Sesion 6 - Administracion Bancaria

Curso:
ADMINISTRACIÓN
BANCARIA
Mg. Wilmer Huallpa

Sesión 6:
Estados Financieros –
Análisis e Interpretación
Mg. Wilmer Huallpa

Indicador de logro #1:
Formulación de los Estados Financieros
Al finalizar la unidad, el alumno identifica la finalidad de cada balance y estado
financiero en el proceso de análisis financiero.
Queda PROHIBIDO la reproducción parcial o total de este material. Mg. Wilmer Huallpa
Los estados financieros
Concepto:
Son los medios de comunicación de las organizaciones a
través de los cuales exponen la gestión de los recursos eco-
nómicos y financieros en un período, sobre la base de regis-
tros contables, juicios y estimaciones.
Los estados financieros establecen:

- La situación y valor real de la organización.
- El resultado de las operaciones de la organización a una
fecha determinada.
Se expresan en términos de una unidad monetaria.
Objetivos
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANIFICACIÓN
CONTROL ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
Las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) y Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC)
Conjunto de Normas, leyes y principios que establecen la información

que se debe presentar en los estados financieros y la forma de cómo
se debe presentar esta información en los estados.
Recursos económicos
y derechos de los acreedores
La información sobre:
- La naturaleza e importes de los recursos económicos y
- los derechos de los acreedores de la entidad que informa
- puede ayudar a los usuarios a identificar las fortalezas y debilidades financieras de esta entidad.
Puede ayudar a los usuarios a:

- Evaluar la liquidez y solvencia de la entidad que informa,
- sus necesidades de financiación adicional y las posibilidades de tener éxito en obtener esa financiación.
- La información sobre las prioridades y los requerimientos de pago de los derechos de acreedores existen-
tes ayuda a los usuarios a predecir cómo se distribuirán los flujos de efectivo futuros entre los acreedores
con derechos contra la entidad que informa.
Ingreso Neto
Elementos de los
Estados financieros
Los estados financieros reflejan:

- Los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías de
acuerdo con sus características económicas.
Estas categorías son los elementos de los estados financieros. Los elementos relacionados directamente
con la medida de la situación financiera:
- En el balance son los activos, los pasivos y el patrimonio.
Los elementos directamente relacionados con la medida del rendimiento:

- En el estado de resultados son los ingresos y los gastos.
Estado de situación financiera
Elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera.
a) Un activo:
Recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obte-
ner, en el futuro, beneficios económicos.
Estructura del balance general
Estado de Resultados
(a) Ingresos.
Incrementos en los beneficios económicos, producidos
a lo largo del periodo contable en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o como decremen-
tos de los pasivos, dan como resultado aumentos del
patrimonio, y no están relacionados con las aportacio-
nes de los propietarios a este patrimonio.
Incluye tanto:
- Ingresos de actividades ordinarias
- Como las ganancias.
Costos y Gastos:
- Costos: Inversión en los productos a comercializar.
- Gastos: Inversión para el funcionamiento de las oficinas administrativas y de ventas.
Mide el comportamiento de la cuentas que integran el patrimonio de dos periodos de gestión.

Las cuentas del patrimonio se relacionan con:
- Capital social
- Capital adicional
- Reserva
- Resultados acumulados
- Resultado del Ejercicio
EERR
Formula del margen de ventas
CALCULO DEL MARGEN DE VENTAS
Principales Productos que UNIDAD PRECIO PRECIO Unidades Día, semana Unidades TOTAL TOTAL
comercializa, produce o servicio DE VENTA COSTOS vendidas quincena vendidas VENTAS COSTOS
que brinda MEDIDA UNITARIO UNITARIO mes por MES
cerveza botella 3.00 2.00 48 semana 192 576 384
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
576 384
E = Mg. Venta = VTA TOTAL- COSTO TOTAL X 100% 33.33%

VTA TOTAL
Balance general
Indicador de logro: Métodos de
Evaluación Financiera: Vertical y Horizontal
Determina la situación financiera al aplicar los métodos vertical y horizontal a los
estados financieros de la organización.
Diferencia entre análisis
horizontal y vertical
Análisis Horizontal Análisis Vertical
El análisis horizontal busca determinar la Se enfoca en determinar que tanto parti-

variación que en un rubro ha sufrido en un cipa un rubro dentro de un total global.
período respecto a otro.
Indicador que nos permite determinar
Determinar cuanto se ha crecido o dismi- que tanto ha crecido o disminuido la par-
nuido en un período de tiempo determi- ticipación de ese rubro, en el total global.
nado.
Análisis vertical al Estado
de Situación Financiera
Registrar como un todo 100% al total del activo

o al total del pasivo y patrimonio.
Se va calculando cada uno de los % de partici-

pación de las cuentas que integran el:
- Activo
- Pasivo
- Patrimonio
Análisis Vertical
Análisis vertical al
Se considera 100% al total de las ventas.

Se va calculando cada uno de los % de las cuentas que la integran.
Las cuentas que la integran son:
- Ingresos,
- Costos
- Gastos operativos
- Otros ingresos y gastos no operativos.
- Participación de los trabajadores
- Impuesto a la renta
- Resultado neto.
Análisis Horizontal al Estado
de Situación Financiera y al
Es la comparación de las cifras registra-

das en los estados financieros de dos pe-
riodos consecutivos.
Finalidad:
- Medir la variación el cual puede ser au-
mento o disminución y porcentualizar el
resultado obtenido.
Análisis Horizontal
Análisis Horizontal
Procedimiento de análisis:
Es una columna adicional donde se registran los aumentos y dis-
minuciones en porcentaje.
Se obtiene dividiendo el valor del aumento o disminución entre el
valor del período base multiplicado por 100.
2008 - 2007 Periodo 1 (base): año 2007

= X 100
2007 Periodo 2 (actual): año 2008
Dinámica
1. ELABORAR LOS EEFF
Mg. Wilmer Huallpa
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Los estados financieros establecen:

Se expresan en términos de una unidad monetaria.

Conjunto de Normas, leyes y principios que establecen la información

Puede ayudar a los usuarios a:

Los estados financieros reflejan:

Los elementos directamente relacionados con la medida del rendimiento:

Elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera.

Mide el comportamiento de la cuentas que integran el patrimonio de dos periodos de gestión.

CALCULO DEL MARGEN DE VENTAS

E = Mg. Venta = VTA TOTAL- COSTO TOTAL X 100% 33.33%

Análisis Horizontal Análisis Vertical

El análisis horizontal busca determinar la Se enfoca en determinar que tanto parti-

Registrar como un todo 100% al total del activo

Se va calculando cada uno de los % de partici-

Se considera 100% al total de las ventas.

Es la comparación de las cifras registra-

2008 - 2007 Periodo 1 (base): año 2007

1. ELABORAR LOS EEFF

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