“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

Facultad de Ciencias Económicas
Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas

CONTABILIDAD SUPERIOR II
DOCENTE:
Luján Chininín, Ruby Marilú

NOMBRE DEL TRABAJO:

Aplicación NIC 10

GRUP
INTEGRANTES:

1. HERNANDEZ GUARNIZ, PAOLA FABIANA (Coordinadora)

2. IZQUIERDO SANTA CRUZ MERECEDES KATHERINE
3. ACUÑA HERRERA, KELVIN
4. CHALAN CABOS, GHINO
esarrollo”
TRUJILLO
micas
d y Finanzas

RIOR II

Guadalupe, Abril 2023

GRUPO 06
 LIBRO DIARIO
OP Código Denominación Elemento Variación Asiento Debe Haber
0 Reapertura
Reapertura de la situación financiera del año 1
1041 Cuentas corrientes en MN Activo Aumenta 1 80,500
1212 Cuentas por cobrar a clientes Activo Aumenta 1 34,600
20111 Inventarios Activo Aumenta 1 103,000
33411 Vehículo Activo Aumenta 1 82,900
39526 Depreciación acumulada de vehículo Activo Disminuye 1 25,100
4212 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Aumenta 1 62,300
5011 Capital accionario Patrimonio Aumenta 1 106,000
582 Reserva legal Patrimonio Aumenta 1 6,200
5911 Utilidades acumuladas Patrimonio Aumenta 1 101,400
1 Compra de mercaderías
Compra de mercaderías
6011 Compra de mercaderías Gasto Aumenta 2 58,000
40111 Crédito fiscal Activo Aumenta 2 10,440
4212 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Aumenta 2 68,440
Destino de mercaderías: Almacén
20111 Inventarios Activo Aumenta 3 58,000
6111 Variación almacén de inventario Gasto Disminuye 3 58,000
Pago parcial de factura a proveedor
4212 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Disminuye 4 61,500
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 4 61,500
2 Venta de mercaderías
Ventas de mercaderías
1212 Cuentas por cobrar a clientes Activo Aumenta 5 110,920
40111 Débito fiscal Pasivo Aumenta 5 16,920
70121 Venta de mercaderías Ingreso Aumenta 5 94,000
Costo de la mercadería vendida
69121 Costo de mercadería vendida Gasto Aumenta 6 41,300
20111 Inventarios Activo Disminuye 6 41,300
Cobranza parcial de factura a cliente
1041 Cuentas corrientes MN Activo Aumenta 7 103,000
1212 Cuentas por cobrar a clientes Activo Disminuye 7 103,000
3 Compra de activo fijo
Compra de vehículo
33411 Vehículo para reparto Activo Aumenta 8 23,000
40111 Crédito fiscal Activo Aumenta 8 4,140
4654 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Aumenta 8 27,140
Cancelación de factura a proveedor
4654 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Disminuye 9 27,140
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 9 27,140
4 Servicio recibido por asesoría
Servicio de asesoría legal
 6322 Asesoría legal Gasto Aumenta 10 810
424 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Aumenta 10 810
Destino del servicio de asesoría legal
94 Gastos de administración Gasto Aumenta 11 810
791 CICCG "Ingreso" Aumenta 11 810
Pago de honorarios
424 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Disminuye 12 810
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 12 810
5 Depreciación del periodo
Depreciación del vehículo
68413 Depreciación de vehículos Gasto Aumenta 13 5,300
39525 Depreciación acumulada de vehículos Activo Disminuye 13 5,300
Destino de la depreciación del vehículo
95 Gastos de venta Gasto Aumenta 14 5,300
781 Cargas cubiertas por provisiones "Ingreso" Aumenta 14 5,300
6 Gasto municipal
Licencia de funcionamiento
6434 Licencia de funcionamiento Gasto Aumenta 15 910
40631 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Aumenta 15 910
Destino del gasto municipal
94 Gastos de administración Gasto Aumenta 16 910
791 CICCG "Ingreso" Aumenta 16 910
Pago de licencia de funcionamiento
40631 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Disminuye 17 910
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 17 910
7 Préstamo bancario obtenido
