1ra PARTE

(1) El impuesto a las ganancias para sucesiones indivisas es un impuesto. DIRECTO.

(1) El impuesto a las ganancias es un impuesto: Directo, personal, progresivo y sobre la renta; para
personas humanas y sucesiones indivisas.
(1) El impuesto a las ganancias para personas humanas son similares que, para bienes personales, ya que
ambos: Son pagados por sujetos señalados en la Ley, sin que logre transferirlo a otro.
(1.1) La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso del
impuesto a las ganancias el legislador escogió como manifestación de bienestar económico: La renta
neta.
(1.1) Una de las funciones del asesor tributario, permite lograr de manera más efectiva uno de los
objetivos que persigue el fisco: Maximizar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.
(1.2) El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho de la obligación tributaria al
país de domicilio del sujeto.
(1.2) El criterio de fuente o nexo territorial consiste en: Atribuir el hecho generador de la obligación
tributaria al país de origen del concepto sometido a imposición.
(1.2) La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio: Hasta el año 2017 no estaba
alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2) La ley 27.430 del 29/12/2017 reforma el impuesto a las ganancias: Crea un hecho imponible
autónomo para personas humanas, alcanzando al resultado de la venta de inmuebles en ciertas
condiciones.
(1.2) El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones
indivisas que: Sean periódicas, que impliquen permanencia de la fuente que las produce y su
habilitación.
(1.2) En su aplicación práctica, el impuesto a las ganancias tiene cualidades definidas. Es una
característica diferencial: Imponer los beneficios netos.
(1.2) Si bien el nombre del tributo tiene variaciones, en su aplicación práctica, el impuesto tiene
cualidades definidas. Es una característica diferencial: Gravar los beneficios o ingresos
independientemente de los capitales o fuentes que los generen.
(1.2) Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que
obtiene el resultado es una persona humana: Los empleados de un lavadero de autos se reparten las
propinas que los clientes dejan en la caja de empleados.
(1.2) Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que
obtiene el resultado es una persona humana: Utilidad obtenida por la venta de un lote de su propiedad
(adquirido en 1980). El lote era parte de un terreno que para poder venderlo ha sido fraccionado en 70
lotes.
(1.2) Seleccione la renta alcanzada por el impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que el sujeto que
obtiene el resultado es una persona humana: Seleccione (cuatro respuestas correctas):
• Sueldos como empleado de Renault argentina S.A.
• Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer la profesión de arquitecto.
• Resultado proveniente de la venta del inmueble adquirido en 2018.
• Resultado de la venta de títulos públicos.
(1.2) El contribuyente Mateo Binco es el director de una SA y, por sus ganancias, tributa la 4ta categoría.
A principios de enero del 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en $2000000. Debido a una
oportunidad que le surgió en mayo del 2018, decidió venderla en $2500000 (de contado) y comprar otra
casa más grande. Determine la opción correcta:
-Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia gravada de $75000.
-El resultado de la venta se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para
bienes inexplotados: Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que
el inmueble este desocupado.
(1.2) Una persona humana dedicada exclusivamente a alquilar inmuebles de su propiedad, vende
artículos para el hogar, que había recibido en cancelación de un crédito que le adeudaban por alquileres.
Esos bienes fueron utilizados en su casa habitación y luego realizó la venta, (a los 18 meses de recibirlos).
Determine la respuesta correcta: La venta de los artículos del hogar se encuentra no gravada.

(1.2) La venta de inmuebles por parte de personas humanas en principio: Hasta el año 2017 no estaba
alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2) Un arquitecto desarrolla su profesión y recibe un automóvil como cancelación del crédito por
honorarios que le adeudaban. La venta la realizó a los dos meses de haberlo recibido. Seleccione la
respuesta correcta: Se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad
por la venta del automóvil.
(1.2) Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o
decretos se los ha liberado del pago de tributo se los denomina: Exenciones.
(1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida: Anualmente, siendo el periodo
fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de cada año. En caso de que se lleve
contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y profesionales de Ciencias
Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o explotación
unipersonal.

(1.2) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. El artículo 2 del Impuesto a las Ganancias, menciona
las rentas gravadas. ¿Cuáles se pueden enumerar?
• Los resultados derivados de la enajenación de inmuebles y de la transferencia de derechos sobre
inmuebles, cualquiera sea el sujeto que las obtenga.
• Las rentas susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce
y su habilitación.
• Los resultados derivados de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de
depósito de acciones y demás valores.
• Los resultados provenientes de la enajenación de bienes muebles amortizables.
(1.2.1) El resultado por la venta de una moto particular obtenido por una persona humana no está
gravado, ya que no cumple con el requisito de permanencia de la fuente definido en el apartado 1 del
artículo 2 de la ley: Verdadero.
(1.2.1) La Ley 27430 del 29/12/2017 ¿Qué reforma del Impuesto a las Ganancias, entre otras cosas? Crea
un hecho imponible autónomo para personas humanas, alcanzado el resultado de la venta de inmuebles
en ciertas condiciones.
(1.2.1) El rdo de la venta de acciones obtenido por personas física quien realiza esta actividad de manera
habitual se encuentra gravado. Verdadero
(1.2.1) La realización de un capital priva de y el beneficio no puede repetirse lo que señala
la principal diferencia entre un beneficio de capital y una renta. La fuente.
(1.2.1) Impuestos a las ganancias de 3era categoría. Todas las opciones son correctas.
(1.2.1) Selecciones las 2 (dos) respuestas correctas. Para lograr con el tributo a las ganancias una mayor
diversidad de ingresos, la ley agrupa en categorías, dependiendo de dos elementos ¿Cuáles son?
-Beneficios que brindan.
-Naturaleza económica.
(1.2.1) El contribuyente Emanuel castro es un gestor de negocios y sujeto del impuesto a las ganancias
tributando sus rentas en la cuarta categoría. En marzo del 2017 adquirió un depto. En la pcia de Buenos
Aires en 1.200.000, que destinó a oficina para cumplir sus funciones como gestor de negocios. En el año
2018 decidió vender dicho inmueble con el fin de adquirir otro y desempeñar allí sus funciones de gestor
de negocios. El inmueble fue vendido en abril de 2018 en 1.600.000. Determine la opción correcta. La
venta del inmueble no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2.1) Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas
correctas
• Se deberán ingresar 10 anticipos.
• Se aplicará únicamente a empresas de capital.
• El primer anticipo será del 25%.
• Los anticipos 2 en adelante serán del 8,33%.
(1.2.1) Anticipos. En el caso de anticipos del impuesto, para sujetos empresa: selecciona 4 respuestas
correctas:
• Se deducen retenciones y percepciones.
• Se deduce el impuesto sobre los combustibles líquidos, computable, de las compras de gas oíl.
• Se deduce el pago a cuenta de gravámenes pagados en el exterior.
• Se partirá del impuesto determinado en el período anterior.
(1.2.1) Seleccione 3 respuestas correctas: Cumple la teoría de la fuente de acuerdo al IG, Rentas:
• Susceptible de periodicidad.
• Cuya fuente productora está habilitada.
• Cuya producción no implica el consumo de la fuente.
(1.2.1) IG. La ley argentina define a la ganancia gravable como: La ganancia definida por el art. 2 de la
LG.
(1.2.1) Anticipos. Indicar la opción correcta: Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos
reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran que los anticipos del régimen general, superará en
más del 40% el importe estimado de la obligación del período fiscal al cuál es imputable.
(1.2.1) Una persona física, ha obtenido los siguientes resultados en el periodo fiscal: 1) Ganancia por el
alquiler de un departamento $600; Pérdida por el alquiler de un local ($90); Intereses ganados $34;
intereses perdidos ($5); honorarios cobrados $50. Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la
ganancia neta del ejercicio, e identifique la opción correcta: La ganancia neta del ejercicio es de $58.
(1.2.1) Un Bioquímico posee un laboratorio, dos recepcionistas, una inversión en reactivos de 100.00. El
Bioquímico declara sus ganancias como rentas de 4ta categoría. Como resultado de una inspección, AFIP
estimo que el contribuyente realiza actividad de 3era categoría, y requiere el pago de ganancias por el
método de lo devengado. Indique la afirmación correcta. La jurisprudencia considera que la existencia
de cierto riesgo empresario, la afectación de un patrimonio y de costos fijos en recursos humanos y
materiales, lo cataloga como renta de 4ta categoría.
(1.2.1) Las ganancias obtenidas por un médico que posee una clínica estética, en la cual también es
médico en relación de dependencia, se clasifica como: Ganancia de 3era categoría por su carácter de
socio de la clínica; Ganancias de 4ta categoría por sus consultas.
(1.2.1) Una sociedad constituida en nuestro país abona 600$ a una persona física de nacionalidad
argentina residente en Alemania por servicios de asesoramiento financiero prestado a una sucursal
radicado en Brasil, la que lo registra en su casa matriz argentina. Un año después de la fecha de pago.
Identifique la a afirmación correcta: La renta esta no gravada.
(1.2.1) La Ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y sucesiones
indivisas: A la renta neta, se le restan las deducciones personales.
(1.2.1) El concepto fiscal de “empresa”: Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de
asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla.
(1.2.1) El apartado 4 del inciso 2 del IG incluye expresamente como renta de capital gravada: Monedas
digitales.

(1.2.1) Se entiende por renta susceptible de periodicidad: Renta de periodicidad o potencial.

(1.2.1) Un contador percibió durante el periodo 2009 los siguientes ingresos: I- Venta del inmueble
donde funcionaba su oficina. II- Venta de una computadora totalmente amortizada. III- Cobro de un
premio en un torneo de golf. IV-Donación recibida de su padre mediante escritura pública. V- Honorarios
por servicios profesionales. VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo período en parte de pago
de sus honorarios. Se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias: V y VI. (V-Honorarios por
servicios profesionales y VI-Venta de un televisor que recibió en ese mismo período en parte de pago de
sus honorarios).
(1.2.1) Un contador recibió en el mes julio por un automóvil en cancelación de honorarios adeudados por
un cliente. (El recibo ascendía a 18000). El automóvil fue utilizado por su esposa ama de casa, desde la
recepción hasta su venta. El automóvil se vendió por 23.000 dos años después de su recepción, en el mes
de marzo del año x+2. El contador conservo el dinero obtenido por la venta en efectivo. Identifique la
opción correcta: El contador debe declarar como renta de 4ta categoría 5000$ en el año en que se vendió
el automóvil, el art. 14 los beneficios que se obtengan por la trasferencia de Bs. Recibidos en cancelación
de créditos originados por el ejercicio de actividades profesionales, se consideraran ganancias generadas
indirectamente por el ejercicio de la actividad.
(1.2.1) El Dr. M. es un médico responsable inscripto en el IVA y brinda la siguiente información referida a
los movimientos de su consultoría durante el año anterior. Honorarios facturados a obras sociales
110.000; de esos honorarios han percibidos 90.000, importe que se acredito en su cuenta bancaria, ese
importe es neto de retenciones de impuestos a las ganancias por 7000. Indique la afirmación correcta:
Ninguna es correcta. Ganancia bruta es 90.000+7000= 97.000.

(1.2.1) El sistema unitario y personal de imposición… Permite la deducción de mínimos no imponibles.

(1.2.1) La ganancia de una apuesta por parte de Estela (maestra): No es una renta por ser extraordinaria.
(1.2.1) Una persona humana incurre en gastos bancarios por la gestión de cobranza de los intereses
generados por un depósito a plazo fijo. En el objeto del impuesto a las ganancias: Los intereses forman
parte de las rentas alcanzadas, los gastos bancarios podrían deducirse.
(1.2.1) Un contador público vende la oficina donde funcionaba su estudio profesional. La oficina fue
adquirida en 2016, y enajenada en 2018: Ganancia no alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(1.2.1) La ley argentina de impuesto a las ganancias define el concepto de “enajenación” de la siguiente
manera: Definición genérica, no taxativa, aunque si ejemplificativa de conceptos similares a
enajenación.
(1.2.1) Existen distintos sistemas de imposición, independientemente del concepto de renta que adopta
una legislación. Estos sistemas de imposición son: Sistema de impuestos reales o cedulares sobre
diferentes categorías de rentas: sistema unitario y personal sobre la renta total de persona físicas
(global) y sistemas mixtos.
(1.2.1) Una SRL vende un local que utiliza como depósito de los bienes de uso utilizados en su actividad.
La renta obtenida por esta venta se encuentra: Alcanzada, ya que en este caso se aplica la teoría del
balance, sin importar los requisitos establecidos en la teoría de la fuente.
(1.2.1) ¿Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de un inmueble de propiedad de una
SRL?: Si, en todos los casos, ya que, para los sujetos empresas, se aplica la teoría del Balance. (Art. 2
apartado 2 LG) tributando por todo incremento patrimonial.
(1.2.1) La Ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y sucesiones
indivisas: A la renta bruta, se le restan las deducciones personales.
(1.2.1) El concepto fiscal de “empresa”: Tiene como una de sus notas distintivas, la característica de
asumir, en la obtención del beneficio, el riesgo propio de la actividad que desarrolla.
(1.2.1) La teoría del balance abandona, como elemento básico de la definición, la oposición de los
conceptos: Renta y capital.
(1.3) Por honorarios facturados en Argentina una persona humana, residente en nuestro país, percibe
como pago un departamento ubicado en Punta del Este, Uruguay, cuyo valor ascendía a $ 10.000.000, el
cual fue alquilado a un tercero en forma inmediata. Determine la respuesta correcta: Los honorarios son
de fuente argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.
(1.3) Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas ¿Qué condiciones presenta la “Teoría de la fuente”?
• Periodicidad real en la obtención de la renta.
• Periodicidad potencial en la obtención de la renta.
• Existencia de una renta permanente.
• Habilitación o explotación de la fuente.

(1.3) Si se considera el principio de la territorialidad o de la fuente, puede afirmarse que dicho criterio de
vinculación: Es un criterio objetivo de vinculación, para establecer el Estado que tendrá potestad
tributaria.
(1.3) Un medico de nacionalidad suiza, residente en Suiza, realiza excepcionalmente una intervención en
quirúrgica en argentina, por lo que…reteniéndosele en concepto de impuesto a la reta $ 24.500,
Seleccione la respuesta correcta:
La operación está grabada como renta de fuente argentina
(1.3.1) Un sujeto persona física, residente en el país obtiene rentas en el país y en el exterior, de acuerdo
a la Ley del impuesto a las ganancias, tributa: Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o
en el exterior, pudiendo computar como pago a cuenta del impuesto de esta ley las sumas
efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus actividades en el extranjero, hasta el límite
del incremento de la obligaciones fiscal originado por la incorporación de la ganancia obtenida en el
exterior.
(1.3.1) En relación al impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento del
exterior. Art. 12 y Art. 28: los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con
límite del 3% de las ventas o ingresos que se tomen como base contractual para la retribución del
asesoramiento o el 5% del monto de la inversión efectivamente realizada con motivo de asesoramiento.
(1.4) Una persona Humana, domiciliada en chile (país cooperante), vende acciones de una empresa
argentina, ¿Qué tratamiento tiene en el Impuesto a las Ganancias?: La ganancia se encuentra gravada, es
de fuente argentina y deberá ingresar el impuesto de acuerdo al régimen de beneficiarios del exterior.
(1.4) Una persona humana, de nacionalidad canadiense ingresa al país el 17/01/2017, para participar en
una investigación médica auspiciada por las universidades de Buenos Aires y Cartagena. La persona va a
percibir como retribución una beca del laboratorio Pfizer, Inc. (sociedad de origen norteamericano), pero
los gastos de estadía del país los solventará la universidad de Buenos Aires, en cuyo ámbito se llevará a
cabo una de las fases de la investigación. La duración programada de estos trabajos es de 18 meses y ha
obtenido una autorización de residencia temporaria por la dirección nacional de migraciones: El sujeto
es no residente, pero deberá determinar la renta neta de fuente argentina y el impuesto resultante,
según el régimen de residentes.
(1.4) Una persona residente en nuestro país viaja a Francia, en donde compra un inmueble en el año
2017. Lo alquila, y percibe por giro bancario el alquiler pactado. Transcurrida la vigencia del contrato de
locación, el locatario adquiere el inmueble, en el año 2018: operación por la que el vendedor obtiene
una ganancia considerable. Determine la respuesta correcta. El alquiler del inmueble se encuentra
alcanzado, y el resultado de la venta del inmueble no está gravado.
(1.4) Patrim SA, empresa constituida y radicada en nuestro país, tiene por objeto el negocio de los
contenedores para el transporte, y realizó en el período las siguientes operaciones: 1) Transporte por vía
marítima que une Puerto Rico con EEUU.2) Transporte por vía pluvial que une el puerto de Rosario con el
puerto de Buenos Aires. 3) Transporte por vía marítima que une el puerto de Rosario con el puerto de
palos (España). Determine que rentas se consideran de fuente argentina: El transporte Puerto Rico EEUU
1). El transporte Rosario Buenos Aires 2) y el transporte Rosario-España 3).

(1.4) Un médico de nacionalidad suiza, residente de Suiza, realiza excepcionalmente una intervención
quirúrgica en Argentina, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en concepto de
impuesto a la renta $ 24.500. Seleccione la respuesta correcta: La operación está gravada como renta de
fuente argentina.
(1.4) Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente una
intervención quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 100.000, reteniéndosele en
concepto de impuesto a la renta de ese país $ 5000. Seleccione la respuesta correcta: La operación está
gravada como renta de fuente extranjera.
(1.4) Chicago Insurance Company, constituida y radicada en Detroit, EEUU, asegura: 1) un crucero, de
matrícula noruega cobrando una prima; 2) el crucero línea B de matrícula argentina cobrando una prima;
3) un lote de carteras de Prune, embarcadas en el puerto de rosario para ser transportadas a Brasil, por
una prima de $100000. Determine que rentas se consideran de fuente argentina: La prima del crucero
matricula argentina (II) y el lote de carteras (III).
(1.4) Por honorarios facturados en argentina una persona humana, residente en nuestro país, percibe
como pago un departamento ubicado en Punta del este (Uruguay) cuyo valor ascendía a 10.000.000, el
cual fue alquilado a un tercero en forma inmediata. Determine la respuesta correcta: Los honorarios son
de fuente argentina, gravados. Los alquileres son de fuente extranjera, gravados.
(1.4) El gerente de Banco Nación Argentina, sucursal Brasilia, residente en Brasil (había obtenido la
condición de residente permanente 2 años antes) tiene una antigüedad en el cargo de 4 meses, y obtuvo
sueldos por 80.000. Determine la respuesta correcta: Los sueldos que percibe en el exterior NO están
gravados por el impuesto
(1.4) Gustos S.P.A., sociedad constituida y radicada en Italia, se dedica al negocio de contenedores y
realizo las siguientes operaciones: 1) Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires. 2)
Transporte por vía fluvial desde Argentina hasta Uruguay. 3) Transporte por vía marítima desde Puerto
Bantús hasta Argentina. Determine que rentas se encuentran gravadas:
-1) Transporte por vía terrestre entre Rosario y Buenos Aires.
-2) Transporte por vía fluvial desde Argentina hasta Uruguay.
1.4.1 ¿Quiénes son considerados beneficiarios del exterior? Los sujetos que perciben sus ganancias en el
extranjero
(1.4.2) El Dr. Jacques Monseau médico cirujano, residente en Francia, posee un departamento en
Avenida General Paz de la ciudad de Córdoba. Este departamento se encuentra alquilado durante el
ejercicio fiscal. Determine la respuesta correcta: Jacques posee ganancia de fuente argentina
(1.4.2) La ley del impuesto a las ganancias, al tratar el concepto de residencia: Para diferenciar a los
residentes de los no residentes, adopta como criterio: definir a los primeros y considerar “no residentes”
al resto.
(1.4.2) Un ciudadano italiano, es considerado residente en argentina, de acuerdo a lo establecido en el
impuesto a las ganancias cuando: Permanece en argentina más de 12 meses.
(1.4.2) Una persona humana argentina residió 20 años en México y desea retornar al país, donde seguirá
percibiendo ingresos por honorarios provenientes del país extranjero. ¿Cómo deben tributar en la
Argentina para tener en regla su situación fiscal? Tributará por la totalidad de sus ganancias, del país y
del exterior tomando como pago a cuenta el gravamen análogo efectivamente abonado sobre las
actividades en el extranjero.
Unidad 2

