) respuestas correctas. -Involucra créditos incobrables /-Involucra créditos dudosos
(6.7.1) IG. Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el Impuesto a las Ganancias
correspondiente al ejercicio 2017, cerrado el 31 de diciembre de dicho año. Saoma S.A, empresa dedicada a la
fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y
tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S.A, se halla en virtual estado de cesación de pagos.
Reunió a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su
cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $5.000. Se puede computar como incobrable el valor de $1.000.
(6.8) IG. La CSJN en el fallo “Candy” (03/07/2009) entendió que: “cabe concluir que la prohibición de utilizar el
mecanismo de ajuste del título VI de la ley del impuesto a las ganancias resulta inaplicable al caso de autos en la
medida en que la alícuota afectiva a ingresar de acuerdo con esos parámetros insume una sustancial porción de las
rentas obtenidas por el actor-según cabe tener por acreditado con la pericia contable- y excede cualquier limite
razonable de imposición”. Seleccione la opción correcta: El impuesto a las ganancias por el periodo fiscal discutido,
sin haber aplicado el ajuste por inflación impositivo resultaba confiscatorio.
(6.8) IG. En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que, al Ajuste estático se le
adicionara o restara el Ajuste dinámico. Al respecto: Disminuye la ganancia si el activo computable es ˃ al pasivo
computable.
(6.8) IG. En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que el activo computable
comprende: Activos no computables dados de baja en el ejercicio.
(6.8) IG. Para un contribuyente que NO lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance
histórico e, incorpora el ajuste en el balance impositivo, a efectos de determinar la ganancia neta sujeta a impuesto.
Verdadero.
(6.8) De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajuste por inflación:
Rematador.
(6.8) IG. Están comprendidos en el título de ajuste por inflación, los siguientes sujetos: Empresas unipersonales
ubicadas en el país.
(6.8) IG. Para un contribuyente que lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance
histórico y declarar a través de ajuste por columnas I o II según sea negativo o positivo. Verdadero.
(6.8.1) De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por inflación?
comisionista, consignatario y rematador
(6.8.1) De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por inflación?
Comisionista

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(7.1.) Disposición de fondos. La empresa Bega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de niños, siendo
dicha donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc c, de la ley. La ganancia neta
antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc a del 35%. Seleccione la respuesta correcta:
El valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos.
(7.1) Disposición de fondos. La empresa VIDA SA otorgo el 28/03/2017 un préstamo sin interese s de $ 20.000 al
hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017: la sociedad deberá declarar un interés presunto,
por el periodo 28/03/2017 y hasta 28/12/2017
(7.1) IG. Se efectuara un ajuste a un resultado contable en la columna I, en los siguientes casos: Seleccione las
4(cuatro) respuesta correctas: 1) Ganancia contable de la venta de un automotor $100, ganancia impositivo $50./ 2)
Quebranto contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositiva $150 / 3) Donación deducible realizada,
contable $300, e impositivo $100 / 4) Ganancia contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositivo $50.
(7.1) IG. La mecánica para efectuar los ajustes impositivos en el balance contable establece: Seleccione las 4(cuatro)
respuestas correctas: 1) Ajustar en la columna II si el resultado positivo contable es ˂ al resultado positivo impositivo
/2) Ajustar en la columna I si el resultado positivo contable es ˃ al resultado positivo impositivo /3) Ajustar en la
columna I si el resultado negativo contable es ˂ al resultado negativo impositivo /4) Ajustar en la columna II si el
resultado negativo contable es ˃ al resultado negativo impositivo
(7.1) IG. La sociedad por acciones simplificada, creada por la ley 27349 de apoyo al capital emprendedor, es un tipo
societario nuevo no incluido en la ley general de sociedades 19550: Se la considera una sociedad de capital.
(7.1.) Disposición de fondos. La empresa Bega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de niños, siendo
dicha donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc c, de la ley. La ganancia neta
antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc a del 35%. Seleccione la respuesta correcta:
El valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos.
(7.1) Disposición de fondos. La empresa VIDA SA otorgo el 28/03/2017 un préstamo sin interese s de $ 20.000 al
hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017: la sociedad deberá declarar un interés presunto,
por el periodo 28/03/2017 y hasta 28/12/2017
(7.1.1) El 27/12/2017 La reforma tributaria ley 27430, modificó el art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias,
fijando la tasa del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital.
Sin embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/tasa efectiva:
2017/35%, 2018/30%, 2019 /30%, 2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los
establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior, al momento de remesar utilidades a su
casa matriz .Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%. Analice la
información suministrada y seleccione la opción correcta? La tasa para sociedades de capital es fija.
(7.1.1) El 27/12/2017 La reforma tributaria ley 27430, modificó el art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias,
fijando la tasa del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital.
Sin embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/tasa efectiva:
2017/35%, 2018/30%, 2019 /30%, 2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los
establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior, al momento de remesar utilidades a su
casa matriz .Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%. Analice la
información suministrada y seleccione la opción correcta? La tasa para sociedades de capital es fija.
(7.1.1) Seleccione las 4 repuestas correctas. Son sociedades de capital; a efectos del impuesto a las Ganancias, las
siguientes sociedades del país: Rafa sociedad en comandita por acciones / Miralles Sociedad en comandita simple /
Asociación civil de diabetes argentina / Mutual del docente de la provincia de Córdoba
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable$150.000. Utilidad impositiva $180.000.
En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000. nota no hay utilidades
acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%: retención con carácter de pago único y definitivo:
$11.550.

