PRESUPUESTO DE VENTAS

PV = [ ( V +/- F ) E ] A
PV = presupuesto de Ventas
V = Ventas del año anterior
F = Factores especificos de ventas
a = Factores de Ajuste
b = Factores de Cambio
c = Factores Corrientes de crecimiento
E = Fuerzas economicas generales
(% estimado de realización, previsto por economistas)
A = Influencia Administrativa
(% estimado de realización por la administracion de la empresa)

VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

+ / - FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS:

a) De ajuste
b) De cambio
c) Corrientes de crecimiento

PRESUPUESTO CON FACTORES ESPECIFICOS

DE VENTAS

FACTORES ECONOMICOS:

PRESUPUESTO HASTA FACTORES

ECONÓMICOS GENERALES

FACTORES POR INFLUENCIA ADMINISTRATIVA:

PRESUPUESTO DE VENTAS DEL NUEVO EJERCICIO

CEDULA 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS
PRODUCTOS CANTIDADES PRECIOS
ESTIMADAS

Producto X 50,000 300 16,000,000

Producto Y 25,000 220 6,500,000
Producto Z 45,000 180 9,000,000

TOTALES 31,500,000

CEDULA 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para concretar el presupuesto de Producción, se consideran tres factores:

- las unidades existentes al comienzo del periodo,
- el estimativo de ventas, y
- la politica sobre inventatio final

la formula para la determinación sería:

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA
+ -
VENTAS = PRODUCCIÓN
PRODUCTOS INVENTARIO INVENTARIO
ESTIMADAS ESTIMADA
FINAL INICIAL
Producto X 50,000 6,667 20,000 24,667
Producto Y 25,000 5,000 15,000 17,400
Producto Z 45,000 15,000 10,000 42,000

TOTALES 84,067

CEDULA 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO

ESTÁNDAR DE CONSUMO X PRODUCTO CONSUMO CALCULADO X PRODUC

PRODUCCIÓN
PRODUCTOS
ESTIMADA
A B C A

ENSUEÑO 24,667 0.2 0.125 0.15 4,933.40

REFLEJO 17,400 0.12 0.10 0.12 2,088.00
PARAISO 42,000 0.10 0.05 0.15 4,200.00
 84,067 11,221

CEDULA 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios finales de acuerdo con la po
aplicable, para lo cual elaboramos la siguiente cedula

INVENTARIOS INVENTARIO ESTANDARES DE CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO FINAL EXIG

Y FINAL A B C A
P/PRODUC. DE:
PRODUCTOS

X 10800 0.25 0.125 0.20 2700

Y 9600 0.15 0.10 0.15 1440
Z 10000 0.10 0.05 0.10 1000

5140

4,1 Ppto de compras

Concepto A B C
Inventario Final esperado 5,140 2,810 4,600
+ consumos previstos 11,221 6,923 12,088
= necesidades totales de MP 16,361 9,733 16,688
- Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Unidades a comprar 10,411 6,383 12,738
x Precio compra 180 280 300
Ppto de compras 1,874,052 1,787,345 3,821,415

Ppto de compras total 7,482,812

4,2 Ppto de consumo

A B C
Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Costo unitario a enero 1 144 230 240
= valor del Inventario inicial 856,800 770,500 948,000
+ Ppto de compras 1,874,052 1,787,345 3,821,415
= Valor del Inventario disponible 2,730,852 2,557,845 4,769,415
- valor del Inventario final 925,200 786,800 1,380,000
Presupuesto de consumo 1,805,652 1,771,045 3,389,415

Ppto de consumo por producto

PRODUCTO A B C TOTAL
 X 888,012 863,345 1,110,015 2,861,372
Y 375,840 487,200 626,400 1,489,440
Z 756,000 588,000 1,890,000 3,234,000
total 2,019,852 1,938,545 3,626,415 7,584,812
2,019,852 1,938,545 6,448,000

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO A B C TOTAL
PM 161 256 280
X CONSUMO CALC 793,841 788,748 1,037,471 2,620,060
Y X 335,983 445,103 585,462 1,366,549
Z PREC PROM 675,828 537,194 1,766,481 2,979,503
6,966,112

Costo promedio de materias primas

X CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM 106
Y UNIDADES DE PROD.REQUERIDA 79
Z 71

Cédula 5 Costo MO Directa

Producc Horas x Depto Exigencias estimadas en horas
requerida X Y Z X
X 24,667 32 24 14 789.34
Y 17,400 21 16 14 365.40
Z 42,000 11 8 5 462
Totales 84,067 1,617

Costo estimado por hora 960

Costo previsto por depto 1,552,074

24.67
 (PRODUCCION
ESTIMADA X
ONSUMO CALCULADO X PRODUCTO ESTANDARES DE
B C CONSUMO)

3,083.38 3,700.05
1,740.00 2,088.00
2,100.00 6,300.00
 MATERIA PRIMA A
6,923 12,088 CONSUMIR EN
UNIDADES

ntarios finales de acuerdo con la politica

EL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

B C

1350 2160
960 1440
500 1000

2810 4600

TOTAL

2,575,300
7,482,812
10,058,112
3,092,000
6,966,112
ncias estimadas en horas
Y Z Total
592 345 1,727
278 244 887
336 210 1,008
1,206 799 3,622

920 840

1,109,895 671,108 3,333,078