CARRERA TECNICA PROFESIONAL

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CICLO: IV SECCION: A MODULO: IV
CURSO: CONTABILIDAD BASICA I
DOCENTE ASESOR: LUIS MIGUEL GONZALES ROSALES
TEMA:
“EXPLICACION PRACTICA DEL ESTADO FINANCIERO DE NUESTRA
EMPRESA”

“GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024 S.A.C.”

GRUPO:
Rosas Martel, Gaby
Carhuaricra Guerra, José Antonio
Hernández León Giancarlo
León Ventura Yomer
PERU – JULIO 2023
0
 INTRODUCCION
 Los estados financieros son la base para evaluar la capacidad y desempeño que la empresa tiene,
mostrar los resultados de la gestión que los administradores han hecho de los recursos y como generar
el efectivo necesario para tomar decisiones futuras.
 Es en tal sentido que nace la idea de presentar una visión general del enfoque del Estado de Flujo de
Efectivo como herramienta de análisis financiero, estableciendo los lineamientos básicos en una guía
que facilite, la comprensión de la información para que los diferentes usuarios puedan utilizarla como
parte del análisis.
 Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el Estado de Flujo de Efectivo en la
toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad. La generación de efectivo es uno
de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar
de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar
la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su
vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. En pocas palabras, un
negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero.
 Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como
para que parezca “ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo
ocioso es la inversión en valores negociables. Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la
función y metodología del flujo de efectivo y la toma de decisiones dentro de la Empresa. Esta función se
encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y cuentas por cobrar, y
entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar. Sus
funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y
programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar
conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.
 DESCRIPCION DE LA EMPRESA

 RAZON SOCIAL: “GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024 S.A.C.”

 ESTRUCTURA: Somos una empresa comercial como negocios para trabajar con diferentes tipos de
productos artesanales que se venden para fines de turismo y sus fines, nuestra empresa comercializa
una gama especializada de productos artesanales, manteniendo un stock o una tienda y entregan
productos a los clientes

 RESUMEN: La principal razón para la creación de “Grupo Emprendedor ISAM 2024 S.A.C.” como una
empresa netamente comercializadora de artesanías 100% peruana para el mercado nacional e
internacional revalorando el turismo en los diferentes pueblos del Perú, además, porque tenemos el
conocimiento y valoramos la originalidad de las artesanías.

 ADMINISTRACION Y PARTICIPACION: Es una sociedad anónima cerrada conformado con Gerencia

Regionales en sus sedes, la participación de cada integrante es con el porcentaje del 25% a cada uno

 SEDE PRINCIPAL Y SEDES REGIONALES:

Local Central: Lima Metropolitana
Locales Comerciales:
 Huaura – Lima Provincias,
 Ciudad Trujillo – La Libertad,
 Ciudad Huánuco - Huánuco
 I. ESTADO DE LAS SITUACION FINANCIERA
Alumno: Carhuaricra Guerra, José Antonio

 Son el reflejo de la contabilidad de un negocio y muestran su actividad económica. Está compuesto por
una serie de estados o informes contables.
 El estado de situación financiera, también conocido como balance general, balance contable o estado de
situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un determinado momento la información
económica de un negocio.
 Es importante que tengas en cuenta que todo pequeño, mediano o gran negocio, debe elaborar su
estado de situación financiera y, de esta manera, conocer cómo va la actividad económica de su
emprendimiento.
 Este balance general consta de tres masas patrimoniales:

1. Activo: representa el dinero en efectivo, el que ha sido depositado en el banco o también los bienes.
2. Pasivo: significa las deudas que la organización ha contraído con bancos, proveedores y otras
entidades financieras.
3. Patrimonio neto: son las aportaciones llevadas a cabo por los socios y otros beneficios que han sido
ocasionados por la empresa.