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(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable$150.000. Utilidad impositiva $180.000.
En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000. nota no hay utilidades
acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%: retención con carácter de pago único y definitivo:
$11.550.
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000(incluye $18.000 por dividendos
por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras SA del país), utilidad impositiva $180.000. En 04/2014
distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000. no hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota
del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta? Retención con carácter de pago único y definitivo $5.250
del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta? Retención con carácter de pago único y definitivo $5.250
del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta? Importe sobre el cual procede la retención: $15.000
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000, utilidad impositiva $ 180.000.
En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondientes al ejercicio 2017 por $ 150.000. nota: no hay utilidades
acumuladas de ejercicios anteriores, alícuotas del impuesto 35%. Seleccione la opción correcta? El tope hasta el cual
procede la retención es de $117.000
(7.1.1) Seleccione las 4 repuestas correctas. Son sociedades de capital; a efectos del impuesto a las Ganancias, las
siguientes sociedades del país: Rafa sociedad en comandita por acciones / Miralles Sociedad en comandita simple /
Asociación civil de diabetes argentina / Mutual del docente de la provincia de Córdoba
(7.1.3) Disposición de fondos. El artículo 103 del decreto reglamentario de la LIG , en su segundo párrafo, dispone
que “se considerara constituye una consecuencia de operaciones propias del giro de la empresa las sumas anticipadas
a directores, síndicos y miembros del consejo de vigilancia en concepto de honorarios en la medida que no excedan
los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual se adelantaron y siempre que tales
adelantos se encuentren individualizados y registrados contablemente en virtud de ello, se podría afirmar que ….Los
retiros de un síndico que sean iguales o menores a las sumas asignadas en concepto de honorarios
(7.1.3) Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A. por acta de asamblea general de accionista de fecha
15/09/2017 ha aprobada y asignado en forma individual el honorario de órgano de dirección de la empresa, por el
ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directos en el impuesto a las
ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/3017, y el tratamiento para el beneficio, en el siguiente caso:
Director A $5000; DIRECTOR b $12.500. Resultado contable después del IG $80.000 Ganancia neta sujeta a
impuesto $50.000 Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12500. Seleccione
la respuesta correcta: La sociedad podrá deducir $17.500.
(7.1.3) Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha
15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el
ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el impuesto a
las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso:
Director A $30.000; Director B $25.000. Resultado contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto
$50.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500. Seleccione la
respuesta correcta: El director B declarara una renta no computable de $12.500 (7.1.3) Honorarios de directores. La
sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en
forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el
importe deducible en concepto de honorarios directores en el impuesto a las ganancias para su ejercicio comercial
cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso: Director A $33.000; Director B $22.000.
Resultado contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto
$25.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de
$12.500.seleccione la respuesta correcta? El director B declarara una renta no computable de $ 10.000

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(7.1.3) Una sociedad de responsabilidad limitada cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En abril de 2018,
se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada. El resultado contable es positivo de $190.000 (antes del
impuesto a las ganancias y honorarios). El ajuste impositivos son: Columna I $35.000 y a columna II $46.000. Los
honorarios NO se encuentran provisionados en el balance contable. Selecciones la opción correcta: Honorarios
deducibles impositivamente $25.500 en columna I
(7.1.3) Seleccione las 3 respuestas correctas sobre las sociedades de personas y capital, puede afirmarse que? el
impuesto a las ganancias para una sociedad de capital es proporcional / los honorarios de directores no son deducibles
para las sociedades de personas / las sociedades de personas no son contribuyentes directos del impuesto a las
ganancias
(7.1.3) Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A. por acta de asamblea general de accionista de fecha
15/09/2017 ha aprobada y asignado en forma individual el honorario de órgano de dirección de la empresa, por el
ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directos en el impuesto a las
ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/3017, y el tratamiento para el beneficio, en el siguiente caso:
Director A $5000; DIRECTOR b $12.500. Resultado contable después del IG $80.000 Ganancia neta sujeta a
impuesto $50.000 Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12500. Seleccione
la respuesta correcta: La sociedad podrá deducir $17.500.
(7.1.3) Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha
las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso:
Director A $30.000; Director B $25.000. Resultado contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto
$50.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500.
Seleccione la respuesta correcta: El director B declarara una renta no computable de $12.500 (7.1.3) Honorarios de
directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y
asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017.
Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el impuesto a las ganancias para su ejercicio
comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso: Director A $33.000; Director B
$22.000. Resultado contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto
$25.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de
$12.500.seleccione la respuesta correcta? El director B declarara una renta no computable de $ 10.000
(7.1.3) Una sociedad de responsabilidad limitada cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En abril de 2018,
se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada. El resultado contable es positivo de $190.000 (antes del
impuesto a las ganancias y honorarios). El ajuste impositivos son: Columna I $35.000 y a columna II $46.000. Los
honorarios NO se encuentran provisionados en el balance contable. Selecciones la opción correcta: Honorarios
deducibles impositivamente $25.500 en columna I
(7.1.3) Seleccione las 3 respuestas correctas sobre las sociedades de personas y capital, puede afirmarse que? el
impuesto a las ganancias para una sociedad de capital es proporcional / los honorarios de directores no son deducibles
para las sociedades de personas / las sociedades de personas no son contribuyentes directos del impuesto a las
ganancias
(7.1.4) IG. Honorarios de Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha
aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado
30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial
cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $33.000; director B
$22.000. Resultado contable después de IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuestos $ 25.000. Datos: trabaje con
una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta? R1: El director B declarará una renta no
computable de $10.000. // R2: El director A declarará una renta no computable de $15.000.
aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección, por el ejercicio cerrado 30/06/2017.
Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al
30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $60.000; director B $50.000.
Resultado contable del IG $400.000. Ganancia neta sujeta a impuesto ($ 6000) (quebranto)Datos: trabaje con una tasa
del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta? El director A declarará una renta gravada de
$60.000