(2.1) En el impuesto a las ganancias y respecto de la sociedad conyugal, se puede: Corresponde atribuir
al marido las rentas de los bienes adquiridos por él, con el ejercicio de su profesión.
(2.1.) Corresponde atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen patrimonial mancomunado de la sociedad
conyugal, las ganancias provenientes de: (seleccione las 3 respuestas correctas).
• Bienes propios.
• Actividades personales (profesión, oficio, empleo, comercio o industria).
• Bienes (que no sean propios) por la proporción en que hubiere contribuido a su adquisición, o por el
50% si no se pudiere determinar.
(2.1) Indique cuál/es de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias:
La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un “sujeto
empresa”
(2.1) Filipos tiene 17 años, vive con sus padres y trabaja relación de dependencia diseñando páginas
web. ¿Quién debería declarar las ganancias del menor? Filipos declara su propia ganancia.
(2.1) Un comerciante, fallece el 31/05, siendo herederos su esposa y un hijo mayor de edad. Sus
actividades eran: I Empresa unipersonal comercio. II-Alquiler de un bien inmueble. La declaración de
herederos se efectúa con fecha 30/11 del mismo año, adjudicándose a la esposa la mitad del comercio y
la casa-habitación y al hijo el bien inmueble y la otra mitad del comercio. Al 31/12 de ese año, no se
había dictado la cuenta particionaría. Determine quienes son los sujetos del impuesto a las ganancias en
ese periodo: El causante, desde el 01/01, al 31/05, inclusive. La sucesión indivisa, desde el 01/06 al
30/11 inclusive. El cónyuge supérstite, y heredero, desde el 01/12 al 31/12.
(2.1.1) Seleccione 2 (dos) respuestas correctas: se entiende por renta susceptible de periodicidad:
-Renta de periodicidad real o potencial.
-Es ejemplo de periodicidad profesional que obtiene un honorario al año.
(2.1.1) Seleccione las 3 (tres) respuestas correctas. Comprende atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen
patrimonial mancomunado de la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de:
• La parte aportada, de una casa comprada luego del matrimonio
• La casa recibida por herencia
• La actividad docente
(2.1.1) Como algunos gastos se realizan conjuntamente para la obtención de ingresos gravados y no
gravados o exentos del impuesto: Seleccione 4 respuestas correctas:
• La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancias no gravadas no será deducible.
• Los gastos comunes se deberán deducir en proporción a los beneficios brutos cuando no se puedan
individualizar o atribuir de manera directa.
• La parte del gasto atribuible a la obtención de ganancia exenta, no será deducible.
• Queda asentado el principio de no deducibilidad de los gastos efectuados para producir ingresos
excluidos.
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente
posee para ese ejercicio, sueldos netos por 300.000 y honorarios netos por 22.000 (trabajador
autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 300.000
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente
pose para ese ejercicio, sueldos netos por 50.000 y honorarios netos por 100.000 (trabajador autónomo).
El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 133.835,82
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 se ha fijado una Ganancia no Imponible de $66.917,91. Un contribuyente
posee para ese ejercicio, sueldos netos por $50.000 y honorarios por $80.000 (trabajador autónomo). El
máximo a computa como deducción especial será de: El valor de $130.00
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente
posee para ese ejercicio, sueldos netos por 60.000 y honorarios netos por 500.000 (trabajador
autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 133.835,82.
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 se ha fijado una ganancia no imponible de 66.917,91. Un contribuyente
posee para ese ejercicio, sueldos netos por 155.000 y honorarios netos por 100.000 (trabajador
autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de: El valor de 155.000.
(2.1.1) La deducción especial del impuesto a las ganancias, para el ejercicio 2018, se puede definir como:
Derecho de las personas humanas, a deducir de sus ganancias netas de fuente argentina, un importe
equivalente a incrementar 1 vez la ganancia no imponible.
(2.1.1) Los requisitos para el cómputo de la deducción especial del impuesto a las ganancias, para el
ejercicio 2018, son: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas:
• El monto de los aportes pagados sea coincidente con los importes publicados por AFIP
• La totalidad de los aportes autónomos del periodo se ingresan hasta la fecha de vencimiento de la
declaración jurada o están en planes de facilidades de pago.
• El contribuyente deberá obtener rentas de cuarta categoría o trabajar personalmente en la actividad
por la cual obtenga rentas de tercera.
• El monto de los aportes pagados corresponda a la categoría denunciada por el contribuyente.
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 el articulo 23 c) establece: Las personas humanas tendrán derecho a deducir
de sus ganancias netas: En concepto de deducción especial, hasta una suma equivalente al importe que
resulte de incrementar el monto a que hace referencia el inciso a) (66917,91) del presente artículo en:
Una vez, cuando se trate de ganancias netas comprendidas en el artículo 49, siempre que trabajen
personalmente en la actividad o empresa y de ganancias netas incluidas en el artículo 79, excepto que
queden incluidas en el apartado siguiente. Seleccione la respuesta correcta: La deducción especial para
autónomos, del año 2018 es de 133.835,82.
(2.1.1) Para el ejercicio 2018 el articulo 23 c) establece: Las personas humanas tendrán derecho a deducir
de sus ganancias netas: En concepto de deducción especial, hasta una suma equivalente al importe que
resulte de incrementar el monto a que hace referencia el inciso a) (66917,91) del presente artículo en:
Tres coma ocho (3,8) veces, cuando se trate de ganancias netas comprendidas en los incisos a), b), y c)
del artículo 79 citado. Seleccione la respuesta correcta: Las deducciones especial de empleados, para el
año 2018, es de 321.205,97.
(2.1.2) El contribuyente Mateo Binco es el director de una sociedad anónima y, por sus ganancias, tributa
en la cuarta categoría. A principios de enero de 2018 adquirió una casa de verano en Pinamar en $
2.000.000. Debido a una oportunidad que le surgió en mayo de 2018, decidió venderla en $ 2.500.000
(de contado) y comprar otra casa más grande. Determine la opción correcta: El resultado de la venta se
encuentra gravado por el impuesto a las ganancias Se deberá declarar en el año 2018 una ganancia
gravada de $ 75.000.
(2.1.2) Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2017, intereses por sus colocaciones en plazo fijo en el Banco
Nación por $2000. Además, pago intereses por una deuda de $5000 relacionada con su actividad
gravada. Determine la respuesta correcta: Se pierde la exención de los intereses y resultan deducibles
3000.
(2.1.2) Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2018, intereses por sus colocaciones en plazo fijo en el Banco
Nación por $9000. Además, pago intereses por una deuda de $1000 relacionada con su actividad
gravada. Determine la respuesta correcta: La exención es de $ 0.
(2.1.2) Estela Bastos, argentina, obtuvo en 2018, interese por sus colocaciones en la caja de ahorro en el
Banco Nación por $9.000. Además, pago interés $1.000, relacionada con su actividad gravada. Determine
la respuesta correcta: La exención queda limitada a $8.000.
(2.1.2) Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las Ganancias: Los intereses
originados en depósitos a plazo fijo en un barco en el exterior, efectuado por una persona física.

(2.1.2) Indique qué rentas deben tributar el impuesto a las ganancias: Los intereses de plazo fijo
colocados en entidades del exterior.
(2.1.2) Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de sus funciones de
representante oficial de Francia en nuestro país. (Existe condiciones de reciprocidad) asimismo por el
alquiler de un departamento de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una renta anual de
$100000. Determinar el tratamiento impositivo de esas ganancias si hubiera sido obtenida durante el
año 2017: La Renta exenta asciende a $250.000
(2.2) Con el fin de medir las ganancias generadas en un período de tiempo la ley argentina del impuesto
a las ganancias define: Un periodo fiscal de DOCE (12) meses, que varía en función de la naturaleza
jurídica del contribuyente.
(2.2) En opinión a Reig, la ley de procedimiento tributario establece que: “los incrementos patrimoniales
justificados, representan: 1) en el impuesto a las ganancias: ganancias netas determinadas por un monto
equivalente a los incrementos patrimoniales no justificados, más un 10% en concepto de renta dispuesta
o consumida en gastos no deducibles. Considerando lo expuesto: Ese incremento, en la medida que
pueda justificarse, no estará alcanzado por el tributo.
(2.2.1) ¿Cuáles son los criterios de Imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías? Primera y
tercera categorías DEVENGADO y segunda y cuarta por PERCIBIDO.

(2.2.1) Podrá aplicarse el criterio del devengado exigible: Ventas de mercaderías con un plazo mayor a
10 meses (el plazo se computa desde la fecha de entrega del bien o emisión de la factura.
(2.2.1) En los casos en que la aprobación de la asamblea de acciones o reunión de socios se refiera a
honorarios asignados…, a efectos de la imputación de los honorarios de directores y síndicos, se
considerara el año fiscal en que el director u órgano ejecutivo efectué asignaciones individuales.
Globalmente.
(2.2.1) Una SRL cierra ejercicio el 12/2017. No tiene Existencia inicial para el ejercicio 2017. Al 12/2017 se
adquieren 100 u del producto A en $1.050.000. El 20/04/2017 se vende 50 u de dicho producto en
$750.000 en 12 cuotas, la primera vence el 20/05/2017. Las siguientes el día 20 de cada mes. En el
ejercicio 2018: no se efectuaron operaciones, Imputar el resultado por la venta de las mercaderías el
ejercicio 2017 y 2018 utilizando el criterio del devengado exigible. Nota: Los importes no incluyen el IVA.
Determine la opción correcta: El resultado del ejercicio 2018 es de $75.000
(2.2.1) Si se considera la ecuación patrimonial, prevista en los formularios de declaración jurada del
Impuesto a las ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas; se puede afirmar que: La fórmula
establece que: el patrimonio final más el consumo personal, más los conceptos no deducibles, son igual
al patrimonio inicial, más las rentas gravadas, más rentas exentas o no alcanzadas.
(2.2.1) La empresa ¨Desing SA¨ celebro una asamblea de accionistas el 30/08/2014 en la cual se
aprobaron honorarios al directorio por un total de $50.000. El directorio celebro la asignación individual
de los mismos el 15/03/2015. Los directores deberán imputar los honorarios percibidos en su
declaración jurada 2015.
(2.2.1) La empresa ¨Control SA¨ alquila un inmueble donde funciona su oficina administrativa. La
empresa cierra su ejercicio el 31/12 de cada año. El alquiler correspondiente a diciembre de 2017
asciende a $70.000 y se abonó el 04/03/2018. La declaración jurada del periodo 2017 venció el
07/05/2017. El inmueble pertenece a Matriz Empresa domiciliada en Brasil que se encuentra vinculada
con ¨Control SA¨. Determine la opción correcta: El gasto es deducible en el ejercicio 2017.
(2.2.1) Juan alquila un inmueble desde febrero del corriente, con todos los muebles y artefactos del
hogar, La renta neta por el alquiler del inmueble es 1000 mensuales, más de 300 de ganancias netas en
concepto de Bs. Muebles. Al 31/12 el inquilino adeuda 2 meses. ¿De cuánto es la ganancia gravada y a
que categoría pertenece?: La ganancia neta del año de 1era categoría es de 11.300, si bien la locación de
muebles es una de las rentas comprendidas en la 2da categoría, esos bienes son alquilados juntamente
con un bien inmueble, el producido de esa locación se considera renta de 1era categoría debe imputarse
por lo devengado, en lugar de lo percibido. (Renta 2da categoría).

(2.2.1) Si se considera la ecuación patrimonial, previstas en los formularios de DDJJ del impuesto a las
ganancias para personas físicas y sucesiones indivisas, se puede afirmar que: La fórmula establece que el
patrimonio final, más el consumo personal, más los conceptos no deducibles; son iguales al patrimonio
inicial, más las rentas gravadas, más rentas exentas o no alcanzadas. (PF+C+ND= PI+G+E).
(2.2.2) Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP detecta incrementos patrimoniales no
justificados: El monto de ese aumento no justificado, más de un 10% será tratado como ganancias del
ejercicio fiscal en que se produzca.
(2.2.2) De las siguientes operaciones realizadas por una empresa que cierra ejercicios comerciales el
31/12 de cada año. ¿Cuál resulta de aplicación el criterio de imputación denominado devengado
exigible?: Venta de un bien de uso con fecha 29/03/14 pactándose el pago de la siguiente manera: El
20% del precio el 20/09/13 y el saldo en un único pago el 20/02/14, ya que en el devengado exigible solo
es para la 3era categoría, con el sujeto que los contribuyentes no sufran el impacto en el ejercicio que se
devenga, cuando la venta de una mercadería es financiada es más de 10 meses.
(2.2.3) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre quebrantos es correcta?: Cuando hay un quebranto en
una o más categorías, la suma de los mismos se debe compensar con las ganancias netas de las
categorías segunda, primera, tercera y cuarta, sucesivamente.
(2.2.3) ¿De qué se compone el “monto consumido “en el impuesto a las ganancias?: Gasto de
esparcimiento del responsable y de su grupo familiar primario.
(2.2.3) Con relación a los quebrantos originados en rentas de SEGUNDA CATEGORIA: Los quebrantos
provenientes de la enajenación de acciones son específicos.
(2.2.3) IG. Una persona humana, residente en el país, fallece el 28/04/2017, la declaratoria de herederos
se realiza el 15/11/2017. Sus herederos son: 4 hijos al 25% c/u. Posee los siguientes quebrantos
trasladables de fuente argentina: año 2015: $700, carácter No Especifico. Año 2016: $6.900, carácter No
Especifico. En la DDJJ del periodo 2017, en la DDJJ del Causante se incorporan las siguientes rentas:
Primera $(298); Segunda $(199) proveniente de derivados – no es de cobertura; Tercera: 340; Cuarta:
595. Determine la opción correcta: Los quebrantos resultantes son: año 2015 $63 no especifico, año 2016
$6.900 no especifico y año 2017 $100 especifico.
(2.2.4) En la declaración jurada de una persona física, los principales temas que mot… (falta texto)
Patrimoniales, que justifican consumo e incrementos de patrimonio al cierre. Amortizaciones de bienes
que en el patrimonio final figuran por sus valores.

(2.3) Una persona Humana declaro un partimonio neto al inicio $500. Tambien estuvo compuesto de
dinero en efectivo. En el periodo fiscal obtuvo ....... Al tiempo advierte que omitio declarar, al cierre del
periodo $ 250.000 seleccione la opcion correcta.
El consumo es de $ 250.000
(2.3.1) Mauro García, de 50 años, es argentino y reside en nuestro país. Su actividad consiste en alquilar
un local comercial, cuyo valor de adquisición: $250.000. Adquirido en enero de 2008. Se firma el
contrato en junio de ese año, cobrándose a la fecha del contrato de la totalidad – Contrato 1: desde julio
de 2017 hasta junio de 2018 a $ 250.000. Contrato 2: desde julio de 2018 hasta julio de 2019 a $ 300.000.
Aplicar la deducción de gastos presuntos. Gastos reales $ 750. En la declaración jurada 2018: El valor de
la columna de origen de fondos es de $ 399.250.
(2.3.1) ¿Cuáles de los siguientes conceptos se conocen como rentas del trabajo personal? Rentas de
cuarta categoría.
mesen $100 cada una. Martin no es habitualita en la compraventa de acciones. Nota: la GNI para el
ejercicio 2018 es de $66.917,91. Seleccione la respuesta correcta: El monto de $66.971,91 es deducible
de la renta de segunda categoría.
(2.3.2) Un abogado tiene un emprendimiento unipersonal donde brinda asesoramiento legal. Posee
oficinas en la Ciudad de Santa Fe y es responsable inscripto en el Impuesto a las ganancias. En el año
2019 celebro un contrato con una SA con una cláusula penal para el supuesto de que dicha asistencia
contratada no se preste en tiempo y forma. En diciembre de 2019 esa empresa le aplicó una multa de
20000 debido a un retraso de parte del abogado. Seleccione la respuesta correcta: Se trata de una multa
deducible (porque es convenida entre partes Art 80).
(2.3.2) Raúl posee una empresa unipersonal que presta servicio de catering. En 2019 le otorgaron la
concesión de un bar del hospital municipal. El septiembre de 2019, la municipalidad le aplicó una multa
por $10.000 por haber interrumpido el servicio durante el periodo estival. Seleccione la respuesta
correcta: El concepto podrá deducirse de la ganancia bruta. (las multas derivadas del derecho
administrativo son diferentes a las fiscales por lo tanto resulta deducible) no se vincula con tributos
impuestos tasas o contribuciones especiales.
(2.3.2) ¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular? Solamente las personas humanas y
las sucesiones indivisas residentes en el país.
(2.3.2) Un contador se desempeña como director de una empresa unipersonal que presta servicios de
limpieza. El contribuyente del convenio multilateral en el impuesto de PIB, siendo su jurisdicción sede la
ciudad de general Roca. En julio de 2019 el fisco le aplicó una multa de 8 mil por incumplimiento de sus
deberes formales por no responder en tiempo y forma. Selecciona la opción correcta: Se trata de un
concepto no deducible.
(2.3.2) En el dictamen 1/2018 el fisco opinó, en relación al impuesto sobre los bienes personales que: “ A
los fines de valuar los automotores en el marco del gravamen del juego armónico del segundo párrafo
del inciso b) del artículo 22 de la ley del tributo y del último párrafo del artículo 18 de su Decreto
Reglamentario se desprende que debe compararse el valor residual del automotor con el importe
consignado por el Fisco anualmente y dicha comparación debe efectuarse durante la vida útil de dichos
bienes”. Esta postura de AFIP tiene la siguiente interpretación: Si el automóvil tiene 5 años de vida útil,
en el año 5, debe considerarse el valor mínimo establecido en la ley.
(2.3.2) Complete la sentencia: “ es imprescindible en el contexto de la ley, que ese gasto sea…….” Es
decir determinado, bien entendido que a los efectos de su calificación no debe ser valorado desde el
punto de vista de la libertad del contribuyente.se busca” “alto parana S.A.” TFN a 3/11/1999.
Necesario
(2.3.2) Impuesto a las Ganancias. Una persona física abonó durante el período fiscal los siguientes
gastos: 1. Sesiones de kinesiología por $150, las cuales no se encuentran facturadas. 2. Por compra de
medicamentos, $270, posee la factura correspondiente. 3. Ortodoncia: $12.700, posee factura y le fue
reintegrado por su prepaga $5.200. La ganancia neta del ejercicio antes de estas deducciones asciende a
$102.000. De los gastos mencionados podrá deducir: El 40% de la ortodoncia no reintegrada, $3.000.
(2.3.2) Son gastos deducibles los gastos del servicio doméstico: Seleccione las 4 (cuatro) respuestas
correctas:
• Deducibles de la ganancia bruta de fuente argentina.
• El total de los sueldos abonados y contribuciones patronales abonadas en el ejercicio.
• Con el límite de la ganancia no imponible.
• Brindando a sucesiones indivisas residentes.
(2.3.3) No podrán deducirse especialmente de las ganancias de cuarta categoría, de un contador público:
Ninguna opción es correcta.
(2.3.2) ¿Qué concepto se puede deducir del impuesto a las ganancias?: Las multas contractuales, o
extracontractuales, de origen no fiscal.
(2.3.2) Complete la sentencia: “Es imprescindible en el contexto de la ley, que ese gasto sea
“ ”es decir, que sea ineludible para conseguir el fin determinado, bien entendido que a los
efectos de su calificación no debe ser valorado desde el punto de vista de la libertad del contribuyente
sino por su relación con el propósito que se busca” Alto Paraná SA TFN sala A 03/11/1999: Necesario.
(2.3.4) Se considera ¨no deducible¨: Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas:
• La reserva legal (obligatoria).
• Los gastos de sustento de la familia.

(2.3.4) El artículo 90.6 de la Ley de impuestos a las ganancias para el periodo 2019 establece que en
ciertos casos “podrá efectuarse una deducción especial por un monto equivalente a la suma a la que
alude el inciso a) del artículo 23 por un periodo fiscal y que se proporcionará de acuerdo a la renta
atribuible cada uno de esos conceptos”. Seleccione la respuesta correcta: Se trata de un mínimo no
imponible.
(2.3.4) En una sociedad de hecho, donde trabajan los dos socios que la componen, cada socio retira
como sueldo por esas tareas $20.000. A los fines del balance impositivo, se considera esos sueldos como
gasto deducible: Falso.
(2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Se considera un gasto ¨no deducible ¨:
• Las inversiones en la adquisición de mejoras.
• El excedente sobre los límites fijados por el reglamento para las remuneraciones de directorios.
• El impuesto sobre terrenos baldíos.
• El interés por el capital invertido por el duelo de una sociedad de personas.

(2.3.4) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Con condiciones necesarias para que un gasto ¨sea
deducible ¨:
• Necesario, aunque no indispensable
• Cumple el principio de afectación patrimonial.
• Documentado
• Si carece de documentación, probada por otros medios.
(2.3.5) En el ejercicio 2019, un residente abonó en el exterior $ 3.000 en concepto de impuesto análogo
al impuesto a la ganancia. El incremento de la obligación fiscal, por incorporar la renta de fuente
extranjera es de $ 1.000. ¿Que debe indicarle en el cuadro de justificación patrimonial?: Debe indicarles
en el cuadro de justificación patrimonial el importe de $2.000 como “concepto que no justifica
variaciones patrimoniales”.
(2.3.5) La utilización del Tax credit está condicionada a: que el sujeto sea residente en el país, que haya
abonado un gravamen similar en el exterior, que el impuesto haya surgido de la realización de una
actividad. Su cómputo es limitado hasta el incremento en la obligación fiscal originada por la
incorporación de las rentas de fuente extranjera. Verdadero.
(2.3.5) Tax credit, En el caso de existir ganancia de fuente extranjera de varios países el límite debe
calcularse sobre el incremento de la obligación fiscal de cada país. Falso.

