UNIDAD 1

1) (1) Derecho tributario es:

Conjunto de normas y principios jurdicos...
2) (1) Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos:
Potestad tributaria.
3) (1.1) El tributo es una prestacin patrimonial:
Obligatoria habitualmente dineraria establecida por la ley.
4) (1.2) El impuesto es:
Son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por medio de una ley y en virtud
de su poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas como hecho
imponible, siendo estos hechos ajenos a toda actividad estatal vinculada con la obligacin.
Resumen: Es la prestacin exigida por el Estado al obligado independiente de toda actividad estatal relativa
a su persona.5) ( 1.2 ) El hecho imponible del impuesto est constituido por:
Negocios, actos o hechos de naturaleza econmica o jurdica.
6) (1.2.1) Un impuesto es directo cuando:
No puede ser trasladado.
7) (1.2.2) Indique la naturaleza jurdica de las contribuciones provisionales. (seguridad social):
Contribuciones parafiscales
8) (1.3) La tasa es:
Es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e
inherente a su soberana. La actividad referida esta vinculada directamente con el contribuyente
que ha requerido un servicio.
9) ( 1.3 ) El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestacin efectiva del servicio, an sin particularizacin estricta.
10) (1.4) Las contribuciones especiales son:
Tributos debidos en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la
realizacin de obras o gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.
11) (1.6) Peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es
La prestacin dineraria que se exige por circular en una va de comunicacin vial o hidrogrfica.
(camino, autopista, puente, tnel, etc.)

UNIDAD 2
12) (2.1.2) Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar crditos provenientes de una industria,
obtenindose una ganancia. La enajenacin se produjo dentro del trmino de dos aos computados
desde la fecha de adquisicin. Cul es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las
ganancias al resultado generado por dicha operacin?:

Se tratar como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de
aplicacin a las disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2 de la ley al impuesto a las
ganancias.

13) (2.1.2) Una persona fsica (empresa unipersonal) que se dedica con carcter habitual a la compraventa
de inmuebles, realiza una operacin sujeta a: en forma simultnea con la firma del boleto de
compraventa se abona el 20% del precio estipulado. El 80% restante se abonar a los 30 das de
firmado el boleto de compraventa. La posesin se otorgar a los 45 das de la fecha del boleto. La
escritura traslativa del dominio se celebrar a los 60 das de firmado el boleto. Cul es el tratamiento
en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenacin se encuentra perfeccionada
(nacimiento del hecho imponible)?:
14) (2.1.2) La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compaa extranjera $80000 por fletes
(netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior.
Sealar el monto por impuestos a las ganancias:
$2800.
15) (2.1.2)- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las caractersticas de la renta
en funcin de:
Las personas que las obtienen adems de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de
bienes de uso.
16) (2.1.3) Un matrimonio tiene un hijo de 14 aos que juega al ftbol, el club Barcelona de Espaa decide
comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la
suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional
(BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1
vencimiento fue el 09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas en
el impuesto a las ganancias?:
El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos,
los intereses provenientes de la colocacin de dinero estn exentos. El padre es responsable de la
presentacin y pago de la DDJJ.
17) (2.1.3) La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto pasible del impuesto a
las ganancias durante el perodo de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica (causante) y hasta el dictado de la
declaratoria de herederos.
18) (2.1.4) El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su DDJJ:
Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
19) (2.1.4) En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas y sucesiones
indivisas, las deducciones personales se deducen:
En el ltimo trmino y hasta el lmite de las ganancias.
20) (2.1.6) El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de
placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de
vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe
de su liquidacin del impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el perodo fiscal no
son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de
deducciones personales, previstos en su art. 23.

21) (2.1.6) Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
Las sumas destinadas a la adquisicin de bienes y mejoras.
22) (2.1.6) Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
23) (2.1.6) Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional tiene el
siguiente tratamiento:
Es deducible hasta el lmite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes
de la deduccin de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
24) (2.1.6) El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de
hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por accidente automovilstico. La obra
social a la que Baigorria y su familia estn adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura
mdica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005:
Slo podr computar como deduccin $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia
neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estn
debidamente facturadas.
25) (2.1.6) El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del impuesto a las
ganancias, debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha)
acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005,
consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
No podr ser deducido ntegramente en la DDJJ del perodo fiscal 2005.
26) (2.1.7) Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez, abogada, presentan la
siguiente situacin: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio
cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre
del 2000 por $300 por mes y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su
madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu importe podrn deducir en concepto
de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
El esposo podr deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente
de acuerdo a la tabla de mrito del art. 231.
27) (2.1.7) Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
Menor de 24 aos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido
ingresos de cualquier tipo durante el ao fiscal superiores a $4800.
28) (2.1.7) Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona fsica que liquida su
impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
Esta situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
29) (2.1.8) El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un contrato de locacin
de un bien inmueble es:
Ganancia de 1 categora, por ende se declara en funcin a su devengamiento.
30) (2.1.8) El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible:
En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
31) (2.1.9) La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona cntrica de Crdoba
a razn de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por las partes, tuvo comienzo el
01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao 2005 el inquilino abon a su cargo el impuesto