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(7.1.4) IG. Honorarios de directores y síndicos. Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores
síndicos, miembros de consejos de agencia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias, se
encuentran: Seleccione 4 respuestas correctas? Sociedad anónima constituida en el país/ Fideicomisos financieros
constituidos en el país / Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean distintos de
los beneficiarios / Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean los mismos que
los beneficiarios, ambos no residentes en el país.
(7.1.4) IG. Honorarios de Directores y síndicos. Ciertos sujetos, enumerados por la ley podrán deducir los honorarios
de directores, síndicos, miembros de consejos de administración y de vigilancia y retribución de socios administradores
en el impuesto a las ganancias: Por otra parte, otros sujetos del artículo 69 de la ley, quedan excluidos. Se trata de un
sujeto excluido? Establecimientos estables comprendidos en el inciso b) del art 69 de la LIG. (7.1.4) IG. Honorarios de
Directores. La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma
individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el
importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al 30/06/2017. Y
el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $33.000; director B $22.000. Resultado contable
después de IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuestos $ 25.000. Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope
de $12.500. Seleccione la respuesta correcta? R1: El director B declarará una renta no computable de $10.000. // R2:
El director A declarará una renta no computable de $15.000.
aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección, por el ejercicio cerrado 30/06/2017.
Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al
30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $60.000; director B $50.000.
Resultado contable del IG $400.000. Ganancia neta sujeta a impuesto ($ 6000) (quebranto)Datos: trabaje con una tasa
del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta correcta? El director A declarará una renta gravada de
$60.000
(7.1.4) IG. Honorarios de directores y síndicos. Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores
sindicos, miembros de consejos de agencia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias, se
encuentran: Seleccione 4 respuestas correctas? Sociedad anónima constituida en el país/ Fideicomisos financieros
constituidos en el país / Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean distintos de
los beneficiarios / Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean los mismos que
los beneficiarios, ambos no residentes en el país.
(7.1.4) IG. Honorarios de Directores y síndicos. Ciertos sujetos, enumerados por la ley podrán deducir los honorarios
de directores, síndicos, miembros de consejos de administración y de vigilancia y retribución de socios administradores
en el impuesto a las ganancias: Por otra parte, otros sujetos del artículo 69 de la ley, quedan excluidos. Se trata de un
sujeto excluido? Establecimientos estables comprendidos en el inciso b) del art 69 de la LIG.
(7.1.4) IG. Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha
las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el siguiente
caso: Director A $33.000; Director B $22.000. Resultado contable después del IG $32.000, Ganancia neta sujeta a
impuesto $25.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500.
Seleccione la respuesta correcta: El director B declarara una renta no computable de $10.000 (7.1.4) IG. Honorarios de
directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y
asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017.
Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el impuesto a las ganancias para su ejercicio
comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso: Director A $30.000; Director B
$25.000. Resultado contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto
$50.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500. Seleccione la
respuesta correcta: El director B declarara una renta no computable de $12.500
(7.1.4) IG. Una sociedad anónima cierra ejercicio el 12/2017, posee 2 directores. Se celebra la asamblea en junio de
2018, asignando individualmente a cada director $20.000 a cada uno. El resultado contable es positivo de $200.000
(antes del impuesto a las ganancias y honorarios). El ajuste impositivos son: Columna I $15.000 y a columna II
$30.000. Los honorarios NO se encuentran provisionados en el balance contable. Selecciones la opción correcta:
Ajuste en la columna I en concepto de honorarios de directores: $34.178,08.