(2.3.5) Podrán usar el mecanismo del Tax credit, cuando se dé la siguiente característica: Personas
humanas del país.
(2.3.5) Con el propósito de neutralizar la doble imposición internacional derivada de la adopción del
criterio de vinculación universal otorga: Al residente en el país, el computo como pago a cuenta del
impuesto argentino, las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos por sus actividades en
el extranjero, con un límite.
(2.3.5) Un instrumento unilateral para evitar la múltiple imposición de una renta es: Crédito por pago a
cuenta por impuesto análogo pagado en otro país.
(3.1) Si el inmueble de una persona física está afectado a recreo, veraneo u otro fin similar: Se tomará el
valor locativo y los gastos reales. Si resultase un quebranto, el mismo no es computable.
(3.1) Ganancias de primera categoría. La reglamentación de la ley permite no tomar en cuenta los
alquileres declarados incobrables, definiéndose por tales a los adecuados al finalizar los juicios de
desalojo o el juicio de cobro de pesos. Falso.
(3.1) El Sr. Juan Martínez es propietario de un inmueble ubicado en Palermo, adquirido en 1994 en
120.000 pesos (avaluó fiscal construcción 80%). Lo alquila desde el año 2012 a la Sra. Mariana Vidi; el
alquiler en el año 2017 ascendió a 500 $ mensuales (se abonó en término). Los alquileres de enero y
febrero del 2018 fueron abonados en diciembre de 2017, porque la Sra. Vidi iba a viajar al exterior. En
junio de 2017 se pintó el departamento y en agosto se reparó el piso del living por 1.000 $ (abonado por
el propietario). El impuesto inmobiliario de $ 96 anuales y las expensas (80 mensuales), están a cargo del
inquilino. Desde el período 2016 el Sr. Martínez optó por deducir los gastos de mantenimiento
presuntos. Seleccione las 4 respuestas correctas:
● La renta bruta del Inmueble para el año 2017, es de $ 7.056,00
● Son deducibles los gastos de Impuestos y expensas, en el año 2016, por $1056,00.
● La renta bruta del Inmueble, para el año 2017 es de $7.000.
● La renta Neta del Inmueble para el año 2017, es de $ 3727,20.
(3.1) La Sra. María Lucatti. Propietaria de un campo en Las flores (buenos aires), celebró el 01/01/2018
un contrato de arrendamiento rural con la Sra. Liliana Zeta. El precio del arrendamiento se pactó en
2.000 qq de trigo que deberán entregarse por semestre vencido. Al final del primer semestre se
entregaron los 2000 q de trigo, los que se vendieron en $250.000. Al finalizar el segundo semestre se
entregaron los 2000 qq de trigo manteniéndolos en existencia al 31/12/2018. El precio de cotización al
cierre de año 2018 era de 120 por quintal. La propietaria abonó gastos por transporte y conservación del
trigo de 2500. La arrendataria tiene a su cargo el impuesto inmobiliario rural de $100 por mes.
Determine la respuesta correcta: Rta 1: La ganancia Neta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es
de $487.500,00. Rta 2: La ganancia bruta del 2018, correspondiente a la Sra. Lucatti es de $491.200,00.
(3.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. En líneas generales existen distintos métodos para
abordar el tratamiento de los dividendos en el impuesto a las ganancias:
• Sistema clásico: grava la renta en cabeza de la sociedad y de los accionistas.
• Sistema de integración parcial: se grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista
siempre que haya distribución de utilidades.
• Sistema de transparencia o de integración total: no reconoce personalidad fiscal a sociedades; el
accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias.
• Sistema anómalo: solo se gravan las utilidades en cabeza de la sociedad, desgravando o eximiendo el
dividendo en cabeza del accionista.
(3.1) Impuesto a las Ganancias. Las ganancias de PRIMERA CATEGORÍA comprenden las siguientes
rentas: La contraprestación recibida por el propietario de bienes inmuebles, por la cesión de dichos
bienes.
(3.1.1) Primera categoría. Lo importante para definir a las rentas como de esta categoría, es el goce
económico de la propiedad, antes que: La titularidad jurídica.
(3.1.1) Guillermo Barros, vendió en 2016 su casa-habitación para mudarse a un departamento, utilizando
la opción de reemplazo del ITI. El precio de venta fue de $ 300.000, cobrándolo: 10% a la firma del
boleto: $ 30.000 (05/03/2016), 40% con la escritura: $ 120.000 (01/06/2016) y el 50% restante: con una
hipoteca. La deuda vence el 30/10/2016, estableciendo expresamente que no se pactan intereses. El
interés descuentos comerciales del BNA es de 2% mensual. Seleccione la respuesta correcta: En el cuadro
de justificación patrimonial se deberá declarar el total de $ 14.140,38 como “otros conceptos que no
generan incrementos patrimoniales o justifican consumo”.

(3.1.1) La Sra. María Lucatti. Propietaria de un campo en Las flores (buenos aires), celebró el 01/01/2018
un contrato de arrendamiento rural con la Sra. Liliana Zeta. El precio del arrendamiento se pactó en
2.000 qq de trigo que deberán entregarse por semestre vencido. Al final del primer semestre se
entregaron los 2000 q de trigo, los que se vendieron en $250.000. Al finalizar el segundo semestre se
entregaron los 2000 qq de trigo manteniéndolos en existencia al 31/12/2018. El precio de cotización al
cierre de año 2018 era de 120 por quintal. En 2019 se vendieron los quintales restantes en $125 por
quintal. Determine la respuesta correcta: La ganancia bruta del año 2019, correspondiente a la Sra.
Lucatti es de $10.000.
(3.1.1) ¿Cuáles son ganancias de la primera categoría? Seleccione las 2 (dos) respuestas correctas:
• El valor de las mejoras en los inmuebles realizadas por los inquilinos, siempre que constituyan un
beneficio para el dueño y que el mismo no deba devolver al inquilino.
• El monto de alquiler de inmuebles urbanos.
(3.1.1) ¿Cuáles son ganancias de la primera categoría? Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas:
• El valor de las mejoras en los inmuebles realizadas por los inquilinos, siempre que constituyan un
beneficio para el dueño y que el mismo no deba devolver al inquilino.
• El monto de alquiler de inmuebles urbanos.
• El valor de los alquileres de los inmuebles que los propietarios ocupen para recreo, veraneo u otros fines
• Las ganacias que obtienen un iquilino por subalquilar

(3.1.1) Para el caso de operaciones de Tiempo compartido: Señale dos respuestas correctas:
• En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de 1° categoría.
• En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre un inmueble, la renta calificará en 2da y 3er
categoría.
(3.1.1) Primera Categoría. La enumeración de las rentas de primera categoría incluye aquellos
beneficios que fluyen hacia el beneficiario tanto en dinero como en especie, como otro denominados
rentas psiquis, por gozar de ellas directamente el propietario o el beneficiario de una locación o
arrendamiento cedido gratuitamente. Verdadero.
(3.1.1) Primera categoría. En la cesión de usufructo de inmueble que hiciere, el propietario deberá
declarar solamente la contraprestación recibida por dicha cesión, sin perjuicio de que el usufructuario
declare y considere como renta a los frutos que perciba, aun cuando no fuera propietario. Verdadero.
(3.1.1) Seleccione 3 respuestas correctas. De los siguientes bienes se derivan rentas psíquicas:
• Casa de veraneo en Carlos Paz.
• Departamento prestado al hermano del contribuyente.
• Un depósito cedido al cuñado.
(3.1.1) Se presenta el caso de un contrato de locación de un departamento. El contrato establece que el
inquilino se hará cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la contribución municipal que
recae sobre el inmueble alquilado, la provisión de gas, teléfono y otros servicios. En la declaración del
impuesto a las ganancias del propietario, deberá tenerse en cuenta que: El impuesto inmobiliario
provincial y la contribución municipal que recae sobre el inmueble alquilado, debe considerarse como
ganancia bruta de la 1° categoría y, a la vez, como deducciones de la categoría.
(3.1.1) En los que, respecto de los gastos de mantenimiento, de acuerdo a lo estipulado en el Art. 85 de
la Ley del gravamen. Si estimamos frente a un inmueble urbano y el contribuyente no lleva
registraciones contables, ni existe rendición de cuentas del administrador, puede optar por deducir los
gastos de mantenimientos reales o presuntos.
(3.1.1) ¿Cómo debe declararse los bienes recibidos como pago de un alquiler y que son vendidos en el
mismo periodo fiscal?: Deben declararse por su valor de realización, es decir por el valor obtenido en la
venta. Art. 43.
(3.1.1) En el impuesto a las ganancias, se deben considerar las siguientes reglas, en la amortización de las
mejoras: Las mejoras, como corresponda, se amortizarán en el lapso de vida útil que reste al bien
respectivo y a partir del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive.
(3.1.1) El propietario de un departamento adquirido en enero de 2000, afectado a la obtención de rentas
desde su adquisición, ha introducido una mejora al mismo. La construcción de la mejora comenzó en
junio del 2008, y fue habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra en locación, la
mejora puede amortizarse: Por su valor total, considerado una vida útil de 160 trimestres.
(3.1.1) Para el caso de operaciones de bienes compartidos. Selecciones las dos (2) respuestas correctas:
• En caso de adquisición de un derecho real sobre el inmueble, la renta calificará como de primera
categoría.
• En caso de adquisición de un derecho de uso o goce sobre el inmueble, la renta calificara como de
segunda o tercera categoría.
(3.1.1) Se consideran ganancias de primera categoría: La renta obtenida de la locación de un local, a una
fundación sin fines de lucro.
(3.1.2) ¿Cuáles se consideran renta para el locador de un inmueble?: Los impuestos pagados por el
inquilino.
(3.1.2) Juan tiene su casa habitación, pero además tiene un departamento en MDQ que utiliza de
vacaciones para ir con su familia cuanto abona mensualmente de expensas: Se tomara el valor locativo y
los gastos reales. Si el valor de las expensas fuera más alto que el valor locativo dicho quebranto no
podrá computarse con otras rentas.
(3.1.2) El Sr. Prado, alquilo, por 18 meses, una casa (adquirida en $800.000 el 05/2013, valuación fiscal
2013: 80% construcción). La alquila desde 08/2017, a Raúl Sosa en $2000 mensuales. Sosa adeuda los
periodos 11 y 12/2018. Gastos: a) Impuesto Inmobiliario provincial 2018 a cargo del inquilino: $800 total.
b) Impuestos inmobiliarios 2017 a cargo del inquilino: $200, más recargo por mora de $15
correspondiente a 2017 y $10 al 2018 (no se trasladó el recargo al inquilino). C) Impuesto Inmobiliario
municipal 2018 a cargo del inquilino $750 pagado, se adeuda $150 al fisco. D) reparaciones normales a
cargo del inquilino $700 y pintura $250. El propietario reconoció el 60%. Determina la opción correcta:
Rta 1 En la DDJJ del Sr Prado, las deducciones admitidas del año 2018 ascienden a $15460. Rta 2 En la
DDJJ 2018 del Sr. Prado, la ganancia bruta es de $26.080.
(3.1.2) El Sr. Prado, alquilo, por 18 meses, una casa (adquirida en $800.000 el 05/2013, valuación fiscal
2013: 80% construcción). La alquila desde 08/2017, a Raúl Sosa en $2000 mensuales. Sosa adeuda los
periodos 11 y 12/2018. Gastos: a) Impuesto Inmobiliario provincial 2018 a cargo del inquilino: $800 total.
b) Impuestos inmobiliarios 2017 a cargo del inquilino: $200, más recargo por mora de $15
correspondiente a 2017 y $10 al 2018 (no se trasladó el recargo al inquilino). C) Impuesto Inmobiliario
municipal 2018 a cargo del inquilino $750 pagado, se adeuda $150 al fisco. D) reparaciones normales a
cargo del inquilino $700 y pintura $250. El propietario reconoció el 30% de la superficie, en 1200
mensual, desde el 06/2018, cobró hasta noviembre inclusive. Determina la opción correcta: Rta 1 El
patrimonio neto al final del ejercicio 2018 es de $804.000. Rta 2 En la DDJJ 2018 del Sr. Prado, el
consumo a declarar es de $19.405.
(3.1.2) ¿Cuándo una persona física que posee rentas de primera categoría puede considerar como
incobrable un alquiler? Se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos.
(3.1.2) Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por
escritura pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en
$115.000 (40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales
y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/2018, pactando expresamente que no se
devenga interés. El interés fijado por el banco nación argentina para descuentos comerciales fue de; Al
22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en
$100.000. Deberá declararse intereses presuntos por la venta del inmueble.
(3.1.2) seleccione 4 repuestas correctas. Son deducibles de las ganancias de primera categoría:
• Alquileres de bienes desalojados, habiendo finalizado el juicio de cobro.
• Impuesto pagado por el inquilino, reconocido por el propietario.
• Gastos presuntos del inmueble urbano, de acuerdo con la Ley.
• Expensas.
(3.1.2) Se puede afirmar que, con relación a la amortización de los bienes muebles. La ley y el DR no
definen expresamente el periodo de tiempo para su amortización.
(3.1.2) En el impuesto a las ganancias, se puede afirmar lo siguiente, con relación a la amortización de
bienes inmuebles: Las amortizaciones se practican desde el trimestre de afectación, inclusive.

(3.1.2) El propietario de un departamento, que se destina a alquiler (propiedad horizontal), ha

introducido una mejora al mismo. La amortización de la misma debe efectuarse: Por su valor total
considerando una vida similar a la que le resta al inmueble mejorado.
(3.1.2) Por aplicación de los principios de la Art. 88 sobre gastos no deducibles: Los gastos e impuestos
devengados, en el periodo de la construcción, de un inmueble que se dedica a alquilar.
(3.1.2) Identifique la opción correcta. Se denominan retas psíquicas a las contempladas por la ley del
impuesto a las ganancias del art. 41: Porque derivan del uso o goce de los inmuebles, hacia el
propietario: sin que generen ingreso de dinero para él.
(3.1.2) Tratándose de un bosque cedido en explotación: Acepta el método sustentado por la doctrina
contable: amortizar en función de las unidades producidas o extraídas.
(3.1.2) Si con la locación de inmueble, se agregan muebles o accesorios separados del inmueble: El
ingreso derivado de los muebles y accesorios que se suministran constituye beneficios netos de primera
categoría.
(3.1.2) El contribuyente ha obtenido durante el año 2017 $126.000 en concepto de arrendamientos
devengados. El arrendatario ha abonado también $10.000 en concepto de impuestos inmobiliarios que
ha tomado a su cargo, quedando pendiente de pago la última cuota del año por $2.500. Asimismo, se
informa que en Marzo/2014 el arrendatario termino de construir y habilito molinos y aguadas por un
valor de $3.000, importe del cual el propietario le ha restituido el 40%. Los molinos y las aguadas tienen
una vida útil de 20 años y el contrato de la locación, iniciado el 1/1/13, tiene una vigencia de 5 años. El
inmueble agropecuario ha sido adquirido en enero de 2012 en $150.000. La valuación fiscal total al
momento de la adquisición era igual a $65.000, correspondiendo $12.500 a la edificación del casco.
Identifique la respuesta correcta:
-La renta imponible es de 125.743.
-La ganancia por mejoras es de $470.
(3.1.2) Construcciones SA posee una casa cuyo valor de compra es de 100.000 (precio de compra $95.000
más de $5.000 de gastos de escrituración). La fecha de compra es el: 20/11/2005. En el período de
11/2005 pintan la casa por $7.000. En el período 07/2012, la casa se afecta a su actividad, y a partir del
01/10/12 la alquila. ¿Qué importe podrá deducir en concepto de amortización del inmueble, en el
período fiscal 2012? Podrá deducir $666.67.
(3.1.2) Primera categoría. Pedro posee un departamento, que fue donado a su hijo en 2017, con reserva
de usufructo. Destino: alquiler. Valor de adquisición: $600.000. Es alquilado a $4.000. Al 15/01/2018 no
ha percibido el periodo 12/2017. En el mes de 01/2017, Pedro cobro $2.800 en concepto de alquiler
adeudado del mes anterior. Gastos reales: …. Inmobiliario, a cargo de Pedro $1.200 –año 2017-. Demás
impuestos, tasas y expensas: $850 mensuales a cargo del inquilino. Gastos de mantenimiento a cargo del
locador: $ …. Se ha optado por deducir de la ganancia bruta del inmueble urbano los gastos reales.
Determine la respuesta correcta.
-Deberá indicarse en la justificación patrimonial 2017: $600.000 por ¨conceptos que no justifican
variaciones patrimoniales.
-El patrimonial al inicio del 2017 contiene un “Crédito por alquiles a cobrar de $2.800.
(3.1.2) Primera categoría. La proporción de las mejoras que realice el sublocador (que quedan a
beneficio del propietario en la parte no sujeta a reintegro), podrán considerarse como gastos deducibles
de la renta de la sublocación: Si ellas afectan en forma exclusiva o preponderante a una de las partes, el
monto deducible se fijara tomando en cuenta la real afectación de tales mejoras.
(3.1.2) Por aplicación de los principios generales que impiden la deducción de gastos realizados para
bienes inexplotados: Son deducibles los gastos que transitoriamente se devenguen en periodos en que
el inmueble esté desocupado.
(3.1.2) Primera categoría. Según el decreto reglamentario, pareciera que son solamente deducibles, en
proporción a la parte sublocada de inmuebles, los alquileres devengados por los inmuebles, las mejoras
que benefician al propietario, y los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario. Determine la
opción correcta: Por aplicación de normas generales, el locatario podrá deducir gastos de refacciones,
tendientes a obtener un mayor precio por la sublocación.
(3.1.2) Impuestos a las ganancias. Determine la amortización impositiva para el ejercicio final 2009 de un
inmueble urbano destinado a alquilar, adquirido el 02/01/2006 por la suma de 110.000 (incluye 5000 por
interés de financiación y 3000 de gastos de escritura) Justiprecio 67% edificio y terreno 33%. La valuación
fiscal es la siguiente: 2009 terreno= 40.000; edificio= 80.000 total 120.000; para el año 2006,
terreno=10.000; edificio= 40.000; total 50.000: Rta: La amortización impositiva es de 1.680.
Unidad 4
(4.1) Las ganancias de segunda categoría comprenden las siguientes rentas: Ingresos por intereses de
fondos depositados a plazo fijo.
(4.1) Existen en la doctrina dos posturas marcadas en el tratamiento de la renta societaria. Para aquellos
que sostienen que las sociedades no tienen personalidad fiscal ni capacidad contributiva propia: Se
debería grabar la totalidad de la renta en cabeza de las personas humanas.
(4.1) Dino Jarach enumera tres tipos de inversores. Seleccione la opción correcta: Los accionistas
empresarios se encuentran interesados en el gobierno de la sociedad.
(4.1) El rescate de acciones: Está excluido del objeto del impuesto
(4.1) Es característico de la renta de segunda categoría que su expresión como renta bruta se aproxime a
(…) No hay, en general, costos de los ingresos deducibles contra éstos. La renta neta.
(4.1) En líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los dividendos en el
impuesto a las ganancias. En Argentina se aplicó en el año 2017: Un sistema de integración parcial de
tipo cedular, donde el impuesto recae sobre los accionistas, siempre que haya distribución de utilidades.
(4.1) Imposición a los dividendos. La reforma de 2017, para evitar maniobras abusivas, presume la
existencia de distribución de dividendos o utilidades cuando: seleccione las 4 correctas:
• Existen retiros de fondos de los accionistas.
• Se cede al accionista el uso de una camioneta Toyota, de propiedad de la sociedad.
• Se constituye una garantía a favor del accionista sobre la una matriz de propiedad de la sociedad.
• La sociedad abona gastos de expensas de un accionista.
(4.1) Imposición a los dividendos. La reforma de 2017 determina: Seleccione las 3 respuestas correctas:
• No computabilidad de los dividendos, para los accionistas que son sociedades del país.
• Derogación el impuesto de igualación.
• Igual tratamiento para residentes del país y del exterior.
(4.1) Imposición a los dividendos. La reforma de 2017 instaura. Seleccione 4 respuestas correctas:
• un sistema de integración parcial de tipo cedular.
• en cabeza de la sociedad se tributará el 25% y solo cuando distribuyan dividendos a los accionistas
deberán retener el 13%.
• se plantea una reducción de alícuotas gradual.
• el impuesto recae sobre los accionistas con una alícuota del 13% (desde 2020), siempre que haya
distribución de utilidades.