 El estado de situación financiera debe actualizarse por lo menos una vez al año y se trata de un
documento público, que las autoridades competentes pueden solicitar para su revisión
 GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024
ESTADO FINANCIERO SEMESTRAL
Del 01 Enero al 30 Junio 2023
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO Totales Totales PASIVO Y PATRIMONIO Totales Totales
2023 % 2023 % 2023 % 2023 %
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja/Bancos 15.000,00 6,00 15.000,00 15,00 Sobregiros Bancarios 8.000,00 1,60 8.000,00 1,60
Inversiones Financieras 5.000,00 2,00 5.000,00 5,00 Proveedores (Ctas x Pagar Comerciales) 35.000,00 7,00 35.000,00 7,00
Clientes (Cuentas por Cobrar Comerciales) (neto) 30.000,00 12,00 30.000,00 30,00 Cuentas por Pagar a partes relacionadas 10.000,00 2,00 10.000,00 2,00
Cuentas por Cobrar a partes relacionadas 10.000,00 4,00 10.000,00 10,00 Tributos por Pagar 2.100,00 0,42 2.100,00 0,42
Otras Cuentas por Cobrar 3.000,00 1,20 3.000,00 3,00 Remuneraciones por pagar 8.000,00 1,60 8.000,00 1,60
Existencias (Mercaderias)(Productos Terminados) 10.000,00 4,00 10.000,00 10,00 Ctas. por pagar diversas 5.000,00 1,00 5.000,00 1,00
Gastos Diferidos 3.500,00 1,40 3.500,00 3,50 Otras Cuentas por Pagar 1.000,00 0,20 1.000,00 0,20
Suministros Diversos 1.500,00 0,60 1.500,00 1,50
Crédito Fiscal 3.000,00 1,20 3.000,00 3,00
Materias Primas 8.000,00 3,20 8.000,00 8,00
Gastos Pagados por Anticipado 6.000,00 3,20 6.000,00 6,00
Otros Activos 5.000,00 2,00 5.000,00 5,00
TOT ACTIVO CORRIENTE 100.000,00 40,00 100.000,00 100,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 69.100,00 13,82 69.100,00 13,82

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Otras Cuentas por Cobrar 3.000,00 0,00 0,00 0,00 Deudas a Largo Plazo 30.000,00 6,00 30.000,00 6,00
Inmuebles Maquinaria y Equipos (neto) 120.000,00 48,00 0,00 0,00 Beneficios Sociales 40.000,00 8,00 40.000,00 8,00
(-) Depreciacion y Amort. Acumul 3.000,00 -1,20 0,00 0,00 Ganancias Diferidas 50.000,00 10,00 50.000,00 10,00
Activos Intangibles (neto) 20.000,00 8,00 0,00 0,00 Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) 100.000,00 20,00 100.000,00 20,00
Otros Activos 4.000,00 1,60 0,00 0,00
TOT ACTIVO NO CORRIEN 150.000,00 60,00 0,00 0,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 220.000,00 43,99 220.000,00 43,99

PATRIMONIO
Capital Social 100.000,00 20,00 100.000,00 20,00
Capital adicional 30.000,00 6,00 30.000,00 6,00
Resultados Acumulados 50.000,00 10,00 50.000,00 10,00
Resultados del Periodo 25.000,00 5,00 25.000,00 5,00
Reservas Legales 6.000,00 1,20 6.000,00 1,20
TOTAL PATRIMONIO 211.000,00 42,19 211.000,00 42,19
TOTAL ACTIVO 250.000,00 100,00 100.000,00 100,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 500.100,00 100,00 500.100,00 100,00
 Análisis de Balances

EMPRESA: "GRUP O EMP RENDEDOR ISAM 2024 S.A.C."

PERÍODOS
ACTIVO ene-23 fe b-23 abr-23 mar-23
INMOVILIZADO 119.940,00 119.610,00 119.300,00 118.900,00
Terrenos y construcci one s 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00
Otro i nmovi li zado material 0,00 0,00 0,00 0,00
Inmovil i zado i nmateri al 500,00 500,00 500,00 500,00
Amorti z. i nmovil i zado materi al 560,00 890,00 1.200,00 1.600,00
Exi ste nci as 900,00 1.100,00 1.000,00 1.050,00
Re al izabl es 700,00 800,00 900,00 770,00
Cl i entes 700,00 800,00 900,00 770,00
Otro re al izabl e 0,00 0,00 0,00 0,00
DISPONIBLE 430,00 640,00 510,00 550,00
Caja 130,00 140,00 160,00 150,00
Bancos 300,00 500,00 350,00 400,00
TOTAL ACTIVO 121.970,00 122.150,00 121.710,00 121.270,00

PASIVO ene-23 feb-23 abr-23 mar-23

RECURSOS PROPIOS 101.840,00 102.140,00 102.135,00 102.250,00
Capi tal 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Re se rvas 1.070,00 1.340,00 1.340,00 1.455,00
Pe rdi das y gananci as 770,00 800,00 795,00 795,00
Otros recursos 0,00 0,00 0,00 0,00
ACREEDORES A LARGO PLAZO 1.460,00 1.360,00 1.480,00 1.300,00
Deudas con enti dade s de cré di to 1.460,00 1.360,00 1.480,00 1.300,00
Otras dudas a largo plazo 0,00 0,00 0,00 0,00
ACREEDORES A CORTO PLAZO 310,00 970,00 625,00 720,00
Provee dores 0,00 550,00 430,00 450,00
Enti dade s de cré di to 110,00 50,00 10,00 60,00
Otras deudas a corto 200,00 370,00 185,00 210,00
TOTAL PASIVO 103.610,00 104.470,00 104.240,00 104.270,00
DESCUADRE DESCUADRE DESCUADRE DESCUADRE

