PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE SALUD

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4:

REGISTRO DE CICLO CONTABLE DE LAS OPERACIONES

CONTABLES LLEVADAS A CABO EN UNA INSTITUCIÓN DE SALUD
Instrucciones:

De acuerdo a los apuntes estudiados y en las lecturas de estudio lee con atención y
resuelve lo que se te solicita:

 Elige una institución de salud en la cual puedas obtener la información de al

menos ocho transacciones financieras llevadas a cabo en un periodo determinado.

INSTITUCION DE SALUD: CENTRO MEDICO.

TRANSACCIONES FINANCIERAS LLEVADAS A CABO DURANTE EL AÑO 2020.

OBJETIVO:

El alumno identificará el ciclo contable de una institución de salud al aplicar las reglas de
cargo y abono en el registro de las transacciones que realiza en una institución de salud,
mediante la elaboración del libro diario y mayor de la empresa, así como la balanza de
comprobación y los ajustes pertinentes, con el objetivo de preparar la información
financiera como resultado de las operaciones realizadas por la entidad.

 Elige una institución de salud en la cual puedas obtener la información de al

menos ocho transacciones financieras llevadas a cabo en un periodo determinado.
 Identifica las cuentas que intervienen en cada una de las operaciones.
 Registra las transacciones realizadas por la empresa, de acuerdo a las reglas del
cargo y abono que corresponden a cada operación en los libros de contabilidad de
la entidad.
 Registra las operaciones en cuentas “T” y elabora la balanza de comprobación que
te permita comprobar que los cargos y abonos de las cuentas se hayan realizado
correctamente.
 Posteriormente, realiza como mínimo dos ajustes contables correspondientes al
periodo.

Cálculo de la depreciación correspondiente: Siempre que un empresario adquiere

activos fijos para realizar las operaciones de su empresa, debe estar informado sobre el
desgaste de los mismos, ya que eso le permitirá conocer el tiempo de vida productiva y,
de esa manera, a determinar su rentabilidad, ya que este tipo de activos suponen una
inversión y, como tal, están destinados a producir ganancia. 

Para realizar este cálculo basta con conocer la tasa de depreciación anual que sufre este
tipo de activos, la cual asciende a 25%. Con ese dato simplemente aplicaremos dicho
orcentaje al valor total del activo para obtener la depreciación que sufrirá dentro de su
primer año de trabajo, posteriormente, dividiremos ese valor entre 12 meses que
comprende el año de trabajo para determinar la depreciación mensual de nuestro activo.

“Unidad de Hemodiálisis”
Periodo de 01 Enero al 31 de Diciembre 2020
Valor de la Tasa de Depreciación Depreciación
Unidad depreciación anual mensual
200,000.00 25% 50,000.00 4,166.67

Finalmente el resultado de la depreciación es el siguiente:

 Anual: 50,000.00

 Mensual: 4,166.67

Para el siguiente punto utilizaremos únicamente el valor mensual de depreciación

PUNTO 2: Registrar en esquemas de mayor o cuenta Ts, esta depreciación

Como se puede observar, los valores de depreciación acumulada corresponden a valor de
depreciación mensual de nuesttro activo. Y se encuentra incluido dentro del libro mayor,
úicamente coloco esta vista ya que todo el libro abarca una extensión mucho más amplia.

PUNTO 3: Hacer ajustes de cierre

Dentro de este punto realizamos los ajustes de cierre correspondientes para obtener
resultados favorables, de igual manera se añade a libro mayor los valores de ISR (35% y
PTU 10%).

PUNTOS 4 y 5: Elaborar estado de resultados por el procedimiento de Inventarios

Perpetuos ISR (35%) y PTU (10%)

Ventas 13,500
Costo de Ventas 4,250
Utilidad Bruta 9,250
Gastos de operación
Gastos de Venta 1,500
Gastos de administración 1,500
 Gastos financieros 1,800
Gastos depreciación 4,166.6 8,966.6
acumulada 0 0
Utilidad de operación 283.40
ISR 35% 99.19
PTU 10% 28.34
155.8
Utilidad total
7

Dentro del estado de resultados podemos conocer la utilidad total o neta del periodo
comprendido del 01 al 31 de Enero de 2020 de esta empresa. Debemos incluir como se
menciona los valores del IRS y PTU

PUNTO 6: Balance dentro de la clasificación de Capital Contable

Movimientos Saldos
Cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor
Bancos 312,180 39,353 272,827  
Almacen 5,650 4,550 1,100  
IVA pendiente Pago 32,440 244 32,196  
Equipo 200,000   200,000  
Dep.Acum.   4,166.60   4,166.60
Clientes 8,120 4,640 3,480  
Papeleria 25,000   25,000  
IVA por pagar 3,748   3,748  
Capital Social   300,000   300,000
Proveedores 174 1,595   1,421
Acreedores
  232,000   232,000
Diversos
IVA por cobrar 640 1,120   480
Utilidad del periodo   156   156
ISR por pagar   99   99
PTU por pagar   28   28
SUMAS IGUALES 587,952 587,952 538,351 538,351
DIFERENCIA 0 0
Esta balanza de comprobación nos ayudará a detemrinar si las sumas de nuestros
movimientos y de los saldos son iguales, o si existe alguna diferencia entre ellos.

Despues de llevar acabo el ejercicio, se puede determinar que las sumas son iguales y
por lo tanto esta adecuadamente ejecutado.

PUNTO 7: Balance General

Activo circulante Pasivo circulante

Bancos 272,827.00   Proveedores 1,421.00  
Acreedores
Almacen 1,100.00   232,000.00  
diversos
Clientes 3,480.00   IVA por cobrar 480.00  
Papeleria 25,000.00   ISR por pagar 99.05  
IVA pendiente
32,196.00   PTU por pagar 28.30 234,028.35
Pago
IVA por pagar 3,748.00 338,351.00 Capital Contable
Activo NO circulante Capital Social   300,000.00
Equipo 200,000.00   Capital Ganado    
Utilidad del
Dep.Acum 4,166.60 195,833.40   155.87
periodo
Suma del Pasivo
Suma del
534,184.40 + 534,184.22
Activo
Capital

Por último elaboramos un balance general donde se integro la suma del activo y la suma
del pasivo; más el capital. Como podemos observar ambos resultados son iguales y por lo
tanto conluimos que el ejercicio se ha realizado de manera correcta.

CONCLUSIÓN

Sabemos que cuando hablamos de ciclo contable nos referimos al conjunto de fases que
se repiten en cada ejercicio económico durante la existencia de la empresa. Es el registro
de todas las operaciones económico-financieras que se han efectuado en dicho periodo.
Su fin principal es disponer de la información contable acerca de los resultados obtenidos
y la situación económica-financiera y patrimonial.

La razón por la que la actividad económica se divide en ciclos anuales es debido a:

 La legislación fiscal: debemos liquidar los impuestos anuales correspondientes a

los beneficios obtenidos.
 La legislación mercantil: estamos obligados a redactar y presentar en el Registro
Mercantil las cuentas anuales de la empresa.
 Interés informativo: así evitaremos errores y posibles desviaciones al disponer de
la situación económico-finanicera de la empresa. Disponer de toda la información
contable nos ayudará en la toma de decisiones.

Por lo que es necesario tener en cuenta los diferentes métodos que existen para la
recogida de información, utilizando el método de inventarios perpetuos considero que se
logra abarcar cada uno de los puntos que se nos solicitaron y por ello es que decidí este
método.

En lo personal considero que como adminisradores de Instituciones de Salud, nuestro

papel no estará principalmente enfocado en este tipo de procesos o situaciones, empero
es necesario e imperante que conozcamos acerca de llos para determinar cuándo se
ejecuten de manera adecuada o cuando existan desviacions y/o incongruencias en las
cuentas.

BIBLIOGRAFÍA

 Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2017). Normas de Información

financiera 2017 en elementos básicos de los estados financieros (p. 65). México;
IMPC

 Romero, A.J (2010). Principios de Contabilidad, en contabilidad financiera. México:

McGaw Hill

 Guajardo, Gerardo (2008). Contabilidad Financiera. En registro de transacciones

(pp. 61-75) México: Mc Gaw Hill.