inmobiliario, la contribucin municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los
alternativos que se presentan a continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra. Surez
aplique por perodo fiscal 2005:
Declarar como ganancia bruta de 1 categora los alquileres devengados por 12 meses ($6000)
ms todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estn abonados o
no) por su condicin de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
32) (2.1.9) Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de deduccin de gastos
de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
Slo por el mtodo de gastos reales.
33) (2.1.9) Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir gastos de
mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del perodo fiscal 2003, y que posee
los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada
uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y
marzo del 2005 para dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1 campo de 100
has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Crdoba,
arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les correspondi tomar por tal
concepto, para el perodo fiscal 2005:
Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en
Crdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo
arrendado.
34) (2.1.10) Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias:
Rentas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o denominacin, en
tanto no pertenezcan a la 3 categora
35) (2.1.10) Luisa Gmez es asociada de una Cooperativa de Crditos. Durante el ao 2005 ha percibido en
concepto de inters accionario la suma de $ 5240. Indique si por dicha suma le corresponder tributar
impuesto a las ganancias y en que categora.
Si. El inters accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo
ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2 categora del impuesto a las ganancias.
36) (2.1.11) Las ganancias que grava la tercera categora (en el caso de las sociedades que lleven libros) en
el impuesto a las ganancias son:
Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en ms o
en menos, segn corresponda.
37) (2.3) La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos partes diferenciadas:
El supuesto hipottico (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
38) La norma jurdica tributaria tiene:
Carcter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.
39) La norma jurdica tributaria debe ser interpretada:
Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la funcin que le corresponde en las
diversas situaciones de la vida.
40) (2.7) El derecho tributario:
Tiene autonoma didctica y funcional.
41) (2.14) El principio general imperante en materia tributaria es que:

La ley que debe regir las relaciones jurdicas entre fisco y contribuyentes es aqulla que estaba
vigente al momento de acaecer el hecho imponible.

UNIDAD 3
42) (3.1.1) Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los
debe declarar:
Los padres o tutores en representacin de los menores.
43) (3.1.1) El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes
en el pas debe ingresarlo:
Excepto que se trate de acciones o ttulo valores, quien disponga de los bienes en el pas de una
tasa de 0,75%, sin considerar el mnimo exento.
44) Los sujetos residentes en el pas tributan
Sobre el ingreso de los bienes en el pas y en el extranjero.
45) (3.1.1) Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas
fsicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:
Radicadas en el pas por los bienes en pas y en el exterior.
46) (3.1.3) Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el perodo
fiscal 2001, del Seor Enrique Torn, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01,
encontrndose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES:
BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitacin en Villa
Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco
de Crdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Crdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar
$35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
$1941,75
47) (3.1.5) El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos x personas incapaces corresponde:
Ninguna es la correcta
48) (3.2) El hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta se determina sobre la base de los
activos de:
Las empresas y de las personas fsicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
49) (3.2) Cundo se entiende que revisten el carcter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia
mnima presunta?:
Cuando as lo dispongan las leyes catastrales locales.
50) (3.2) Roberto Snchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de
Crdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble
se encuentra alcanzado por algn gravamen nacional:
Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia mnima presunta, al resultar
Roberto Snchez sujeto del impuesto.
51) (3.2) La potestad tributaria es la facultad que tiene el:
Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos.
52) (3.2) La potestad tributaria implica:
Supremaca a favor del Estado y sujecin por parte de los contribuyentes.

53) La potestad tributaria reconoce como lmites:

Solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.
54) (3.4.2) La capacidad contributiva es la aptitud:
Econmica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos
pblicos.
55) (3.5.2) El principio de igualdad fiscal implica que:
El legislador considera fiscalmente como iguales a aquellos que tengan similar aptitud de pago
pblico.
56) (3.5.3) El principio de proporcionalidad significa que:
La fijacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.
57) (3.5.4) El principio de equidad implica que:
La imposicin de un tributo debe ser regida por un fin justo.
58) (3.5.5) El principio de no confiscatoriedad:
Procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
59) (3.5.7) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para su resolucin.
60) El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por:
Todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisin que, en ltima instancia,
corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
62) El Poder Judicial provincial juzga sobre:
La inconstitucionalidad de los gravmenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso
extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.

Unidad 4
61) (4.1.1) Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada
de tres dplex. La operacin se encuentra alcanzada por el IVA?:
Est alcanzada por tratarse de una prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
62) (4.1.1) De los actos que a continuacin se detallan, mencione cul es objeto de imposicin del IVA:
Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
63) (4.1.1) Seale si la siguiente operacin est alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende
artculos del hogar a travs de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendi una
partida completa de televisores a un minorista de Punta del Este:
La operacin no est alcanzada por no darse el elemento territorial.
64) (4.1.1) Es correcta la siguiente afirmacin?: El IVA es un instrumento idneo para favorecer la
integracin econmica internacional, si se utiliza la modalidad de pas de destino:
Si, debido a que sta modalidad prev que la exportacin se encuentra exenta del IVA, se le
concede al exportador un crdito por el impuesto abonado en el mercado interno y la
importacin de productos alcanzado por el IVA.