CUENTA DE RESULTADOS ene-23 feb-23 abr-23 mar-23

INGRESOS 5.050,00 5.180,00 5.400,00 5.980,00
Ventas 5.000,00 5.100,00 5.300,00 5.900,00
Otros i ngresos 50,00 80,00 100,00 80,00
CONSUMOS 2.700,00 2.500,00 2.700,00 3.050,00
Compras 2.600,00 2.700,00 2.600,00 3.100,00
Vari aci ón de e xistenci as 100,00 -200,00 100,00 -50,00
GASTOS 1.660,00 1.740,00 1.815,00 1.945,00
Gastos de pe rsonal 600,00 560,00 620,00 700,00
Seguros Soci al es 600,00 600,00 600,00 600,00
Servici os y sumi ni stros 400,00 450,00 500,00 550,00
Tri butos 50,00 60,00 75,00 70,00
Otros gastos 10,00 70,00 20,00 25,00
GENERACIÓN BRUTA DE FONDOS 690,00 940,00 885,00 985,00
Gastos fi nanci eros 200,00 180,00 190,00 170,00
CASH FLOW 490,00 760,00 695,00 815,00
Dotaci ón amorti zaci ones 300,00 330,00 310,00 400,00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 190,00 430,00 385,00 415,00
Re sul tados e xtraordi nari os 100,00 120,00 110,00 100,00
Impuesto sobre be nefi ci os 0,00 240,00 200,00 180,00
RESULTADO NETO 290,00 310,00 295,00 335,00
 Análisis Financieros GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024

RATIOS 44927 44958 45017 44986 Fórmula Signifi cado

DISPON. + REALIZABLE Capacidad para atender las obligaciones de

Tesorería 1,40 1,48 2,26 1,83
EXIGIBLE A CORTO pago a corto sin realizar existencias

Capacidad para hacer frente a las obligaciones

ACTIVO CIRCULANTE
Liquidez 2,51 2,62 3,86 3,29 a corto basándose en la realización del activo
PASIVO CIRCULANTE
circulante

RECURSOS PROPIOS Autonomía fi nanciera que indica nivel de

Autonomía 0,83 0,84 0,84 0,84
ACTIVOS TOTALES autofi nanciación

PASIVO EXIGIBLE
Endeudamiento 0,02 0,02 0,02 0,02 Relación entre fi nanciación propia y ajena
RECURSOS PROPIOS

INMOVILIZADO
Estabilidad 1,16 1,16 1,15 1,15 Estructura de fi nanciación del inmovilizado
EXIG. LARGO + R.
PROP.
RECURS. A LARGO
Capital de trabajo. Parte de activo circulante
Capital de trabajo // Fondo de maniobra -16.640 -16.110 -15.685 -15.350 MENOS
fi nanciado con recursos a largo plazo.
INMOVILIZADO

RATIOS: CUANTO MAYOR=MEJOR SITUACIÓN RATIOS: CUANTO MAYOR=PEOR SITUACIÓN

4,50 1,40
4,00 1,20
3,50
1,00
3,00
2,50 0,80
2,00 0,60
1,50
0,40
1,00
0,50 0,20
0,00 0,00
44927 44958 45017 44986 44927 44958 45017 44986
Tesorería Liquidez Autonomía Endeudamiento Estabilidad

CAPITAL DE TRABAJO // FONDO DE MANIOBRA

-14.500
44927 44958 45017 44986
-15.000

-15.500

-16.000

-16.500

-17.000
 "GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024 S.A.C."
Análisis de Rentabilidad

RATIOS ene-23 feb-23 mar-23 abr-23 Fórmula Signifi cado

(Bº + G. FINANC.)x100 Rentabilidad fi nanciera de todos los recursos

Financiera 0,47% 0,47% 0,47% 0,48%
RECURS. TOTALES empleados en la empresa

RESULTADO NETO x 100

Recursos Propios 0,28% 0,30% 0,29% 0,33% Rentabilidad de los recursos propios
RECURSOS PROPIOS

RESULTADO NETO x 100 Rentabilidad económica de todos los recursos

Global 0,28% 0,30% 0,28% 0,32%
RECURSOS TOTALES empleados

RESULTADO NETO x 100

De Capital 0,29% 0,31% 0,30% 0,34% Rentabilidad del capital social
CAPITAL SOCIAL