(4.1) Carlos Porta ha firmado un contrato con una fábrica de pastas, por el cual aquel cede una patente
de invención de fideos dedalitos: Los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la
segunda categoría.
(4.1) En el año 2013 a través de la ley 26893, se establece: Un sistema cedular de imposición sobre los
dividendos con una alícuota del 10%, derogado por la ley 27260 en 2016.
(4.1) Guillermo Barros, autor del libro “Expropiaciones en Argentina”, por el ejercicio 2016 vendió 4.000
ejemplares. Por el total facturo en concepto de Derecho de autor $185.000, percibiendo $85000 en 2016
y $100.000 en 2017. Se solicita determine la renta: La renta bruta de segunda categoría, en el ejercicio
2016, es de $75.000.
(4.1) Guillermo Barros, vendió en 2016 su casa-habitación $30.000 (05/03/2016), 40% con la escritura:
$12.000 (01/06/2016) y el 50% restante: con una hipoteca. La deuda vence el 30/10/2016, estableciendo
expresamente que no se pactan intereses. El interés descuentos comerciales del BNA es de 2% mensual.
Seleccione la respuesta correcta: En el cuadro de justificación patrimonial se deberá declarar el total de
$14.140,38 como ¨Otros conceptos que no generen incrementos patrimoniales o justifican consumo.
(4.1) El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford ka, por parte de una S.A. que se
dedica a servicios de limpieza: Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el
costo de adquisición y las amortizaciones, calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de
automóviles.
(4.1) Existen en la doctrina dos posturas marcadas en el tratamiento de la renta societaria. Para aquellos
que sostienen que las sociedades no tienen personalidad fiscal ni capacidad contributiva propia: Se
debería grabar la totalidad de la renta en cabeza de las personas humanas.
(4.1) Distribución de dividendos. En el año 2019 una SA tiene un resultado impositivo de $100000. Una
vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después de impuesto se distribuye a los
accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los dividendos
distribuidos a los accionistas: El resultado después de impuestos será de $70.000.
(4.1) Distribución de Dividendos. En el año 2018 una sociedad anónima tiene un resultado impositivo de
$100.000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después de impuesto se
distribuye a los accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los
dividendos distribuidos a los accionistas: Se ingresará al fisco en total $34900. [% impuesto 2018 = 30%;
% en cabeza accionistas 7% = 100.000 x 0,30 + 70.000 x 0,07 = 34.900].
(4.1) IG. Distribución de dividendos. En el año 2016 una sociedad anónima tiene un resultado impositivo
de $100.000. Una vez determinado el impuesto, la totalidad del resultado después del impuesto se
distribuye a los accionistas. Como resultado del tratamiento a las utilidades de la sociedad y a los
dividendos distribuidos a los accionistas: Se ingresará al fisco en total $35.000.
(4.1) El régimen sobre el tratamiento de los dividendos de acciones ha sufrido modificaciones. El
principio de la integración del dividendo: No reconoce la personalidad fiscal de las sociedades y el
accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias.
(4.1) Laspina SA obtiene regalías por la explotación de una patente -temporaria- (gastos incurridos en el
país). Seleccione la respuesta correcta: Podrá deducir todos aquellos gastos que sean necesarios.
(4.1) El 12/08/2016 el sr. Ariel Giménez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo
Tarico. La fotocopiadora había sido adquirida por el sr Ariel Giménez el 15/04/2014 en $15.000. El bien
tiene una vida útil de 5 años y desde su adquisición el Sr Ariel Giménez lo tuvo afectado a la obtención
de ganancias gravadas. En el período 2017 el Sr. Ariel Giménez percibe $14.000 y en el 2018, $25.000 en
concepto de regalía. Seleccione la respuesta correcta:
-El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a $3.500.
-El total a deducir en el ejercicio 2018 asciende a $5.500.
(4.1) De un préstamo por el cual se perciben intereses, resulta un quebranto (el deudor no ha pagado).
Determine la opción correcta: El quebranto no es deducible contra el ingreso bruto.
(4.1) Jorge Rigoli obtiene regalías por la transmisión temporaria de una patente, con costos y gastos
efectuados en el país. Se admite como deducción especial: Se puede deducir la amortización del bien
que se transfiere hasta que se agote su vida útil.
(4.1) Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por
escritura pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en
$115.000 (40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales
y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/2018, con más un interés del 2% mensual
sobre saldos pagaderos juntamente con el vencimiento de cada cuota. El interés fijado por el banco de
nación argentina para descuentos comerciales fue de: al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5%
mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. La renta segunda es de $9.315.
(4.1) Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/2018 por
escritura pública un inmueble, ubicado en la ciudad de buenos aires, afectado a su profesión en
$115.000 (40% al contado y 60% a un año desde la fecha de escrituración, en cuotas trimestrales iguales
y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 22/04/2018, con más un interés del 2% mensual
sobre saldos pagaderos juntamente con el vencimiento de cada cuota. El interés fijado por el banco de
nación argentina para descuentos comerciales fue de: Al 22/01/2018 3,0% mensual y al 22/04/2018 1,5%
mensual. El inmueble fue adquirido el 01/01/2017 en 100.000. La renta de segunda es de $13.972,50.
(4.1) Determinar la ganancia del año 2018 de la Ingeniera Cecilia Luizi, que vendió el 22/01/18 una
computadora afectada a su profesión en $15.000, 40% al contado y 60% a un año desde la fecha de
escrituración, en cuotas trimestrales iguales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el
22/04/18 con más un interés del 2% mensual sobre saldos pagaderos conjuntamente con el vencimiento
de cada cuota. El interés fijado por el Banco de la Nación Argentina para descuentos comerciales fue de:
al 22/01/2018 1,5% mensual y al 22/04/2018 2,5% mensual. La PC fue adquirida el 01/01/2017 en
10.000: La renta de segunda es de $1.215,00.
(4.1) El capital, no es un costo que se recupera integrando el precio, sino, en cambio, una inversión
necesaria para que se desprenda la renta, sin que el hecho del desprendimiento la agote; a excepción de:
Rentas vitalicias.
(4.1) Préstamos incobrables: no son deducibles de las rentas de la segunda categoría los importes
incobrables de capitales dados en mutuo, salvo que el contribuyente sea habitualista en el otorgamiento
de préstamos, en cuya situación las rentas serían de la tercera categoría. Verdadero.
(4.1) El requisito para que una locación de cosas muebles sea considerada renta de 2da categoría es que:
Se efectuarán en forma independiente de la locación de un inmueble.
(4.1) Respecto de los intereses presuntos de la Segunda Categoría de los impuestos a las ganancias,
pueden afirmarse que: Cuando se trata de bienes muebles a plazo, la presunción admite prueba en
contrario, y se aplica cuando no se haya pactado expresamente el tipo de interés.
(4.1.1) En el supuesto en que el pagador de regalías haya tomado a su cargo el impuesto, ¿qué
tratamiento se deberá realizar? Deberá dividir la ganancia neta por un factor (1-tasa efectiva del
impuesto) dado que resulte la ganancia bruta sobre la cual se practique la retención.
(4.1.1) El 12/08/2016 el Sr. Ariel Giménez transfiere una fotocopiadora de manera definitiva a Marcelo
Tarico. La fotocopiadora había sido adquirida por el sr. Ariel Giménez el 15/04/2014 en $ 15.000. El bien
tiene una vida útil de 5 años y desde su adquisición el sr. Ariel Giménez lo tuvo afectado a la obtención
de ganancias gravadas. En el periodo 2017 el sr. Ariel Giménez percibe $14.000, y en el 2018, $ 25.000 en
concepto de regalía. Seleccione la respuesta correcta: El total a deducir en el ejercicio 2017 asciende a
$3.500.
(4.1.1) Con respecto a los dividendos que distribuyen sociedades por acciones constituidas en el exterior,
¿Qué tipo de rentas constituyen?: Son rentas de 2da categoría.
(4.1.1) El interés accionario percibido por un asociado de una cooperativa configurará: Una ganancia de
2da categoría, salvo que se trate de una cooperativa de trabajo cuyo caso será de 4ta categoría; o una
cooperativa de consumo que estará exento.
(4.1.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Son rentas de segunda categoría:
• Interés accionario que distribuyan las cooperativas de crédito
• Ingresos por transferencia definitiva de derechos de llave.
• Beneficios de la locación de cosas muebles
•en especies.

(4.1.1) Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancias otorga al término regalía, el siguiente
alcance: Una regalía se origina por la transferencia de dominio, uso o goce de cosas o por una cesión de
derechos.
(4.1.1) El capital, no es un costo que se recupera integrando el precio sino, en cambio, una inversión
necesaria para que se desprenda la renta, sin que el hecho de desprendimiento la agote. ¿Cuál es la
excepción? Rentas vitalicias.
(4.1.1) cual es el tratamiento que corresponde dispensar en caso de operaciones de pases si el tomador
es una entidad financiera de la ley 21.526: Para el colocador la venta estará exenta.
(4.1.1) Determinar cómo debe encuadrarse el interés accionario proveniente de una cooperativa de
consumo: Es una renta exenta.
(4.1.1) Indicar el tratamiento que corresponde aplicar en el impuesto a las ganancias a los dividendos
que distribuye una sociedad anónima: Son rentas alcanzadas de segunda categoría.
(4.1.1) En el art.140 incluye en el art. 45, las siguientes rentas de 2º categoría, de fuente extranjera:
Beneficio de un fideicomiso en el exterior.
(4.1.1) Teniendo en cuenta lo establecido por la ley del impuesto a las ganancias, identifique la opción
correcta: Se aplicará el interés presunto y no se admite prueba en contrario cuando en operaciones de
venta de bienes inmuebles a plazo se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar
intereses Art.48.
(4.1.1) Se puede afirmar que la ley del impuesto a las ganancias otorga el término regalía: el siguiente
alcance: Una regalía se origina por la transferencia de dominio, uso goce de cosas o por una cesión de
derechos.
(4.1.1) ¿qué se considera como regalía? Transferencia de dominio de un inmueble por parte de una
persona humana, abonada como porcentaje de las ventas del local durante 2 años.
(4.1.2) Deducciones especiales de segunda categoría: seleccione 2 respuestas correctas:
• cuando las regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes inmuebles (con gastos incurridos
en el país), se podrá deducir el 25% de las regalías percibidas, hasta la recuperación de capital invertido.
• cuando se trate de costos y gastos incurridos en el extranjero, se admitirá, como única deducción por
todo concepto, el 40% de las regalías percibidas.
(4.1.2) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las deducciones de regalías correcta?: Cuando las
regalías se originen en la transferencia definitiva de bienes, se admite una deducción especial de 2°
categoría del 25% de las sumas percibidas, hasta la recuperación del capital invertido.
(4.1.2) ¿Cuál de las siguientes definiciones de regalías en la correcta? Se originan por la cesión de bienes
o derechos, cuando el monto de la prestación se establece en función de unidades de producción, venta,
explotación, etc. (hay una que es igual y es incorrecta y dice “se originan SOLO por la cesión”. ojo!).
(4.1.2) IG. Guillermo Barros, percibió en el ejercicio 2017: 1) Intereses generados por plazos fijos en
dólares por la suma de $8000, los cuales fueron acreditados en el transcurso de 2016. 2) Intereses por
U$D5000. Nota: Tipo de cambio: $4,20. Seleccione la opción correcta: La renta gravada de 2da categoría
es de $21000.
(4.1.2) Se realiza un pago por USD 10.000 a un beneficiario del exterior en concepto de interés (por un
préstamo obtenido). La tasa del impuesto es de 35%, y la presunción de renta: 43% del beneficio bruto
(punto 1 del inciso c) del artículo 93 de la ley). Determine la opción correcta: El importe del grossing up
es: USD 1.771,63.
(4.1.2) Con la incorporación del Monotributo, se establece una limitación: Los adquirentes, locatarios o
prestatarios de Monotributistas, sólo podrán computar en sus liquidaciones del impuesto a las
ganancias, las operaciones realizadas con un mismo sujeto proveedor hasta un 10%, sobre el total de
compras, locaciones y prestaciones del ejercicio fiscal. En el caso de que la compra al Monotributistas,
sea un bien de uso, bajo el sistema de regalías. No debe tenerse en cuenta el límite establecido.
(4.1.2) Con respecto a las deducciones de las rentas de segunda categoría: No tienen deducciones
especiales.
(4.1.2) Con la incorporación del Monotributo, se establece una limitación, los adquirientes,
locatarios ..............Son deducibles el 25% del capital invertido, sin limitaciones.
Unidad 5
(5.1) Una SRL, dedicada a la actividad comercial, obtiene una ganancia por la venta de un inmueble rural.
El inmueble había sido recibido en pago de una deuda comercial. Frente al impuesto a las ganancias, esta
venta se encuentra: Se encuentra gravada por el impuesto.
(5.1) Seleccione las 4 respuestas correctas. Son rentas de cuarta categoría:
• Honorarios de socios administradores de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
• Los importes percibidos por servicios prestados por un fiduciario.
• Servicios personales de socios de cooperativas de trabajo.
• Honorarios de directores de sociedades Anónimas.
(5.1) Indique cuál de las siguientes ganancias corresponde a una categoría distinta a la tercera categoría:
El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física.
(5.1) Impuesto a las ganancias. La señora Florencia D., de 45 años de edad, es de nacionalidad paraguaya
y resude en nuestro país hace 20 años. Su única actividad consiste en la venta de indumentaria femenina
en un local comercial de su propiedad. Datos: a) Local comercial, valor de adquisición: $ 200.000, en
noviembre de 1999- Destinado totalmente a la actividad (80/20 distribución entre edificio y terreno) b)
Rodados: Megane adquirido hace 4 años del periodo que se liquida, por unos $ 45.000, que destina a la
actividad en un 70%, siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automóvil que adquirió hace 2
años por $70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotación: al inicio del periodo contaba
con un patrimonio de $43.000 (mercaderías $20.000) y al cierre con un patrimonio de
$39.000(mercadería $ 8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $305.000, las
compras $25.000, los gastos deducibles impositivamente $5.000, y otras erogaciones $1500 en concepto
de impuesto sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizó retiros de fondos de su explotación,
sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la opción correcta:
-El resultado bruto de la explotación es de $ 268.000
- Se debe indicar en la justificación de las variaciones patrimoniales $6.000 columna II
-El costo de venta es de $37.000
-El resultado impositivo es de $ 255.500.
(5.1) Impuesto a las ganancias. Una SC cierra ejercicio el 31/12 de cada año. Posee un inmueble
adquirido en septiembre de hace 10 años (16/9/X-9) EN $155.000 y afectado a la actividad como un bien
de uso- (70% edificio). El inmueble se vende en enero del ejercicio X (01/X) en $ 130.000. Identifique la
opción correcta para el ejercicio X: El resultado por la venta es una pérdida de $ 6.555.
(5.1) Indique cuál de las siguientes ganancias corresponde a una categoría distinta a la tercera categoría:
El alquiler de un inmueble cobrado por una persona física.

(5.1) En caso de un pequeño emprendimiento, cuando se analiza la incidencia el impuesto a las

ganancias; se considera que: La estructura organizativa más conveniente es una sociedad de personas,
mientras la ganancia no supere el límite de la escala progresiva, donde se iguala el porcentaje del
tributo, con la tasa del capital.
(5.1) Un contador invierte en la construcción de un edificio en propiedad horizontal, que luego vende,
entregando la posesión, una vez terminados cada uno de los departamentos. El resultado obtenido se
encuentra: Alcanzado, por provenir de la edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de
propiedad horizontal.
(5.1) Una explotación unipersonal que no confecciona balance, el 05/02/X vende una computadora de
las que comercializa, la cual había sido adquirida en el año X-2. Fue afectada como bien de uso el 15/3/X-
1. Se optó por amortizar el año de alta (VU estimada 3 años). El precio de venta es de $1.000, el valor
impositivo al 31/12/X-2 es de $1.500. Los importes no incluyen IVA. Identifique la opción correcta: El
resultado por la venta es $ 0.
(5.1) Determinar cuál de los resultados obtenidos por los siguientes, se encuentran comprendidos en la
Tercera Categoría: Médico que además es dueño de una clínica.
(5.1.1) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuáles son las ganancias de la cuarta categoría?
• Las jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie que tengan su origen en el trabajo
personal y en la medida que hayan estado sujetas al pago del impuesto.
• Las sumas cobradas por las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana
• El trabajo personal en relación de dependencia.
• El ejercicio de profesionales liberales u oficios y de funciones de albacea, sindico, mandatario, gestor
de negocios, director de sociedades anónimas y fideicomisario.

(5.1.2) ¿Cuál de los siguientes conceptos NO se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias en su
cuarta categoría? Indemnizaciones por antigüedad.
(5.1.2) En una conocida sentencia, el TFN analizó los gastos efectuados por una periodista, como el gasto
en indumentaria que requiere su constante exposición (por su participación en programas de televisión
o en actos de organizaciones periodísticas del país y del exterior de las que es miembro): Se trata de un
gasto deducible.
(5.1.2) En una conocida sentencia, el TFN analizó los gastos efectuados por la compra y reparación de
equipos: un micrófono destrozado por un cantante en el escenario, como parte de su presentación: Se
trata de un concepto que podrá deducirse.
(5.1.4) Un trabajador de una Aerolínea del exterior, ofrece la posibilidad de utilizar tarifas muy
reducidas, pasajes para gozar vacaciones… sus líneas de transporte: Será una mayor ganancia para el
empleado, si reemplaza una erogación que sería hecha por él.
(5.1.4) Una sucursal del exterior entrena un ejecutivo en la sociedad madre. Para eso, se traslada con su
familia directamente para prestar servicios durante un tiempo prolongado, adquiriendo la compañía el
compromiso de pagarles tanto los gastos de viaje para hacerse cargo del puesto desde el exterior como,
anual o bianual. El gasto de viaje durante las vacaciones al país de origen donde mantienen parte de su
familia y vínculos de parentesco o amistad. Al respecto: No deberá declararse esos viajes como mayor
ganancia.
(5.1.4) la ley, establece, con carácter de presunción juris et de jure, cual es el monto de gastos deducibles
cuando los beneficiarios de rentas del trabajo personal realizado en el exterior, el art. 93 dispone, que
son de fuentes argentinas el 35 % de las sumas pagadas a artistas residentes en el extranjero
contratados por el estado nacional, provincial o municipal o por las instituciones comprendidas en los
inc. E) f) y g) del art. 20, para actuar en el país por un periodo de hasta (2) meses en el año fiscal: Se
admite deducir el 65% de los ingresos brutos.
(5.2) Son sociedades de personas según la ley del impuesto a las Ganancias: Las sociedades colectivas.

(5.2) Identifique la opción correcta: Una SRL. En formación, es considerada sociedad de capital los fines
tributarios, desde la fecha del contrato constitutivo, excepto que no complete su trámite de inscripción.
(5.2) Impuesto a las Ganancias. El Sr. Juan López es socio en un 30% de una sociedad de hecho que lleva
la contabilidad y cierra sus ejercicios comerciales los 31 de octubre de cada año. La utilidad impositiva
total correspondiente al ejercicio cerrado el 31/10/2012, ascendió a $100000; mientras que la utilidad
contable fue de $110000. La Asamblea de socios celebrada el 15/12/2012 decidió distribuir entre los
integrantes de la entidad la totalidad de la utilidad. Con fecha 20/12/2012 el Sr. López cobró $10000, a
cuenta del total que le corresponde, percibiendo el resto ($20000) el 10/02/2013. ¿Cuál de las siguientes
es la afirmación correcta?: El Sr. López debe declarar como ganancia de 3° categoría la suma de $30000
en el ejercicio 2012.
(5.2) En el caso de un contribuyente, sociedad de Hecho conformada por dos profesionales que
presentan servicios y solo comparten el alquiler de una oficina. No complementan su actividad con
ninguna explotación comercial. El 20/09/X cobran honorarios profesionales adeudados por un cliente
con un LED TV, por un valor de $4.500. El mismo no se afecta a la actividad profesional. El 10/12/X+2,
vende el TV en $5.000. Indique la afirmación correcta: El resultado de la venta no está alcanzada por el
impuesto.
(5.2.1) De las ganancias de 1ra, 2da y 4ta categoría ¿Qué conceptos se pueden deducirse?: Las primas de
seguros que cubran riesgos sobre bienes que produzcan ganancias.
(5.2.2) En el caso de empleados, donde el empleador toma a su cargo el impuesto: Es aplicable el
acrecentamiento.
(5.2.2) Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta con
relación a las rentas de cuarta categoría?:
• Un juez, si fuese nombrado a partir del año 2017, debe pagar tributo.
• Un jubilado o pensionado, debe pagar impuestos a las ganancias, en la medida que lo determine la ley.
• Son las relacionadas con el trabajo personal.
• Un trabajador en relación de dependencia que supera el mínimo no imponible debe pagar impuesto

(5.2.2) Si vendo un inmueble ¿el impuesto a las ganancias se genera en el momento de la escritura?: No.
La venta del inmueble es el hecho que genera el impuesto a las ganancias. Se entiende que la venta
queda hecha cuando entregas la posesión del inmueble, aunque todavía no hayan hecho la escritura.
(5.2.2) Un empleado: Debe verificar si el impuesto a las ganancias está bien retenido por su empleador

(5.2.2) En el caso de empleados, donde el empleador toma a su cargo el impuesto: El empleador o quien
contrata los servicios suele hacerse cargo de los gravámenes, impuestos y contribuciones sociales, que
corresponden a la remuneración de ese servicio.
(5.2.2) Selecciona las 3 opciones correctas ¿Cuáles de las siguientes opciones forman parte de las
ganancias de cuarta categoría?:
• Los importes abonados al personal docente en concepto de adicional por material didáctico que
excedan el 40% de la ganancia no imponible.
• Los viáticos que se pagan como adelanto o reintegro de gastos por comisiones de servicios hechas
fuera de la sede donde se prestan las tareas.
• El trabajo personal en relación de dependencia.
(5.3) En la ley de IG, la deducción de las sumas abonadas a los directores de una SA en concepto de
sueldos en relación de dependencia por tareas técnico-administrativas, con trabajo ejecutado en la
oficina y montos abonados según el convenio colectivo de trabajo aplicable a la empresa: No están
sujetas a limitación alguna.
(5.3) FF SA es una empresa en expansión y realizó durante el ejercicio una serie de gastos de
representación para mejorar su posición en el mercado. El monto total de dichos gastos fue de $300.000,
de los cuales 240.000 tienen el comprobante respectivo. Durante el año, el monto de los sueldos
abonados a sus empleados fue de 400.000 y de gratificaciones fue 100.000. Cuanto es el monto de gastos
de representación deducible: El monto deducible es de $6.000.
(5.3) Durante el período fiscal 2011, Arte S.A. ha imputado contablemente un gasto en concepto de
asesoramiento prestado por una sociedad vinculada del exterior por la suma de $20.000 (renta de fuente
argentina para el sujeto del exterior). La fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones
juradas opera: 1) periodo fiscal 2011: 10/05/2012 y 2) periodo fiscal 3012: 10/05/2013, Arte S.A. efectúa
el pago de 20.000. Se nos consulta a que período fiscal, corresponde imputar dicho gasto: Al período
fiscal 2013.