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(7.1.5) IG. Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000 (incluye $18.000 por
dividendos por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras S.A del país), utilidad impositiva $180.000. En
04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000. No hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta? Importe sobre el cual procede la retención $15.000
Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta? Importe sobre el cual procede la retención $15.000
(7.1.5) IG. Una sociedad de responsabilidad limitada cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En abril de
2018, se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada uno. El resultado contable es positivo de $190.000 (antes
del impuesto a las ganancias y honorarios). Los ajustes impositivos son: Columna I $35.000 y la columna II $46.000.
Los honorarios se encuentran provisionados en el balance contable. Seleccione la opción correcta: Honorarios
deducibles impositivamente $0.
(7.1.5) IG. Con la reforma 27.430 (2017), se deroga el impuesto de igualación. Verdadero
Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta. Importe sobre el cual procede la retención $15.000.
04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000.
No hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta.
Retención con carácter de pago único y definitivo $5.250
(7.1.5) IG. Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150,000 .Utilidad impositiva
$180.000.En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000. Nota: no hay
utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%. Seleccione opción correcta: El tope hasta el
cual procede la retención es de $117.000.
(7.1.5) IG. Disposición de fondos. El artículo 103 del decreto reglamentario de la LIG, en su segundo párrafo, dispone
que “se considerara que constituyen una consecuencia de operaciones propias del giro de la empresa las sumas
anticipadas a directores, síndicos y miembros de consejos de vigilancia en concepto de honorarios, en la medida en que
no excedan los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual se le adelantaron y siempre que
tales adelantos se encuentren individualizados y registrados contablemente. En virtud de ello, se podría afirmar que las
siguientes disposiciones de fondos se realizan en interés de la empresa: Los retiros de un síndico que sean iguales o
menores a las sumas asignadas en concepto de honorarios. (7.1.5) IG. Disposición de fondos. La empresa “Vida S.A.”
otorgó el 28/03/2017 un préstamo sin interés de $20.000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el
28/12/2017: La sociedad deberá declarar un interés presunto, por el período 28/03/2017 y hasta el 28/12/2017. (7.2)
IG. La reorganización en la ley de impuesto a las ganancias comprende: Reorganizaciones de fondo de comercio.
(7.2) IG. La reorganización en la ley de impuesto a las ganancias comprende: Reorganizaciones de fondo de comercio.
(7.2) IG. Se entiende por reorganización: La fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se forme.
(7.2) IG. La reorganización en la ley de impuesto a las ganancias comprende: Reorganizaciones de fondo de comercio.
(7.2) IG. Reorganización de sociedades. Con referencia a la fecha de la reorganización tributaria: La fecha de efectos
de la fusión, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización. (7.2) IG. Reorganización de sociedades.
Analice el siguiente caso: VV Argentina S.A., poseía campos utilizados en su actividad agropecuaria. RR S.A.
arrienda campos. Van a escindir los campos para la posterior fusión por absorción por parte de RR S.A. AFIP
entendió que la “escisión de los inmuebles afectados por “VV Argentina S.A.” para luego fusionarlos con “RR S.A.”
que los 6 aplicará a arrendamiento rural, no denota el desarrollo de actividades vinculadas”. Para la Corte no son
aplicables los requisitos previstos por el 2do párrafo del art. 105, para reorganizaciones dentro de un mismo conjunto
económico. Seleccione cuál sería la opinión que se sostuvieron: AFIP considera que la fusión o escisión en conjunto
económico debe enmarcarse en el artículo 77 a) y b), y cumplir con el criterio de empresa en marcha entre otros.
(7.2) IG. Cuando se producen las ventas y transferencias de un ente a otro que, pase a ser jurídicamente__________
forman un mismo conjunto Independientes.
(7.2.1) A los efectos de la función: ¿Qué característica tiene la fecha? La fecha de efecto de la función, no coincide
necesariamente con la fecha de la reorganización