Recepción de préstamo bancario
1041 Cuentas corrientes MN Activo Aumenta 18 8,900
4511 Cuenta por pagar a banco Pasivo Aumenta 18 8,900
8 Aumento de capital
Suscripción de aumento de capital
1421 Cuentas por cobrar a socios Activo Aumenta 19 21,900
5221 Capital accionario en trámite Patrimonio Aumenta 19 21,900
Aporte realizado
1041 Cuentas corrientes MN Activo Aumenta 20 21,900
1421 Cuentas por cobrar a socios Activo Disminuye 20 21,900
Inscripción de aumento de capital
5221 Capital accionario en trámite Patrimonio Aumenta 21 21,900
5011 Capital social accionario Patrimonio Disminuye 21 21,900
9 Dividendos por pagar
Declaración de dividendos por pagar
5911 Utilidades acumuladas Patrimonio Disminuye 22 14,000
4412 Dividendos Pasivo Aumenta 22 14,000
Pago de dividendos
4412 Dividendos Pasivo Disminuye 23 14,000
40185 Impuesto a los dividendos Pasivo Aumenta 23 700
 1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 23 13,300
10 Pago a cuenta del impuesto a las ganancias
Reconocimiento de la deuda por pago a cuenta del impuesto a las ganancias
1671 Pago a cuenta del impuesto a la renta Activo Aumenta 24 2,160
40171 Impuesto a las ganancias por pagar Pasivo Aumenta 24 2,160
Pago de impuesto a las ganancias
40171 Impuesto a las ganancias por pagar Pasivo Disminuye 24 2,160
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 24 2,160
11 Servicio de seguro
Seguro de local comercial
651 Servicio de seguros Gasto Aumenta 25 430
40111 Crédito fiscal Activo Aumenta 77
4212 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Aumenta 25 507
Destino del seguro
95 Gasto de venta Gasto Aumenta 26 430
791 CICCG "Ingreso" Aumenta 26 430
Pago de la factura del proveedor de seguro
4212 Cuentas por pagar a proveedores Pasivo Disminuye 27 507
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 27 507
12 Deterioro de cuentas por cobrar
Estimación de cobranza dudosa
68711 Pérdida crediticia estimada Gasto Aumenta 28 330
1911 Cuenta por cobrar deteriorada Activo Disminuye 28 330
Destino del deterioro de facturas por cobrar a clientes
94 Gastos de administración Gasto Aumenta 29 330
781 Cargas cubiertas por provisiones "Ingreso" Aumenta 29 330
13 Intereses por préstamos bancarios
Intereses devengados por préstamo bancario
67311 Intereses bancarios devengados Gasto Aumenta 30 500
45511 Intereses bancarios por pagar Pasivo Aumenta 30 500
Destino de los gastos financieros
97 Gastos financieros Gasto Aumenta 31 500
791 CICCG "Ingreso" Aumenta 31 500
Pago de amortización e intereses por préstamo bancario
4511 Cuenta por pagar a banco Pasivo Disminuye 32 7,100
45511 Intereses bancarios por pagar Pasivo Disminuye 32 500
1041 Cuentas corrientes MN Activo Disminuye 32 7,600
14 Participaciones laborales e impuesto a las ganancias del presente periodo
Participaciones laborales
62941 Participación laboral Gasto Aumenta 33 3,554
413 Participaciones por pagar Pasivo Aumenta 33 3,554
Destino de las participaciones laborales del periodo
94 Gastos de administración Gasto Aumenta 34 2,132
95 Gastos de venta Gasto Aumenta 34 1,421
791 CICCG "Ingreso" Aumenta 34 3,554
Utilidad antes de impuesto a las ganancias
 851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 35 40,866
891 Utilidad 35 40,866
Gasto por impuesto a las ganancias
881 Impuesto a las ganancias - Corriente Gasto Aumenta 36 12,056
40171 Renta de tercera categoría Pasivo Aumenta 36 12,056
Determinación del resultado neto del ejercicio
891 Utilidad 37 12,056
881 Impuesto a las ganancias - Corriente 37 12,056
Traslado del resultado neto del periodo al patrimonio
891 Utilidad 38 28,811
5911 Utilidades acumuladas Patrimonio Aumenta 38 28,811

D 10 EEE H
Asiento 0 80,500 61,500
Asiento 2 103,000 27,140
Asiento 7 8,900 810
Asiento 8 21,900 910
13,300
2,160
507
7,600