(5.4) Una SRL posee un camión afectado a la actividad. Su valor de origen es de 35.000, adquirido hace 3
años. La amortización contable es de 350, de acuerdo a los Km recorridos. Los valores no incluyen IVA. El
ajuste a realizar a la utilidad contable, para llegar al impositiva, en concepto de amortización, es de:
Ajuste columna I $6.650.
(5.4.1) El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford Ka, por parte de una SA que
se dedica a servicios de limpieza: Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el
costo de adquisición y las amortizaciones, calculadas considerando la limitación en las amortizaciones de
automóviles.
(5.4.2) Una S.A. posee una máquina que produce tornillos. La empresa los vende en el mercado interno.
La máquina fue recibida en comodato. El valor de origen de la máquina es de $62.000 (valor sin iva). El
ajuste por amortizaciones que corresponde es de: No corresponde amortizar.
(5.4.2) Impuesto a las Ganancias, una sociedad colectiva con cierre del ejercicio en el mes de diciembre
de cada año (mes 12), vende en el mes de enero del año X (01/X), por un valor de $45.0000, una
maquina cortadora de chapas. Opta por aplicar venta y reemplazo. La máquina fue adquirida el 10 de
agosto del año anterior (10/08/x+1) en $48.000 Se amortizo el año de alta completo, en el ejercicio de
compra, siendo la vida útil de 10 años. En el mes de febrero del año siguiente al de su venta (02/x+1),
compra una nueva cortadora en $50.000. identifique la opción correcta: Procede un ajuste de $1800,
columna I en el periodo x; y un ajuste por $1800 columna II en el periodo x+1.
(5.4.3) Impuesto a las ganancias. Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso, el
contribuyente: Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputar, cuando se efectúe su venta, la
diferencia entre saldo sin amortizar y precio de venta.
(5.6) ¿Cómo se valúa un terreno a efectos del impuesto a las ganancias? A valor cero ya que el terreno no
se tiene en cuenta para amortizar.
(5.6) Valuación de inventarios: c la valuación de existencias finales que permite: Tratándose de bienes
muebles e inmuebles, cuando se pueda demostrar fehacientemente que, el costo en plaza en menor que
el valor resultante de las normas de valuación, se podrá optar por el primero.
(5.6) Ganancias de TERCERA CATEGORÍA. Impositivamente, las materias primas se valúan aplicando el
método: Previsto para las mercaderías de reventa.
(5.6) Habiendo realizado compras en los dos últimos meses del ejercicio, la existencia final de
mercadería de reventa debe ser valuada: Al precio de la última compra, realizada en volúmenes
normales de compra; y a precio de contado, incluidos los gastos necesarios para poner en condiciones de
venta.
(5.6) Ganancias de TERCERA CATEGORIA. Impositivamente, las materias primas se valúan aplicando el
método: Previsto para las mercaderías de reventa.
(5.6) Se presenta el caso de una explotación unipersonal, que no confecciona balance. La empresa se
dedica a la compraventa mayorista de artículos de limpieza, y es RI en IVA. La empresa brinda los
siguientes datos del producto A: Inventario al final del período: 1.200 unidades, Inventario al inicio del
período: 500 unidades, valor del inventario al inicio del período: 3.500 (sin IVA). Las compras de ese
producto, efectuadas durante el período fueron en las siguientes fechas, e importes sin IVA: el 10/12 en
9$ cada uno: el 23/02 en 10$ cada uno. Total, de compras del producto a 30.000, IVA 6.300. Identifique
la opción correcta: El costo impositivo del producto A es de $22.700.
(5.6.1) Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos: Se
utilizará el procedimiento previsto para la valuación de existencia de mercadería de reventa. Tomando
como fecha de copra el día que finaliza la elaboración de los bienes.
(5.6.1) Una ferretería que vende una gran variedad de productos, nos consulta cómo debe valuar su
stock a fines del impuesto a las ganancias: A su costo en plaza.
(5.6.1) Determine la valuación impositiva de la existencia final de 3.000 sandalias, al 31/12 del año en
curso. Las mismas adquirieron a $100 cada una. La última compra fue efectuada el 15/08 ¿del mismo
ejercicio en $90 cada una. Con posterioridad, las sandalias quedaron fuera de moda. El valor probable de
realización al 31/12 es de $40, los gastos de venta son del 5%. La valuación contable de la existencia final
al 31/12 es de $300.000: El valor de la existencia final es de $114.000.
(5.6.1) Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carácter de bien de cambio
el costo a imputar será igual a: El valor impositivo que se les hubiere asignado en el inventario inicial,
correspondiente al ejercicio en que se realice la venta.
(5.6.1) Impuesto a las ganancias. Valuación de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de
cambio de acuerdo con la información detallada a continuación: I) Materia prima: 100 unidades al cierre
del ejercicio. Los pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra. Las últimas
compras fueron: a) Fecha 20/12 Cantidad $1; Precio unitario de contado $40, b) Fecha 10/07 Cantidad
$40; Precio unitario de contado $20, c) 10/04 cantidad $40, precio unitario de contado $21 II) Productos
terminados: 150 unidades. El precio de venta del último mes de los productos elaborados por la empresa
fue de $50. Dicho valor es un precio de lista modificándose los mismos de acuerdo a las siguientes
condiciones de venta: - contado: 20% de descuento, 30 días 10% de descuento – 60 días precio de lista.
Los gastos directos de venta son del 15% del precio neto de venta. Los gastos directos de administración
son del 20% del precio neto de venta. El margen de utilidad neta contenido en el precio de venta fue
calculado en el 12%, siendo el margen bruto de utilidad del 15%: El total de bienes de cambio se valúa a
$6380.
(5.6.2) Una ferretería que vende una gran variedad de productos, nos consulta cómo debe evaluar su
stock a fines del impuesto a las ganancias. A su costo en plaza.
(5.6.2) ¿Cómo se determina la primera valuación de la hacienda de un establecimiento de cría?: Se
efectúa por el sistema de costo estimativo por revaluación anual.
(5.7.1) ¿Qué tratamiento debe darse en el Impuesto a las Ganancias a un crédito originado en
operaciones comerciales, si el deudor se ha presentado en concurso preventivo?: No es deducible.
(5.7.1) Indique cuál/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las
ganancias correspondientes al periodo fiscal 2013, de acuerdo con la información suministrada por los
abogados: YY SA: Deudor en Quiebra (Fecha 13/05/2013).
(5.7.1) ¿Qué tratamiento debe darse en el Impuesto a las Ganancias a un crédito originado en
operaciones comerciales, si el deudor se ha presentado en concurso preventivo?: No es deducible
(5.7.2) La empresa ZZZ constituyó en el ejercicio 2015 una previsión para indemnización por despidos,
por antigüedad. ¿Qué tratamiento le corresponde en el impuesto a las Ganancias?: Es un concepto no
deducible, por lo que debe ajustarse en la DDJJ.
Según el DR pareciera que son solamente deducibles en proporción a la parte sublocada del inmueble las
mejoras que benefician al propietario y los gravámenes que hubiera tomado a su cargo el locatario: Por
aplicación de normas generales el locatario podrá deducir gastos de refacciones tendientes a obtener un
mayor precio por la sublocación.
El reglamento dispone la gravabilidad de beneficios derivados de bs recibidos en cancelación de créditos
cuando entre la adquisición y la transferencia no hayan transcurrido más de 2 años. El origen de los
créditos: Deben provenir de profesiones liberales, oficios, corredores, despachantes de aduana.

2da PARTE

(6.1) ¿Cómo debe declarar Guevara SRL las rentas obtenidas de las siguientes actividades?: 1- Cede en
locación un local comercial de su propiedad, cobrando un alquiler mensual; 2- Efectúa prestamos,
cobrando intereses; 3- Vende ocasionalmente artículos de limpieza. Todas las rentas obtenidas son de:
Tercera Categoría.
(6.1) Una inmobiliaria constituida como sociedad anónima realiza las siguientes actividades. ¿Cuáles
rentas se incluyen en la tercera categoría? Selecciona las 4 respuestas correctas:
-Arrienda un campo de su propiedad, cobrando al finalizar la campaña gruesa.
-Efectúa préstamos a directivos, a tasas de mercado, percibiendo intereses.
-Vende un cuadro de Emilio Caraffa, que decoraba la recepción.
-Vende y compra Inmuebles.
(6.1) ¿Cuáles constituyen ganancias de la tercera categoría?, seleccione 4 correctas:
-Las ganancias obtenidas por rematadores
-Ingresos obtenidos por una sociedad de capital ubicada en buenos aires
-Ingresos obtenidos por comisionistas
-Ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Santa Fe.
(6.1) ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones Son correctas con respecto a ganancias de tercera categoría?
4 correctas:
-De las ganancias brutas se pueden realizar las deducciones generales y las especiales, arribando así a la
ganancia neta.
-Los ingresos se identifican con el ingreso derivado de la participación en sociedades de capital.
-El criterio de imputación de los gastos de la tercera categoría es de lo devengado.
-El criterio de imputación de las rentas de tercera categoría de lo devengado.

(6.1) ¿Cuáles son las ganancias de la tercera categoría? Seleccione las 4 correctas:
-Ingresos obtenidos por las sociedades de capital
-Renta obtenida por loteo de terrenos con fines de urbanización
-Un ingeniero en sistemas complementa su servicio con la venta de insumos en computación
-Ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Córdoba.
(6.1) En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal, que ceso sus
actividades en el año 2013. Desde ese año, el inmueble estaba inhabilitado. Seleccione la respuesta
correcta: La venta de ese inmueble, no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(6.1) Los siguientes elementos, en conjunto, determinan la existencia de una empresa a los fines fiscales.
Seleccione las 3 respuestas correctas:
-Inversión de capital
-Existencia de riesgo
-Recursos humanos
(6.1) ¿Que renta se encuentra comprendida en la tercera categoría? Un licenciado en sistema que
complementa su actividad con la venta de Pc y notebook
(6.1) Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $2.000.000, que había sido afectado como bien de
uso en enero de 2015. Había sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800.000 (85% corresponde al
edificio). En marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000.000 (85% edificio)
y ejerce la opción de venta y reemplazo. Seleccione la opción correcta: La amortización del nuevo bien es
de $30.137,60, en el periodo 2017.
(6.1) Una sociedad colectiva, posee dos socios, abogados. La sociedad presta servicios jurídicos. El
20/11/2017 cobra honorarios, adeudados por un cliente por $30.000 recibiendo una computadora. Esa
PC no ha sido afectada a la actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $32.000. Seleccione la
respuesta correcta: La ganancia gravada del periodo 2017, es de $30.000.
(6.1) un fideicomiso donde el fiduciante, posee la calidad de beneficiario del exterior, podrá optar por el
tratamiento que tienen las sociedades de capital en el impuesto a las ganancias. Falso
(6.1) Una sociedad colectiva posee dos socios abogados. La sociedad presta servicio jurídico. El
20/11/2017 cobra honorarios, adeudados por un cliente por $ 30.000 recibiendo una computadora. Esa
PC ha sido afectada a la actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $ 32.000 seleccionar la
respuesta correcta:
-La ganancia gravada del periodo 2019, por la venta de la computadora, es de $ 2.000
-La ganancia gravada del periodo 2017, es de $30.000.
(6.1.1) La personalidad fiscal de las sociedades de capital, ha sido especialmente considerada en la
tributación y como consecuencia: En los países desarrollados, toma fuerza la tesis de la separación entre
impuesto de la sociedad y el de los accionistas.
(6.1.4) Una S.A. cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada año. Posee 2 directores. La asamblea
celebrada en junio del año x+1 (06/X+1), asigna individualmente $20.000 a cada uno, de los resultados
del año anterior (año X). El resultado contable del año X es de $200.000. Los ajustes impositivos son:
Columna 1 $150.000. Considere como tope fijo el valor de $12.500 y variable el 25%. Identifique la
opción correcta: En el ejercicio cerrado el 12/X+1 corresponde la deducción de $34.178,08.
(6.1.4) En el caso de una S.A. con una base imponible de 60.000 se asignan honorarios a 2 directores por
40.000 ($ 5.000; 35.000 respectivamente). La utilidad contable neta del impuesto a las ganancias es de
$100.000. Considere como tope fijo el valor de $12.500 y variable el 25%. Identifique la opción correcta.
Del total de honorarios $15.000 serán NO computables en cabeza del receptor de la renta.
(6.1.4) La señora M. es presidente de una sociedad anónima, con directorio unipersonal, que cierra sus
ejercicios en julio de cada año. La asamblea de accionistas celebrada el 10 de noviembre, decidió
asignarle a la presidente la suma de $20.000 en concepto de honorarios por su gestión, por ese ejercicio.
La SA presentó su declaración jurada del impuesto a las ganancias en diciembre de ese año, de la que
surge la siguiente información: 1) Resultado impositivo: $25.000; 2) Impuesto a las ganancias
determinado: $8.750; 3) Retribución honorarios al directorio deducidos $11.000. La señora M. había
retirado, desde el 01 de enero hasta el 10 de noviembre de ese año $15.000 a cuenta de la retribución
que le corresponde por ese ejercicio. El saldo le fue abonado el 15 de diciembre de ese año. La SA no
actuó como agente de retención del impuesto a las ganancias, y la señora M. no efectuó el ingreso del
pago a cuenta de dicho impuesto: La ganancia gravada de CUARTA CATEGORÍA es de $11.000.
(6.1.5) Sociedades de Capital. Cuando se entregan fondos a terceros en calidad de préstamo cobrando
por ello un interés. Determine cuál de las siguientes opciones es la correcta: Corresponde la liquidación
de intereses presuntos si el interés cobrado es inferior en más del 20% a los parámetros fijados por la
ley.
(6.2) Tercera Categoría. La sociedad de hecho” lunas”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra ejercicio
comercial al 30/07 de cada año. Al 30/07/ 2018 obtuvo un quebranto impositivo de 20.000: El resultado
de $10.000 (quebranto) será declarado por cada uno de los socios como renta de tercera categoría en su
propia declaración jurada.
(6.2 o 6.1) Tercera Categoría. La sociedad de hecho” Soles”, posee 2 socios (en partes iguales) y cierra
ejercicio comercial al 30/07 de cada año. Al ……. impositiva de 20.000. El resultado de $10.000 será
declarado por cada uno de los socios como renta de tercera en su propia declaración jurada.
(6.2) ¿Cuáles de los siguientes son requisitos para que sea procedente un proceso de reorganización
societaria? I Mantenimiento de la actividad; II. Mantenimiento de la participación; III Coción a la AFIP
(RG 2245); IV Publicación e inscripción (Ley 19.550): I, II, III y IV.
(6.2) El valor de las cementeras comprende? Combustible empleado en la fumigación
(6.2) El decreto de la ley de impuesto a las ganancias desarrolla el siguiente concepto -------------- todos los
gastos relativos a semilla, mano de obra y gastos directos que conforman los trabajos culturales de los
productos que, a la fecha de cierre del ejercicio, no se encuentren cosechados o recolectados. Esa
definición se refiere a: sementera
(6.2) Indique cual es la siguiente afirmación es correcta. En el caso de implementar un sistema de
previsión para deudores incobrables: El importe en el ejercicio de implementación, no se afectará al
balance impositivo de ese ejercicio
(6.2) Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se
destine a funciones de reproducción, en el caso de animales de propia producción ¿Cómo se valuara? Al
precio que representará el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma
dispuesta para el caso de vientres.
(6.2) Rosas SA finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017, durante ese periodo procedió a la venta de
una máquina de escribir (bien que no reviste el carácter de bien de cambio) comprada el 08/05/2016en $
1300, fecha de venta 03/09/2017 precio de venta $180. Vida útil 10 años. Determine el resultado
impositivo: La empresa tiene un beneficio de $ 180.
(6.2) Un abogado ejerce su profesión en forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a
las ganancias correspondiente al periodo fiscal. En 11/2015 adquirió escritorios sillas y muebles para su
oficina. En 02/2016 vendió en un remate los muebles de remplazo, que habían sido adquiridos en el año
2007. En ambos casos, una vida útil de 10 años. ¿Que prevé la ley y el decreto reglamentario? Seleccione
las 4 correctas:
-Se trata de un bien mueble amortizable, cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la ley
26893, se encuentra gravado.
-El decreto reglamentario prevé la aplicación de la opción de veta y remplazo para aquellos sujetos que
obtengan ganancias de 4ta categoría.
-Será de aplicación el sistema de venta y remplazo, en tanto los resultados de la enajenación de los
bienes remplazados se encuentren alcanzados.
-Es aplicable el roll over.
(6.2) Una sociedad colectiva, compuesta por 2 socios con una participación del 50% cada uno, presenta
los sgtes resultados: 2015 quebranto impositivo de fuente argentina 20.000; 2016: quebranto impositivo
de fuente extranjera proveniente de la enajenación de cuotas sociales $5.000; 2017: ganancia impositiva
de fuente argentina: $15.000. El quebranto de fuente argentina NO proviene de la enajenación de
acciones o participaciones sociales y no es específico. Trabaje con la alícuota única del 10%. Seleccione la
respuesta correcta: Cada socio incluirá como renta de tercera categoría, en su propia DDJJ del año 2016
un quebranto de 5.000.
(6.2.1) La Ley y el DR del Impuesto a las Ganancias establecen que habrá reorganización de empresas en
¿Cuáles de los siguientes casos? Fusión, Escisión y conjunto económico.
(6.2.2) ¿Cuáles son los beneficios de una organización libre de impuestos? No se tributa IVA e IG por la
reorganización, y se permite el traslado de derechos y obligaciones fiscales a las empresas
continuadoras.
(6.3) ¿Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de la tercera categoría?
Selecciones 2 correctas:
-Las comisiones y gastos realizados en el exterior mientras sean equitativos y razonables.
-Los gastos de representación ejecutados y acreditados.
(6.3) ¿Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de la tercera categoría? Seleccione
las 3 respuestas correctas:
-Los gastos de organización
-Los gastos relacionados al giro del negocio
-Los castigos y previsiones contra los malos créditos en cantidades justificables
(6.3) En el caso de sociedades de personas, le corresponde la siguiente exención: La recepción de una
donación por parte de una sociedad colectiva

(6.3) Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las
ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31de diciembre de dicho año. SAOMA S.A.,
empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el
sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente
Embalajes S.A., se halla en virtual estado de cesación de pagos. Reunió a sus acreedores y convinieron
efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su cuenta corriente arrojaba
un saldo deudor de $5000: Se puede computar como incobrable el valor de $1000.
(6.3) Indique la respuesta correcta, con relación a créditos incobrables, a efecto de determinar el
impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio 2017… en diciembre de dicho año. Saoma SA,
empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha optado en sus balances impositivo el
sistema de cargo directo a… durante el año 2017 el siguiente caso: Constituye una deducción de primera,
segunda, tercera y cuarta categoría
(6.3) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de
venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000.
Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la maquinan
pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el
05/03/2017 en $150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta: La
utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000
(6.3) La corte suprema de justicia de la nación en los fallos “Banco Francés S.A. – CSJN 9/12/2010 y
Telefónica de Arg. S.A. CSJN 04/2/2012 ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos”
¡Que involucran dichos fallos? Seleccione 2 respuestas correctas: -Involucra créditos incobrables.
-Involucra créditos dudosos.
(6.3) Son deducibles los siguientes impuestos, en la medida en que recaigan sobre bienes afectados a
actividades gravadas: seleccione las 4 respuestas correctas: -
-Impuesto provincial de sello, del contribuyente.
-Impuesto nacional sobre los bienes personales, del contribuyente.
-Impuesto provincial sobre los ingresos brutos, del contribuyente.
-Contribución municipal que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del
contribuyente.
(6.3) Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores
incobrables desde hace 3 ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior es de
$80.000. Los incobrables del ejercicio son: $20.000 por un deudor declarado en quiebra; $60.000 por
inicio de un juicio para el cobro de la deuda, $45.000 por desaparición fehaciente del deudor. Total
$125.000. Además, brinda los siguientes datos: Incobrables: ejercicio 3: $125.000; ejercicio 2 $100.000;
ejercicio 1: $150.000. Saldo al inicio de deudores: ejercicio 3 $500.000; ejercicio 2 $450.000; ejercicio 1
$600.000. El saldo al cierre de deudores: ejercicio 3: $550.000. Seleccione la opción correcta: Se deberá
deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $177.000.
(6.3) Una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. Utiliza el método de la previsión para deudores
incobrables desde hace tres ejercicios. La previsión para incobrables constituidas en el año anterior es de
$80.000. Los incobrables del ejercicio son: $20.00 para un deudor declarado en quiebra; $45.000 por
desaparición fehaciente del deudor. Total $65.000. Además, brinda los siguientes datos; incobrables:
ejercicio 3: $65.000; ejercicio 2 $100.000; ejercicio 1: $15.000. Saldo al inicio de Deudores: ejercicio 3
$500.000; ejercicio 2 $450.000; ejercicio 1: $600.000. El saldo al cierre de Deudores: ejercicio 3:
$550.000. Seleccione la opción correcta: Se deberá deducir del balance impositivo del ejercicio 3, el
monto de $95.000.