65) (4.1.2) Indique de las siguientes operaciones, cul no configura una venta gravada por el IVA:
Expropiacin.
66) (4.1.2) Talleres Grficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3 personas y acondicionan libros
viejos:
Respuesta correcta es la ms larga.
67) (4.1.2) Oscar Martnez, empresa unipersonal dedicada la fabricacin de mquinas agrcolas efectu las
siguientes operaciones: venta de mquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de csped para
utilizarla en el jardn de su casa, venta de mostrador usado en local de ventas. Cul es el tratamiento
que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?:
Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles
realizadas en el pas, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un
bien de uso (inmueble por accesin) utilizado en la actividad gravada
68) (4.1.2) Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalrgico. Acceden a ella todo el
personal de la fbrica y eventuales transentes. Sus ventas generan dbito fiscal?:
Las ventas de la cantina estn alcanzadas por el IVA.
69) (4.1.2) Se encarga a una fbrica de muebles la elaboracin de los muebles de cocina y bao para
instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricacin e instalacin se
encuentran gravadas por el IVA:
Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboracin de una cosa mueble.
70) (4.1.2) Cul de los siguientes servicios no est gravado por el IVA?
Estacionamiento en la va pblica, explotado por la Municipalidad.
71) (4.1.3) Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseanza oficial, durante
el verano habilita su pileta de natacin, cobrando una entrada de $5 por da para el uso de la misma.
Estn alcanzadas por el IVA los ingresos?:
No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
72) (4.1.3) Las particiones extrapatrimoniales de herencia:
Deben ser hecha por escritura publica
73) (4.2) Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se
encuentra disponible para el comprador. Genera alguna obligacin para Puccio S.A. en el impuesto al
valor agregado?:
Un dbito fiscal en proporcin a la sea recibida.
74) (4.2) Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para
desparasitar la prxima cra de sus animales. Cancelar sta operacin entregando Kg de carne (ganado
en pie). La operacin se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el
11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El
productor cancela la operacin con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que ambas
operaciones estn alcanzadas por el IVA cundo nace el hecho imponible y cunto es el importe en
cada uno de ellos?:
Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el
20/11/01 y el IVA es de $393,75.
75) (4.2.1) En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el
impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio:

Que convengan las partes, con el lmite del avalo fiscal respecto de la proporcin de la obra.

76) (4.2.3) El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante
el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de dimetro por $15000. Por la venta-gravada con
tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total
facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificacin del 10% sobre el total
facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito Fiscal que podr computar en su
declaracin jurada del 05/2006:
Monto del Crdito Fiscal computado: $3050.
77) (4.2.5) El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
El dbito fiscal y el crdito fiscal.
78) (4.3) Poder tributario es la facultad:
Jurdica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberana.
79) El monotributo:
Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que incluye el impuesto a las
ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema previsional.
80) (4.4) El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes contempla las siguientes obligaciones
tributarias:
El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
81) (4.4) Las causales de exclusin del rgimen simplificado para pequeos contribuyentes, entre otras son:
Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categora en el rgimen superen la ltima
categora prevista.
82) (4.5.2) La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
La autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin y distribuye todo o parte de lo recaudado
entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribucin al fondo
comn.
83) (4.5.3) Corresponden a la Nacin en materia de impuestos:
Los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente), los impuestos indirectos (en
concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los impuestos directos (con carcter
transitorio y configurndose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2, prr.2, C.N.).
84) (4.5.5) La doble o mltiple imposicin de tributos se produce cuando:
Existe superposicin entre tributos nacionales, provinciales y municipales.
Concepto: Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo hecho
imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con poder tributario.-

UNIDAD 5
85) (5.1) El derecho tributario material estudia:
Los aspectos sustanciales de la relacin jurdica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos
con motivo del tributo.

Contiene el presupuesto legal hipottico y condicionante, cuya configuracin fctica, en

determinado lugar y tiempo y con respecto a una persona, da lugar a la pretensin crediticia
tributaria. Adems son sus normas las que establecen tacita o expresamente quien es el

pretensor, quienes son sujetos pasivos y quienes pueden ser capacidad jurdica tributaria los
obligados al pago..
86) 5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Crdoba, prevn
actividades con ingresos no computables. Cul de las siguientes operaciones estn comprendidas en
dicho tratamiento?
Los alquileres de inmuebles.
87) 5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
El ejercicio de una actividad habitual con propsito de lucro y sustento territorial.
88) 5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el perodo fiscal
salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
89) 5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos,
cuando:
La actividad como proceso econmico nico e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas
en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
90) 5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con que tributo se corresponde: El ejercicio
de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a ttulo oneroso, y todo otro hecho o
accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios
municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier
otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
91) La obligacin jurdica tributaria principal es:
El vnculo jurdico obligacional que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el
cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que est obligado a su pago.
92) 5.2 Obligacin jurdica tributaria principal es el vinculo jurdico
Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
93) 5.3.1 La obligacin jurdica tributaria se traba entre:
Sujetos, objeto, causa ver
94) (5.3.1) El destinatario legal tributario es:
La persona a quien est dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en
cuenta su capacidad contributiva.
No es sustituido y que, por consiguiente, debe pagar el tributo por s mismo.
95) (5.3.1) El contribuyente es:
El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por s
mismo.
Se trata de un deudor a titulo propio. Es aquel cuya capacidad contributiva tuvo normalmente en
cuenta el legislador al crear el tributo, es el realizador del hecho imponible econmico tributario.
La va legal mediante la cual el legislador le destina el peso del tributo consiste en su ubicacin
como polo negativo de la relacin jurdica tributaria.
96) (5.3.1) El sustituto es:
Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposicin de la
ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.