214,300 113,927
100,373
214,300 214,300
 Vehículo 23,000 --> Actividad de inversión
Impuesto sobre las ventas 4,140 --> Actividad de opración

27,140
 Ventas 94,000

Costo de ventas -41,300

Gastos de administración -2,050

Gastos de venta -5,730

Gastos financieros -500

44,420 x 8% Utilidad antes de participaciones 44,420

Participación laboral -3,554

Utilidad antes de impuesto a las ganancias 40,866

= 44 420 - 3 554

Ventas 94,000

40,866 x 29.5% Costo de ventas -41,300

Gastos de administración -2,050

Gastos de venta -5,730

Gastos por participaciones -3,554

Gastos financieros -500

G° impuestos ganancias corriente -12,056

= 40 886 - 12 056 Utilidad neta 28,811

Asiento 1
Asiento 3
Asiento 4
Asiento 6
Asiento 9
Asiento 10
Asiento 11
Asiento 13
 MÉTODO DIRECTO
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE FLUJOS
Actividades
Asiento Concepto Flujos
Operación Inversión
Pagos a proveedores -61,500 -61,500
Cobro a clientes 103,000 103,000
Pago por compra de activo inmovilizado materiral -23,000 -23,000
Pago impuesto al valor agregado sobre compra de activo fijo -4,140 -4,140
Pago de servicios -810 -810
Pago de licencia municipal -910 -910
Recepción de préstamo bancario 8,900 8,900
Cobro de acciones suscritas 21,900
Pago de dividendos -13,300
Pago a cuenta del impuesto a la renta -2,160 -2,160
Pago de seguro de local -507 -507
Pago de amortización de crédito bancario -7,100
Pago de intereses bancarios -500 -500
Aumento (o disminución) de fectivo y equivalente de efectivo 19,873 41,373 -23,000
Efectivo y equivalente de efectivo inicial 80,500
Efectivo y equivalente de efectivo final 100,373

MÉTODO DIRECTO
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE FLUJOS
Actividades
Asiento Concepto Flujos
Operación Inversión
Pagos a proveedores -61,500 -61,500
Cobro a clientes 103,000 103,000
Pago por compra de activo inmovilizado materiral -23,000 -23,000
Pago impuesto al valor agregado sobre compra de activo fijo -4,140 -4,140
Pago de servicios -810 -810
Pago de licencia municipal -910 -910
Recepción de préstamo bancario 8,900
Cobro de acciones suscritas 21,900
Pago de dividendos -13,300
Pago a cuenta del impuesto a la renta -2,160 -2,160
Pago de seguro de local -507 -507
Pago de amortización de crédito bancario -7,100
Pago de intereses bancarios -500
Aumento (o disminución) de fectivo y equivalente de efectivo 19,873 32,973 -23,000
Efectivo y equivalente de efectivo inicial 80,500
Efectivo y equivalente de efectivo final 100,373
Actividades
Financiación

8,900
21,900
-13,300

-7,100

10,400

Actividades
Financiación

8,900
21,900
-13,300

-7,100
-500
9,900
 ALICSA
Estado de flujo de efectivo

Método directo
Por el año terminado el 31 de diciembre del año 1
En Unidades Monetarias

Flujos de efectivo de actividad de operación

Clases de cobros en efectivo por actividades de operación
Cobro por venta de bienes y prestación de servicios 103,000
Clases de pagos en efectivopor actividades de operación
Pago a proveedores de bienes y servicios -62,310
Pago de impuesto IGV compra de activo fijo -4,140
Pagos a cuenta del impuesto a la ganancia -2,160
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de operación -1,917
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de
32,473
actividades de operación

Flujos de efectivo de actividad de inversión

Pago por compra de propiedad, planta y equipo -23,000
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de
-23,000
actividades de inversión

Flujos de efectivo de actividad de financiación

Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación
Obtención de préstamos 8,900
Emisión de acciones 21,900
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación
Amortización de préstamos -7,100
Intereses bancarios pagados -500
Dividendos pagados -13,300
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de
9,900
actividades de financiación

Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo 19,373

Efectivo y equivalente al efectivo al inicio del ejercicio 80,500
Efectivo y equivalente al efectivo al finalizar el ejercicio 99,873