RESULTADO NETO x 100

Rent. Ventas 5,80% 6,08% 5,57% 5,68% Rentabilidad de la ventas
VENTAS

MARGEN x100
Margen sobre ventas 46,00% 50,98% 49,06% 48,31% Porcentaje de margen sobre ventas
VENTAS

RENTABILIDAD DE LOS CAPITALES

0,60%

0,50%

0,40%

0,30%

0,20%

0,10%

0,00%
ene-23 feb-23 mar-23 abr-23

Fina nciera Recursos Propios Glo bal De Capital

RENTABILIDAD DE LAS VENTAS

60,00%

50,00%

40,00%

30,00%

20,00%

10,00%

0,00%
ene-23 feb-23 mar-23 abr-23

Rent. Venta s Ma rg en s obre ventas

 "GRUPO EMPRENDEDROR ISAM 2024 S. A. C.
Análisis de Gestión
RATIOS ene-23 feb-23 mar-23 abr-23 Fórmula Signifi cado

365 x EXISTENCIAS Número de días que tardan en vaciarse

EXISTENCIAS EN DÍAS DE COMPRA 122 161 135 126
CONSUMOS el saldo en inventarios

365 x PROVEEDORES Número de días concedidos por

DÍAS DE PAGO A PROVEEDORES 74 60 53
COMPRAS proveedores

365 x CLIENTES
DÍAS DE COBRO A CLIENTES 51 57 62 48 Plazo medio concedido a clientes
VENTAS

365 x DISPONIBLE Días de compra cubiertos con el saldo

ROTACIÓN DE TESORERÍA 60 87 72 65
COMPRAS disponible

RESULTADO GESTIÓN Relación entre el resultado de la gestión

PRODUCTIVIDAD 1,58 1,81 1,73 1,76
GASTOS PERSONAL y los gastos de personal

NÚMERO DE DÍAS DE GESTIÓN

180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
ene-23 feb-23 mar-23 abr-23

EXISTENCIAS PROVEEDORES CLIENTES TESORERÍA

EVOLUCIÓN DE LA PRODUCTIVIDAD
1,90
1,80
1,70
1,60
1,50
1,40
ene-23 feb-23 mar-23 abr-23
 ANALISIS E INTERPRETACION Y RECOMENDACIONES DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ANALISIS E INTERPRETACION:
 Como se puede observar tanto en el cuadro anterior la empresa ha ido incrementando el nivel de sus
activos en el primer semestre de enero a junio 2023, reflejado especialmente en los activos fijos y activos
corrientes tales como las inversiones corto plazo, los clientes y las cuentas por cobrar.
 Como consecuencia de la adquisición de activos fijos se presenta un aumento considerable en el
patrimonio de la compañía manifestado principalmente en el rubro de superávit por valorizaciones.
 Así mismo se observa un crecimiento en el capital social aportado por los socios y en las reservas que se
encuentran a disposición del máximo órgano social.
 Por su parte el pasivo ha presentado un comportamiento fijo ya que durante los siguientes meses
analizados aumentara y se tiene proyectado que el próximo año comience a aumentar debido a la
reducción de las obligaciones financieras y las cuentas por pagar de largo plazo.

RECOMENDACIONES:
 Aumentar la fortaleza patrimonial que posee la compañía de manera que el rubro que representa el
mayor monto del patrimonio no sea el superávit por valorizaciones debido a que esta situación no es muy
favorable para la compañía puesto que si no presenta buenos resultados financieros no tendría como
proteger su patrimonio.
 Gestionar una adecuada financiación externa de manera que se minimicen los costos financieros en los
que debe incurrir la compañía para cubrir el pago a los proveedores en relación a la desventaja que
presenta con respecto a la gestión de las cuentas por cobrar a clientes que es menos acelerada que la
rotación de proveedores.
 II. ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
Alumno: León Ventura, Yomer

ANALISIS FINANCIERO:
En el presente trabajo de suficiencia profesional se realizó el análisis e interpretación del estado de
situación financiera y el estado de resultados de los periodos 2022 y se elaboró la proyección de los
estados financieros de los periodos 2023. Además, tiene como finalidad evaluar los impactos de la
adopción de las normas internacionales de información financiera vigentes en los mese enero a junio del
presente año 2023 .. La empresa “GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024 S.A.C.” se dedica al negocio de
venta de productos de ARTESANIA

INTERPRETACION
 III. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATROMONIO NETO
Alumno: Rosas Martel, Gaby

Razón Social: "GRUPO EMPRENDEDOR ISAM 2024 E.A.C."

PRIMER SEMESTRE AÑO 2023

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL NETO

ACTIVO e ne -2 3 jun-2 3 PASIVO e ne -2 3 jun-2 3
Activo Corrie nte Pasivo Corrie nte
Disp onib ilid ad S/ 5 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 2 0 .0 0 0 ,0 0 Prove e d ore s S/ 3 5 .0 0 0 ,0 0 S/ 4 0 .0 0 0 ,0 0
Cré d itos S/ 2 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 6 5 .0 0 0 ,0 0 Acre e d ore s S/ 2 0 .1 0 0 ,0 0 S/ 2 4 .1 0 0 ,0 0
Bie ne s d e Camb io S/ 3 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 1 5 .0 0 0 ,0 0 De ud a d e Co rto Plazo S/ 1 4 .0 0 0 ,0 0 S/ 5 .0 0 0 ,0 0

To tal Activo Corrie nte S/ 1 0 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 1 0 0 .0 0 0 ,0 0 Total Pasivo Corrie nte S/ 6 9 .1 0 0 ,0 0 S/ 6 9 .1 0 0 ,0 0

Activo No Corrie nte Pasivo No Corrie nte

Bie ne s d e Uso S/ 1 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 5 .0 0 0 ,0 0 S/
De ud as con e ntid ad e s d e cré d ito 3 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 1 0 .0 0 0 ,0 0
Plazo Fijo S/ 2 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 2 5 .0 0 0 ,0 0 Otras d e ud as a larg o p lazo S/ 1 4 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 1 6 0 .0 0 0 ,0 0
Te rre no S/ 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 Imp ue stos d ife rid os S/ 5 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 5 0 .0 0 0 ,0 0

To tal Activo no Co rrie nte S/ 1 5 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 1 5 0 .0 0 0 ,0 0 To tal Pasivo no Corrie nte S/ 2 2 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 2 2 0 .0 0 0 ,0 0

PATRIMONIO NETO

Se g ún e stad o co rre sp ond ie nte S/ 2 1 1 .0 0 0 ,0 0 S/ 2 1 1 .0 0 0 ,0 0

Total Patrimo nio Ne to S/ 2 1 1 .0 0 0 ,0 0 S/ 2 1 1 .0 0 0 ,0 0

TOTAL ACTIVO S/ 2 5 0 .0 0 0 ,0 0 S/ 2 5 0 .0 0 0 ,0 0 TOTAL PASIVO Y PAT.NETO S/ 5 0 0 .1 0 0 ,0 0 S/ 5 0 0 .1 0 0 ,0 0

Control de e quivale ncia contable

ACTIVO = PASIVO + PN

-S/ 2 5 0 .1 0 0 ,0 0 -S/ 2 5 0 .1 0 0 ,0 0
ANALISIS

INTERPRETACION
 IV. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Alumno: Hernández León, Giancarlo

OBJETIVO:
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados
financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al
efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene. Para tomar decisiones económicas, los
usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así
como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. El objetivo de esta
Norma es exigir a las entidades que suministren información acerca de los movimientos retrospectivos en el
efectivo y los equivalentes al efectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujo de
efectivo, clasificados según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.
Análisis:
El flujo de caja es importante, porque constituye un método de comprobación sobre la salud financiera de
su empresa.
Asimismo, el flujo de efectivo, permite identificar como es que la empresa genera el efectivo, y como se
gasta el efectivo ingresado. El análisis de flujo de caja básicamente es, el estudio de movimiento de dinero
en efectivo en un negocio para determinar los patrones más adecuados tanto para cobrar como pagar.
Para hacer un análisis de flujo de efectivo, debemos te tener en cuenta lo siguientes:
1. Determine la cantidad de dinero que llegará a su empresa.
2. Determine la cantidad de dinero que fluirá fuera de su empresa durante el mes.
3. Determine el saldo efectivo.
4. Repita la operación al mes siguiente. Su saldo final del mes anterior se convierte en el saldo inicial
para el siguiente.
5. Si su flujo de caja se vuelve negativo en algún momento, usted tendrá que pedir dinero prestado para
ese mes (o sacarlo de sus ahorros) si no quiere acumular deudas.
6. Trate de mantener su endeudamiento al mínimo y su entrada de efectivo superior a sus salidas para
poder obtener los máximos beneficios.
 ESTADO DE FLUJO EFECTIVO - SEMESTRAL UNO
NOMBRE DEL COMPLETADO FECHAS FECHA DE LA ÚLTIMA
NOMBRE DE LA EMPRESA
GERENTE POR REPRESENTADAS ACTUALIZACIÓN
GERENTE ESTUDIO ENERO - JUNIO
"GRUPO EMPRENDEOR ISAM 2024 S.A.C. EJECUTIVO CONTABLE H.C 2023
TOTALES DEL TOTALES DEL
RESUMEN DEL AÑO FISCAL MES 1 ENERO MES 2 FEBRERO MES 3 MARZO
TRIMESTRE 1
MES 4 ABRIL MES 5 MAYO MES JUNIO
TRIMESTRE 2
TOTALES DEL AÑO FISCAL