(6.3) Cuales de la sig. Opciones son ejemplos de deducciones de tercera categoría, seleccione 2 correctas:
-Las comisiones y gastos realizados en el exterior mientras sean equitativos y razonables
-Los gastos de representación ejecutados y acreditados

(6.3) En el caso de sociedades de personas, le corresponde la siguiente exención: La recepción de una

donación por parte de una sociedad colectiva.
(6.4) El odontólogo Sr José Zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el
consultorio en U$S 27.500. Vida útil estimada. 10 años. Concreción de la operación 20/02/2010;
cotización $3,870 *dólar. Despacho a plaza: 21/04/2010 cotización $ 3,885* dólar. Puesta en
funcionamiento 20/05/2010. Gastos de transporte e instalaciones $2780. Determinar la amortización
impositiva para el ejercicio fiscal 2017: La amortización del equipo es de $ 10.920,50.
(6.4) El odontólogo Sr. José Zegna, posee un bien de uso: equipos de rayos x, adquirido el 15/03/2008 en
$4000. Tuvo que abonar $220 en concepto de gastos de instalación. Vida útil estimada: 10 años.
Determinar la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017: La amortización del equipo es de
$422.
(6.4.1) El odontólogo Sr. José Zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el
consultorio en U$S 27.500, vida útil estimada 10 años, concreción de la operación: 20/02/2010,
cotización: $3870 x U$S. despacho a plaza 21/04/2010, cotización $ 3885 x U$S. puesta en
funcionamiento el 20/05/2010, gastos de transporte e instalación $ 2.780, determine la amortización
impositiva para el periodo fiscal 2017: La amortización del equipo es de $ 10.920,50
(6.4.1) Los bienes muebles amortizables, se evalúan al costo de elaboración, fabricación o construcción
hasta la fecha de finalización, menos las amortizaciones ordinarias relativas a los periodos de vida útil
transcurridos: Verdadero
(6.4.1) Rosas S.A. finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017. Durante ese periodo procedió a la venta
la llave de negocio, que fue adquirida el día 06/12/90 en…… en 05/08/2017 en $60.000. Determine el
resultado impositivo: la amortización acumulada es de $0.
(6.4.1) Rosas S.A. finalizó su ejercicio comercial el 30/04/2017. Durante ese período procedió a la venta
de una empaquetadora (bien que no reviste el carácter de bien de cambio), construida por la empresa el
01/01/1991 y 10/04/1994, Inversiones efectuadas: 01/91: 8.000; 06/91: 9.000; 08/91: 2.000; 05/94:
12.000; 06/94: 11.640. Se utilizó hasta el 10/10/2017 fecha en que se enajenó en 73.000 vida útil 10
años. Determine el resultado impositivo: La amortización acumulada es de $54.310.
(6.5) Un abogado ejerce su profesión de forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a
las ganancias correspondiente al periodo fiscal. En 11 del 2015 adquirió escritorio sillas y mueble para su
oficina. En 02 del 2016 vendió en un remate los inmuebles de remplazo que habían sido adquiridos en el
2007. En ambos casos una vida útil de 10 años. Seleccione las 4 respuestas correctas:
-Se trata de un bien mueble amortizable; cuyo resultado de venta, a partir de la modificación de la ley
26893 se encuentra grabado.
-El decreto reglamentario prevé la aplicación de venta y reemplazo para aquellos sujetos que obtengan
ganancias de cuarta categoría;
-Será de aplicación el sistema de venta y reemplazo en tanto los resultados de la enajenación de los
bienes reemplazados se encuentren alcanzados;
--Es aplicable el roll over.
(6.5) Venta y reemplazo. La empresa BAEZ S.A adquirió el 15/4/2007 un inmueble en $750.000 que
afecto a su actividad comercial. El 7/06/2016 lo enajeno en $1.100.000. El 20/12/2016 adquirió un nuevo
local en la suma de $1.700.000 con más $95.000 de gastos de escrituración. (Avalúo fiscal de los edificios:
80%). La fecha de cierre de ejercicio de la sociedad es el 31/12/2016. El resultado contable de la venta
del bien es de: $458.000 y la amortización del ejercicio por la compra del nuevo bien: $28.720 (criterio
año de alta). Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas:
-Se registrara en la columna II: Anulación de la amortización contable $0
-Se registrara en la columna I: Deducción amortización impositiva $5.324
-Se registrara en la columna II: Anulación de la amortización contable $28.720
-Se puede afectar el 100% de la utilidad al costo del nuevo bien.

(6.5) Una sociedad colectiva, posee dos socios, abogados. La sociedad presta servicios jurídicos. El
20/11/2017 cobra honorarios, adeudados por un cliente por $30.000 recibiendo una computadora. Esa
PC no ha sido afectada a la actividad profesional. El 01/12/2019 vende la PC en $32.000. Seleccione la
respuesta correcta: La ganancia gravada del periodo 2017, es de $30.000.
(6.5) Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $2.000.000, que había sido afectado a la actividad
como bien de uso en enero de 2015. Había sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800.000 (85%
corresponde al edificio). En marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en
3.000.000 (85% edificio) y ejerce la opción de venta y reemplazo. Seleccione la opción correcta: La
amortización del nuevo bien es de $30.137,60 en el periodo 2017.
(6.5) Un abogado, vende en el año 2017 un server en $100.000 (había sido adquirido en 2016 en $80.000,
vida útil 10 años). A su vez, compra en el año 2017 otro server, para reemplazar el anterior, en $120.000.
Seleccione la respuesta correcta: La amortización del nuevo bien es de $9.200, para el año 2017.
(6.5.1) Rosas S.A. finalizó su ejercicio comercial el 30/09/2017. Durante ese período procedió a la venta
de una máquina de escribir (bien que no reviste el carácter de bien de cambio), comprada el 08/05/2016
en $ 1300. Fecha de venta 03/09/2017. Precio de venta $180. Vida útil 10 años. Determine el resultado
impositivo: La empresa tiene un beneficio de $180.
(6.5.1) Impositivamente, las materias primas deben valuarse aplicando el siguiente método: Previsto
para las mercaderías de reventa.
(6.5.1) En el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotación unipersonal, que ceso sus
actividades en el año 2013. Desde ese año, el inmueble estaba inhabilitado. Seleccione la respuesta
correcta: La venta de ese inmueble, no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(6.5.1) Una sociedad colectiva que confecciona balance cierra ejercicio el 31/12. Vende en el año 2017 un
automóvil en $40.000. Ese auto había sido adquirido y afectado en un 100% a la actividad el 22/06/2010
en $28.000. Los importes no incluyen IVA del 21%. Selecciona la respuesta correcta:
-La operación no se encuentra gravada.
-El resultado de venta gravado es de $32.000 (puede ser cualquiera de las dos)
(6.5.1) Determinar el resultado impositivo de la siguiente operación de venta: En el ejercicio que cierra
31/12/2017, PRADA S.A. se dedica a la fabricación y venta de muebles de oficina. De la mercadería
destinada a la venta, en agosto de 2014 afectó para el uso de las oficinas, 4 escritorios y 4 bibliotecas
que vende el 15/03/2017 por $3.900 en total. El valor asignado en el inventario al 01/01/2014 era el
siguiente: escritorios $800 c/u; bibliotecas $1.200 c/u. La vida útil estimada es de 10 años.
Contablemente se registró una ganancia de $3.900: El resultado de la operación para el período 2017 es
un quebranto de $1.700.
(6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema
de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000
dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquinan
pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el
05/03/2017 en 400.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta:
-La utilidad impositiva del período 2017 es de 0
-La amortización del año 2017 es de 17.000

(6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema
de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000
dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquinan
pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el
05/03/2017 en 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta: La
amortización del año 2017 es de 0.
(6.5.2) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema
de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial, en 300.000
dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en 100.000. Las funciones que cumplía la maquinan
pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el
05/03/2017 en 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. Determine la respuesta correcta: La
utilidad impositiva del período 2017 es de $ 80.000.
(6.5.2) La firma ARAUCARIA S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema
de venta y reemplazo. El 15/01/2016 vendió la Maquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000.
Dicha maquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la maquinan
pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el
15/12/2016 en $150.000. Vida útil de ambas maquinas; 10 años. Determine la respuesta correcta:
Utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de $70.000.

(6.5.2) La empresa DIVISA S.A. adquirió el 15/03/2005 un inmueble en $ 1.500.000 que afectó a su
actividad comercial. Con fecha 20/03/2017 lo vendió en $2.000.000, en el ejercicio 2017, adquirió un
local el 10/12/2017 en la suma de $ 1.950.000. Para ambos casos las proporciones que surgen de las
respectivas valuaciones fiscales establecen el 33% para el terreno y el 67% para el edificio. La empresa
opta por afectar la utilidad obtenida en la venta al inmueble de reemplazo. La fecha de cierre del
ejercicio: 31 de diciembre. Determina la respuesta correcta:
-La utilidad en el ejercicio fiscal 2017 es de $18.530.
-El porcentaje de reinversión es de 97.50 %.

(6.5.2) El titular de una explotación unipersonal (que no confecciona balances) presenta los sgtes datos
al 31/12/2017: I) Patrimonio Neto de la empresa al inicio: inmueble adquirido en $400.000.
Amortizaciones acumuladas $32.000. Se vendió en $1.000.000 en efectivo. II) Por la venta ejerce la
opción de venta y reemplazo (aun no adquirió el bien de reemplazo). III) Patrimonio de la empresa al
cierre: $700.000, depositados en cuenta bancaria de la empresa. IV) El titular retiro y consumió todo el
dinero que obtuvo de la explotación (excepto lo depositado en el banco). V) La explotación no tuvo otros
ingresos en el año y el titular no posee otros bienes además de la empresa. Seleccione la respuesta
correcta: El monto consumido por el titular es de $300.000.
(6.6) Venta y reemplazo de bienes inmuebles. Son requisitos y formalidades para bienes inmuebles para
el ejercicio 2017: Seleccione las 3 respuestas correctas:
-Debe verificarse el porcentaje de reinversión.
-Podrían reemplazarse por otros bienes de uso.
-Los bienes tienen que estar afectados como bienes de uso; como mínimo 2 años antes de la venta.
(6.6) Valuación de Inventarios. Se entiende como uno de requisitos para determinar el “precio de la
última venta” que: Este respaldado por una factura.
(6.6.1) Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la
respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000.
Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500: El ajuste de existencia FINAL que
corresponde es el valor de $5.500, en la columna II (columna que SUMA).
(6.6.1) Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la
respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000.
Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500: El ajuste de existencia INICIAL que
corresponde es el valor de $9000, en la columna I (columna que resta).
(6.6.1) Valuación de inventarios. Se deberá adecuar el costo contable al Impositivo y determinar la
respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000.
Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500: El ajuste de costo de ventas que
corresponde es el valor de $3500, en la columna I (columna que resta).
(6.6.1) A los fines de valuar el patrimonio del socio de una sociedad de personas, deberá tenerse en
cuenta: El IVA solo formará parte del costo computable solo si no genera crédito fiscal.
(6.6.1) A los fines de valuar el patrimonio de los socios de una sociedad de personas se establece que se
valuaran en pesos y de acuerdo con los valores de imposición, menos, los intereses y actualizaciones
pactadas: Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera con vencimiento posteriores al cierre del
periodo fiscal.
(6.6.2) El valor de la cementera comprende:
- Combustible empleado en la fumigación.
-Los gastos que ha efectuado el productor que se hayan afectado en forma directa a la explotación y se
encuentre …
(6.6.2) El decreto de la Ley del impuesto a las ganancias desarrolla el siguiente concepto “se entiende por
inversión en todos los gastos relativos a semillas, mano de obra y gastos directos que
conforman los trabajos culturales de los productos que, a la fecha de cierre del ejercicio, no se
encuentren cosechados o recolectados. “esa definición se refiere a: Sementera.
(6.6.2) Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se
destine a funciones de reproducción …falta texto adquiridos: A opción del contribuyente:
(6.6.2) Valuación de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cría que se
destine a funciones de reproducción se valuará, en el caso de animales de propia producción: Al precio
que representará el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para
el caso de vientres.
(6.6.3) La sociedad colectiva “hermanos” cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el
15/09/2008 en $155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en enero
de 2017 en $500.000. Seleccione la opción correcta: El valor residual es de $136.555. (6.6.3) IG. Una
sociedad colectiva cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en $155.000 y se
lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en enero de 2017 en $500.000.
Seleccione la opción correcta: Resultado venta gravado por $363.445 (no es segura la respuesta).
(6.7.1) Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta. En el caso de implementar un sistema de
previsión para deudores incobrables: El importe en el ejercicio de implementación, no se afectará al
balance impositivo de ese ejercicio.
(6.7.1) Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el impuesto a las
ganancias correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31/12/2017. SAOMA S.A., empresa dedicada
a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo
a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: en diciembre de 2017 se entregó un
adelanto de $4000 al principal proveedor de materia prima, para congelar precios y asegurar el
suministro de las mismas durante los dos primeros meses del ejercicio: Es deducible si el proveedor
desapareció, siendo infructuosa su búsqueda.

(6.8) La CSJN en el fallo “Candy” (03/07/2009) entendió que: “cabe concluir que la prohibición de utilizar
el mecanismo de ajuste del título VI de la ley del impuesto a las ganancias resulta inaplicable al caso de
autos en la medida en que la alícuota afectiva a ingresar de acuerdo con esos parámetros insume una
sustancial porción de las rentas obtenidas por el actor-según cabe tener por acreditado con la pericia
contable- y excede cualquier limite razonable de imposición”. Seleccione la opción correcta: El impuesto
a las ganancias por el periodo fiscal discutido, sin haber aplicado el ajuste por inflación impositivo
resultaba confiscatorio.
(6.8) En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que, al Ajuste
estático se le adicionará o restará el Ajuste dinámico. Al respecto: Disminuye la ganancia si el activo
computable es ˃ al pasivo computable.
(6.8) En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que el activo
computable comprende: Activos no computables dados de baja en el ejercicio.
(6.8) Para un contribuyente que NO lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del
balance histórico e, incorpora el ajuste en el balance impositivo, a efectos de determinar la ganancia
neta sujeta a impuesto. Verdadero.
(6.8) De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajuste por
inflación: Rematador.
(6.8) Están comprendidos en el título de ajuste por inflación, los siguientes sujetos: Empresas
unipersonales ubicadas en el país.
(6.8) Para un contribuyente que lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del
balance histórico y declarar a través de ajuste por columnas I o II según sea negativo o positivo.
Verdadero.
(6.8.1) De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por
inflación? comisionista, consignatario y rematador.
(6.8.1) De acuerdo a la ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por
inflación? Comisionista.
(7.1) Impuesto a las ganancias. Identifique la opción correcta sobre las rentas de cuarta categoría: El
ejercicio de la profesión liberal de contador público.
(7.1) El texto del articulo 46 vigente hasta 2017 expresaba que “los dividendos, así como las
distribuciones en acciones provenientes de revalúos o ajustes contables, no serán incorporados por sus
beneficiarios en la determinación de su ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los
sujetos comprendidos en los apartados 2, 3, 6 y 7 del inciso a) del art. 69, distribuyan a sus socios o
integrantes”. Esto significa: Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas
humanas.
(7.1.) El 27/12/2017 La reforma tributaria ley 27430, modificó el art. 69 de la ley de impuestos a las
ganancias, fijando la tasa del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital, sin
embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/tasa
efectiva: 2017/3/2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los
establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior …. Utilidades a su casa
matriz. Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%.
Analice la información sum… correcta: La tasa para sociedades de capital es fija.
(7.1.) Disposición de fondos. La empresa Bega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de
niños, siendo dicha donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc. c, de
la ley. La ganancia neta antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc. a del
35%. Seleccione la respuesta correcta: El valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar
intereses presuntos.
(7.1) Disposición de fondos. La empresa VIDA SA otorgo el 28/03/2017 un préstamo sin intereses de $
20.000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017: la sociedad deberá
declarar un interés presunto, por el periodo 28/03/2017 y hasta 28/12/2017
(7.1) Se efectuará un ajuste a un resultado contable en la columna I, en los siguientes casos: Seleccione
las 4(cuatro) respuestas correctas:
-Ganancia contable de la venta de un automotor $100, ganancia impositiva $50.
-Quebranto contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositivo $150
-Donación deducible realizada, contable $300, e impositivo $100.
-Ganancia contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositivo $50.
(7.1) La mecánica para efectuar los ajustes impositivos en el balance contable establece: Seleccione las
4(cuatro) respuestas correctas:
-Ajustar en la columna II si el resultado positivo contable es ˂ al resultado positivo impositivo.
-Ajustar en la columna I si el resultado positivo contable es ˃ al resultado positivo impositivo.
-Ajustar en la columna I si el resultado negativo contable es ˂ al resultado negativo impositivo.
-Ajustar en la columna II si el resultado negativo contable es ˃ al resultado negativo impositivo
(7.1) IG. La sociedad por acciones simplificada, creada por la ley 27349 de apoyo al capital emprendedor,
es un tipo societario nuevo no incluido en la ley general de sociedades 19550: Se la considera una
sociedad de capital.
(7.1.) Disposición de fondos. La empresa Bega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de
niños, siendo dicha donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc. c, de
la ley. La ganancia neta antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc. a del
35%. Seleccione la respuesta correcta: El valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar
intereses presuntos.

(7.1) Disposición de fondos. La empresa VIDA SA otorgo el 28/03/2017 un préstamo sin interese s de $
20.000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017: la sociedad deberá
declarar un interés presunto, por el periodo 28/03/2017 y hasta 28/12/2017.
(7.1.1) El día 15/03/2017, Esteban fue nombrado Juez de la Nación, cargo por el que percibe su salario
mensual. Determinar cómo debe declararse dicha renta: El salario percibido constituye renta gravada de
Cuarta Categoría.
(7.1.1) Están alcanzadas en el Impuesto a las ganancias, y gravadas como ganancia de CUARTA
CATEGORÍA, las compensaciones que reciba un… empleado: Todas las afirmaciones son correctas.