ALICSA
Estado de flujo de efectivo

Método directo
Por el año terminado el 31 de diciembre del año 1
En Unidades Monetarias

Flujos de efectivo de actividad de operación

Clases de cobros en efectivo por actividades de operación
 Cobro por venta de bienes y prestación de servicios 103,000
Clases de pagos en efectivopor actividades de operación
Pago a proveedores de bienes y servicios -62,310
Pago de impuesto IGV compra de activo fijo -4,140
Pagos a cuenta del impuesto a la ganancia -2,160
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de operación -1,417
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de
32,973
actividades de operación

Flujos de efectivo de actividad de inversión

Pago por compra de propiedad, planta y equipo -23,000
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de
-23,000
actividades de inversión

Flujos de efectivo de actividad de financiación

Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación
Obtención de préstamos 8,900
Emisión de acciones 21,900
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación
Amortización de préstamos -7,100
Intereses bancarios pagados -500
Dividendos pagados -13,300
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de 9,900
actividades de financiación

Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo 19,873

Efectivo y equivalente al efectivo al inicio del ejercicio 80,500
Efectivo y equivalente al efectivo al finalizar el ejercicio 100,373
 MÉTODO INDIRECTO
REVERSIÓN DE ASIENTOS DE INVERSIÓN, FINANCIACIÓN Y RESULTADOS QUE NO AF

EXTRACONTABLE --> PAPELES DE TRABAJO

Código Denominación Asiento Debe Haber
Referenciado

Reversión del traslado del resultado neto NIC 7 p.20

5911 Utilidades acumuladas 1 28,811
891 Utilidad 1 28,811
Reversión del gasto por impuesto a las ganancias NIC 7 p.20
40171 Renta de tercera categoría 2 12,056
881 Impuesto a las ganancias corriente 2 12,056
Reversión del valor de compra del vehículo (actividad de inversión) NIC 7 p.20 c)
4654 Propiedad, planta y equipo 3 23,000
33411 Costo 3 23,000
Reversión del cargo por depreciación (no hay movimiento de efectivo) NIC 7 p.20 b)
39524 Maquinarias y equipos de explotación 4 5,300
68412 Maquinarias y equipos de explotación 4 5,300
Reversión de la obtención del crédito bancario (actividad de financiación) NIC 7 p.20 c)
4511 Instituciones financieras 5 8,900
1699 Otras cuentas por cobrar diversas 5 8,900
Reversión de la estimación de cobranza dudosa (no hay movimiento de efectivo) NIC 7 p.20 b)
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6 330
68711 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 6 330
Reversión del gasto financiero (actividad de financiación)
45511 Instituciones financieras 7 500
67311 Instituciones financieras 7 500
ECTO
RESULTADOS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO

Asiento

Traslado de la ganancia a resultados acumulados

89 Ganancia del ejercicio 28,811
59 Resultados acumulados 28,811
Gasto por impuesto a las ganancias corriente
88 Gasto popr impuesto a las gananci 12,056
40171 Impuesto a las ganancias por pagar 12,056
Compra de activo a largo plazo
33 Activo a largo plazo 23,000
465 Cuenta por pagar 23,000
Depreciación
68 Gasto por depreciación 5,300
39 Activos depreciados 5,300
Préstamo bancario que nos han otorgado Reversión
10 Efectivo 8,900 4511 Cuenta por pagar a banco
4511 Cuenta por pagar a banco 8900 Otros cuentas por cobrar
Estimación de cobranza dudosa
68 Pérdidas crediticias esperadas 330
19 Cuenta por cobrar deteriorada 330
Intereses devengados
67 Gasto financiero 500
455 Costos financieros por pagar 500
enta por pagar a banco 8,900
Activo 8900
 MÉTODO INDIR
HOJA DE TRABAJO DE RE
Saldos al 31.dic.
Código Denominación Diferencia
Año 1 Año 0

NIC 7 p.20 a)
1041 Cuentas corrientes operativas 100,373 80,500 19,873
1212 Emitidas en cartera 42,520 34,600 7,920
1671 Pago a cuenta del impuesto a la renta 2,160 0 2,160
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar -330 0 -330
20111 Costo 119,700 103,000 16,700
33411 Costo 82,900 82,900 0
33411 Costo 23,000 0 23,000
39524 Maquinarias y equipo de explotación -30,400 -25,100 -5,300
1699 Otras cuentas por cobrar diversas
339,923 275,900 64,023