DE EQUILIBRIO INICIAL EFECTIVO DISPONIBLE S/ 5.000,00 S/ 5.000,00 S/ 5.000,00 S/ 15.000,00 S/ 5.000,00 S/ 5.000,00 S/ 5.000,00 S/ 15.000,00 S/ 30.000,00

( + ) RECIBOS DE EFECTIVO
VENTAS EN EFEC TIVO S/ 15.000,00 S/ 20.000,00 S/ 10.000,00 S/ 45.000,00 S/ 15.000,00 S/ 20.000,00 S/ 25.000,00 S/ 60.000,00 S/ 105.000,00
C OBROS DE C UENTAS DE C LIENTES S/ 3.000,00 S/ 10.000,00 S/ 2.500,00 S/ 15.500,00 S/ 8.000,00 S/ 1.000,00 S/ 14.000,00 S/ 23.000,00 S/ 38.500,00
PRÉSTAMO / INYEC C IÓN DE EFEC TIVO S/ 10.000,00 S/ 10.000,00 S/ 3.000,00 S/ 23.000,00 S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 6.000,00 S/ 29.000,00
INGRESOS POR INTERESES S/ 3.000,00 S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 7.000,00 S/ 3.000,00 S/ 2.000,00 S/ 3.000,00 S/ 8.000,00 S/ 15.000,00
DEVOLUC IÓN DE IMPUESTOS S/ 1.500,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 3.500,00 S/ 800,00 S/ 800,00 S/ 1.000,00 S/ 2.600,00 S/ 6.100,00
OTROS INGRESOS EN EFEC TIVO S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 3.000,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 3.000,00 S/ 6.000,00
OTRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
OTRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
OTRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

TOTAL DE RECIBOS EN EFECTIVO S/ 33.500,00 S/ 44.000,00 S/ 19.500,00 S/ 97.000,00 S/ 29.800,00 S/ 26.800,00 S/ 46.000,00 S/ 102.600,00 S/ 199.600,00

( – ) PAGOS EN EFECTIVO
( – ) COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
C OSTOS DIREC TOS DE PRODUC TOS / SERVIC IOS S/ 3.500,00 S/ 6.000,00 S/ 6.000,00 S/ 15.500,00 S/ 6.000,00 S/ 6.000,00 S/ 6.000,00 S/ 18.000,00 S/ 33.500,00
IMPUESTOS / BENEFIC IOS SOBRE LA NÓMINA -
S/ 3.500,00 S/ 3.500,00 S/ 3.500,00 S/ 10.500,00 S/ 3.500,00 S/ 3.500,00 S/ 3.500,00 S/ 10.500,00 S/ 21.000,00
DIREC TO
SALARIOS - DIREC TOS S/ 10.000,00 S/ 10.000,00 S/ 10.000,00 S/ 30.000,00 S/ 10.000,00 S/ 10.000,00 S/ 10.000,00 S/ 30.000,00 S/ 60.000,00
SUMINISTRO S S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 6.000,00 S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 2.000,00 S/ 6.000,00 S/ 12.000,00
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