Concepto: El sustituto es el sujeto pasivo que reemplaza ab initio al destinatario legal tributario dentro de
la obligacin jurdica tributaria principal.
97) (5.3.1) El agente de retencin es:
Un deudor del contribuyente o alguien que por su funcin pblica, actividad, oficio o profesin se
halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que ste
debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en
concepto de tributo.
98) (5.3.2) La capacidad jurdica tributaria es:
La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligacin jurdica tributaria principal.
Otra de las soluciones legislativas en materia de sujecin pasiva consiste en lo siguiente. No se
excluye de la relacin jurdica tributaria principal al destinatario legal tributario y se lo mantiene
en su polo negativo (conservando el carcter de contribuyente). Pero se ubica a su lado a un
tercero ajeno a la produccin del hecho imponible y se asigna el carcter de sujeto pasivo de la
relacin jurdica tributaria principal. En el supuesto analizado, el realizador del hecho imponible
y el tercero extrao a la realizacin del hecho imponible coexisten como sujetos pasivos
indistintos de la relacin jurdica tributaria principal.
99) (5.3.3) El responsable solidario es:
El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal
acaecimiento.
100)

(5.3.3) Hay solidaridad tributaria:

Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma
prestacin.
Cuando la ley prescribe que dos o ms sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de
la misma prestacin. Los vnculos son autnomos porque el Fisco puede exigir indistintamente a
cada uno la totalidad de la deuda, pero como integran una sola relacin jurdica tributaria por
identidad de objeto son tambin interdependientes.

101)

(5.3.3 ) Los directores y dems representantes de sociedades o entidades son:

Responsables solidarios.

102)

( 5.3.3 ) Los escribanos son:

Responsables solidarios.

103) (5.3.4) El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una
deuda total o parcialmente.
Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
104)

(5.3.5) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es:

El lugar donde est su direccin o administracin efectiva y, subsidiariamente, en caso de no
conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades
especficas (industriales, comerciales o profesionales).

105) (5.3.5) Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y
el del lugar donde est situada la direccin o administracin principal y efectiva, prevalecer:
El lugar donde est situada la direccin o administracin principal y efectiva.
106)

(5.4) El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es:

La prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.

107)

(5.4.1) El hecho imponible es:

El acto, conjunto de actos, situacin, actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en la
realidad, origina el nacimiento de la obligacin tributaria y tipifica el tributo que ser objeto de la
pretensin fiscal.
El hecho imponible como hiptesis legal condicionante tributaria, puede describir hechos o
situaciones ajenos a toda actividad o gasto estatal, o incluir una vinculacin entre el destinatario
del tributo y una actividad administrativa o jurisdiccional, o incluir un beneficio derivado de una
actividad o gasto del Estado

108)

(5.4.2) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos:

Material, personal, espacial y temporal.
Aspecto material del hecho imponible; Aspecto personal del hecho imponible.; Aspecto espacial;
es el que indica el lugar en el cual el destinatario legal del tributo realiza el hecho. Aspecto
temporal: es el indicador del momento exacto en que se configura el hecho imponible.

109)

(5.4.2) El aspecto personal del hecho imponible es:

La identificacin de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situacin que fue
descripta en la norma jurdica tributaria.
Esta dado por aquel que realiza el hecho. Este realizador puede ser denominado destinatario
legal tributario. Es aquel que cumplimenta la hiptesis contenida en la ley.

110)

5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es

Consiste en la descripcin objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza,
o la situacin en que se halla.

111)

(5.4.2) El aspecto espacial del hecho imponible es:

La indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en
la situacin que fue descripta en la norma jurdica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por
realizado dicho hecho o producida la situacin.

112)

(5.4.5) Las actividades ilcitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva:

Son gravables.

113)

( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios:

Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuracin del hecho
imponible.

114)

(5.4.8) El importe tributario:

Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario.

115)

(5.4.8) El importe tributario ad valorem:

Es un porcentaje que se calcula sobre una base imponible numricamente pecuniaria.

116)

(5.4.8) La base imponible:

Es la magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.

117)

(5.5) La Corte Suprema de Justicia de la Nacin decidi que el crdito hipotecario:

Tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitucin del
gravamen.

118)

(5.5) La fuente de la obligacin jurdica tributaria:

Es la ley.