(7.1.1) La señora Mis es presidenta de una S.A. con directorio unipersonal que cierra sus ejercicios en
julio de cada año. La asamblea de accionistas, celebrada el 10 de noviembre de 2008, decidió asignarle a
la presidenta la suma de 41.000 en concepto de honorarios por su gestión, por el ejercicio 2008. La S.A.
presentó su declaración jurada del impuesto a las ganancias el 5 de diciembre de 2008, de la que surge la
siguiente información: Resultado contable 25.000; Impuesto a las ganancias 8.750; Honorarios a
directorio deducidos 13.000. La señora Mis había retirado, desde el 1 de enero hasta el 10 de noviembre
de 2008, 15.000 a cuenta de la retribución que le corresponde por el ejercicio 2008. El saldo le fue
abonado el 15 de diciembre de 2008. La S.A. no actuó como agente de retención del impuesto a las
ganancias y la señora Mis no efectuó el ingreso del pago a cuenta de dicho impuesto, establecido por la
resolución general (AFIP) 830. ¿A cuánto ascienden los honorarios de director gravados en cabeza de la
señora Mis?: $16.000.
(7.1.1) El doctor Castro es médico, responsable inscripto en el impuesto al valor agregado (IVA) y brinda
la siguiente información referida a los movimientos de su consultorio durante el ejercicio fiscal que se
liquida: A) Honorarios facturados a obras sociales durante el ejercicio que se liquida 100.000. De esos
honorarios ha percibido 40.000, importe que se acreditó en su cuenta bancaria. Ese importe es neto de
retenciones de impuesto a las ganancias por 5.000. B) Cobró 12.000 en concepto de honorarios que
había facturado a obras sociales en el año anterior al que se liquida. C) Al 31/12 del año anterior al que
se liquida una obra en cartera. El valor fue cobrado a su vencimiento. Identifique la opción correcta: La
ganancia bruta de cuarta categoría es de 60.000.
(7.1.1) La señora MM trabaja en relación de dependencia en una empresa industrial del Interior del país
que, además, durante su tiempo libre, pinta y vende cuadros que son expuestos en galerías de arte
nacional. De la recopilación de sus recibos, de sueldo percibidos, durante el año 2008 surge la siguiente
información: I) Sueldo bruto 54.000; II) SAC 2.200; III) Adicionales no remunerativos a cuenta de futuros
aumentos 12.000; IV) Descuento jubilación 6.100; V) Descuento obra social 1.700; VI) Descuento seguros
de vida 350: VII) Descuento servicios de sepelio 760; VIII) Descuento por aportes de cuotas sindicales 400
por ese concepto. La empresa en la que trabaja está incorporada al sistema Único de Asignaciones
familiares. (SUAF), por lo que la señora MM cobra las asignaciones familiares que le corresponden a
través de su cuenta de ahorro en el Banco Nación. Durante el año 2008 ha percibido 2.000 por ese
concepto. La empresa empleadora no efectuó retención alguna del impuesto a las ganancias.
Adicionalmente, la señora MM informa que durante el año 2008 ha vendido cuatro cuadros, que le han
reportado 10.000; también informa que posee facturas de compra de pinceles, pinturas, telas y cuadros
por 2.000, de las cuales adeuda 500. Identifique la opción correcta: La renta bruta de la cuarta categoría
asciende a 78.200. Justificación
(7.1.1) El 27/12/2017 La reforma tributaria ley 27430, modificó el art. 69 de la ley de impuestos a las
ganancias, fijando la tasa del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital. Sin
embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/tasa
efectiva: 2017/35%, 2018/30%, 2019 /30%, 2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional
del 13 % para los establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior, al
momento de remesar utilidades a su casa matriz. Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y
2019 será de aplicación la tasa del 7%. Analice la información suministrada y seleccione la opción
correcta: La tasa para sociedades de capital es fija.
(7.1.1) Seleccione las 4 repuestas correctas. Son sociedades de capital; a efectos del impuesto a las
Ganancias, las siguientes sociedades del país:
-Rafa sociedad en comandita por acciones
-Miralles Sociedad en comandita simple
-Asociación civil de diabetes argentina
-Mutual del docente de la provincia de Córdoba.
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable$150.000. Utilidad impositiva
$180.000. En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000.
nota no hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%: retención con
carácter de pago único y definitivo: $11.550.
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable$150.000. Utilidad impositiva
$180.000. En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000.
nota no hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%: retención con
carácter de pago único y definitivo: $11.550.
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000(incluye $18.000
por dividendos por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras SA del país), utilidad
impositiva $180.000. En 04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000. no hay utilidades
acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta:
Retención con carácter de pago único y definitivo $5.250.
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000(incluye $18.000
por dividendos por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras SA del país), utilidad
impositiva $180.000. En 04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000. no hay utilidades
acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta: Importe
sobre el cual procede la retención: $15.000.
(7.1.1) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000, utilidad impositiva
$ 180.000. En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondientes al ejercicio 2017 por $
150.000. nota: no hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, alícuotas del impuesto 35%.
Seleccione la opción correcta: El tope hasta el cual procede la retención es de $117.000.
(7.1.2) Impuesto a las ganancias. El señor Marcelo A. es director de una S.A. y percibió honorarios por su
función de director, por 150.000 el 20/04//x +2. Los honorarios corresponden al ejercicio económico
finalizado el 30/06//x, que fueron aprobados por la Asamblea General Ordinaria celebrada el 15/12/x y
la asignación individual se realizó el 20/01/x +1. Los honorarios deberán imputarse: En el año x+1.
(7.1.2) Indicar cómo se determina el valor a declarar como renta de Cuarta Categoría para el caso de un
empleado que recibe como remuneración, acciones de la propia empresa: Se realiza una estimación
teniendo en cuenta el valor en plaza de las acciones adjuntadas.

(7.1.2) La ley de reforma 27430 (2017), modifica el art. 69 de la ley de impuestos a las ganancias, fijando
las tasas del impuesto a las ganancias en 25% para las sociedades de capital, sin embargo, se establece
un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa, para ejercicios que inicien el
01/01/2020. VERDADERO.
(7.1.3) El artículo 103 del decreto reglamentario de la LIG , en su segundo párrafo, dispone que “se
considerara constituye una consecuencia de operaciones propias del giro de la empresa las sumas
anticipadas a directores, síndicos y miembros del consejo de vigilancia en concepto de honorarios en la
medida que no excedan los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual se
adelantaron y siempre que tales adelantos se encuentren individualizados y registrados contablemente
en virtud de ello, se podría afirmar que ….Los retiros de un síndico que sean iguales o menores a las
sumas asignadas en concepto de honorarios
(7.1.3) La sociedad Regedit S.A. por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha
aprobada y asignado en forma individual el honorario de órgano de dirección de la empresa, por el
ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directos en el
impuesto a las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/3017, y el tratamiento para el
beneficio, en el siguiente caso: Director A $5000; DIRECTOR b $12.500. Resultado contable después del
IG $80.000 Ganancia neta sujeta a impuesto $50.000 Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las
ganancias de 35%, un tope fijo de $12500. Seleccione la respuesta correcta: La sociedad podrá deducir
$17.500.

(7.1.3) Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de
fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la
empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de
honorarios directores en el impuesto a las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el
tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso: Director A $30.000; Director B $25.000. Resultado
contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $50.000. Datos: trabaje con una tasa
del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500. Seleccione la respuesta correcta: El
director B declarara una renta no computable de $12.500
 (7.1.3) Honorarios de directores. La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de
fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la
empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de
honorarios directores en el impuesto a las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el
tratamiento para el beneficiario, en el sgte caso: Director A $33.000; Director B $22.000. Resultado
contable después del IG $32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $25.000. Datos: trabaje con una tasa
del impuesto a las ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500. Seleccione la respuesta correcta: El
director B declarara una renta no computable de $ 10.000
(7.1.3) Una sociedad de responsabilidad limitada cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En
abril de 2018, se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada. El resultado contable es positivo de
$190.000 (antes del impuesto a las ganancias y honorarios). El ajuste impositivo es: Columna I $35.000 y
a columna II $46.000. Los honorarios NO se encuentran provisionados en el balance contable.
Selecciones la opción correcta: Honorarios deducibles impositivamente $25.500 en columna I
(7.1.3) Seleccione las 3 respuestas correctas sobre las sociedades de personas y capital, puede afirmarse
que:
-el impuesto a las ganancias para una sociedad de capital es proporcional
- los honorarios de directores no son deducibles para las sociedades de personas
- las sociedades de personas no son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias
(7.1.4) La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en
forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017.
Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio
comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A
$33.000; director B $22.000. Resultado contable después de IG $32.000. Ganancia neta sujeta a
impuestos $ 25.000. Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la
respuesta correcta.
-El director B declarará una renta no computable de $10.000.
-El director A declarará una renta no computable de $15.000.
(7.1.4) La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en
forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017.
Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio
comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A
$30.000; director B $25.000. Resultado contable después de IG $200.000. Ganancia neta sujeta a
impuestos $ (3.000) (quebranto). Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500.
Seleccione la respuesta correcta. El director A declarará una renta gravada de $30.000
(7.1.4) La sociedad Regedit S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en
forma individual el honorario al órgano de dirección, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el
importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al
30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $60.000; director B
$50.000. Resultado contable del IG $400.000. Ganancia neta sujeta a impuesto ($ 6000)
(quebranto)Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $12.500. Seleccione la respuesta
correcta. El director A declarará una renta gravada de $60.000.
(7.1.4) Ciertos sujetos, enumerados por la ley podrán deducir los honorarios de directores, síndicos,
miembros de consejos de administración y de vigilancia y retribución de socios administradores en el
impuesto a las ganancias: Por otra parte, otros sujetos del artículo 69 de la ley, quedan excluidos. Se
trata de un sujeto excluido: Establecimientos estables comprendidos en el inciso b) del art 69 de la LIG.
(7.1.4) Desde el punto de vista de la sociedad que distribuye las tareas de dirección y fiscalización, puede
impactar en los siguientes aspectos: Seleccione las 4 respuestas correctas:
-Su consideración como gasto deducible.
-Fondos dispuestos a favor de terceros no efectuados en interés de la empresa.
-Ganancia grabada en cabeza del beneficiario de renta.
-Ganancia no computable en cabeza del director.
(7.1.4) Ciertos sujetos, enumerados por la ley, podrán deducir los honorarios de directores, síndicos,
miembros de consejos de vigilancia y retribuciones de socios administradores en el IG. Por otra parte,
otros sujetos del art. 69 de la ley, quedan excluidos. Se trata de un sujeto excluido: Establecimientos
estatales comprendidos en el inciso b) del art. 69 de la LIG.
(7.1.4) Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores síndicos, miembros de consejos
de agencia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias, se encuentran:
Seleccione 4 respuestas correctas:
-Sociedad anónima constituida en el país.
-Fideicomisos financieros constituidos en el país.
-Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean distintos de los
beneficiarios.
-Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean los mismos que los
beneficiarios, ambos no residentes en el país.
(7.1.4) La sociedad Regedit S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha
aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el
ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en
el impuesto a las ganancias para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el
beneficiario, en el sgte caso: Director A $30.000; Director B $25.000. Resultado contable después del IG
$32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $50.000. Datos: trabaje con una tasa del impuesto a las
ganancias de 35%, un tope fijo de $12.500. Seleccione la respuesta correcta: El director B declarara una
renta no computable de $12.500
(7.1.4) Una sociedad anónima cierra ejercicio el 12/2017, posee 2 directores. Se celebra la asamblea en
junio de 2018, asignando individualmente a cada director $20.000 a cada uno. El resultado contable es
positivo de $200.000 (antes del impuesto a las ganancias y honorarios). El ajuste impositivo es: Columna
I $15.000 y a columna II $30.000. Los honorarios NO se encuentran provisionados en el balance contable.
Selecciones la opción correcta: Ajuste en la columna I en concepto de honorarios de directores:
$34.178,08.
(7.1.5) La empresa Vega S.A dono, durante el año 2017, $25000 al hospital de niños, siendo dicha
donación deducible del impuesto a las ganancias, de acuerdo con el art 81, inc. c, de la ley. La ganancia
neta antes de donaciones ascendió a $120.000. Considere una tasa del art 69 inc. a del 35%. Seleccione la
respuesta correcta: El valor de $6000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos.
(7.1.5) Un contador realiza un asesoramiento profesional a un cliente y le abonan sus honorarios, parte
en efectivo y parte con una computadora. A los 6 meses, vende la computadora. ¿cuál es el tratamiento
pertinente en el Impuesto a las Ganancias? El resultado de la venta de la computadora está alcanzado
como renta de CUARTA CATEGORÍA.
(7.1.5) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000 (incluye $18.000
por dividendos por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras S.A del país), utilidad
impositiva $180.000. En 04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000. No hay
utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción
correcta: Importe sobre el cual procede la retención $15.000
(7.1.5) Una sociedad de responsabilidad limitada cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En
abril de 2018, se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada uno. El resultado contable es
positivo de $190.000 (antes del impuesto a las ganancias y honorarios). Los ajustes impositivos son:
Columna I $35.000 y la columna II $46.000. Los honorarios se encuentran provisionados en el balance
contable. Seleccione la opción correcta: Honorarios deducibles impositivamente $0.
(7.1.5) Con la reforma 27.430 (2017), se deroga el impuesto de igualación. Verdadero
(7.1.5) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150.000 (incluye $18.000
por dividendos por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras S.A del país), utilidad
impositiva $180.000. En 04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $150.000. No hay
utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción
correcta: Retención con carácter de pago único y definitivo $5.250.
(7.1.5) Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $150,000. Utilidad impositiva
$180.000.En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $150.000.
Nota: no hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%. Seleccione
opción correcta: El tope hasta el cual procede la retención es de $117.000.
(7.1.5) El artículo 103 del decreto reglamentario de la LIG, en su segundo párrafo, dispone que “se
considerara que constituyen una consecuencia de operaciones propias del giro de la empresa las sumas
anticipadas a directores, síndicos y miembros de consejos de vigilancia en concepto de honorarios, en la
medida en que no excedan los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual
se le adelantaron y siempre que tales adelantos se encuentren individualizados y registrados
contablemente. En virtud de ello, se podría afirmar que las siguientes disposiciones de fondos se realizan
en interés de la empresa: Los retiros de un síndico que sean iguales o menores a las sumas asignadas en
concepto de honorarios.
(7.1.5) La empresa “Vida S.A.” otorgó el 28/03/2017 un préstamo sin interés de $20.000 al hermano de
un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017: La sociedad deberá declarar un interés
presunto, por el período 28/03/2017 y hasta el 28/12/2017.
(7.2) Con referencia a La fecha de reorganización tributaria:
-Es una cuestión Fáctica que opera con la continuación de las actividades que venían desarrollando las
entidades antecesoras.
-La fecha de efectos de la fusión, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización.
(7.2) Se entiende por Reorganización: La fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se
forme.
(7.2) La reorganización en la ley de impuesto a las ganancias comprende: Reorganizaciones de fondo de
comercio.
(7.2) Con referencia a la fecha de la reorganización tributaria: La fecha de efectos de la fusión, no
coincide necesariamente con la fecha de la reorganización.
(7.2) Cuando se producen las ventas y transferencias de un ente a otro que, pase a ser
jurídicamente forman un mismo conjunto: Independientes.
(7.2) Analice el siguiente caso: W argentina S.A poseía campos en su actividad agropecuaria. RR S.A
arrienda campos. Van a inscribir los campos para la posterior fusión por parte de RR.S.A. AFIP entendió
que la “escisión de los inmuebles afectados por WW Argentina S.A para luego fusionarlos con RR.SA que
los aplicara a arrendamiento rural, no denota el desarrollo de actividades vinculadas. Para el corte no
son aplicables los requisitos previstos por el 2 do párrafo del art 105, para reorganizaciones dentro de un
mismo conjunto económico. Seleccione cual sería la opinión que se sostuvieron. AFIP considera que la
fusión o escisión en conjunto económico debe enmarcarse en articulo 77 A) y B) y cumplir con el criterio
de empresa en marcha entre otros.)
(7.2) Ud. tiene que realizar la DJ del Año 13 del Sr. M, odontólogo que posee un consultorio adquirido el
09/04 el Año 13 en $35.700 los gastos de escrituración ascendieron a $1.800. La valuación fiscal al
momento de la compra era $29.000, Correspondiendo $23.200 al edificio y $5.800 al terreno. B) Posee
un automóvil marca Ford fiesta adquirido el 10/03 Año 9 en $27.500 final; que afecta en un 50% a su
actividad profesional. Identifique la opción correcta: Todas las opciones son correctas.

(7.2) Impuesto a las Ganancias. Ud. tiene que realizar la DJ del Año 13 del señor Z, odontólogo, que
posee los siguientes bienes de uso: A) Equipo de Rayos X, adquirido el 15/03 del año 4, en $4000. Tuvo
que abonar además $200 en concepto de gastos de instalación. Vida útil estimada: 10 años. B) Los
muebles y útiles para el consultorio fueron comprados el 20/10 del año 4, en la suma de $550,
abonándose además $50 por el transporte de los insumos. Vida útil estimada: 10 años. Identifique la
opción correcta: El total a deducir en concepto de amortización es de $480.
(7.2.1) A los efectos de la función: ¿Qué característica tiene la fecha?: La fecha de efecto de la función,
no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización.

(7.2.1) Que significa la fecha de reorganización tributaria?: Es una cuestión fáctica que opera con la
continuación de las actividades que venían desarrollando las entidades antecesoras.
(8.1) En una operación de arrendamiento rural, donde el periodo de locación es 01.08.2016 al
31.07.2017. En agosto de 2016 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que
asciende a $ 80.000. Ud. debe indicar la fecha en que se debe practicar la retención y el importe de la
misma: Retiene en agosto 2016 la suma de $1.200.
(8.1) Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien: Se encuentra en el contacto directo
con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al
Fisco en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente.
(8.1) El día 01.07.2016 Ud. Abono honorarios a un estudio jurídico (constituido bajo la figura de sociedad
anónima) por $80.000. Con fecha 10.07.2016 le pago honorarios por $10.000 y con fecha 28.07.1016 le
pago $3.000. En este sentido Ud. Debe indicar a cuánto asciende el importe a retener en el mes de julio
2016: Retiene el 01.07.16 $1.000; el 10.07 retiene $200 y el 28.07 retiene $60.
(8.1) IG. Una sociedad anónima cierra ejercicio el 31 de diciembre de cada año. El 10.04.2012 se realizó la
asamblea en la cual se aprobó el balance anual, la distribución de dividendos y la remuneración
(honorarios)de los directores. En este mismo momento (10.04.2012) se asignaron individualmente los
honorarios tanto para el director A como para el director B. El día 30.04.2012 se le pagaron los
honorarios de la siguiente forma: a) Director A $ 40.000; B) Director B $35. 000.Ud deberá indicar a
cuánto asciende la retención que la S.A. debe practicarla al socio B. Datos adicionales: RG 830 Anexo
VIII$5.000. Tramos : 1) Mas de $0 a $2.000fijo $0; Mas el % 10 s/excedente de $0 ; 2)Mas de $ 2.000 a
$4.000; Fijo $200;Mas el % 14 s/ excedente de $2000; 3)MAS DE $4.000 A $8.000; Fijo $480; Mas el %18 s
/excedente de $4.000; 4)Mas dé % 8.000a $14.000; Fijo 1.200 ; Mas dé% 22 s / excedente de $ 8.000;
5)Mas de $ 14.000a $ 24.000; Fijo $2.520 ; MAS EL % 26 S / EXCEDENTE DE $14.000; 6)Mas de $24.000a
$40.000 ; Fijo $ 5.120; Mas el % 28 s / excedente de $ 24.000; 7) Mas de $40.000y más ; Fijo $ 9.600; Mas
el % 30 s/ excedente de $ 40.000. La retención asciende a $ 6.800,00.
(8.1) Régimen general de retención y percepción de ganancias. El agente de percepción es: Quien debe
ingresar la suma percibida a favor del Fisco, a la orden de su deudor.
(8.1) Completa la siguiente oración. Agente de retención es quien: Se encuentra en contacto directo con
una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco
en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente.
(8.1) Identifique la opción correcta. Cuando se paguen sumas correspondientes a locaciones de
inmuebles rurales que comprendan más de un período mensual: La suma a retener se determinará
deduciendo como importe no sujeto a retención, un mínimo por cada mes calendario o fracción pagado.
(8.1) Régimen general de retención y percepción de ganancias. Los agentes de retención y percepción:
Tienen responsabilidad personal y solidaria.
(8.1) Una fundación reconocida como exenta por AFIP, abona honorarios a un profesional médico
(inscripto en el impuesto) que le prestó servicios por $15.000. Determina el monto de la retención del IG:
Debe retener en concepto de Impuesto a las Ganancias $1.110.
(8.1) Los Agentes de Retención y Percepción: Tienen responsabilidad personal y solidaria.