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(7.2.1) Que significa la fecha de reorganización tributaria? Es una cuestión fáctica que opera con la continuación de las
actividades que venían desarrollando las entidades antecesoras (8.1) El agente de retención debe emitir y entregar al
sujeto retenido constancia de retención, que normalmente surge del mismo programa aplicativo “SICORE” Verdadero
(8.1) Es importante actuar como agente de retención del impuesto a las ganancias, ya que su omisión puede ocasionar
la impugnación del gasto, aumentando la base imponible del impuesto y, en consecuencia, un mayor impuesto.
Verdadero
(8.1) El agente de retención debe emitir y entregar al sujeto retenido constancia de retención, que normalmente surge
del mismo programa aplicativo “SICORE” Verdadero
(8.1) Es importante actuar como agente de retención del impuesto a las ganancias, ya que su omisión puede ocasionar
la impugnación del gasto, aumentando la base imponible del impuesto y, en consecuencia, un mayor impuesto.
Verdadero
(8.1) IG. Quedan sujetos a retención los siguientes importes, así como sus ajustes, intereses y actualizaciones: Los
intereses presuntos.
(8.1) IG. La esperanza S.A le compro a un proveedor mercaderías por un valor neto de IVA $20.000 las cuales fueron
canceladas de contado; la empresa compradora omitió retener el correspondiente impuesto a las ganancias, según lo
establece la resolución general (AFIP) 830. La retención omitida fue de $160 ($20.000-$12.000) x 2% y la consecuencia
es: La consecuencia de la impugnación del gasto es equivalente al $7.000.
(9.1) El 27/12/2017 la reforma tributaria, ley 27.430 modifico la figura de interese presuntos del artículo 73 de la ley
de impuestos a las ganancias. La legislación anterior estipulaba que, en general? El préstamo de una sociedad
anónima, a un tercero, devenga una ganancia, sin admitir prueba en contrario
(9.1) Seleccione las 3 correctas mientras sea de aplicación este impuesto, el instituto de remplazo de viviendas…se
realice la venta del único terreno del contribuyente / Se produzca la adquisición de una casa habitación, a la que el
contribuyente se mudara para vivir / El contribuyente viva en casa de sus padres
(9.1) El 27/12/2017 la reforma tributaria, ley 27.430 modifico la figura de interese presuntos del artículo 73 de la ley
de impuestos a las ganancias. La legislación anterior estipulaba que, en general? El préstamo de una sociedad
anónima, a un tercero, devenga una ganancia, sin admitir prueba en contrario
9.1) seleccione las 3 respuestas correctas. Mientras sea de aplicación impuesto, el instituto de vivienda… se realiza la
venta del único terreno del contribuyente/ se produzca la adquisición de una casa habitación, a la que el contribuyente
se mudara para vivir/ el contribuyente viva en casa de sus padres.
(9.1) ITI. Estela López, docente, vende en el año 2016, un inmueble que destinaba a locación; dicha operación, ¿se
encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias Se encuentra excluido del objeto del impuesto a las ganancias.
(9.1) ITI. El 27/12/2017 fue sancionada la reforma tributaria integral, la cual propone gravar en el impuesto a las
ganancias la venta de inmuebles para personas humanas. Hasta esa fecha, el impuesto sobre la transferencia de
inmuebles: seleccione las 2 (dos) respuestas correctas: -La venta de inmuebles por parte de personas humanas, en
principio, no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias. / -La enajenación y venta de inmuebles, bajo el
régimen de propiedad horizontal, por parte de personas humanas, está alcanzada por el impuesto a las ganancias. (9.1)
ITI. Un contribuyente monotributista alquila un inmueble rural. Decide venderlo en el año 2016 y reemplazarlo por
otro. Identifique la opción correcta. Esta Alcanzado por el impuesto a la transferencia de Inmuebles.
(9.2) A un contribuyente le retuvieron el 1,5% en concepto de ITI, por la venta de una propiedad?
La retención posee el carácter de pago único y definitivo
(9.2) el texto del artículo 46 vigente hasta el 2017 expresaba que los dividendos, así como las distribuciones en acciones
provenientes de revalúes o ajustes contables, no serán incorporados por sus beneficiarios en la determinación de su
ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los sujetos comprometidos en los apartados 2,3,6 y 7 del