119) (5.6) La legislacin tributaria nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el
trmino de prescripcin es el da:
1 de enero del ao siguiente al ao en que se produzca el vencimiento de los plazos para la
presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
120)

121)

122)

Prescripcin se produce:
5 aos para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligacin de
hacerlo.10 aos para los contribuyentes no inscriptos.La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente se halla inscripto en la AFIP o, no
estndolo, no tenga obligacin de hacerlo, o l mismo regulariza espontneamente su situacin, la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el trmino de:
5 aos.
(5.6) La legislacin tributaria nacional establece que si el contribuyente no est inscripto en la AFIP,
teniendo la obligacin de hacerlo, la prescripcin de su obligacin sustancial se opera por el
trmino de:
10 aos.

123)

(5.6.1) En materia fiscal, el pago:

Es el cumplimiento de la prestacin que constituye el objeto de la obligacin jurdica tributaria
principal.

124)

(5.6.4) En material fiscal, la novacin:

Se produce cuando una obligacin jurdica tributaria se transforma en otra, la cual sustituye a la
primera y la extingue.

125)

(5.7.2) El inters resarcitorio se devenga:

De manera automtica desde que la obligacin tributaria es incumplida.

UNIDAD 6
126)

(6) Las funciones del administrador federal de ingresos pblicos y su delegacin esta normado en
El decreto nacional PEN 618/97

127)

6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurdicas y sucesiones indivisas.

128)

6.2 El c.c presenta la sea, esta tiene carcter de:

Penitencial y esta implica la posibilidad de arrepentirse

129)

(6.2) En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, sta ultima
proceder
A remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificacin y determinacin de la deuda
Ampliacin del concepto: Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente d comienzo al procedimiento de verificacin y determinacin de la deuda, quien deber
hacerlo dentro de los 90 das hbiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.130)

6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nacin, el contribuyente debe:
Recurrir a la Justicia.

131)

132)

133)

6.2.2- el trmino de prescripcin establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683),

establece un:
Plazo lmite para las acciones del fisco y las demandas de repeticin de los contribuyentes.
6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o
responsables podrn interponer Recurso de:
Reconsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante Tribunales Fiscales.
6.2.2- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin de oficio, debe ser
suscripto por:
Juez administrativo.

134)

6.3- Las sanciones previstas en la Ley 11683 se clasifican en:

Formales, sustanciales o material y formales agravadas.

135)

6.3.1- La sancin por omisin prevista en la Ley 11683, se trata de una sancin de tipo:
Material.

136)

6.3.1- La sancin de clausura procede cuando:

Se encarguen o transporten comercialmente mercaderas, sin el respaldo documental que exige
la AFIP.

137)

6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un

contribuyente es sancionado con:
Multa.

138)

6.3.1- Frente a una fiscalizacin donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente
tiene las siguientes opciones:
Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.

139)

6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prev la Ley de Procedimiento Tributario son por:
Falta de presentacin de la DDJJ, dems deberes formales y las situaciones previstas como causal
de clausura.

140)

6.6 La determinacin tributaria

Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria,
quin es el obligado a pagar el tributo al fisco y cul es el importe de la deuda.

141)

(6.6.3) La determinacin tributaria mixta es la que efecta:

El fisco con la cooperacin del sujeto pasivo.

142)

(6.6.4) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalizacin e
investigacin:
Deber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumento pblico.

143)

La determinacin de oficio:
Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento est expresamente establecido por la ley,
cuando el sujeto pasivo no presenta la declaracin jurada en los supuestos que est obligado a
hacerlo, o cuando en los casos de determinacin mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le
pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta el
sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.

144)

(6.6.5) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez administrativo:

Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el trmino de 15 das, prorrogable por igual
lapso y por nica vez.

145)

(6.6.5) En la contestacin de la vista el sujeto pasivo puede:

Formular un descargo por escrito y ofrecer las pruebas que estime pertinente.

146)

(6.6.5) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley tributaria sin que el sujeto
pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe:
Dictar una resolucin, la cual debe ser fundada.

147)

148)

149)

(6.6.7) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de

apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede:
Interponer un recurso de revisin y apelacin ante la Cmara Federal que corresponda, dentro de
los treinta das de notificada la resolucin.
(6.6.7) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin de los recursos de reconsideracin
o de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene efecto:
Suspensivo.
(6.6.7) -En el proceso de determinacin de oficio, si transcurren 90 das desde la evacuacin de la
vista o del fenecimiento del trmino para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta
resolucin, el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.

150)

(6.6.7) La determinacin de oficio sobre base presuntiva se da cuando:

El fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligacin
tributaria sustancial existe y cul es su dimensin pecuniaria, por lo que debe utilizar
presunciones o indicios.

151)

(6.6.7) El plazo para interponer el recurso de reconsideracin o el recurso de apelacin ante el

Tribunal Fiscal de la nacin contra la resolucin que se dicta en el proceso de determinacin de
oficio es de:
15 das de notificada la resolucin desfavorable.

152)

(6.6.7) En la resolucin correspondiente a la determinacin de oficio el Juez administrativo debe:

Determinar el tributo e intimar el pago.

153)

(6.6.9) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderas, aunque no sean de su

propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP:
Sern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a
diez das del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de
prestacin de servicios. Tres veces esta pregunta

154)

155)

(6.6.9) Cuando una infraccin surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de
determinacin,
El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma resolucin que
determina el tributo.
(6.6.10) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
Debern quedar expuestos en un acta de comprobacin.

156)

En el acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial
deber:
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el
interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo adems una citacin para que
el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su
defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por
todos y notificadas.

157)

(6.6.10) En el supuesto de multa y clausura el Juez administrativo:

Dictar resolucin una vez terminada la audiencia o en un plazo no mayor a los dos das.

158)

(6.6.10) La resolucin del recurso de apelacin administrativa dictada en los casos de multa y
clausura:
Es apelable por va de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante los Juzgados en lo Penal
Econmico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la Repblica
Argentina, dentro del plazo de cinco das de notificada la resolucin.

159)

(6.6.10) Contra las sanciones de multa y clausura, podr interponerse un recurso de:
Apelacin administrativa ante los funcionarios superiores que designe la AFIP en un plazo de
cinco das.

160)

(6.6.12) Para interponer un recurso de reconsideracin en todos los supuestos previstos en la Ley
11.683:
No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de
tributos, accesorios y multas.

UNIDAD 7
161)

(7.1) El contrato de compraventa habr cosa vendida:

Cuando establecieron datos para determinarla

162)

(7.2.1) El proceso tributario:

Es el conjunto de actos coordinados entre s, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que
una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e
independiente (juez) y que esa decisin tenga fuerza legal (cosa juzgada).

163)

(7.2.2) En la interposicin del recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin el apelante
debe expresar:
Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompaar la documentacin que haga
a su derecho.

164)

165)

166)

(7.2.2) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, si se admitiere la apertura y

produccin de la prueba, el plazo para su produccin es de
Sesenta das, prorrogable a solicitud de las partes por treinta das ms.
(7.2.2) En el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, una vez producida la prueba,
el vocal instructor:
Declara su clausura y eleva los autos a la sala, la que por diez das los pone a disposicin de las
partes para que aleguen.
(7.3) La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
reconsideracin:
Tiene efecto no suspensivo.

167)

(7.4.1) Ejecucin fiscal es un proceso

Especial sujeto a las reglas del general y definidas sus formas por la legislacin especfica.

168)

(7.4.2) En el mbito nacional, la iniciacin de la ejecucin fiscal se produce:

Con la interposicin de la demanda ante el Juez competente por parte del agente fiscal.

169)

Una vez interpuesta la demanda, se corre traslado el agente fiscal:

Para que conteste dentro de los 30 das y oponga todas las defensas y excepciones que tuviere,
las que sern resueltas en la sentencia definitiva.

170)

(7.4.2) En el mbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y
oponer excepciones es de:
5 das de notificada la citacin de comparendo y remate.

171)

(7.4.2) En el mbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado:

Puede solamente contestar la demanda.

172)

(7.6.9) Si el sujeto pasivo ha pagado espontneamente un tributo y, luego, considera que lo ha

hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
Un reclamo ante la AFIP, solicitndole la restitucin del importe abonado en forma excesiva o
indebida.

UNIDAD 8
173)

(8.1) Derecho penal tributario estudia

Regula jurdicamente lo concerniente a las infracciones y delitos fiscales y sus sanciones.
Estudia el derecho penal tributario en sus dos variantes: contravencional y delictual. Detalla las
infracciones previstas en la Ley 11.683 y los delitos establecidos en la Ley 24.769. Especifica los
hechos punibles de cada uno de los delitos penales tributarios y sus respectivas penas. Por
ltimo, investiga todo lo atinente a la extincin de la accin penal.

174)

(8.1) El derecho penal tributario estudia:

Todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios, y sus correspondientes
sanciones.

175)

(8.2) Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:

La Ley 11.683.

176)

(8.2) La infraccin tributaria es:

La violacin de las normas jurdicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y
formales.

177)

(8.2) El cedente de buena fe:

Responde de la existencia y legitimidad del crdito no dudoso

178)

(8.3.4) La sancin de clausura prevista en el art. 40 de la ley 11.683 se aplica por el incumplimiento
de los deberes formales de
El conjunto de todas las otras opciones configura la respuesta correcta

179)

(8.3.4) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone:

180)

Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades Ilcitas
productoras de graves daos o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un perodo no superior al ao.
(8.3.4) La clausura preventiva no puede extenderse:
Ms all de tres das sin que el Juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.

181)

(8.3.5) La omisin fiscal es:

El no pago de impuestos mediante la falta de presentacin de declaraciones juradas o la
presentacin de declaraciones inexactas.
Complemento: La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisin fiscal es entre el 50% y el
100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
182)

(8.3.5) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisin fiscal es:

Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.

183)

(8.3.6) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudacin fiscal genrica es:
Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.

184)

(8.4.5) El hecho punible del delito de evasin fiscal agravada consiste en:
Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a un milln de
pesos por cada ejercicio o intervenir para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y
que el monto evadido supere la suma de doscientos mil pesos o utilizar fraudulentamente
exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de
beneficios fiscales y el monto evadido supere la suma de pesos doscientos mil.

185)

(8.4.11) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:
Frustrar el pago de tributos, contribuciones y aportes de seguridad social u obligaciones
derivadas de la aplicacin de sanciones pecuniarias, mediante la destruccin, inutilizacin, dao
o desaparicin de los bienes del patrimonio.

186)

(8.6.8) La aplicacin de la ley penal tributaria es competencia en el interior del pas de

La justicia federal

UNIDAD 9
187)

188)

(9.1) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar
las normas.
Que corresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionales integrados entran
en contacto por motivos de distinta ndole.
(9.6) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introduccin de sus
productos en la Repblica Argentina:
Son de fuente extranjera.

189)

(9.6) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:

O grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.

190)

(9.7) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el pas realicen con
personas fsicas o jurdicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los pases de escasa o nula
tributacin:

No sern consideradas ajustadas a las prcticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.

UNIDAD 10
191)

192)

(10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son:
Los beneficios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amortizables, acciones, ttulos,
bonos y dems ttulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que implique la
permanencia de la fuente que los produce y su habilitacin.
Cul es la alcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas y
sociedades indivisas:
35%:

193)

(10.1.14) En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del 35%:

Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos
comunes de inversin, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.

194)

(10.2.10) En el impuesto a la ganancia mnima presunta estn exentos los activos nacionales
inferiores:
$200.000

UNIDAD 11
195)

(11.2.5) El impuesto sobre los bienes personales recae:

Sobre los bienes inmuebles urbanos y muebles de las personas fsicas y sucesiones indivisas
existentes al da 31 de diciembre de cada ao.

196)

(11.3.2) El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fsicas
y sucesiones indivisas es:
La transferencia de dominio a ttulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el pas.

197)

El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:

La posesin por personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.

UNIDAD 12
198)

(12.1.6) Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:

Ninguna de las otras opciones es correcta.
Entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.

UNIDAD 13
199)

(13.2.1) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones
financieras son:
Realizar operaciones de crdito y de dbito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en
las entidades regidas por la ley de entidades financieras.

200)

13.3.1 El contrato de renta vitalicia es:

Oneroso

UNIDAD 14
201)

(14.2.1) (armada as nomas) Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1 marca y cosecha
antigua con el fin de que la exhiba, con el fin de que las devuelva, que acto jco es:
Comodato

202)

(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la
lleve a cabo.

203)

(14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre el automotor de la provincia
de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un vehculo automotor o acoplado
radicado en la provincia de Crdoba.

204)

El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de
Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la
lleve a cabo.

205)

(14.2.2) Conforme a lo que dispone el c.c en materia de prueba del comodato:

Se usan las disposiciones sobre locacin

206)

(14.7) En el impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Crdoba, el ejercicio en forma
independiente de profesiones liberales como la abogacia se halla:
Exento

207)

208)

209)

(14.9) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que las resoluciones que apliquen
las sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones:
Debern ser notificadas a los interesados y quedarn firmes, si dentro de los 15 das de
notificadas, stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto en el Art. 112 del Cdigo
consignado.
(14.9) El Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba establece que los contribuyentes
responsables o terceros que realicen cualquier hecho, asercin, omisin, simulacin o maniobra
con el propsito de producir o facilitar la evasin total o parcial de las obligaciones tributarias que a
ellos o a terceros incumban:
Incurren en defraudacin fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe
del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco, y/o clausurar de 10 a 30 das, sin
perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes.
(14.10) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la provincia de Crdoba, el demandado deber
ser citado para que comparezca a estar a derecho en el plazo de:
3 das a contar desde su notificacin.

210)

(14.10) En el procedimiento de ejecucin fiscal de la provincia de Crdoba, el demandado deber

ser citado de remate en el plazo de:
3 das subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.

UNIDAD 15
211)

212)

( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre la
actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a ttulo
oneroso, y todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de
algn modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia
social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que
tienda al bienestar general de la poblacin.
(15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribucin municipal que incide sobre los
vehculos automotores, acoplados y otros vehculos de la ciudad de Crdoba:
Consiste en la situacin jurdica de ser titular de dominio de un vehculo automotor, acoplado y
similares, radicados en la ciudad de Crdoba, en virtud de los servicios municipales de
conservacin y mantenimiento de la viabilidad de las calles, sealizacin vial, control de
circulacin vehicular y todo otro servicio que de algn modo posibilite o favorezca el trnsito
vehicular, su ordenamiento y seguridad.