(8.1) Complete la siguiente oración. Agente de retención es quien: Se encuentra en contacto directo con
una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma una parte, que corresponde al Fisco
en nombre de tributo, ingresándola a nombre del contribuyente.
(8.1) Régimen General de Retención y percepción de Ganancias. El agente de percepción es: Quien debe
ingresar la suma percibida a favor del Fisco, a la orden de su deudor.
(8.1) Impuesto a las Ganancias. Regímenes de Retención y Percepción. El día 01.09.2016 Ud. abonó
honorarios a un estudio contable (constituido bajo la figura de Sociedad Anónima) por $50.000. Con
fecha 09.09.2016 le pagó honorarios por $12.000 y con fecha 22.09.2016 le pagó $7.000. En este sentido
Ud. debe indicar a cuánto asciende el importe a retener en el mes de septiembre 2016: Retiene el
01.09.2016 $400; el 09.09 retiene $240 y el 22.09 retiene $140.
(8.1) El agente de retención debe emitir y entregar al sujeto retenido constancia de retención, que
normalmente surge del mismo programa aplicativo “SICORE” Verdadero

(8.1) Es importante actuar como agente de retención del impuesto a las ganancias, ya que su omisión
puede ocasionar la impugnación del gasto, aumentando la base imponible del impuesto y, en
consecuencia, un mayor impuesto. Verdadero
(8.1) Quedan sujetos a retención los siguientes importes, así como sus ajustes, intereses y
actualizaciones: Los intereses presuntos.

(8.1) IG. La esperanza S.A le compro a un proveedor mercaderías por un valor neto de IVA $20.000 las
cuales fueron canceladas de contado; la empresa compradora omitió retener el correspondiente
impuesto a las ganancias, según lo establece la resolución general (AFIP) 830. La retención omitida fue
de $160 ($20.000-$12.000) x 2% y la consecuencia es: La consecuencia de la impugnación del gasto es
equivalente al $7.000.
(8.6) Régimen de retención de IG. A beneficiarios del exterior. Una empresa vende sus productos al
exterior a través de un intermediario que vive en el extranjero. Al intermediario se le abona una
comisión del 10. Indique la opción correcta: La comisión reconocida al sujeto beneficiario del exterior
quedara sujeta al régimen de retención del IG. a beneficiario del exterior.
(8.6) Juan González es ingeniero en sistemas y residente en Chile. Percibió $15000 por realizar un
informe pedido por una empresa argentina, donde se asesora respecto de un software a instalar. Estos
datos fueron suministrados por un representante oficial de la firma en Chile. Los honorarios por su
servicio profesional fueron abonados el 20/04/2017 mediante transferencia enviada desde nuestro país.
Determine el monto a retener de IG: La retención asciende a $3675.
(8.6) Impuesto a las Ganancias. Retenciones a beneficiarios del exterior. La firma Omega S.A. paga la
suma de $90.000 a la compañía BB constituida en Brasil, por el alquiler de una maquinaria agrícola que
es utilizada para siembra y recolección de uno de sus campos ubicados en la provincia de Santa Fe, los
conceptos abonados son: I) Alquiler de la maquinaria agrícola $60.000; II) Reintegro por la suma de la
compañía $30.000. Identifique la opción correcta: La alícuota efectiva es de 14%.
(9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles. Carlos Ruiz vende su vivienda familiar, con el objeto de
adquirir una nueva. La transferencia se encuentra. Está alcanzada por el Impuesto a la transferencia de
Inmuebles, pero el vendedor puede ejercer la opción de reemplazo de vivienda familiar.
(9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles. Carlos Ruiz vende su vivienda familiar, con el objeto de
adquirir una nueva. La transferencia se encuentra. Está alcanzada por el Impuesto a la transferencia de
Inmuebles, no gravada por el Impuesto a las ganancias.
(9.1) Impuesto a la transferencia de Inmuebles. Lorenzo P. Posee un departamento en el barrio de
Palermo el cual alquila hace 2 años. En el mes de febrero del corriente año – habiendo finalizado el
término de contrato de locación- decide vendérselo al locatario, firmando el boleto de compra venta en
mayo del corriente año sin que se haya otorgado la posesión del inmueble. La escritura traslativa de
dominio se firmó en junio del corriente año, y la posesión se dio en julio del corriente año. El ITI se
adeuda desde: Junio.
(9.1) ITI. Estela, López, docente, vende en el año 2016, un inmueble que destinaba a la locación; dicha
operación ¿Se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias? Se encuentra excluido del objeto del
impuesto a las ganancias.
(9.1) Impuesto a la transferencia de inmuebles. Lorena Páez posee un departamento en el barrio de
Palermo, el cual alquila desde hace 2 años. En el mes de enero del año X – habiendo finalizado el término
del contrato de locación- decide vendérselo al locatario, firmando el boleto de compraventa en marzo
del año X; acto mediante el cual le otorgó la posesión del inmueble. La escritura traslativa de dominio se
firmó en junio del año X. El ITI se adeuda desde: Marzo de X.
(9.1) El impuesto a la transferencia de Inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas: se considera
como momento de nacimiento del hecho imponible: Cuando suscrito boleto de compra venta, se
entregue posesión o se realice la escritura traslativa de dominio, lo anterior.

(9.1) ¿Cuál de las siguientes operaciones se encuentra alcanzada por el ITI? La venta del departamento
de Juan C., que lo tenía deshabitado

(9.1) IG Impuestos a la transferencia de inmuebles. Estela R. vende su vivienda familiar, con el objeto de
adquirir una nueva. La transferencia se encuentra: Alcanzada por el impuesto a las ganancias de
inmuebles.
(9.1) ITI. Un contribuyente Monotributistas alquila un inmueble rural. Decide venderlo en el año 2016 y
reemplazarlo por otro. Identifique la opción correcta. Esta Alcanzado por el impuesto a la transferencia
de Inmueble.
(9.1) El ITI Alcanza. La venta o permuta onerosa de inmuebles que sea realizada por personas físicas o
sucesiones indivisas y que no se encuentren grabadas por el Impuesto a las Ganancias.
(9.1) ITI. El 27/12/2017 fue sancionada la reforma tributaria integral, la cual propone grabar en el
impuesto a las ganancias la venta de inmuebles a las personas humanas. Hasta esta fecha el impuesto
sobre la transferencia de inmuebles: seleccione 2 dos respuestas correctas:
-La venta de inmueble por parte de las personas humanas en principio no estaba alcanzada por el
impuesto a las ganancias.
-La enajenación y venta de inmuebles, bajo el régimen de propiedad horizontal, por parte de personas
humanas esta alcanzada por el impuesto a las ganancias.
(9.1) El 27/12/2017 la reforma tributaria, ley 27.430 modifico la figura de interese presuntos del artículo
73 de la ley de impuestos a las ganancias. La legislación anterior estipulaba que, en general: El préstamo
de una sociedad anónima, a un tercero, devenga una ganancia, sin admitir prueba en contrario
(9.1) Seleccione las 3 correctas mientras sea de aplicación este impuesto, el instituto de remplazo de
viviendas…
-Se realice la venta del único terreno del contribuyente
-Se produzca la adquisición de una casa habitación, a la que el contribuyente se mudara para vivir
-El contribuyente viva en casa de sus padres
(9.2) En relación a la base imponible, en una operación donde el valor se encuentra determinado al
momento de realizar la transacción, el ITI: Se aplica sobre el valor real de la transferencia de cada
operación.
(9.2) Una S.A. cierra ejercicio el 12/x. El director A, retira a cuenta de honorarios 20.000 el 1/10/x. El día
2/3/x + 1, la asamblea aprueba honorarios por $12.500. La tasa nominal anual del BNA para descuentos
comerciales es de 10%. La variación del IPMNG + el 8% anual es menor a la tasa del BNA. ¿Cuál es el
ajuste impositivo por disposición de fondos en el ejercicio x? Corresponde efectuar un ajuste a la
columna II de 187,50.
(9.2) A un contribuyente le retuvieron el 1,5% en concepto de ITI, por la venta de una propiedad: La
retención posee el carácter de pago único y definitivo
(9.2) el texto del artículo 46 vigente hasta el 2017 expresaba que los dividendos, así como las
distribuciones en acciones provenientes de revalúes o ajustes contables, no serán incorporados por sus
beneficiarios en la determinación de su ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los
sujetos comprometidos en los apartados 2,3,6 y 7 del inciso a) del artículo 69, distribuyan a sus socios o
integrantes: esto significaba: Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas
humanas.

(9.2) Un contribuyente persona física vende en 2017 un inmueble que se encontraba afectado a la
generación de renta por alquileres, ¿qué sucede con el ITI? Corresponde ingresar el ITI
(9.3) ITI. Mientras sea de aplicación este impuesto, el instituto de reemplazo de vivienda, será aplicado
cuando: Seleccione las 3 respuestas correctas:
-Venta del único terreno del contribuyente.
-Adquisición de una casa habitación, a la que el contribuyente se mudará para vivir.
-El contribuyente vive en casa de sus padres
(9.3) Un contribuyente posee varios inmuebles, de los cuales solo 1 es considerado vivienda (el resto son
locales y cocheras). Identifique la opción correcta, con relación a la opción de venta y reemplazo: *podrá
ejercer la opción para reemplazos, solo el inmueble destinado a vivienda.
(9.3) ¿Que tratamiento tiene la venta de vivienda única en el impuesto a la transferencia de inmuebles,
si se prevé adquirir otra destinada a casa habitación? Podrá optar por no pagar el impuesto, siempre que
ambas operaciones se efectúen dentro del término de un año.
(10.1) Impuesto a las ganancias Mínima Presunta. Sujeto persona física, adquiere un inmueble que en el
futuro será destinado a loteo, pero al cierre de ejercicio del año de compra se encontraba improductivo.
¿Cuál es su tratamiento en el impuesto a la ganancia mínima presunta? Dato: considere que el mínimo
exento establecido por la ley del IGMP es de $200.000. Está gravado al 1%, aunque se encuentren por
debajo del mínimo gravado de $200.000.
(10.1) IGMP. La causa Hermitage se origina en una acción meramente declarativa a los fines de que
cesara la situación de … alegaba la inexistencia de capacidad contributiva de un contribuyente en
concurso preventivo. En primera instancia, la sentencia fue… (falta texto de la imagen) … la demanda al
tener por acreditada la ausencia de dicha capacidad. La corte confirmó el fallo en el año 2010: Seleccione
las 4 respuestas correctas:
• El impuesto a la ganancia mínima presunta no ha sido declarado inconstitucional en sí mismo por la
CSJN. • Debería probarse la existencia de pérdidas.
• En determinados casos particulares la corte considera que la prueba de la inexistencia de rentas
fulmina el gravamen.
• Se puede concluir que … sido declarado inconstitucional en sí mismo por la CSJN, sino que en
determinados casos particulares la prueba de la inexistencia de ….
(10.1) Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados
contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las
de 5000 motivado por un incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de
mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación del impuesto a la ganancia mínima presunta
surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción correcta: El pago a cuenta (art. 13, tercer párrafo,
LIGMP) es de $0.
(10.1) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros
contables que le permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el
tambo posee una construcción – edificio tambo por 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Selecciones
la opción correcta: Valor de la construcción 0.
(10.1) Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del
ejercicio 2015 de $5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $3.000. Seleccione la opción
correcta: Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán $0.
(10.1) Seleccione las 4 respuestas correctas. La causa Hermitage se origina en una acción meramente
declarativa a los fines cesaran incertidumbres sobre el carácter de contribuyente. Se alegaba la
inexistencia de capacidad contributiva de un contribuyente en concurso preventivo. En juicio la
sentencia fue desfavorable, en el año 2002, la cámara hizo lugar a la demanda al tener por acreditada la
ausencia de dicha capacidad. La corte confirmo…
-Ante la obtención de ganancias en periodos anteriores y la posibilidad de obtener una perdida en el
presente ejercicio no…
- Debería probarse la existencia de perdidas
-El impuesto a la ganancia mínima presunta no ha sido declarado inconstitucional en sí mismo por la
CSJN --Determinados casos particulares, la corte considera que la prueba de la inexistencia de rentas
fulmina el gravamen
(10.1) Seleccione las 4 correctas, no serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017:
IGMP, no serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017. Seleccione las 4 correctas:
- La ampliación efectuada en el 2016 de la planta fabril
-Un camión mercedes Benz adquirido en 2016, modelo 2016
-Una PC adquirida en 2016, nueva
-Una nueva máquina en el mercado, librada a plaza el 30/12/2017
(10.1) Seleccione las 4 resp. Correctas reflexione sobre el pago a cuenta del impuesto a la ganancia
mínima presunta y el impuesto a la ganancia:
-En caso de inmuebles rurales, el impuesto a las ganancias computable como pago a cuenta será el
generado por la explotación de tales inmuebles.
-El excedente (IGMP ˃ IG) podrá ser utilizado durante 10 años.
-El computo del crédito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del
impuesto a las ganancias rompe con el escudo de la prescripción.
-No podrá imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la proporción de tributo, sobre inmuebles
que no sean bienes de cambio o estén afectados exclusivamente a la actividad.
(10.1) Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados
contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las
de 5000 motivado por un incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de
mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación del impuesto a la ganancia mínima presunta
surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción correcta: El pago a cuenta (art. 13, tercer párrafo,
LIGMP) es de $0.
(10.1) Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del
ejercicio 2015 de $5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $3.000. Seleccione la opción
correcta: Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán $0.
(10.2) Usted es titular de una explotación unipersonal, y ha determinado un impuesto a las ganancias de
ejercicio 2015 de $ 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $ 8000 seleccione la respuesta
correcta: Los anticipos de los impuestos de la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente será
de $600 cada uno
(10.2) Seleccione las dos respuestas correctas si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un
activo de $ 1.000.000 y una ganancia gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa
del impuesto para persona humana 10%), la empresa debe considerar?
-El IG de $ 3000 será pago a cuenta del IGMP
-La sociedad podrá considerar como IG determinado el valor de $ 3000.
(10.2) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los
estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee mercadería de reventa:
valuación a valores de reposición: $85000; valuación según impuesto a las ganancias (art 52 inciso a)
$67500. Seleccione la opción correcta: la mercadería de reventa se valúa a $67.500.
(10.2) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los
estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee muebles y útiles (fecha de
adquisición 10/2007 (120.000). Seleccione la respuesta correcta: valor de los muebles y útiles $ 0.
(10.2) Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa
unipersonal: producción lechera –tambo- (inicio de actividades: 05/02/2016). No utiliza registros
contables que le permitan la confección de estados contables. Información en lo referente a su activo: el
también posee hacienda vacuna 140 vacas. Valuación según impuesto a las ganancias (art. 53 LIG):
$456.000. Seleccione la repuesta correcta: Valuación de acuerdo al método “Costo estimativo por
revaluación anual” por $456.000
(10.2) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un
inmueble rural (sometido a arrendamiento) fue recibido por herencia el 19/12/2001 el valor tributario
para su antecesor y a la fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/4/1996) era de $ 1.000.000. Para
ARBA la base imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 250.000
($200.00N correspondiente a tierra libre de mejoras y $ 50.000 mejoras y construcciones) la renta neta
del alquiler fue de $ 230.159,80 el impuesto a las ganancias determinado del año 2016 del señor Castro
es de $ 9.169,79 seleccione la respuesta correcta? Valuación del inmueble rural $1.350.000.
(10.2) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un
inmueble rural (sometido a arrendamiento) fue recibido por herencia el 19/12/2001 el valor tributario
para su antecesor y a la fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/4/1996) era de $ 1.000.000. Para
ARBA la base imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 2.500.000
($2.000.000 correspondiente a tierra libre de mejoras y $ 500.000 mejoras y construcciones) la renta
neta del alquiler fue de $ 230.159,80 el impuesto a las ganancias determinado del año 2016 del señor
Castro es de $ 9.169,79 seleccione la respuesta correcta: Valuación de inmueble rural $1.050.000.
(10.3) Una SA, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mi pyme y cierra ejercicio en
12/2017. Brinda los sig. Datos: impuestos determinados: ejercicio 2015: IG quebrantos; IGMP: $50.000
ejercicio 2016: IG “20.000; IGMP $ 50.000 ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP $ 50.000; seleccione la
opción correcta En el ejercicio 2015 el saldo acumulado del IGMP trasladable, a computar como pago a
cuenta en el IG es de $50.000.
(10.4) Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como mipyme y
cierra el ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: impuestos determinados: ejercicio 2015: IG
quebranto: IGMP $50.000 ejercicio 2016: IG $ 20.000; IGMP: $ 50.000 ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP
$ 50.000 seleccione la opción correcta: En el ejercicio 2016 se ingresa $ 20.000 en concepto de IG y $
30.000 en concepto de IGMP.

(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los
estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee una Pick-up Ford Ranger
2,3 DC, mod 2008. Fecha de adquisición 22/09/2015. Valor de adquisición $1.200.000. Valor según las
tablas publicadas por AFIP: 1.450.000. Seleccione la opción correcta: el valor de la pick-up Ford Ranger
$720.000
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los
estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería posee muebles y útiles (fecha de
adquisición 10/2007 (120.000). Seleccione la respuesta correcta: Valor de los muebles y útiles $10.800
(verificar)
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal. Una ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de
estados contables. información en lo referente a su activo: la ferretería posee un local comercial en la
ciudad de Mar del Plata, prov. de Bs As: Fecha de Adquisición 20/09/04. Valuación fiscal $1.900.000;
valor de adquisición $750.000. Base imponible para el pago del impuesto inmobiliario $1.615.000.
Selecciones la opción correcta: Valor del local comercial en la ciudad de Mar del Plata 1.615.000.
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros
contables que le permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el
tambo posee una construcción – edificio tambo por 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Selecciones
la opción correcta: Valor de la construcción 0.
(10.5) IGMP. Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal. Producción lechera - tambo. Inicio de actividades 05/02/2016). No utiliza registros
contables que le permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: el
tambo posee una hacienda vacuna 140 vacas Valuación según impuesto a las ganancias (art 53, LIG)
$456.000. Selecciones la respuesta correcta: Valuación de acuerdo al método “costo estimativo por
evaluación anual” por 456.000.
(10.6) IGMP. No serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017: Seleccione las
4(cuatro) respuestas correctas:
-Una nueva máquina en el mercado, librada a plaza el 31/12/2017
-Una PC adquirida en 2016, nueva.
-La ampliación efectuada en 2016 de la planta fabril
-Un camión Mercedes Benz adquirido en 2016, modelo 2016.
(10.7) Indique el monto a ingresar en concepto de IG e IGMP para un contribuyente que presente
información: IG determinado: $5.000; IGMP determinado $6.000. Debe ingresar $5.000 en concepto de
IG y 1.000 en concepto de IGMP.
(10.7) IGMP. Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los
estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el
impuesto a las de 5000 motivado por un incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó
gran cantidad de mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación del impuesto a la ganancia
mínima presunta surge un impuesto de $4.500. Seleccione la opción correcta: El pago a cuenta (art. 13,
tercer párrafo, LIGMP) es de $0.

(10.7) IGMP. Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias
del ejercicio 2015 de 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por 8.000. Seleccione la opción
correcta: Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán de $
600 cada uno.
(10.7) IGMP Reflexiones sobre el pago a cuenta del IGMP y el impuesto a las ganancias y selecciones 4
respuestas correctas:
-El cómputo del crédito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del
impuesto a las ganancias rompe con el escudo de prescripción.
-El excedente (IGMP>IG) que determino el efectivo ingreso del IGMP podrá ser utilizado durante 10
años. -En caso de inmuebles rurales, el impuesto a las ganancias computable como pago a cuenta será
el generado por la explotación de tales inmuebles.
-No podrá imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la proporción del tributo sobre inmuebles
que no sean bienes de cambio o estén afectados a la actividad.
(10.7) IMGP. Pago a cuenta. En el ejercicio N° 5, la empresa “Luna SA” ha determinado un IG por un
monto de $5000 y IGMP $3000. Seleccione la opción correcta: Se pagará $5000 en concepto de IG.
(10.7) Indique el monto a ingresar en concepto de IG e IGMP para un contribuyente que presenta la
siguiente información: IG determinado: $5000; IGMP determinado: $6000. Debe ingresar $5000 en
concepto de IG y $1000 en concepto de IGMP.
(10.7) IGMP. Si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $1.000.000 y una ganancia
gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para personas humanas
10%), la empresa debe considerar: seleccione las 2(dos) respuestas correctas:
-El IG de $3.000 será pago a cuenta del IGMP.
-La sociedad podrá considerar como IG determinado el valor de $3.000
(10.7) IGMP. Ud. es titular de una explotación unipersonal, y ha determinado un impuesto a las
ganancias del ejercicio 2015 de $5.000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $3.000.
Seleccione la opción correcta: Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio
siguiente serán de $0.
(10.7) IGMP. Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mí
Pyme y cierra ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: impuestos determinados: Ejercicio 2015:
IG Quebranto; IGMP $50.000. Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP: $50.000. Ejercicio 2017: IG $120.000;
IGMP: $50.000. Seleccione la opción correcta: En el ejercicio 2016 se ingresa $20.000 en concepto de IG y
$30.000 en concepto de IGMP.
(10.7) IGMP. Una sociedad anónima, inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mi
Pyme y cierra ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: ejercicio 2015:
IG Quebrantos $50.000. Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP; $50.000. Ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP:
$50.000. Seleccione la opción correcta: En el ejercicio 2016 el saldo trasladable acumulado del IGMP a
computar como pago a cuenta del IG es de $80.000.