UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE DERECHO Y CRIMINOLOGIA

UNIDAD SABINAS HIDALGO
DERECHO FISCAL
UNIDAD 6
ACTIVIDAD 3: ELEMENTOS DEL IMPUESTO
DEL VALOR AGREGADO Y CASO PRACTICO
CATEDRATICO: LIC. MARIA ISABEL LOPEZ
CAVAZOS
ESTEFANNY ALEJANDRA ZUAZUA
MALDONADO
SEMESTRE: 7 GRUPO:051
MATRICULA:2079109

21 DE OCTUBRE DEL 2023 ANAHUAC NUEVO LEON

 3. Elementos del Impuesto al Valor Agregado y caso práctico.

a. De la lectura del Libro de Hugo Carrasco, realice un mapa conceptual de los elementos del
Impuesto al Valor Agregado, después realice un esquema de la estructura de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado.

ELEMENTOS DEL IMPUESTO DEL

VALOR AGREGADO

Sujeto:
Los sujetos del impuesto al valor agregado
son las personas físicas y morales que, en
territorio nacional, realicen actos o
actividades gravados por la ley del iva.
Pago:
A partir de 2003 el impuesto se paga de
manera definitiva cada mes, a más tardar
el día 17 del mes siguiente a que
corresponda el pago
Base:
Objeto:
La base del impuesto es el valor de los actos o
El objeto del multicitado impuesto es
actividades que realiza el contribuyente, más los
gravar las siguientes actividades: • La
conceptos incrementables que establece la ley.
enajenación de bienes. • La prestación
de servicios independientes. • Otorgar
el uso o goce temporal de bienes. • La
importación de bienes o servicios. Tasa:
Tasa. La tasa del impuesto puede ser de 16% o de 0%. 1. De
16% es la general y corresponde al sector más amplio de las
actividades económicas. 2. De 0% permite acreditar las
sumas de dinero erogadas en pago del impuesto para los
insumos necesarios para la producción y comercialización
de los bienes y servicios, como la enajenación de animales o
vegetales, etcétera.

Capítulo I. “Disposiciones generales”. Artículo 1 a 7

Capítulo II. “De la enajenación” Articulo 8 a 13

Capítulo III. “De la prestación de servicios” Articulo 14 a 18 A

Ley del Impuesto al
valor agregado: Capítulo IV. “Del uso o goce temporal de bienes” Articulo 19 a 23

Capítulo V. “De la importación de bienes y servicios”. Artículo 24 a 28 A

Capítulo VI. “De la exportación de bienes o servicios” Articulo 29 a 31

Capítulo VII. “De las obligaciones de los contribuyentes”. Artículo 32 a 37

Capítulo VIII. “De las facultades de las autoridades”. Artículo 38 a 40

Capítulo IX. “De las participaciones a las entidades federativas” Articulo 41 a 43

 b. Revise la lectura al artículo 1° de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, penúltimo párrafo y
precise cuál es el procedimiento de determinación del impuesto a pagar. Esquematícelo y de la
lectura al artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, señale 5 ejemplos de
enajenaciones a la tasa del 0%.
Impuesto
al valor El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o
agregado Pago: el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley

Disminución: El contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido.

Lupita trabaja en una farmacia vendiendo medicamento patente por lo que ella afirma que la
enajenación de la tasa es del 0%
Juan tiene un rancho en el cual vende vacas y cerdos por lo que él piensa que por tratarse de
animales industrializados tiene la tasa del 0%
Pepe vende gallinas al igual dice que se trata de animales industrializados y piensa que tiene la
tasa del 0%
Alondra se dedica a la fertilización de plantas y ella afirma que le corresponderá la tasa del 0%
Javier suministra agua y ella afirma que él está a la tasa del 0%

c. De la lectura a los artículos 9, 15 y 20 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, identifique al

menos 3 ejemplos de actos exentos en la enajenación, prestación de servicios y uso o goce.

Palomo está construyendo el suelo de una casa habitación y él dice que está exento de la
enajenación.
Alejandro hace la prestación de servicio de transportes terrestres públicos y exclusivamente lo
hace en áreas urbanas como son China y Estados Unidos, por lo tanto, el estará exento de la
enajenación.
Alexandra trabaja en una finca dedicada a fines agrícolas y ella le comento a su jefe que el
estará exento a la enajenación porque dentro de su finca se trabaja con productos plantados
para después estos mismos son vendidos.

Con los conocimientos que ha adquirido resuelva la siguiente problemática:

1) Juancho Pérez acudió el sábado al Supermercado y compró:

• 5 camisetas con valor de $100 pesos cada una, 16% IVA
• Leche y pan con valor de compra de $20 pesos por los dos artículos, 0%
• Un sándwich en la cafetería pagando un importe de 30 pesos; y 0%
• Una revista con valor de 10 pesos. 16%
 ¿Cuál es el IVA aplicable a cada artículo?, ¿Hay algún artículo exento de IVA?, de ser la
respuesta afirmativa señalar ¿Cuál es? Los artículos exentos del iva son la leche, pan y el
sándwich.