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/////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////
/////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

Legislacin nacional establece que si el contribuyente se haya inscripto en al Afip o no estndolo no

tenga obligacin de hacerlo, o el mismo regulariza espontneamente su situacin la prescripcin de su
obligacin sustancial se opera en el termino de:
Quienes no se encontrasen inscriptos como contribuyentes o responsables en la Afip cuando estuvieren
obligados a hacerlo:
Quienes no llevaren registros o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas o
si las llevaren fueren incompletas o defectuosas incumpliendo con las formas, requisitos o condiciones
exigidos por la Afip

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1. El aspecto material del hecho imponible del impuesto de premios y concursos deportivos es: la
obtencin de un premio o concurso q la ley detalla
2. la direccin gral de rentas antes de dictar resolucin: determina total o parcialmente las
obligaciones tributarias correr a la vista por el trmino de 15 das al sujeto pasivo con las copias
de la documentacin pertinente
3. la determinacin de oficio sobre la base cierta se da cuando el fisco: dispone de elementos
necesarios para conocer en forma directa y certera de la existencia de obligacin tributaria
sustancial como dimensin pecuniaria de dicha obligacin
4. en materia fiscal la prescripcin: se configura cuando el deudor queda desobligado de su
obligacin por la inaccin del estado durante cierto perodo de tiempo

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PREGUNTAS SIN ORDENAR

1) Concepto relacin obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la pretensin de
una prestacin pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestacin
debida.2) Concepto contribucin especial:
Es el tributo debido en razn de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la
realizacin de obras o gastos pblicos o de especiales actividades del Estado.
3) El tributo tiene por finalidad:
Cubrir los gastos necesarios para las necesidades pblicas.
4) La interpretacin analgica puede utilizarse:
En el derecho tributario formal y procesal.
5) Alcuota de los bienes personales.
Desde $102.300 hasta $200.000, 0,50%
Mas de $ 200.000, 075%
6) Alcuota del Impuesto a los sellos :
Bienes muebles y semovientes: 1,4%. Contratos de locacin: 0,42%
7) La alcuota general del impuesto al valor agregado es:
Del 21%.
8) Respecto de las facultades de fiscalizacin e investigacin, la orden de allanamiento debe ser emitida
por:
Juez nacional que corresponda, quien deber despacharla en 24 horas.9) La C.N establece:
Un rgimen de coparticipacin de tributos.
10) Concepto de principio de generalidad.
Es el carcter extensivo de la tributacin y significa que cuando una persona fsica o ideal se halla en
las condiciones que marcan, segn la ley, la aparicin del deber de contribuir, deber que debe ser
cumplido cualquiera sea el carcter del sujeto, categora social, sexo, nacionalidad, edad o
estructura.
Cuando una persona se haya en las condiciones que marca el deber de contribuir debe tributar
cualquiera sea su categora social, sexo, nacionalidad o estructura jurdica
11) Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe:
Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.
12) Pena de evasin simple:
2 a 6 aos

13) Accin penal promovida con motivo de la comisin de un delito penal Art. 1 y 7 puede:
Extinguirse en una sola oportunidad segn el art. 16 de la 24769 si el obligado acepta la liquidacin o
en su caso la determinacin realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la
misma en forma INCONDICIONAL y TOTAL antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin a
juicio. Se otorgara por nica vez por cada persona de existencia visible o de existencia ideal
obligada.14) El hecho punible del delito de apropiacin indebida de tributos nacionales consiste en:
Omitir el ingreso en termino de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de
agentes de retencin o percepcin por una suma superior a $10.000.15) La afip puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:
Sin necesidad de interpelacin alguna
16) Recurso de apelacin ante el T.F.N , si se admite la apertura y produccin la de la prueba el plazo es:
15 das. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto
recurrido no debe ser superior a $2500.17) Evasin fiscal es:
Toda eliminacin o disminucin de un monto tributario producida por parte de quienes estn
jurdicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
18) La defraudacin fiscal genrica es:
La falta de pago de impuestos mediante la declaracin engaosa o una ocultacin maliciosa.
19) La accin penal se extinguir en los casos de los Arts. 1 y 7 de la Ley 24.769:
Si el obligado acepta la liquidacin o en su caso la determinacin realizada por el organismo
recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de
formularse el requerimiento fiscal de elevacin a juicio.
20) Las ganancias provenientes de la exportacin de bienes producidos, manufacturados, tratados o
comprados en la Repblica Argentina:
Son de fuente argentina.
21) El impuesto a las ganancias:
Es de verificacin peridica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada
ao.
22) El principio de legalidad requiere que:
Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.
23) El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia:
La potencial obligacin de una persona de pagar un tributo al Estado.

PREGUNTAS SIN RESPUESTAS

4.1.1 El objeto de los contratos es: en elemento esencial del contrato
4.5.1 Estado Argentino tiene poder tributario
6.6.10 El acta de comprobacin de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art. 14
ley 11.683
7.2.2 Recurso de Apelacin ante el T.F.N si lo apelado opusiere excepciones

7.3.1 La interposicin del recurso de revisin y alzada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
apelacin ante el T.F.N
7.4.2 En el ambito nacional la sentencia dictada en el proceso de ejecucin fiscal
7.6.9 En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida
en cumplimiento de una determinacin de oficio, cierta o presuntiva podr:
8.4.5 La pena correspondiente al delito de evasin agravado es de
8.4.13 Hecho punible del delito de alteracin dolosa de registros consiste
.5 ) La obligacin jurdica tributaria principal puede ser extinguida:
Mediante el pago, la compensacin, la confusin, la novacin y la prescripcin.
22) La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce