Los siguientes son los datos de la contabilidad de la compañía EL ULTIMO LTDA.

, que tiene el NIT

890.761,185-8, con respecto al año pasado.
Total gastos de nómina $658.125.000, seguridad social $72,393,750, aportes $26,325,000.
INFORMACIÓN SOBRE EL PATRIMONIO
Efectivo y su equivalente al efectivo 325,159,000
Cuentas, doc y arrend finac por cobrar 1,157,325,000
Inventarios 2,052,000,000
PPYE, prop. de inversión y ANCMV 3,515,425,000
Otros activos 28,756,000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 7,078,665,000
Pasivos 6,363,665,000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 715,000,000

INGRESOS.
La compañía se dedica al comercio de repuestos y las realiza en todo el país . Según los datos de
contabilidad las ventas fueron $5,258,125,000. Recibió por arrendamientos de una bodega de su
su propiedad $48 millones. Fletes por entrega de mercancía $15,943,000.
La compañía vendió acciones que no se cotizan en la bolsa y las compro desde hace 20 meses con los
siguientes datos: valor venta $35.000.000, valor compra $23.000.000, valor intrínseco $20.000.000.
Interés de clientes $12.258.000. Vendió un vehículo (vida útil 5 años) de su propiedad y se tienen los
los siguientes datos: (Venta $220 MM, v/r compra $150 MM, depreciación 4 años, no hay vr salvamento).
Las devoluciones de mercancía son el 7,5% de las ventas brutas.
COSTOS.
El costo de venta es el 55% de la venta neta. Hay $16,852,000 no deducibles.
GASTOS
CONCEPTO ADMON VENTAS
Gastos de personal 663,798,000 719,258,000
Honorarios 34,940,000 25,586,000
Impuesto ICA 51,601,000 -
Impuesto Predial 31,150,000 15,112,000
Impuesto vehículos 24,499,000 -
Arrendamientos 17,985,000 58,695,000
Contribuciones y afil 12,010,000 5,101,000
Seguros 24,859,000 23,986,000
Servicios 15,857,000 31,745,000
Gastos legales 5,080,000 3,015,000
Matto y reparaciones 29,985,000 19,978,000
Adecuación e instala 2,158,000 2,986,000
Gastos de viaje 44,852,000 29,103,000 89
Depreciaciones 19,105,000 34,871,000
Diversos 16,987,000 19,013,000
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos bancarios 21,854,600 Discriminación de los intereses:
GMF 7,154,000 Int corriente bancos 94,203,000
Comisiones 10,986,121 Int mora bancos 13,749,000
Intereses 124,888,000 Int mora proveedores 14,908,000
Retenciones asumida 3,195,458 Dentro del limite permitido
Multas y sanciones 4,852,357 Int mora Caja 1,305,000
Donación 60,000,000 Int mora ARL-FP y EPS 723,000
INFORMACIÓN ADICIONAL TOTAL 124,888,000
La empresa fue creada hace 11 años. El v/r del anticipo de renta año anterior fue $ 5,658,000
millones. El impuesto neto de renta del año anterior fue $53,857.000. Las retenciones
en la fuente que le practicaron fueron $12,483,125. Las autorretenciones $23,157,000.
En los gastos de personal de admón., hay $15,248,000 sin el pago de aportes parafiscales y $22,741,000
del personal de ventas también sin el pago de aportes parafiscales ni retefte.
En la nómina de ventas se pagaron $18,518,000 entre salarios y prestaciones sociales a dos
trabajadores con discapacidad no inferior al 25%.
La donación se hizo a través de una entidad para el control y conservación del 1/2 ambiente.
Del impuesto predial pagó 50%, de ICA pagó la tercera parte y de vehículos no se pagó.
Las contribuciones se pagaron.

Con la anterior información responda:

1,- Valor de la utilidad/perdida del ejercicio……………………………..
2,- Valor de la renta liquida/perdida liquida del ejercicio………..
3,- Valor del impuesto sobre la renta liquida gravable……………
4,- Valor del impuesto a cargo…………………………………………………
5,- Valor del anticipo de renta…………………………………………………
6,- Valor a pagar/saldo a favor………………………………………………..

Art 255 medio ambiente - 256-257 = Art 258 limite 25% - 259
Art 300 ganancia ocasional + 2 años
Art 313 - 314 tarifa impto. ganancia ocasional 15%
Art 90 ganancia ocasional venta activos fijos
Art 195 - 196 renta liquida por recuperación de deducciones
ART 634 - 635 INTERES MORA
Art 148 perdida venta activo fijo
Ley 361 de feb/1997 art 31 deducción a trabajadores con limitación física no inf al 25% = 200% .
Art 108-1, deducción del 200% de salarios y prestaciones sociales
CONCEPTO CONT.
VENTA 5,258,125,000
FLETES 15,943,000
ARRENDAMIENTOS 48,000,000
UTILIDAD VT EN ACC 12,000,000
INT CLIENTE 12,258,000
UTIL VENTA ACTIVO FIJO 70,000,000
RECUP GASTO DEP 120,000,000
ING BRUTOS 5,536,326,000
DEV VENTA 162 - 394,359,375
ING NETOS 5,141,966,625
COSTO 55% 4,863,765,625 2,675,071,094
GASTOS
GASTOS ADMON VENTAS
Gastos de personal 648,550,000 715,035,000
Honorarios 34,940,000 25,586,000
Impuesto ICA - -
Impuesto Predial 15,575,000 7,556,000
Impuesto vehículos - -
Arrendamientos 17,985,000 58,695,000
Contribuciones y afiliaciones 12,010,000 5,101,000
Seguros 24,859,000 23,986,000
Servicios 15,857,000 31,745,000
Gastos legales 5,080,000 3,015,000
Matto y reparaciones 29,985,000 19,978,000
Adecuación e instalación 2,158,000 2,986,000
Gastos de viaje 44,852,000 29,103,000
Depreciaciones 19,105,000 34,871,000
Diversos 16,987,000 19,013,000
TOTAL GASTOS 887,943,000 976,670,000 1,983,315,000
GASTOS NO OPERACIONALES -
Gastos bancarios 21,854,600
GMF 7,154,000
Comisiones 10,986,121
Intereses - 124,888,000
Retenciones asumidas 3,195,458
Multas y sanciones 4,852,357
Donación - 60,000,000
TOTAL NO OPERACIONALES - - 232,930,536
TOTAL GASTOS 2,216,245,536
TOTAL COSTOS Y GASTOS 4,891,316,630
UTILIDAD 250,649,995
RENTA PRESUNTIVA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQ GRAVABLE 35%
DESCTO ( DE LA DONACION) 60,000,000 25% 15,000,000
DESCTO TRIBUTARIO ICA 50% 17,028,330
IMPUESTO NETO DE RENTA (DESP DE DESCTO)
IMPTO G.O. 70,000,000 10% 15% PARA 2023
IMPTO A CARGO

ANTICIPO RENTA - ART 807 LIMITE DESCTOS - ART 258

A- IMPTO NETO 133,235,719 LOS ART 255-256 Y 257 = NO EXCEDER 25% IMPTO CARGO
ANTICIPO 75% 99,926,789 IMPTO CARGO ANTES DE DONACION
RET 12,483,125 LIMITE ANTES DESCTO 25%
AUTORET 23,157,000
ANTICIPO 64,286,664
V/R A PAGAR
IMPTO CARGO
B- IMPTO NETO 133,235,719 ( + ) ANTICIPO PA
IMPORENTA AA 53,857,000 ( -) ANTICIPO AA
TOTAL 187,092,719 ( -) RETENCION
PROMEDIO 2 93,546,359 ( -) AUTORETENCION
ANTICIPO 75% 70,159,769 (+) GANANCIA OCACIONAL
RET 12,483,125 VALOR A PAGAR
AUTORET 23,157,000
ANTICIPO 34,519,644 1,- Valor de la utilidad/perdida del ejercico……………………………..
2,- Valor de la renta liquida/perdida liquida del ejercicio………..
3,- Valor del impuesto sobre la renta liquida……………………………
4,- Valor del impuesto a cargo…………………………………………………
5,- Valor del anticipo de renta…………………………………………………
6,- Valor a pagar/saldo a favor………………………………………………..
DEP FISCAL VENTA DE ACCIONES
5,258,125,000 CONTABLE COTIZAN NO COTIZAN
15,943,000 VTA 35,000,000.00
48,000,000 COSTO 23,000,000.00
12,000,000 - UTIL 12,000,000.00
12,258,000
70,000,000 FISCAL COTIZAN NO COTIZAN
120,000,000 VTA 35,000,000.00
12,000,000 5,524,326,000 COSTO 26,000,000.00
394,359,375 UTIL 9,000,000.00
12,000,000 5,129,966,625
16,852,000 2,658,219,094 VENTA ACC. NO COTIZA EN BOLSA
V/R INTRINSI 20,000,000.00
TOTAL 30% 6,000,000.00
1,363,585,000 TOTAL 26,000,000.00
60,526,000
- VTA VEHICUL 220,000,000
23,131,000 COSTO 150,000,000
- DEP ACUM 120,000,000
76,680,000 NETO LIBROS 30,000,000
17,111,000 REGISTRO CONT
48,845,000 110505 CAJA
47,602,000 154008 VEHIC
8,095,000 159235 DEP ACUM
49,963,000 425045 REC DEDUC
5,144,000 424540 UTIL VTA ACT
73,955,000 IGUALES
53,976,000
36,000,000 CONCEPTO ADMON
- 1,864,613,000 SALARIOS 663,798,000
- RETFTE -
21,854,600 APORTES PAR- 15,248,000
3,577,000 3,577,000 DISCAPACIDAD
10,986,121 TOTAL 648,550,000
122,860,000

-
3,577,000 159,277,721
3,577,000 2,023,890,721
4,682,109,815
12,000,000 447,856,810

156,749,884
15,000,000
8,514,165
133,235,719
7,000,000
 140,235,719

EXCEDER 25% IMPTO CARGO

120,239,361
30,059,840

BENEFICIOS DE AUDITORIA
140,235,719 53,857,000 35% 18,849,950
34,519,644 140,235,719 25% 35,058,930
- 5,658,000
- 12,483,125
- 23,157,000
900,000
134,357,238

a del ejercico…………………………….. 250,649,995

erdida liquida del ejercicio……….. 447,856,810
la renta liquida…………………………… 156,749,884
o………………………………………………… 140,235,719
a………………………………………………… 34,519,644
r……………………………………………….. 134,357,238
CIONES <<<<
TOTAL
35,000,000.00
23,000,000.00
12,000,000.00

TOTAL
35,000,000.00 IMPUESTO GANANCIA
26,000,000.00 OCACIONAL
9,000,000.00 10%
900,000.00

impuetos que se pagan y no se deducen

contribuciones y y complementarios
imp sobre la renta
afiliaciones solo las que
impuesto al patrimonio
se hayan pagado se y a la normalizacion
deducen
pagos de afiliacion en
VTA VEHIC 220,000,000 VTA VEHIC 220,000,000 clubs-no se deduce,
NETO LIBROS 30,000,000 ( - ) COSTO 150,000,000 contablemente si
UTILIDAD 190,000,000 (+) DEP 120,000,000
UTIL 190,000,000
DECLARAC RENTA
220,000,000 OTROS ING 120,000,000 VENTA
150,000,000 ING X GO 220,000,000 COSTO
120,000,000 COSTO X GO 150,000,000
120,000,000 GANA OCA G 70,000,000 P ACUMULADA
70,000,000
340,000,000 340,000,000

VENTAS
719,258,000
-
- 22,741,000
18,518,000
715,035,000
no se deducen
lementarios
a la normalizacion 30
120

220,000,000.00
150,000,000.00

ACUMULADA
30,000,000.00 600000000
120,000,000.00