EJERCICIO PROPUESTO

La empresa paradise, produce y vende 03 modelos de colchones sobre los cuales tiene proyectado
la venta anual de colchones según el cuadro 1

CUADRO 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS
PRECIOS DE VENTA VENTAS ESTIMADAS
PRODUCTOS ESTIMADAS
UNITARIOS (Soles)
(Unidades)

ENSUEÑO 80,000 S/.320 S/.25,600,000

REFLEJO 40,000 S/.260 S/.10,400,000
PARAISO 60,000 S/.200 S/.12,000,000

TOTALES S/.48,000,000

CUADRO 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para concretar el presupuesto de Producción, se consideran tres factores:

1- las unidades existentes al comienzo del periodo,

2- El estimativo de ventas, y
3- la politica sobre inventatio final

la formula para la determinación sería:

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

VENTAS + INVENTARIO
- INVENTARIO
PRODUCTOS ESTIMADAS FINAL
INICIAL (Unidades)
(Unidades) (Unidades)

ENSUEÑO 80,000 6,667 32,000

REFLEJO 40,000 5,000 12,600
PARAISO 60,000 15,000 18,000

TOTALES
NOTA 1: La estimación del inventario final es el valor deseado al final del periodo
NOTA 2: El inventario Inicial representa las unidades excedentes del periodo anterior
CUADRO 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

ESTÁNDAR DE CONSUMO MP X PRODUCTO

PRODUCCIÓN
PRODUCTOS
ESTIMADA TELA RESORTE

ENSUEÑO 54,667 8 125

REFLEJO 32,400 7 100
PARAISO 57,000 6 50

144,067

25
CUADRO 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios fi
para lo cual elaboramos la siguiente cedula

INVENTARIO ESTANDARES DE CONSUMO

INVENTARIOS Y
FINAL P/PRODUC.
PRODUCTOS DE:
TELA RESORTE

ENSUEÑO 10800 8 125

REFLEJO 9600 7 100
PARAISO 10000 6 50

CUADRO 4,1 PRESUPUESTO DE COMPRAS EN UNIDADES

Concepto TELA RESORTE

Inventario Final esperado 213,600 2,810,000
+ consumos previstos 1,006,133 12,923,333
= necesidades totales de MP 1,219,733 15,733,333
- Inventario Inicial 5,950 3,350
Unidades a comprar 1,213,783 15,729,983
x Precio compra (S/. Soles) S/.180 S/.280
Ppto de compras (S/. Soles) S/.218,481,000 S/.4,404,395,333

Presupuesto de compras total 4,778,251,333 SUMA DE: TELA + RESORTE + ESPONJA

CUADRO 4,2 PRESUPUESTO DE CONSUMO

 TELA
Inventario Inicial
Costo unitario a 1ro Enero 5,950
(Soles) S/.144
= valor del Inventario inicial S/.856,800
+ Ppto de compras S/.218,481,000
= Valor del Inventario disponible S/.219,337,800
- valor del Inventario final S/.38,448,000
Presupuesto de consumo S/.180,889,800

PRESUPUESTO DE CONSUMO POR PRODUCTO

PRODUCTO TELA RESORTE

ENSUEÑO S/. 78,720,000 S/. 1,913,333,333

REFLEJO S/. 40,824,000 S/. 907,200,000
PARAISO S/. 61,560,000 S/. 798,000,000
TOTAL S/. 181,104,000 S/. 3,618,533,333
S/. 181,104,000 S/. 3,618,533,333

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO TELA RESORTE

PM 180 280
ENSUEÑO CONSUMO CALC 78,626,894 1,913,244,766
REFLEJO X 40,775,716 907,158,006
PARAISO PREC PROM 61,487,190 797,963,061

Costo promedio de materias primas

ENSUEÑO CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM
REFLEJO UNIDADES DE PROD.REQUERIDA
PARAISO

CUADRO 5 COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Horas x Depto
PRODUCCION X Y
REQUERIDA
ENSUEÑO 54,667 32 24
REFLEJO 32,400 21 16
 PARAISO 57,000 11 8
TOTALES 144,067

Costo estimado por hora

Costo previsto por depto

Costo de Insumos Directos

Costo de Insumos Directos

Materia prima 4,778,251,333
Mano de Obra 6,301,256

Costos Indirectos de Fabricación Fijos

Gastos indirectos de Fabricación variables

Costo de producción
inventario inicial de productos terminados
inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS
sobre los cuales tiene proyectado

actores:

= PRODUCCIÓN
ESTIMADA
(Unidades)

54,667
32,400
57,000

144,067
final del periodo
del periodo anterior
MO MP X PRODUCTO CONSUMO CALCULADO X PRODUCTO (PRODUCCION ESTIMADA
X ESTANDARES DE
ESPONJA TELA RESORTE ESPONJA CONSUMO)

4 437,333.33 6,833,333.33 218,666.67

3 226,800.00 3,240,000.00 97,200.00
2 342,000.00 2,850,000.00 114,000.00

1,006,133 12,923,333 429,867 MATERIA PRIMA A

CONSUMIR EN UNIDADES

terminar los niveles de inventarios finales de acuerdo con la politica aplicable,

E CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

ESPONJA TELA RESORTE ESPONJA

4 86,400 1,350,000 43,200

3 67,200 960,000 28,800
2 60,000 500,000 20,000

213,600 2,810,000 92,000

ESPONJA
92,000
429,867
521,867
3,950
517,917
S/.300
S/.155,375,000

TELA + RESORTE + ESPONJA

 RESORTE ESPONJA TOTAL
3,350 3,950
S/.230 S/.240
S/.770,500 S/.948,000 S/.2,575,300
S/.4,404,395,333 S/.155,375,000 S/.4,778,251,333
S/.4,405,165,833 S/.156,323,000 S/.4,780,826,633
S/.786,800,000 S/.27,600,000 S/.852,848,000
### S/.128,723,000 ###

ESPONJA TOTAL

S/. 65,600,000 S/. 2,057,653,333

S/. 29,160,000 S/. 977,184,000
S/. 34,200,000 S/. 893,760,000
S/. 128,960,000 S/. 3,928,597,333
S/. 128,960,000

consumos calculados
ESPONJA TOTAL
299
65,479,442 2,057,351,102
29,106,410 977,040,132
34,137,148 893,587,399
3,927,978,633

37,634
30,156
15,677

Depto Exigencias estimadas en horas

Z X Y Z Total

14 1,749.33 1,312 765 3,827

14 680.40 518 454 1,652
 5 627 456 285 1,368
3,057 2,286 1,504 6,847

S/.960 S/.920 S/.840

2,934,464 2,103,488 1,263,304 6,301,256

54.67
1,749.33
1,679,360.00

4,784,552,589

7,200,000

4,791,752,589

-
ODUCCION ESTIMADA
X ESTANDARES DE
CONSUMO)

TERIA PRIMA A
NSUMIR EN UNIDADES