Pronósticos Mercantiles Producto A-$ Producto B-$

Trimestres Producto A Producto B 4,200 8,000

1 2,500 1,350
2 20,000 10,200
3 13,300 6,780
4 4,200 2,170
Total 40,000 20,500
 Consumo por Producto
Tipo de Material Unidad de Medida Producto Unitario del Material
A B
X Metro 2 2 210
Y Libra - 2 400
Z Pieza 1 3 720
 Horas - Hombre por Unidad Producto
Departamento Costo Hora
A B
Moldeado 0.1 0.2 860
Ensamble 0.3 0.4 820
Empaque 0.1 0.1 800
 Costos Indirectos Variables

Materiales Indirectos = 0 160.78 x 10,132,356 10,132,356

Mano de Obra Indirecta = 10,956,000 20.55 x 12,251,061 1,295,061

Calefacción y Energía = 2,410,100 16.39 x 3,442,998 1,032,898

Mantenimiento = 2,213,300 81.95 x 7,377,789 5,164,489

x=Producción Estiamda de A y B Exigencia MO (Horas) x Depto. 63,020 17,624,803

Costos Indirectos Fijos Los Costos Indirectos de Fabricación Fijos para el Período Presupuestal n+1 será

Impuetos Diversos = 4,898,000 Costos Indirectos de Fabriación - CIF

Concepto Valor %
Supervisión = 12,000,000 Supervisión 12,000,000 36
Ingienería 8,937,000 27
Ingeniería = 8,937,000 Impuestos Diversos 4,898,000 15
Seguros 1,629,000 5
Seguros = 1,629,000 Depreciación 5,700,000 17
Total 33,164,000 100
Depreciación = 5,700,000

Total 33,164,000
uestal n+1 será
Gastos de Ventas $ Gastos de Ventas
Concepto
Salario de Vendedores 18,210,360 Salarios de Vendedores
Comisiones 4,518,360 29,848,560 F Comisiones
Publicidad 7,119,840 Publicidad
Totales

Gastos de Administración $ Gastos de Administración

Concepto
Sueldo 25,330,200 Sueldo
Papelería Utiles 3,902,220 38,611,440 F Papelería Utiles
Servicios Públicos 3,354,540 Servicios Públicos
Honorarios Profesionales 6,024,480 Honorarios Profesionales
68,460,000 F Totales
stos de Ventas
Valor %
18,210,360 61
4,518,360 15
7,119,840 24
29,848,560 100

de Administración
Valor %
25,330,200 66
3,902,220 10
3,354,540 9
6,024,480 16
38,611,440 100
Cantidad Precios Ventas Estimadas
40,000 $ 4,200.00 $ 168,000,000.00 F
20,500 $ 8,000.00 $ 164,000,000.00 F
C C $ 332,000,000.00 F
 Cédula 2 Productos Costo Unitario Costo Total
Concepto A B A B A
Inv Final esp 4,200 2,170 2,482.00 5,263.00 10,424,400.00
+Vtas pptadas 40,000 20,500
Unidad Requeridas 44,200 22,670
-Inv. Inic Disp 2,500 1,350 2,010.00 4,279.00 5,025,000.00
Prod Requerida 41,700 21,320

Total 63,020

PRODUCCION DE VE
12,000,000
10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000
2,000,000
0
p s as
es da rid
al pta e
in u
vF sp eq
In ta R
-I
+V ad
id
Un

Productos A B Cost
B Costo Total A B
 Costo Total
B Total
11,420,710.00 21,845,110.00

5,776,650.00 10,801,650.00

PRODUCCION DE VENTAS

p s as sp a
es da rid Di er
id
al ta e c u
in p u ni eq
F sp eq .I R
nv ta R
-In
v
od
+V ad Pr
id
Un

Productos A B Costo Unitario A

B Costo Total A B
Cédula 3 Prod Requerida Est Consumo Consumos Calculados
X Y Z X Y

A 41,700 2 1 83,400.00 0.00

B 21,320 2 2 3 42,640.00 42,640.00
126,040.00 42,640.00
43506 22320
43506 22322

Consumo y C

100000
80000
60000
40000
20000
0
A

Prod Reque
Y
mos Calculados
Z

41,700.00
63,960.00
105,660.00

Consumo y Costeo Materia Prima

Z
100000
80000 Y
60000
40000 Consumos Calculados X
20000 Prod Requerida
0
A B

Prod Requerida Consumos Calculados X

Y Z
 Cedula 4
A B
Inv Inic Mat Primas 5,212 2,665
Inv final Mat Pr 5,438 2,790

Inv Inicial X
A 5,212 2
B 2,665 2
Total

Inv final X
A 5,438 2
B 2,790 2
Total

4,1 Ppto de compras

Concepto X Y
Inv Final esperado 16,456 5,580
+ consumo previsto 126,040 42,640
= necesidades totales 142,496 48,220
- Inv Inicial 15,754 5,330
Unidades a comprar 126,742 42,890
X precio Compra 210 400
Ppto de Compras 26,615,820 17,156,000