COSTO TOTAL DE LOS BIENES VENDIDOS S/ 19.000,00 S/ 21.500,00 S/ 21.500,00 S/ 62.000,00 S/ 21.500,00 S/ 21.500,00 S/ 21.500,00 S/ 64.500,00 S/ 126.500,00
( – ) G ASTO S DE +B3+B322:S43FUNCIO NAMIENTO
TARIFAS DE C UENTA S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
PUBLIC IDAD S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 1.500,00 S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 1.500,00 S/ 3.000,00
C O MISIO NES BANC ARIAS S/ 150,00 S/ 120,00 S/ 100,00 S/ 370,00 S/ 100,00 S/ 100,00 S/ 100,00 S/ 300,00 S/ 670,00
EDUC AC IÓ N PERMANENTE S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
C UO TAS / SUSC RIPC IO NES S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SEG URO S/ 300,00 S/ 300,00 S/ 300,00 S/ 900,00 S/ 300,00 S/ 300,00 S/ 300,00 S/ 900,00 S/ 1.800,00
INTERNET S/ 150,00 S/ 150,00 S/ 150,00 S/ 450,00 S/ 150,00 S/ 150,00 S/ 150,00 S/ 450,00 S/ 900,00
LIC ENC IAS / PERMISO S S/ 300,00 S/ - S/ - S/ 300,00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 300,00
C O MIDAS / ENTRETENIMIENTO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SUMINISTRO S DE O FIC INA S/ 200,00 S/ 200,00 S/ 200,00 S/ 600,00 S/ 100,00 S/ 100,00 S/ 100,00 S/ 300,00 S/ 900,00
PRO C ESAMIENTO DE NÓ MINAS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
IMPUESTO S / BENEFIC IO S SO BRE LA NÓ MINA -
S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 1.500,00 S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 500,00 S/ 1.500,00 S/ 3.000,00
INDIREC TO S
FRANQ UEO / ENVÍO S/ 1.500,00 S/ 1.500,00 S/ 1.500,00 S/ 4.500,00 S/ 1.500,00 S/ 1.500,00 S/ 1.500,00 S/ 4.500,00 S/ 9.000,00
IMPRENTA S/ 320,00 S/ 50,00 S/ 10,00 S/ 380,00 S/ 10,00 S/ 10,00 S/ 20,00 S/ 40,00 S/ 420,00
SERVIC IO S PRO FESIO NALES S/ 3.000,00 S/ - S/ - S/ 3.000,00 S/ 3.000,00 S/ - S/ - S/ 3.000,00 S/ 6.000,00
O C UPAC IÓ N S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
TARIFAS DE ALQ UILER S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SALARIO S - INDIREC TO S S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
SUBC O NTRATISTAS S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
TELÉFO NO S/ 280,00 S/ 280,00 S/ 280,00 S/ 840,00 S/ 280,00 S/ 280,00 S/ 280,00 S/ 840,00 S/ 1.680,00
TRANSPO RTE S/ 50,00 S/ 50,00 S/ 50,00 S/ 150,00 S/ 50,00 S/ 50,00 S/ 50,00 S/ 150,00 S/ 300,00
VIAJAR S/ 300,00 S/ - S/ - S/ 300,00 S/ 300,00 S/ - S/ - S/ 300,00 S/ 600,00
UTILIDADES S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 3.000,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 1.000,00 S/ 3.000,00 S/ 6.000,00
DESARRO LLO WEB S/ 300,00 S/ - S/ - S/ 300,00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 300,00
DO MINIO WEB Y HO STING S/ 500,00 S/ - S/ - S/ 500,00 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ 500,00
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

G ASTO S O PERATIVO S TO TALES S/ 9.350,00 S/ 4.650,00 S/ 4.590,00 S/ 18.590,00 S/ 7.790,00 S/ 4.490,00 S/ 4.500,00 S/ 16.780,00 S/ 35.370,00

( – ) G ASTO S ADICIO NALES

DESEMBO LSO S EN EFEC TIVO A LO S
S/ 1.500,00 S/ - S/ - S/ 1.500,00 S/ 1.500,00 S/ - S/ - S/ 1.500,00 S/ 3.000,00
PRO PIETARIO S
C O NTRIBUC IO NES C ARITATIVAS S/ 100,00 S/ - S/ - S/ 100,00 S/ 100,00 S/ - S/ - S/ 100,00 S/ 200,00
G ASTO S PO R INTERESES S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
G ASTO S DE IMPUESTO SO BRE LA RENTA S/ 600,00 S/ - S/ - S/ 600,00 S/ 600,00 S/ - S/ - S/ 600,00 S/ 1.200,00
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
O TRO S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

TO TAL DE G ASTO S ADICIO NALES S/ 2.200,00 S/ - S/ - S/ 2.200,00 S/ 2.200,00 S/ - S/ - S/ 2.200,00 S/ 4.400,00

TO TAL DE PAG O S EN EFECTIVO S/ 30.550,00 S/ 26.150,00 S/ 26.090,00 S/ 82.790,00 S/ 31.490,00 S/ 25.990,00 S/ 26.000,00 S/ 83.480,00 S/ 166.270,00

CAMBIO NETO DE EFECTIVO

( RECIBO S EN EFECTIVO – PAG O S EN S/ 2.950,00 S/ 17.850,00 -S/ 6.590,00 S/ 14.210,00 -S/ 1.690,00 S/ 810,00 S/ 20.000,00 S/ 19.120,00 S/ 33.330,00
EFECTIVO )

