“Efectos tributarios en las PYMES por el uso del beneficio a

Facultad de Economía y Negocios

la reinversión en los regímenes tributarios Propyme General y
Magister en Tributación Régimen General Semi-integrado de la LIR.”

Autores:
Claudia Marti Henríquez
Laura Silva Oyarce
Paula Martínez Olivares

Profesor tutor:
Leonel Ceballos
 Presentación Conclusiones
Introducción del tema Resumen
Objetivos Preguntas
Problemática

Marco teórico

AGENDA
Ley
Características
Requisitos
Elementos a considerar

Desarrollo del tema

Casos
Análisis
SII
 Evolución de las Reformas Tributarios en Chile
Modernización
Tributaria
Ley N° 20.455 Ley N° 20.780 __________
___________ ___________
Ley N° 21.210
31/07/2010 29/09/2014 24/02/2020

Ley N° 20.630 Ley N° 20.899

___________ ___________

27/09/212 08/02/2016

Se mantienen los beneficios tributarios para fomentar el ahorro y la inversión

Beneficios tributarios al ahorro y
reinversión

Los Socios se preguntan

¿Cómo acceder a estos beneficios?
¿Dónde buscar información?
¿Necesito contratar un especialista?
¿Cuál será mi costo – beneficio?
¿Qué sucede si espero asociarme con otra
compañía?
 Beneficio a la Reinversión e incentivo al ahorro

 Ley de la renta

 Regímenes tributarios Propyme General y Régimen General

Semi-integrado
 beneficio del nuevo artículo 14 letra E, antiguo régimen 14 ter
letra C de la LIR

 Características

 Requisitos

 Elementos a considerar
Beneficio a la Reinversión e incentivo al ahorro
 Análisis de casos

• Base imponible o Renta Líquida Imponible PYME año comercial 2020, AT2021
Régimen
Régimen Pro- General
Detalle pyme General (Semi-
integrado)

(+) Base Imponible ( Art.14 D de la LIR)- RLI del 98.000.000 98.000.000

ejercicio (Art 29 al 33 de la LIR, Nuevo Art. 14 A) IPDC A PAGAR
Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio
(-) (Afectos o exentos de Impuestos Finales) -40.000.000 -40.000.000
26,460,000

(=) Resultados o RLI reinvertida en la empresa 58.000.000 58.000.000

Deducción (50% de la RLI invertida en la 18,630,000
(-) empresa con tope de 5.000 UF) -29.000.000 -29.000.000

(+) Base Imponible ( Art.14 D de la LIR)- RLI del

ejercicio (Art 29 al 33 de la LIR, Nuevo Art. 14 A) 98.000.000 98.000.000 9,800,000
6,900,000

(-) Deducción por beneficio establecido en la letra -29.000.000 -29.000.000

E) del nuevo artículo 14 de la LIR
Régimen Pro-pyme General Régimen General (Semi-integrado)
(+) Reverso del beneficio NO APLICA NO APLICA
S/BENEFICIO C/BENEFICIO

(=) Base
IDPC)
Imponible o RLI al 31.12.2020 (afecta a 69.000.000 69.000.000

Tasa IDPC 10% 27%

IDPC a pagar 6.900.000 18.630.000

 Análisis de casos

• Efecto del beneficio en Pyme y sus socios

Situación Pyme: Situación Socio al momento del retiro

de utilidades expuestas al beneficio:

 Pago menor de IPDC

 Mayor carga impositiva por retiro
 Mayor flujo de caja
de utilidades sin crédito asociado
 Beneficios económicos
 Menor flujo personal
 Oportunidad de crecimiento

 Utilidades pendientes de tributación final

 Análisis de casos

• Efectos en la reorganización empresarial

Conclusiones

“Esta Ley contiene importantes estímulos e incentivos a la inversión. Sin inversión no hay
crecimiento, sin inversión no hay innovación, sin inversión no hay progreso tecnológico. Está
absolutamente demostrado que es la inversión y el crecimiento lo que permite incorporarnos en
plenitud a esta sociedad del conocimiento y la información".
“Simplifica los regímenes tributarios, entrega certezas y se mantiene la defensa del contribuyente.
Se mantienen intactos los incentivos a la inversión vía depreciación instantánea y se crean otros
adicionales. Las Pymes contarán con un sistema más simple, incluyendo que el 90% de ellas
podrá acogerse al régimen de transparencia, en que quedan liberadas del Impuesto a la Renta y
sus dueños pagarán directamente su impuesto personal por las rentas de la empresa”

Ministro de Hacienda, Sr. Ignacio Briones

 Conclusiones

 Evaluación del beneficio

 Impacto económico

 Preguntas
Muchas Gracias.