Universidad Tecnológica de México

Entregable - 1

Concepto Fundamento de Explicación Ejemplo

LEY ( IVA )
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La mecánica del si el IVA trasladado

acreditamiento del IVA corresponde a bienes y
consiste en restar el servicios que son utilizados
Mecánica de El artículo 4 de impuesto acreditable, de exclusivamente en
aplicación del IVA la LIVA la cantidad que resulte actividades gravadas a las
de aplicar a los valores tasas del 16% o del 0%,
señalados en la LIVA de dicho impuesto será
la tasa que corresponda acreditable al 100%.
según sea el caso.

Que registro Articulo 1-A El retenedor efectuará la +Bancos 1,160

contable se aplica retención del impuesto -Ingresos 1,000
en el momento en el que -Iva trasladado 160
pague el precio o la
contraprestación y sobre
el monto de lo
efectivamente pagado

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Articulo 1 es el acto, actividad o • Enajenen bienes.
Objeto motivo del impuesto; • Presten servicios
independientes
• Importen bienes o
servicios

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El contribuyente trasladará
Sujeto Articulo 1 hay dos tipos, los activos dicho impuesto, en forma
y los pasivos expresa y por separado, a
las personas que adquieran
los bienes, los usen o gocen
temporalmente, o reciban
los servicios.

1
5
Articulo 1 se refiere a la cantidad la tasa del 16%.
Base sobre la que se
determina el impuesto

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Articulo 1 y 2 es el porcentaje que se pueden ser 16% o 0 % y el
aplica a la base para 8% solo en región fronteriza.
Tasas llegar al impuesto.

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Articulo 9 No se pagará el Animales y vegetales que
Contribuyentes impuesto en la no estén industrializados,
exentos enajenación de los salvo el hule, perros, gatos y
siguientes bienes pequeñas especies,
utilizadas como mascotas
en el hogar

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Traslación del Articulo 1 la manera a través de la cuando son venta de casas
Impuesto cual se produce y habitación no se presenta el
explica el traspaso entre impuesto porque
la incidencia legal y la federalmente es una de las
incidencia económica del garantías como ciudadanos
mismo impuesto.

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Articulo 106 El pago provisional se Anticipos mensuales que las
Que es el pago determinará restando de personas físicas y morales
provisional de IVA la totalidad de los realizamos al fisco, con el
ingresos a que se refiere objetivo de disminuir el
esta Sección obtenidos monto del ISR a pagar en
en el periodo nuestra declaración anual.
comprendido desde el
inicio del ejercicio y
hasta el último día del
mes al que corresponde
el pago
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Articulo 6 unicamente podrá Solamente se podrá
Como se aplica el acreditarlo contra el acreditar el saldo a favor de
acreditamiento de impuesto a su cargo que IVA en periodos posteriores
IVA en pagos le corresponda en los al de su causación, es decir,
provisionales meses siguientes hasta no podrá utilizarse contra
agotarlo o solicitar su impuestos por pagar de
devolución. meses anteriores.

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11
La devolución se puede
Como se obtienen puede presentarse que solicitar:
los saldos a favor Articulo 6 el resultado del cálculo
de ( IVA ) de los impuestos ▪ De forma automática
determina que el ▪ A través del Formato
contribuyente pagó más Electrónico de
de lo que estaba Devoluciones
obligado a pagar y es
entonces que se genera
un saldo a favor
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los saldos a favor del únicamente lo podrá
Como se aplican Articulo 23 IVA que tenga un recuperar en cualquiera de
las CFF y 6 LIVA contribuyente solo las siguientes formas:
compensaciones pueden acreditarse
de (IVA) contra contra los saldos a cargo Acreditarlo contra el propio
otros impuestos del mismo impuesto que IVA a su cargo en los meses
federales se generen en meses siguientes hasta agotarlo.
posteriores

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Articulo 31-A es una forma de Cuando la presentación de
Que son las regularización de deudas la declaración que modifica
declaraciones ante la Agencia a la original se establezca
complementarias Tributaria como obligación por
disposición expresa de Ley.

Concepto Fundamento de Explicación Ejemplo

LEY ( IVA )

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Las exportaciones de bienes exportación de calzado de
Que es la Articulo 29 consisten en operaciones zapato y bota para hombre
exportación de mediant las cuales los hacia los Angeles Cal. USA
bienes residentes suministran desde León Guanajuato.
bienes y servicios a los no
residentes.

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cualquier prestación programas adquiridos por
Que es la Articulo 29 realizada en el país a internet. Establecimiento de
exportación de título oneroso y sin presencia comercial en el
servicios relación de dependencia, extranjero: es decir, alguna
cuya utilización o empresa local que se instale
explotación efectiva se en otro país
lleve a cabo en el
exterior

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16
aplicando la tasa del 0% La enajenación de bienes
Tasas de Articulo 29 al valor de la intangibles realizada por
impuestos que se enajenación de bienes o persona residente en el país
aplican prestación de servicios, a quien resida en el
cuando unos u otros se extranjero.
exporten.

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A. IVA CAUSADO $
Acreditamiento o Articulo 6 Cuando se solicite la 500,000.00
devolución de IVA devolución deberá ser
sobre el total del saldo a Menos:
favor. B. IVA ACREDITABLE
800,000.00
Igual:
C. IVA A FAVOR $
(300,000.00)

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se considerará como valor
Como se determina Articulo 12 Base para calcular el el precio o la
la base IVA contraprestación pactados,
así como las cantidades que
además se carguen o
cobren al adquirente por
otros impuestos, derechos,
intereses normales o
moratorios, penas
convencionales o cualquier
otro concepto.

Referencias

Normatividad - Portal de tramites y servicios - SAT. (s. f.).

https://www.sat.gob.mx/personas/normatividad

Ley del Impuesto al Valor Agregado [LIVA] (2022, CDMX). Obtenido de:

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf