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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014

RAMO: Incendio y Aliados


POLIZA N: 001-IA
BIENES ASEGURADOS:
DETALLE COBERTURAS CALCULO
Edificio 5.000.000,00 I y E 0,00988
Maquinaria y Equipo 3.250.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288
Muebles y Enseres 500.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288
MP., PP., y PT. 2.000.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288
TASAS DECIMAL
I = Incendio 5,45 0,00545
E = Explosin 4,43 0,00443
R = Robo 3,76% 0,0376
MHDM = Motn, huelga y dao malicioso 5,54% 0,0554
SUMA: 0,10288
ASEGURADO: FABOCE
DIRECCIN:
VIGENCIA: 01/07/2014 hasta 01/07/2019
PAGO DE LA PRIMA: 60% al contado y
2 cuotas pagado al crdito.
AGENTE DE SEGUROS: -
COMISIN: 10%
DESCUENTOS: 20% por seguro a largo plazo.
TIPO DE CAMBIO: Bs 7,00 por 1 dlar
TOTAL CAPITAL ASEG.: USD 10.750.000,00
PROBLEMA 1
SISTEMA DE EMISIN
DE SEGURO DIFERIDO Y REASEGUROS
POLIZAS DE SEGURO PRIVADO
Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros, registros contables y el
estado de ingresos y egresos respectivos de la Ca. ILLIMANI
1. El 1 de julio de 2014. La Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, emiti
la pliza N001-IA, a favor del asegurado, para asegurar un bien bajo las siguientes
condiciones:
K ASEG. $US.
PORCENTAJE
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
T/C: 7,00
CAPITAL TASA
$us. $US. Bs.
FABOCE
Edificio 5.000.000 0,009880 49.400,00 345.800,00
Maquinaria y Equipo 3.250.000 0,102880 334.360,00 2.340.520,00
Muebles y Enseres 500.000 0,102880 51.440,00 360.080,00
MP., PP., y PT. 2.000.000 0,102880 205.760,00 1.440.320,00

PRIMA NETA 1 AOS 10.750.000 640.960,00 4.486.720,00
PRIMA NETA POR 5 3.204.800,00 22.433.600,00
Menos:
Descuentos: 20% 640.960,00 4.486.720,00
TOTAL PRIMA NETA POR 5 AOS 4 A: 2.563.840,00 17.946.880,00
Ms: PRIMA ADICIONAL:
Gastos Administrativos 3,00% 76.915,20 538.406,40
Provisin para Impuesto a las Transacciones 3,75% 96.144,00 673.008,00
Contribucin a la APS 2,00% 51.276,80 358.937,60
TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 224.336,00 1.570.352,00
COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 2.788.176,00 19.517.232,00
Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
14,94% 416.553,49 2.915.874,46
TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 3.204.729,49 22.433.106,46
$US Bs
Cuota inicial al contado: 60,00% 1.922.837,70 13.459.863,88
Saldo a Pagar: 2 Cuotas de $us: 640.945,90 cada uno 1.281.891,80 8.973.242,58
40,00% 4.486.621,29
SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 3.204.729,49 22.433.106,46
AGENTE/CORREDOR: Ninguno
COMISION: 10,00% IVA: 13,00% NETA: 87,00%
$us Bs $us Bs $us Bs
SPNA 512.768,00 51.276,80 358.937,60 6.665,98 46.661,89 44.610,82 312.275,71
SPND 2.051.072,00 205.107,20 1.435.750,40 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALES
2.563.840,00 256.384,00 1.794.688,00 6.665,98 46.661,89 44.610,82 312.275,71
LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS
DETALLE PRIMA NETA
COMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA
DETALLE
PRIMAS
FORMA DE PAGO
LIQUIDACIONES DE COBRANZA
LIQUIDACION DE COBRANZAS
DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOS
PRIMAS
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
DEBE HABER
22.433.106,46
134.601,60
3.589.376,00
314.070,40
134.601,60
2.915.874,46
14.357.504,00
1.256.281,60
22.567.708,06 22.567.708,06
DEBE HABER
358.937,60
1.435.750,40
46.661,89
Comisiones por pagar a Intermediarios 312.275,71
Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 1.435.750,40
1.794.688,00 1.794.688,00