4,2 Ppto de consumo

CONCEPTO X Y
Inv Inicial 15,754 5,330
Costo unitario al terminar el año N: Precio Anual 1,3 Inflación 162 308
IV INV INICIAL 2,552,148 1,641,640.00
+ PPTO DE COMPRAS 26,615,820 17,156,000
= VR INV DISPONIBLE 29,167,968 18,797,640
- VALOR INVENTARIO FINAL 3,455,760 2,232,000
PRESUPUESTO DE CONSUMO 25,712,208 16,565,640
 PRODUCTO INSUMOS X INSUMO Y
204 389

PPTO DE CONSUMO POR PRODUCTO

A 17,514,000 -
B 8,954,400 17,056,000

PRECIO PROMEDIO PPTO DE CONSUMO 204 389

A 17,013,632 -
B 8,698,576 16,565,640

COSTOS PROMEDIO DE MATERIAS PRIMAS

A
B
 6,000

5,000

Y Z X Y Z
4,000
0 1 10,424 0 5,212
2 3 5,330 5,330 7,995
3,000
15,754 5,330 13,207

2,000
Y Z X Y Z
0 1 10,877 0 5,438
1,000
2 3 5,580 5,580 8,370
16,456 5,580 13,808
0
A

Inv Inic Mat Prima

Z Inventari
13,808
16,000
105,660
119,468 14,000

13,207 12,000
106,261 10,000
720 8,000
76,507,920 6,000
4,000
2,000
0
Z TOTAL A B
13,207
X Y
554
7,316,678.00 11,510,466
76,507,920 120,279,740
83,824,598 131,790,206
9,941,760 15,629,520 Inventa
73,882,838.00 116,160,686 18,000
16,000
14,000
12,000
10,000
8,000
6,000
4,000
 16,000
14,000
12,000
10,000
INSUMO Z TOTAL
8,000
699
6,000
4,000

30,024,000 47,538,000 2,000

46,051,200 72,061,600 0
A

Column B

699 SUMA
29,158,758 46,172,390
44,724,080 69,988,296 PRESUPUESTO
90,000,000
80,000,000
70,000,000
1,107
60,000,000
3,283 50,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000
10,000,000
-
X

Inv Inicial
+ PPTO DE COMPRAS
- VALOR INVENTARIO FINAL

PRESUPUESTO
160,000
140,000
120,000
100,000
80,000
60,000
40,000
20,000
-
X Y

Inv Final esperado + consu

- Inv Inicial Unidade
 A B

Inv Inic Mat Primas Inv final Mat Pr

Inventario Inicial

A B Total

X Y Z

Inventario Final
 A B Total

Column B X Y Z

PRESUPUESTO DE CONSUMO

X Y Z

v Inicial IV INV INICIAL

PPTO DE COMPRAS = VR INV DISPONIBLE
VALOR INVENTARIO FINAL PRESUPUESTO DE CONSUMO

PRESUPUESTO DE COMPRAS
90,000,000
80,000,000
70,000,000
60,000,000
50,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000
10,000,000
-
X Y Z

al esperado + consumo previsto = necesidades totales

nicial Unidades a comprar Ppto de Compras
 Producción
Mol Ensamblado Empaquetado
Requerida
A 41,700 0.1 0.3 0.1
B 21,320 0.2 0.4 0.1
Totales

Costo Estimado por hora

Costo previsto por departamento 7,253,240 17,251,160 5,041,600 29,546,000

Mol Ens Emp Total

4,170 12,510 4,170 20,850

4,264 8,528 2,132 14,924
8,434 21,038 6,302 35,774

860 820 800

EXIGENCIAS DE COSTOS Y MANO DE

OBRA
45,000
40,000
35,000
30,000
25,000
20,000
15,000
10,000
5,000
0
A B Totales

Producción Requerida Mol Ens

Emp Total
 COSTOS INDIRECTO DE FABRICACION PRESUPUESTADOS

Produccion estimada Producto

PRODUCTO A 41,700
PRODUCTO B 21,320
TOTAL 63,020

Fijos 33,364,000
Supervision 12,200,000
Ingenieria 8,937,000
Impuesto diversos 4,898,000
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000

Semivariables 33,204,204

Materiales indirectos 10,132,356

Mano de obra directa 12,251,061
Calefaccion y energia 3,442,998
Mantenimiento 7,377,789

66,568,204
Produccion Requerida Producto C2
Producto A 41700
Producto B 21,320
TOTAL 63,020

Exigencia de Mano de Obra Directa C5

PRODUCTO A 20,850 horas
PRODUCTO B 14,924 horas
TOTAL 35,774 horas

Tasa aplicable al producto A = 38,797,648

41,700.00 930

Tasa aplicable al producto B = 27,770,556

21,320 1,303

CIF menos Depreciación 60,868,204

 Costo Estandar Prod. A
Concepto Cantidad Precios Costo estandar Total
Materia Prima 2 210 420 1,140.00
X 1 720 720
Z
MO Directa
Moldeado 0.1 860 86 412
Emsablado 0.3 820 246
Empaque 0.1 800 80

Tasa CIF 930

2,482.40

Costo Estandar Prod.B

Concepto QS PS Costo Estandar Total
Materia Prima 5,760.00
X 2 860 1720
Y 2 820 1640
Z 3 800 2400

MO Directa 580
Moldeado 0.2 860 172
Emsamblado 0.4 820 328
Empaque 0.1 800 80

Tasa CIF 1,303

7,643
Costo de ventas
Materia Prima 116,160,686 C4
Mano de Obra 29,546,000 C5
CIF 66,568,204 C6
Costo de Produccion 212,274,890 F
Mas Inv. Inic. Prod Termin 10,801,650.00 C2
Costo Total Prod. Termin 223,076,540.00 F
Mas Inv Final Prod Termin 21,845,110.00 C2
Costo de Ve Presupuestado 201,231,430.00 F

Estado de Resultado Proyectado Valor

Ventas 332,000,000.00 C1
Costo de Ventas 201,231,430.00 ER
Utilidad Bruta 130,768,570.00 F
Gastos Operacionales 68,460,000 GO
Utilidad Operacional 62,308,570.00 F
Gastos Financieros 17,630,485 Valor Dacdo
Utilidad ante de Impuesto 44,678,085
Menos Impto Renta 0.385 17,201,063
Utilidad Neta 27,477,022
 Conversion en USD
84,849
606,118,763

USD %
7,022 8.27587833
 Presupuesto de Flujo de Efectivo o Flujo de Caja
Saldo de efectivo
Mas Entradas de efectivo
Ventas de contado año n+1 199,200,000
Recuperacion de cartera
correspondiente a las ventas a
credito del año n + 1 118,800,000
Recuperacion de cartera
correspondiente a las ventas a
credito del año n + 1 11,900,000
Igual Disponibilidad de efectivo
Menos Salidas de efectivo
Compras de materiles 110,256,420
Remuneracion mano de obra directa 29,546,000
Gastos de Administracion y Ventas 68,460,000
Costos indirectos de fabricacion ( 60,868,204
Cancela de cuentas, sueldos y
prestaciones sociales por pagar
vigentes al culminar el año 25,200,000
Amortizacion de Obligaciones bancarias 12,200,000
Cancelacion de intereses 17,630,485
Reconocimento de dividendos 6,575,000
Igual Saldo Final de Efectivo
Caja
25,506,104
329,900,000

355,406,104
330,736,109

24,669,995
 Balance General Proyectado a Diciembre 31 del Año N+
Estructura de la Inversión

Conceptos Financieros Valores Pronosticados

Activos Corrientes 77,844,625

Efectivo 24,669,995
Cuentas por Cobrar 14,000,000
Inventario de Materia Primas 15,629,520
Inventario de Productos en Proceso 1,700,000
IInventario de Productos Terminados 21,845,110
Activos Fijos 57,200,000
Terrenos 25,200,000
Edificios 37,900,000
Maquinaria y Equipo 41,900,000
Depreciación Acumulada 47,800,000

Activo Total 135,044,625

eneral Proyectado a Diciembre 31 del Año N+1
Estructura de la Inversión

Conceptos Financieros Valores Pronosticados

Pasivo Corriente 53,464,383

Cuentas por Pagar 10,023,320
Impuestos por Pagar 17,201,063
Obligaciones Bancarias 22,140,000
Prestaciones Sociales 4,100,000

Pasivo a Largo Plazo 14,760,000

Obligaciones Bancarias 14,760,000
Total Pasivo 68,224,383
Capital Social y Patrimonio 66,820,243
Acciones Comunes 19,600,000
Utilidades Retenidas 19,743,220
Utilidades de Ejercicio 27,477,023

Financiación Total Pasivo + Patrimonio 135,044,626

 Costo indirectos de Fabricacion
Valor
Concepto Fijos Variables Totales
48,943,400 17,624,803 66,568,203
Supervision 12,200,000
Ingenieria 8,937,000
Impuestos Diversos 4,898,000
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000
Materiales indirectos 10,132,356
Mano de Obra Indirecta 10,956,000 1,295,061
Calefaccion y energia 2,410,100 1,032,898
Manteniento 2,213,300 5,164,489

Gastos Operacionales 63,941,640 4,518,360 68,460,000

Sueldos y Salarios 43,540,560
Comisiones 4,518,360
Publicidad 7,119,840
Papeleria utiles 3,902,220
Servicios publicos 3,354,540
Honoriarios Profesionales 6,024,480
Totales 112,885,040 22,143,163 135,028,203

Producto Horas de MOD %

A 20,850 58%
B 14,924 42%
Totales 35,774 100%

Asignacion de los Costos y Gastos Variables

A 65,792,282 65,811,978
B 47,092,758 47,073,062

Asignacion de los Costos y Gastos Variables

A 12,905,601 12,909,464
B 9,237,563 9,233,699

Concepto de Costo Producto A Producto B

Materia Prima 1,107 3,283
MOD 412 580
Costos indirectos de
fabriacion y gastos
operacionales 310 433
CostosVariables Unitario 1,829 4,296

Ventas Esperadas
P.E Producto A 13,841 40,000

P.E Producto B 1,588 20,500