40111 IGV - Cuenta propia 2,263 0 2,263

40171 Renta de tercera categoría 12,056 0 12,056
40185 Impuesto a los dividendos 700 0 700
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 3,554 0 3,554
4212 Emitidas 69,240 62,300 6,940
4511 Instituciones financieras 1,800 0 1,800
5011 Acciones 127,900 106,000 21,900
582 Legal 6,200 6,200 0
5911 Utilidades acumuladas de años anteriores 87,400 101,400 -14,000
5911 Utilidades acumuladas (utilidad del ejercicio año 1) 28,810 0 28,810
4654 Propiedad, planta y equipo
45511 Instituciones financieras
339,923 275,900 64,023
0 0 0

Ventas 94,000
Costo de venta -41,300
Servicio de terceros (asesoría) -810
Licencia de funcionamiento -910
Seguro de local -430
Gastos por intereses financieros -500
Estimación de cobranza dudosa -330
Depreciación de maquinaria y equipo de explotación -5,300
Participaciones de los trabajdores -3,554
Gasto por impuesto a las ganancias -12,056
Resultado neto 1
28,811

MÉTODO INDIR
 HOJA DE TRABAJO DE RE
Saldos al 31.dic.
Código Denominación Diferencia
Año 1 Año 0

NIC 7 p.20 a)
1041 Cuentas corrientes operativas 100,373 80,500 19,873
1212 Emitidas en cartera 42,520 34,600 7,920
1212 Emitidas en cartera 2,160 0 2,160
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar -330 0 -330
20111 Costo 119,700 103,000 16,700
33411 Costo 82,900 82,900 0
33411 Costo 23,000 0 23,000
39524 Maquinarias y equipo de explotación -30,400 -25,100 -5,300
1699 Otras cuentas por cobrar diversas
339,923 275,900 64,023

40111 IGV - Cuenta propia 2,263 0 2,263

40171 Renta de tercera categoría 12,056 0 12,056
40185 Impuesto a los dividendos 700 0 700
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 3,554 0 3,554
4212 Emitidas 69,240 62,300 6,940
4511 Instituciones financieras 1,800 0 1,800
5011 Acciones 127,900 106,000 21,900
582 Legal 6,200 6,200 0
5911 Utilidades acumuladas de años anteriores 87,400 101,400 -14,000
5911 Utilidades acumuladas (utilidad del ejercicio año 1) 28,810 0 28,810
4654 Propiedad, planta y equipo
45511 Instituciones financieras
339,923 275,900 64,023
0 0 0
1
Ventas 94,000
Costo de venta -41,300
Servicio de terceros (asesoría) -810
Licencia de funcionamiento -910
Seguro de local -430
Gastos por intereses financieros -500
Estimación de cobranza dudosa -330
Depreciación de maquinaria y equipo de explotación -5,300
Participaciones de los trabajdores -3,554
Gasto por impuesto a las ganancias -12,056
Resultado neto 28,811
MÉTODO INDIRECTO
DE TRABAJO DE REVERSIONES
Asiento de reversión
Flujos Actividad de Actividad de
Variación Origen-Aplic. Debe / Aplic. Haber / Orig. netos operación inversión
- +

Act cambio de signo Pasivo mismo

signo
-19,873 -19,873
-7,920 -7,920 -7,920
-2,160 -2,160 -2,160
330 6 330 0
-16,700 -16,700 -16,700
0 0
-23,000 23,000 3 0
5,300 4 5,300 0
8,900 5 8,900
-64,023

2,263 2,263 2,263

12,056 2 12,056 0 0
700 700
3,554 3,554 3,554
6,940 6,940 6,940
1,800 5 8,900 -7,100
21,900 21,900
0 0
-14,000 -14,000
28,810 1 28,811 -1
3 23,000 -23,000 -23,000
7 500 -500 -500
64,023

-1

500 7 500 500

330 6 330 330
5,300 4 5,300 5,300

12,056 2 12,056 12,056

28,811 1 28,811 28,811
78,896 78,896 0 32,473 -23,000

Aumento del efectivo y equivalente al efectivo 19,873

MÉTODO INDIRECTO
DE TRABAJO DE REVERSIONES
Asiento de reversión
Flujos Actividad de Actividad de
Variación Origen-Aplic. Debe / Aplic. Haber / Orig. netos operación inversión
- +