DEBE HABER
71.787,52
71.787,52
71.787,52 71.787,52
DEBE HABER
13.459.863,88
13.459.863,88
13.459.863,88 13.459.863,88
Primas de Seguros Adicionales
Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar
Primas Adicionales Diferidas
Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA)
Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar
DETALLE
1
Impuestos fiscales y Municipales IT
REGISTROS CONTABLES DE LA COMPAA ASEGURADORA "UNIVERSO"
REGISTRO CONTABLE DE EMISIN
Comprobante Diario de Emisin
Comprobante Diario de Traspaso
Comisiones a Intermediarios
Comisin Bruta Diferida a Intermediarios
Primas por cobrar
4
Comprobante de Caja Ingreso
DETALLE
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar
DETALLE
3
Contribuciones y Afiliaciones APS
Caja - Bancos
DETALLE
2
Comprobante Diario de Emisin
Primas de Seguros Diferidos
Primas de Seguros Generales
REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS
Primas por cobrar
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
DEBE HABER
134.601,60
583.174,89
46.661,89
71.787,52
Comisiones por Pagar Intermediarios 312.275,71
836.225,90
836.225,90 836.225,90
COBRO DE LA PRIMERA CUOTA
DEBE HABER
4.486.621,29
4.486.621,29
4.486.621,29 4.486.621,29
COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA
DEBE HABER
4.486.621,29
4.486.621,29
4.486.621,29 4.486.621,29
x
Comprobante de Caja Ingreso
Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el
saldo se registra en la forma de pago de la Anulacin.
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Bancos (primas por cobrar)
DETALLE
x
Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar
5
Impuesto al Valor Agregado IVA
REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES
Comprobante de Caja Egreso
Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar
DETALLE
Caja - Bancos
DETALLE
Primas por cobrar
Caja - Bancos
Primas por cobrar
REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS
Comprobante de Caja Ingreso
Contribuciones y afiliaciones APS por pagar
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SEGUNDO EXCEDENTE
Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI
Ca. Reaseguradora Nacional Alianza
Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS
Retencin 1
Lnea de
USD 100.000,00 1
Lnea de
USD 100.000,00
USD 100.000,00 USD 100.000,00
Cesin al Reaseguradora 9 21
USD 900.000,00 USD 2.100.000,00
Lmite por negocio USD 1.000.000,00 USD 2.200.000,00
Comisin 30% 35%
Retencin de reservas 40% 40%
FACULTATIVO
Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI
Ca. Reaseguradora BISA UNIVERSO
Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS
Retencin 1 Lnea de USD 200.000,00 0 USD 0,00
USD 200.000,00 USD 0,00
Cesin al Reaseguradora 24 0 USD 2.550.000,00
USD 4.800.000,00 USD 0,00
Lmite por negocio USD 5.000.000,00 USD 2.550.000,00
Comisin 25% 15%
Retencin de reservas 40% 40%
10.750.000,00 USD
La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida.
Lneas x cada Lnea retenida
CONTRATOS DE REASEGURO
Lnea x cada Lnea retenida
POLIZAS DE SEGURO PRIVADO
PROBLEMA 1
SISTEMA DE CESION
DE REASEGUROS NACIONALES
2. En esa misma fecha, la Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, cede la participacin en
reaseguros la pliza emitida de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros:
EXPLICACIN TERCERO EXCEDENTE
EXPLICACIN PRIMER EXCEDENTE
Lnea x cada Lnea retenida
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
TIPO CAMBIO: Bs 7,00 CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 10.750.000
512.768,00
1.000.000 47.699,35 333.895,44
Retencin de la Ca. 100.000 4.769,93 33.389,54
Cesin al Reaseguro
900.000 42.929,41 300.505,90
Retencin de Reservas 40%
17.171,77 120.202,36
Comisiones de Reaseguro 30%
12.878,82 90.151,77
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
12.878,82 90.151,77
CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 10.750.000
512.768,00
2.200.000 104.938,57 734.569,97
Retencin de la Ca. 100.000 4.769,93 33.389,54
Cesin al Reaseguro
2.100.000 100.168,63 701.180,43
Retencin de Reservas 40%
40.067,45 280.472,17
Comisiones de Reaseguro 35%
35.059,02 245.413,15
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
25.042,16 175.295,11
CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 10.750.000
512.768,00
5.000.000 238.496,74 1.669.477,21
Retencin de la Ca.
200.000 9.539,87 66.779,09
Cesin al Reaseguro
4.800.000 228.956,87 1.602.698,12
Retencin de Reservas 40%
91.582,75 641.079,25
Comisiones de Reaseguro 25%
57.239,22 400.674,53
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
80.134,91 560.944,34

CIA.
K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs.
Importe Base 10.750.000
512.768,00
2.550.000 121.633,34 851.433,38 512.768,00 3.589.376,00
Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 19.079,74 133.558,18
Cesin al Reaseguro
2.550.000 121.633,34 851.433,38 493.688,26 3.455.817,82
Retencin de Reservas 40%
48.653,34 340.573,35 197.475,30 1.382.327,13
Comisiones de Reaseguro 15%
18.245,00 127.715,01 123.422,07 863.954,46
IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO
54.735,00 383.145,02 172.790,89 1.209.536,24
LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS
Nacional
PRIMER EXCEDENTE
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR FACULTATIVO
TOTAL DE PRIMAS
UNIVERSO
Alianza
BISA
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR SEGUNDO EXCEDENTE
DETALLE
IMPORTA A DISTRIBUIR TERCERO EXCEDENTE
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
ILLIMANI
DEBE HABER
E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 3.455.817,82
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 1.382.327,13
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 863.954,46
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
3.455.817,82 3.455.817,82
DEBE HABER
P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24
Nacional
Alianza
BISA
UNIVERSO
A Cajas - Bancos 1.209.536,24
1.209.536,24 1.209.536,24


REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS
Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider
Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de nuestros
reaseguradores en la pliza emitida.
DETALLE
1
DETALLE
2
REASEGUROS PASIVOS
REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
UNIVERSO
DEBE HABER
A Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 383.145,02
UNIVERSO
E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 127.715,01
0
0
0
UNIVERSO
A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 340.573,35
0
0
0
UNIVERSO
I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 851.433,38
0
0
0
UNIVERSO
851.433,38 851.433,38
P DEBE HABER
Cajas - Bancos 383.145,02
0
0
A 0
UNIVERSO
Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 383.145,02
383.145,02 383.145,02

Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la
reaseguradora Illimani en la pliza .
Para registrar la aceptacin en reaseguros de la pliza emitida por la
Ca. aseguradora, correspondiente al asegurado , segn liquidacin de
reaseguros aceptados.
REASEGUROS ACTIVOS
REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS
Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora
DETALLE
1
DETALLE
2
REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
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CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014
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