PO SICIÓ N DE EFECTIVO AL FINAL DEL

MES
S/ 7.950,00 S/ 22.850,00 -S/ 1.590,00 S/ 29.210,00 S/ 3.310,00 S/ 5.810,00 S/ 25.000,00 S/ 34.120,00 S/ 63.330,00
( EFECTIVO EN MANO + RECIBO S EN
EFECTIVO – PAG O S EN EFECTIVO )
INTERPRETACION:
Para obtener un mejor aprovechamiento y desenvolvimiento de su ciclo operativo es importante que la
empresa cuente con niveles óptimos de liquidez, así podrá obtener los niveles óptimos de liquides, así
también se podrá contar con la información adecuada.
En relación a este tema, el estado de flujo de efectivo el cual detalla todos los montos de dinero
provenientes de actividades de operaciones, inversiones y financiamiento durante un periodo determinado.
Asimismo, como interpretar el estado de flujos de fondos o flujo de efectivo, no solamente muestra el
aumento o disminución del efectivo, si no que detalla aquellas partidas en cada categoría en las cuales se
presentan los cambios.
Se pueden clasificar de la siguiente manera;
1. Actividad Operativa
2. Actividad de Inversión
3. Actividad de Financiamiento
Interpretar el Estado de Flujos, se debe comenzar por la parte final donde aparece el saldo que puedas
identificar como el aumento o disminución del efectivo, el saldo inicial y final de todo efectivo que incluyen
los saldos de caja, bancos e inversiones que no tengan vencimiento para cobro en u periodo mayor a 90
días.

Ejemplo de una muestra de una interpretación de un Estado de Flujo de Efectivo.

Es importante que analices de manera independiente los resultados de aumento o disminución de los
montos de fondos y concluir “cuál fue el comportamiento de cada una de las categorías y su incidencia en
el resultado final”

RECOMENDACIONES:
Lo recomendable es aprender a planificar los diferentes aspectos de tu empresa, entre los que se
encuentran los aspectos financieros, que se pueden potenciar a partir de estrategias muy concretas
Asimismo, el flujo de efectivo puede ayudarnos a manejar los pagos de una empresa, inversiones y
proveedores, por lo que una adecuada administración ayudará a que tengas una mayor tranquilidad día a
día, de lo contrario, se pueden encontrar en situación de insolvencia. Por ello dejamos diez consejos del
flujo de efectivo:

1. Analiza tu flujo de efectivo

2. Controla tu flujo de efectivo
3. Crea un mayor flujo de efectivo
4. No te endeudes sino apaláncate
5. Habla con tus proveedores
6. Monitorea tus cuentas por cobrar
7. Planifica tu crecimiento
8. Está pendiente del mercado
9. Crea ahorro
10. Mira hacia afuera

Al momento de interpretar el flujo de efectivo, se debe tener presente que, si los ingresos son superiores a
los egresos, es positivo. Si sucede lo contrario es porque la capacidad de generar dinero para cubrir los
gastos fijos y dejar un margen de rentabilidad es baja.
Llegar a este punto supone que la solvencia del negocio está en peligro, pues la falta de control y
optimización de este indicador es uno de los principales factores de quiebra de las empresas. De hecho, se
estima que el 62 % de las pequeñas y medianas empresas fracasan por una mala gestión del también
llamado FLUJO DE CAJA
Cada tema debe estar acompañado de su análisis financiero, mínimo 6 ratios financieros, análisis,
interpretación y recomendaciones
 CONCLUSION DEL TRABAJO

 De acuerdo con los resultados obtenidos en el diagnóstico financiero durante el periodo observado. La compañía
requiere aumentar considerablemente los márgenes de sus utilidades.
 A pesar del aumento progresivo de las ventas, se evidencia que éstas deben crecer en mayor medida
para poder soportar la estructura de costos y que las utilidades no se vean afectadas. Por otro lado, la
compañía debe prestar mayor atención en el manejo tributario para evitar que las tasas de impuestos
sean superiores a las establecidas por ley, como sucedió en los dos últimos meses analizados.
 En los otros períodos analizados la compañía no alcanzó las rentabilidades esperadas por lo cual no
logró obtener el valor esperado tanto como por los inversionistas como por los accionistas.
 Finalmente, en relación con el flujo de caja libre podemos evidenciar un comportamiento variable
positivo.
 El flujo de caja libre positivo le permite a la compañía conocer el efectivo realmente disponible que
puede distribuir entre sus inversionistas una vez que ha 64 realizado las inversiones requeridas en
activos fijos y capital de trabajo necesario para sostener la operación del negocio.

BIBLIOGRAFIA
 https://actualicese.com/estados-financieros-y-cierre-contable/.
https://aofund.org/es/resource/estados-financieros/.
https://tiendada.com/blog/gestion-de-negocio/estado-situacion-financiera/.
https://www.concur.pe/blog/article/estados-financieros.