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inciso a) del artículo 69, distribuyan a sus socios o integrantes: esto significaba? Que las ganancias distribuidas por
SRL, eran no computables para personas humanas.
(9.2) seleccione las 2 respuestas correctas el 27/12/2017 fue sancionada la reforma tributaria integral, la cual propone
gravar en el impuesto a las ganancias la venta de inmuebles para personas humanas. Hasta esa fecha, el impuesto
sobre las transferencias de inmueble contempla? La enajenación y venta de inmueble bajo el régimen de propiedad
horizontal, por parte de personas humanas, esta alcanzada por el impuesto a las ganancias / La venta de inmuebles
por parte de personas humanas, en principio, no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias (9.2) Un
contribuyente persona física vende en 2017 un inmueble que se encontraba afectado a la generación de renta por
alquileres, que sucede con el ITI? Corresponde ingresar el ITI (9.2) el texto del artículo 46 vigente hasta el 2017
expresaba que los dividendos, así como las distribuciones en acciones provenientes de revalúes o ajustes contables, no
serán incorporados por sus beneficiarios en la determinación de su ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las
utilidades que los sujetos comprometidos en los apartados 2,3,6 y 7 del inciso a) del artículo 69, distribuyan a sus
socios o integrantes: esto significaba? Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas
humanas.
(9.2) seleccione las 2 respuestas correctas el 27/12/2017 fue sancionada la reforma tributaria integral, la cual propone
gravar en el impuesto a las ganancias la venta de inmuebles para personas humanas. Hasta esa fecha, el impuesto
sobre las transferencias de inmueble contempla? La enajenación y venta de inmueble bajo el régimen de propiedad
horizontal, por parte de personas humanas, esta alcanzada por el impuesto a las ganancias / La venta de inmuebles
por parte de personas humanas, en principio, no estaba alcanzada por el impuesto a las ganancias (9.2) Un
contribuyente persona física vende en 2017 un inmueble que se encontraba afectado a la generación de renta por
alquileres, que sucede con el ITI? Corresponde ingresar el ITI
9.2) a un contribuyente le retribuyen el 1,5% en concepto de ITI, por la venta de una propiedad: la retención posee el
carácter de pago único y definitivo
(9.4) ITI. A un contribuyente le retuvieron el 1.5% en concepto de ITI, por la venta de una propiedad: La retención
posee el carácter de pago único y definitivo.
(10.1) Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal:
ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo
referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las de 5000 motivado por un incendio acaecido
el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación
del impuesto a la ganancia mínima presunta surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción correcta: El pago a
cuenta (art. 13, tercer párrafo, LIGMP) es de $0.
(10.1) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros contables que le
permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el tambo posee una construcción –
edificio tambo por 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Selecciones la opción correcta. Valor de la construcción 0.
(10.1) Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del ejercicio 2015
de $5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $3.000. Seleccione la opción correcta? Los anticipos del
impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán $0.
(10.1) Seleccione las 4 respuestas correctas. La causa hermitage se origina en una acción meramente declarativa a los
fines cesaran incertidumbres sobre el carácter de contribuyente. Se alegaba la inexistencia de capacidad contributiva de
un contribuyente en concurso preventivo. En juicio la sentencia fue desfavorable, en el año 2002, la cámara hizo lugar
a la demanda al tener por acreditada la ausencia de dicha capacidad. La corte confirmo…Ante la obtención de
ganancias en periodos anteriores y la posibilidad de obtener una perdida en el presente ejercicio no…/ Debería
probarse la existencia de perdidas / El impuesto a la ganancia mínima presunta no ha sido declarado inconstitucional
en sí mismo por la CSJN / Determinados casos particulares, la corte considera que la prueba de la inexistencia de
rentas, fulmina el gravamen
(10.1) Seleccione las 4 correctas, no serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017: IGMP, no
serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017. Seleccione las 4 correctas? La ampliación efectuada
en el 2016 de la planta fabril / Un camión mercedes Benz adquirido en 2016, modelo 2016 / Una PC adquirida en
2016, nueva / Una nueva máquina en el mercado, librada a plaza el 30/12/2017
(10.1) Seleccione las 4 resp. Correctas reflexione sobre el pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta y
el impuesto a la ganancia? En caso de inmuebles rurales, el impuesto a las ganancias computable como pago a cuenta
será el generado por la explotación de tales inmuebles / El excedente (IGMP ˃ IG) podrá ser utilizado durante 10 años
/ El computo del crédito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del impuesto a

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las ganancias rompe con el escudo de la prescripción / No podrá imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la
proporción de tributo, sobre inmuebles que no sean bienes de cambio o estén afectados exclusivamente a la actividad
10.1) seleccione 4 respuestas correctas. La causa de HERMITAGE se origina en una acción meramente declarativa a
los fines de que cesar …. Incertidumbre sobre el carácter del contribuyente. Se alegaba la inexistencia de capacidad
contributiva de un contribuyente en concurso preventivo. En…… sentencia fue desfavorable, en el año 2002, la
cámara hizo lugar a la demanda al tener por acreditada la ausencia de dicha capacidad. La corte confirm…*ante la
obtención de ganancias en periodos anteriores y la posibilidad de obtener una perdida en el presente ejercicio…/*
deberá probarse la existencia de perdidas/*el impuesto a la ganancia mínima presunta no ha sido declarado
inconstitucional en si mismo../* en determinados casos particulares, la corte considera que la prueba de la inexistencia
de…/no va: debería probarse que los activos empresarios no son capaces de producir rentas
ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo
referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las de 5000 motivado por un incendio acaecido
el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación
del impuesto a la ganancia mínima presunta surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción correcta: El pago a
cuenta (art. 13, tercer párrafo, LIGMP) es de $0.
(10.1) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros contables que le
permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el tambo posee una construcción –
edificio tambo por 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Selecciones la opción correcta. Valor de la construcción 0.
(10.1) Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del ejercicio 2015
de $5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $3.000. Seleccione la opción correcta? Los anticipos del
impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán $0.
(10.2) Usted es titular de una explotación unipersonal, y ha determinado un impuesto a las ganancias de ejercicio 2015
de $ 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $ 8000 seleccione la respuesta correcta? Los anticipos de
los impuestos de la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente será de $600 cada uno
(10.2) Seleccione las dos respuestas correctas si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $
1.000.000 y una ganancia gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para persona
humana 10%), la empresa debe considerar? El IG de $ 3000 será pago a cuenta del IGMP / la sociedad podrá
considerar como IG determinado el valor de $ 3000
(10.2) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables.
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee mercadería de reventa: valuación a valores de reposición:
$85000; valuación según impuesto a las ganancias (art 52 inciso a) $67500. Seleccione la opción correcta: la
mercadería de reventa se valúa a $67.500
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee muebles y útiles (fecha de adquisición 10/2007 (120.000).
Seleccione la respuesta correcta: valor de los muebles y útiles $ 0.
(10.1) Usted es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del ejercicio 2015
y el impuesto a las ganancias mínima presunta por $ 3.000. Seleccione la respuesta correcta? Los anticipos del
impuesto a las ganancias mínima presunta para el ejercicio siguiente serán de $0
producción lechera –tambo- (inicio de actividades: 05/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la

