CASO PRÁCTICO

Datos Iniciales
Productos Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
Inventario Inicial 125,000.00 300,000.00 75,000.00
Inventario Final 175,000.00 420,000.00 105,000.00
CU Inv Inic S/5.00 S/7.00 S/12.00

Materiales Componente A Componente B Componente C

Inventario Inicial 1,050,000 2,080,000 998,000
Inventario final 900,000 800,000 700,000

Costos Indirectos de Fabricación

Mantenimiento 10,000.00
Seguros 7,000.00
Electricidad 80,000.00
Supervisión 50% costo de MO presupuestada
Accesorios 10,000.00
Depreciación 12,000.00

Costo
Materiales Kg Gr
Componente A 100.00 0.10
Componente B 2,000.00 2.00
Componente C 100.00 0.10

DATOS PARA EL PRESUPUESTO

Productos
Concepto
Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
Componente A 1 1 1
Componente B 2 3 5
Componente C 5 5 5
MOD 0.05 0.03 0.06
Costo MOD (Costo por hora) S/.20.00 S/.20.00 S/.20.00
Ventas presupuestadas 500,000.00 800,000.00 400,000.00
Valor de venta unitario S/.10.00 S/.12.00 S/.16.00

Presupuesto Gastos de Vtas y Adm

Concepto Total
Sueldos 35,000.00
Comisiones (10% de sueldos) 3,500.00
Papelería y útiles oficina 50,000.00
Depreciación 20,000.00
Gastos varios 40,000.00
Desarrollo de Caso

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS Unidades VVU Sub Total
Punto Fino 500,000.00 S/10.00 S/5,000,000.00
Punto Mediano 800,000.00 S/12.00 S/9,600,000.00
Punto Grande 400,000.00 S/16.00 S/6,400,000.00
Total S/21,000,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRODUCTOS
Detalle Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
Ventas 500,000 800,000 400,000
Inventario Final 175,000 420,000 105,000
Total Necesario 675,000 1,220,000 505,000
Inventario Inicial 125,000 300,000 75,000
Total Producción 550,000 920,000 430,000

PRESUPUESTO DE MATERIALES

Presupuesto de Consumo de Materiales

PRODUCTOS
Conceptos Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
550,000 920,000 430,000
Componente A 550,000 920,000 430,000
Componente B 1,100,000 2,760,000 2,150,000
Componente C 2,750,000 4,600,000 2,150,000

Costo Compra de Materiales

Concepto Componente A Componente B Componente C

Unidades a consumir 1,900,000 6,010,000 9,500,000
Inv Final 900,000 800,000 700,000
Total Necesidad 2,800,000 6,810,000 10,200,000
Inven Inicial 1,050,000 2,080,000 998,000
Unidades a comprar 1,750,000 4,730,000 9,202,000
Costo Unitario 0.1 2 0.1
Total a Comprar 175,000.00 9,460,000.00 920,200.00
IGV 31,500.00 1,702,800.00 165,636.00
FACTURAR 206,500.00 11,162,800.00 1,085,836.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Punto Fino Punto Mediano Punto Grande

Concepto
550,000 920,000 430,000
Mano de Obra D 27,500 27,600 25,800

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Importes
Mantenimiento 10,000.00
Seguros 7,000.00
Electricidad 80,000.00
Supervisión 809,000.00 50% costo de MOD presupuestada
Accesorios 10,000.00
Depreciación 12,000.00
Total 928,000.00
Total
500,000
700,000

Unidades
gramos
gramos

Medida

Gramo
Gramo
Gramo
Horas
S/.
Unidades
S/.
 IGV Total Factura
900,000.00 5,900,000.00
1,728,000.00 11,328,000.00
1,152,000.00 7,552,000.00
3,780,000.00 24,780,000.00

TOTAL
1,700,000
700,000
2,400,000
500,000
1,900,000

Total gramos Costo Gr COSTO TOTAL

1,900,000 0.10 190,000.00

6,010,000 2.00 12,020,000.00
9,500,000 0.10 950,000.00
17,410,000 13,160,000.00 soles

TOTAL
17,410,000
2,400,000
19,810,000
4,128,000
15,682,000 IGV
Ventas 3,780,000.00
10,555,200.00 COMPRAS - 1,899,936.00
1,899,936.00 1,880,064.00
12,455,136.00

Total Horas Costo Unit MOD Total costo MOD

80,900 S/ 20.00 1,618,000.00