Act cambio de signo Pasivo mismo

signo
-19,873 -19,873
-7,920 -7,920 -7,920
-2,160 -2,160 -2,160
330 6 330 0
-16,700 -16,700 -16,700
0 0
-23,000 23,000 3 0
5,300 4 5,300 0
500 5 500
-64,023

2,263 2,263 2,263

12,056 2 12,056 0 0
700 700
3,554 3,554 3,554
6,940 6,940 6,940
1,800 5 500 1,300
21,900 21,900
0 0
-14,000 -14,000
28,810 1 28,811 -1
3 23,000 -23,000 -23,000
7 500 -500
64,023

500 7 500 500

330 6 330 330
5,300 4 5,300 5,300 -1

12,056 2 12,056 12,056

28,811 1 28,811 28,811
70,497 70,497 0 32,974 -23,001

Aumento del efectivo y equivalente al efectivo 19,873

 Actividad de
financiación

8,900

700

-7,100
21,900

-14,000

10,400

19,873
 Actividad de
financiación

500

700

1,300
21,900

-14,000

-500

9,900

19,873
 ALICSA
Estado de flujo de efectivo
Método indirecto
Por el año terminado el 31 de diciembre del año 1 / en unidades monetarias

Flujos de efectivo de actividad de operación

Ganancia (pérdida) neta del ejercicio 28,811
Ajustes para conciliar con la ganancia (pérdida) neta del ejercicio con
el efectivo proveniente de las actividades de operación por:
Gastos por impuesto a las ganancias 12,056
Ajustes no monetrios
Depreciación, amortización y agotamiento 5,300
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 330
Cargos y abonos por cambios netos en los activos y pasivos
Aumento (disminución) de cuentas por cobrar comerciales -7,920
Aumento (disminución) en otras cuentas por cobrar -2,160
Aumento (disminución) en inventarios -16,700
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales 6,940
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar 5,816
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de
32,473
operación

Flujos de efectivo de actividad de inversión

Compra de propiedad, planta y equipo -23,000
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de
-23,000
inversión

Flujos de efectivo de actividad de financiación

Clases de cobros en efectivopor actividades de financiación
Obtención de préstamos 8,900
Emisión de acciones 21,900
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación
Amortización de préstamos -7,100
Intereses pagados -500
Dividendos pagados -13,300
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de
9,900
inversión
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo, antes
19,373
de las
Efectos en las variaciones en las tasas de variaciones
cambio sobre deellas tasas de
efectivo y cambio
0
equivalente al efectivo
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo 19,373
Efectivo y equivalente al efectivo al inicio del ejercicio 80,500
Efectivo y equivalente al efectivo al finalizar el ejercicio 99,873

ALICSA
Estado de flujo de efectivo
Método indirecto
Por el año terminado el 31 de diciembre del año 1 / en unidades monetarias
Flujos de efectivo de actividad de operación
Ganancia (pérdida) neta del ejercicio 28,811
Ajustes para conciliar con la ganancia (pérdida) neta del ejercicio con
el efectivo proveniente de las actividades de operación por:
Gastos por impuesto a las ganancias 12,056
Gastos por intereses 500
Ajustes no monetrios
Depreciación, amortización y agotamiento 5,300
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 330
Cargos y abonos por cambios netos en los activos y pasivos
Aumento (disminución) de cuentas por cobrar comerciales -7,920
Aumento (disminución) en otras cuentas por cobrar -2,160
Aumento (disminución) en inventarios -16,700
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales 6,940
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar 5,816
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de 32,973
operación

Flujos de efectivo de actividad de inversión

Compra de propiedad, planta y equipo -23,000
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de -23,000
inversión

Flujos de efectivo de actividad de financiación

Clases de cobros en efectivopor actividades de financiación
Obtención de préstamos 8,900
Emisión de acciones 21,900
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación
Amortización de préstamos -7,100
Intereses pagados -500
Dividendos pagados -13,300
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de 9,900
inversión

Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo 19,873

Efectivo y equivalente al efectivo al inicio del ejercicio 80,500
Efectivo y equivalente al efectivo al finalizar el ejercicio 100,373