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confección de estados contables. Información en lo referente a su activo: el tamb posee hacienda vacuna 140 vacas.
Valuación según impuesto a las ganancias (art. 53 LIG): $456.000. Seleccione la repuesta correcta: Valuación de
acuerdo al
método “Costo estimativo por revaluación anual” por $456.000
(10.2) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un inmueble
rural (sometido a arrendamiento) fue recibido por herencia el 19/12/2001 el valor tributario para su antecesor y a la
fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/4/1996) era de $ 1.000.000. Para ARBA la base imponible del impuesto
inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 250.000 ($200.00N correspondiente a tierra libre de mejoras y
$ 50.000 mejoras y construcciones) la renta neta del alquiler fue de $ 230.159,80 el impuesto a las ganancias
determinado del año 2016 del señor Castro es de $ 9.169,79 seleccione la respuesta correcta?
Valuación del inmueble rural $1.350.000
inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 2.500.000 ($2.000.000 correspondiente a tierra libre de
mejoras y $ 500.000 mejoras y construcciones) la renta neta del alquiler fue de $ 230.159,80 el impuesto a las ganancias
Valuación de inmueble rural $1.050.000
(10.2) Usted es titular de una explotación unipersonal, y ha determinado un impuesto a las ganancias de ejercicio 2015
de $ 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $ 8000 seleccione la respuesta correcta? Los anticipos de
los impuestos de la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente será de $600 cada uno
(10.2) Seleccione las dos respuestas correctas si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $
1.000.000 y una ganancia gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para persona
humana 10%), la empresa debe considerar? El IG de $ 3000 será pago a cuenta del IGMP / la sociedad podrá
considerar como IG determinado el valor de $ 3000
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee mercadería de reventa: valuación a valores de reposición:
$85000; valuación según impuesto a las ganancias (art 52 inciso a) $67500. Seleccione la opción correcta: la
mercadería de reventa se valúa a $67.500
Información en lo referente a su activo: la ferretería posee muebles y útiles (fecha de adquisición 10/2007 (120.000).
Seleccione la respuesta correcta: valor de los muebles y útiles $ 0.
producción lechera –tambo- (inicio de actividades: 05/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la
confección de estados contables. Información en lo referente a su activo: el tamb posee hacienda vacuna 140 vacas.
Valuación según impuesto a las ganancias (art. 53 LIG): $456.000. Seleccione la repuesta correcta: Valuación de
acuerdo al
método “Costo estimativo por revaluación anual” por $456.000
inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 250.000 ($200.00N correspondiente a tierra libre de mejoras y
$ 50.000 mejoras y construcciones) la renta neta del alquiler fue de $ 230.159,80 el impuesto a las ganancias
Valuación del inmueble rural $1.350.000
(10.3) Una SA, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mi pyme y cierra ejercicio en 12/2017.
Brinda los sig. Datos: impuestos determinados: ejercicio 2015: IG quebrantos; IGMP: $50.000 ejercicio 2016: IG
“20.000; IGMP $ 50.000 ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP $ 50.000; seleccione la opción correcta? En el ejercicio
2015 el saldo acumulado del IGMP trasladable, a computar como pago a cuenta en el IG es de $50.000

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10.3) una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como MiPyme y cierra ejercicio
el 12/2017. Brinda los siguientes datos: impuestos determinados: ejercicio 2015: IG quebranto; IGMP $50.000.
ejercicio2016: IG $20.000; IGMP $50.000. ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP $50.000. seleccione la opción correcta:
(10.4) Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como mipyme y cierra el
ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: impuestos determinados: ejercicio 2015: IG quebranto: IGMP
$50.000 ejercicio 2016: IG $ 20.000; IGMP: $ 50.000 ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP $ 50.000 seleccione la opción
correcta? En el ejercicio 2016 se ingresa $
20.000 en concepto de IG y $ 30.000 en concepto de IGMP
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, período fiscal 2017. Es propietario de un inmueble
rural (sometido a arrendamiento). Fue recibido por herencia el 09/12/2001. El valor tributario para su antecesor y a la
fecha de ingreso del patrimonio de aquél (20/04/1996), era de $1.000.000. Para ARBA, la base imponible del
impuesto inmobiliario es de $1.550.000, y su valuación fiscal de $250.000 ($200.000 correspondiente a tierra libre de
mejoras, y $50.000 mejoras y construcciones). La renta neta del alquiler fue de $230.159,80. El impuesto a las
ganancias determinado, del año 2016 del señor Castro, es de $9.169,79. Seleccione la respuesta correcta: Valuación del
inmueble rural $1.350.000.
unipersonal: una ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables.
Información en lo referente a su activo: La ferretería posee mercaderías de reventa: valuación a valores de reposición:
$85.000; valuación según impuesto a las ganancias (Art. 52 Inc. A): $67.500. Seleccione la respuesta correcta: La
mercadería de reventa se valúa a $67.500.
unipersonal: producción lechera –Tambo-(inicio de actividades: 5/02/2016). No utiliza registros contables que le
permitan la confección de estados contables. Información en lo referente a su activo: el tambo posee una construcción
– edificio tambo- por $850.000. Fecha de habilitación: 02/2016. Seleccione la respuesta correcta: Valor de la
construcción 0.
(10.6) IGMP. No serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017: Seleccione las 4(cuatro) respuestas
correctas: 1) Una nueva máquina en el mercado, librada a plaza el 31/12/2017 /2) Una PC adquirida en 2016, nueva.
/3) La ampliación efectuada en 2016 de la planta fabril /4) Un camión Mercedes Benz adquirido en 2016, modelo
2016.
Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las de 5000 motivado por un
incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de mercadería, de la cual no poseía seguro.
De la liquidación del impuesto a la ganancia mínima presunta surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción
correcta: El pago a cuenta (art. 13, tercer párrafo, LIGMP) es de $0.
(10.7) IGMP. Si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $1.000.000 y una ganancia gravada de
$10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para personas humanas 10%), la empresa debe
considerar: seleccione las 2(dos) respuestas correctas: El IG de $3.000 será pago a cuenta del IGMP. / -La sociedad
podrá considerar como IG determinado el valor de $3.000
(10.7) IGMP. Ud. es titular de una explotación unipersonal, y ha determinado un impuesto a las ganancias del
ejercicio 2015 de $5.000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $3.000. Seleccione la opción correcta: Los
anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán de $0.
(10.7) IGMP. Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mí Pyme y cierra
ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: impuestos determinados:
Ejercicio 2015: IG Quebranto; IGMP $50.000. Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP: $50.000. Ejercicio 2017: IG
$120.000; IGMP: $50.000. Seleccione la opción correcta. En el ejercicio 2016 se ingresa $20.000 en concepto de IG y
$30.000 en concepto de IGMP.
(10.7) IGMP. Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mi Pyme y cierra
ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: ejercicio 2015: IG Quebrantos $50.000.
Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP; $50.000. Ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP: $50.000. Seleccione la opción
correcta: En el ejercicio 2016 el saldo trasladable acumulado del IGMP a computar como pago a cuenta del IG es de
$80.000.

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Impuestos 1 Primer Parcial 25 05 2020

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Impuestos 1 - Primer Parcial 25-05-2020

Impuestos I (Universidad Siglo 21)

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PRIMER PARCIAL IMPUESTOS 1 - 25/05/2020

(1) IG. El impuesto a las ganancias es un impuesto:

(1.2) I.G El criterio de fuente o nexo territorial consiste en:

(1.2) IG. El criterio de fuente o nexo territorial consiste en:

(1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio:

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(1.2) IG. La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio:

(1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida:

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(1.2.1) I.G. Anticipos. Indicar la opción correcta:

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La jurisprudencia considera que la existencia de cierto riesgo empresario, la afectación de un patrimonio y de

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El concepto fiscal de “empresa”:

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El sistema unitario y personal de imposición…

(1.2.1) IG. La ganancia de una apuesta por parte de Estela (maestra):

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(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El concepto fiscal de “empresa”:

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2)Transporte por vía fluvial desde Argentina hasta Uruguay.

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(2.2.1) IG. Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible:

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(2.2.3) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre quebrantos es correcta?

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(2.3.2) ¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?

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(2.3.2) ¿Qué concepto se puede deducir del impuesto a las ganancias?

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(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se consideran ganancias de primera categoría:

(3.1.2) ¿Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble?

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(3.1.2) Por aplicación de los principios de la Art. 88 sobre gastos no deducibles:

(3.1.2) Tratándose de un bosque cedido en explotación:

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(4.1) El rescate de acciones: Está excluido del objeto del impuesto.

(4.1) IG. En el año 2013 a través de la ley 26893, se establece:

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(4.1.1) ¿Qué se considera como regalía?

(4.1.2) ¿Cuál de las siguientes definiciones de regalías en la correcta?

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(4.1.2) Con la incorporación del Monotributo, se establece una limitación:

(5.1) Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría:

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Rta 1: El resultado bruto de la explotación es de $ 268.000

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(5.2.2) en el caso de empleados, donde el empleador toma a su cargo el impuesto:

CAPTURAS ENCONTRADAS SIN NUMERACIÓN:

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SEGUNDO PARCIAL - IMPUESTOS 1

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(6.2) El valor de las cementeras comprende? Combustible empleado en la fumigación