Evidencia de

aprendizaje
Nombre de la materia
TÓPICOS FISCALES

Semana 2

Nombre del alumn@:

Fecha:
13-MARZO-2023
 Unidad 2: Impuesto al Valor Agregado

Tópicos fiscales

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE

Tópicos fiscales

Con el objetivo de contribuir a su aprendizaje y a un mejor entendimiento y

comprensión del contenido que se aborda en esta unidad mediante sus
materiales de aprendizaje, hemos preparado esta evidencia de aprendizaje que
pretende apoyarlos a conocer las principales disposiciones fiscales y el
tratamiento del Impuesto al Valor Agregado.

Instrucciones (Tema 2):

Consulte información proporcionada en la unidad 2:
Lectura:
Ley del Impuesto al Valor Agregado (Cámara de Diputados).
Lee la ley e identifica los elementos de los impuestos, sujeto, objeto, base, tasa o
tarifa, fecha de pago, cálculo del impuesto a enterar.

Video:
Reforma fiscal 2014 (Áverez, 2013).
En este video, el C.P.C. José Raúl Álvarez Flores nos explica la reforma fiscal para
el ejercicio 2014. Para ver lo referente al IVA dirigirse al segmento 1:41:00.
https://youtu.be/p7vQZP_Js58

Y responde las siguientes pregutas:

1. Relaciona los conceptos de la derecha con las definiciones

de la izquierda, anotando en la primer columna el inciso
correspondiente (Art. 1º LIVA)

A Sujeto del impuesto A Están obligadas al pago del

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 Unidad 2: Impuesto al Valor Agregado

Tópicos fiscales

D Objeto del impuesto Impuesto al Valor Agregado las

C Base del impuesto personas físicas y morales que
B Tasa general del en territorio nacional, realicen
impuesto actos o actividades deterimadas
B 16%
C El impuesto se calculará
aplicando a los valores que
señala la Ley del IVA
D I Enajenen bienes
II Presten servicios
independientes
III Otorguen el uso o goce
temporal de bienes
IV Importen bienes o servicios

2. ¿Para efectos de la Ley del IVA, cómo se define el

arrendamiento? (Art 1º fracc. III y capítulo IV LIVA)

R. – Uso de goce temporal de bienes

3. Señala con una “x” la tasa a que corresponda por

enajenación de los siguientes bienes (Art. 2-A fracc. I inciso
b) e inciso i) LIVA)

Concepto 0% 16%

Alimento procesados para mascotas en el hogar

x
(perros, gatos, etc.)

Chicles o gomas de mascar x

Medicinas de patente x

Libros, periódicos y revistas, que editen los

x
propios contribuyentes

4. Algunos contribuyentes están obligados a efectuar la

retención del impuesto que se les traslade de algunos actos
o actividades, indicar con una “x” si es persona moral,

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 Unidad 2: Impuesto al Valor Agregado

Tópicos fiscales

persona física o ambos quienes están obligados a efectuar

la retención: (Art. 1-A LIVA)

Personas obligadas
Acto o actividad a retener
Morales Físicas
Reciban servicios personales independientes x
prestados por personas físicas
Reciban servicios de autotransporte terrestre de x x
bienes, prestados por personas físicas o morales
Adquieran bienes tangibles, que enajenen x x
residentes en el extranjero sin establecimiento
permanente en el país

5. Anota el nombre que le corresponde al capitulo VII de la ley

del Impuesto al Valor Agregado (Capítulo VII, LIVA)
Capítulo VII LIVA Ley del impuesto del valor agregado

6. Anotar “Trasladado” o “Acreditamiento” según

corresponda en las siguientes descripciones: (Art. 1º
antepenúltimo párrafo y 4º LIVA)

Trasladado Restar el impuesto acreditable, de la cantidad que

resulte de aplicar a los valores señalados en la LIVA
la tasa que corresponda según sea el caso
Acreditamiento El cobro o cargo que el contribuyente debe
hacer a las personas que adquieran bienes, los
usen o gocen temporalmente, o reciban
servicios, de un monto equivalente al impuesto
establecido en la LIVA

7. El impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya

sido pagado en el mes de que se trate. Es un requisito para: (Art.
5º fracción III LIVA)

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 Unidad 2: Impuesto al Valor Agregado

Tópicos fiscales

x El acreditamiento del IVA

El traslado del IVA
La prestación del IVA
La retención del IVA

8. ¿Cuál es la tasa de retención que deben hacer las personas

morales que reciban servicios de personas físicas con actividades
empresariales? (Art. 1º-A fracción IV LIVA, Artículo 3ro RIVA)

16%
10.6667%
6% x

9. ¿Cuál es el término considerado por la Ley del Impuesto al Valor

Agregado cuando las contraprestaciones se reciben en efectivo,
en bienes o en servicios, aún cuando correspondan a anticipos o
depósitos? (Art. 1º-B, primer párrafo LIVA)

Efectivamente pagado
x Efectivamente cobrado
Efectivamente enajenado
Efectivamente importado

10. Con la siguiente información determinae el impuesto que el

contribuyente pagará en las oficinas autorizadas: (Art. 1º,
penúltimo párrafo LIVA)

Concepto Importe
Impuesto a su cargo 90,000
Impuesto que le trasladaron 35,000

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 Unidad 2: Impuesto al Valor Agregado

Tópicos fiscales

Impuesto que pagó en la importación de bienes y 8,000

servicios
Impuesto que se le retuvieron 1,000

R.- 46,000