COMPAÑÍA MANUFACTURERA DE JUGUETES

INSTAURACION DE POLITICAS

Ventas:
- Las ventas a crédito representan el 40% y el restante 60% será estricto contado-
Precios:
_ Producto A: $ 15,200
Producto B: $ 19,000

Inventarios de productos terminados:

_ Al culminar cada año la empresa debe disponer de inventario de productos terminados con los cuales respalda
las ventas previstas para el primer trimestre del año siguiente.

Inventario de Productos en Proceso:

_ Se recomienda a producción que se sostengan las cantidades presupuestadas a diciembre 31 del año n. Por eso

Inventario de materias primas:

_ Se sugiere mantener en Inventario una cantidad igual a las ventas por cada trimestre mas el 20%

Compras:
_ Debe recurrirse a las fuentes de abastecimiento que concedan plazo de 30 días.

Política crediticia:
_ El crédito a los compradores será de 30 días.

Costos Indirectos de Fabricación:

_ Al distribuirse por productos deben considerarse las horas-hombre requeridas por los productos A y B.

Gastos de Administración y ventas:

_ Su pago ocurrirá en el mes durante el cual se causen.

Otros compromisos de deuda:

_ Los compromisos vigentes al culminar elaño n se cancelarán en el primer trimestre del año n+1
En el caso de los impuestos, su cancelación se realizará durante el primer trimestre.

Financiamiento:
_ Al recurrir a esta opción para respaldar las exigencias de capital de trabajo, la empresa tiene abierta una
línea de crédito que involucra una tasa efectva anual del 19%, que establece que el pago de intereses
se hace simultaneamente con el abono a capital.

Pronósticos mercantiles:
_ Con base en las tendencias de ventas, en las expectativas comerciales planteadas por las jefaturas
regionales (Bogotá, Cali y Medellín), en encuestas profesionales practicadas a compradores actuales
por la compañía, el jefe nacional de ventas dice que para el año n+1 podrían venderse 50.000 unidades
del producto A y 30.000 unidades del producto B, distribuidas trimestralmente.
s con los cuales respaldar

bre 31 del año n. Por eso el cambio de valor estará dado por la influencia de la inflación sobre los costos incorporados en el mismo

roductos A y B.

tiene abierta una

o de intereses

as jefaturas
ores actuales
50.000 unidades
ados en el mismo
PRONOSTICO DE VENTAS

TRIMESTRES PRODUCTO A PRODUCTO B POLITICA DE INVENTARIO DE MATER

PRODUCTO A
1 3,600 2,350 4,320.00
2 29,000 15,200 8,640.00
3 10,200 7,100
4 7,200 5,350
TOTAL 50,000 30,000

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Tipo de material Unidades de medida Consumo por producto

A B
x Metro $ 2.0 $ 2.0
y Libra $ - $ 2.0
z Pieza $ 1.0 $ 3.0

EXIGENCIA DE LA MANO DE OBRA

Departamento Horas-hombre por unidad producida Costo por hora

A B
Moldeado $ 0.1 $ 0.2 $ 1,340.0
Ensamble $ 0.3 $ 0.4 $ 1,220.0
Empaque $ 0.1 $ 0.1 $ 1,150.0

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES

X= Producción estimada
Materiales directos = 0+180,98 (X)
Mano de obra indirecta 18.320.000 +22,61 (X)
Calefación y energía 7.640.000+ 19,48(X) $ 18,320,000.0
Mantenimiento 5.430.000+ 94,67 (X) $ 7,640,000.0
$ 5,430,000.0
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS $ 31,390,000.0
Impuestos diversos $ 16,928,000.0
Supervisión $ 23,670,000.0
Ingeniería $ 17,450,000.0
Seguros $ 2,425,000.0
Depreciación $ 9,345,000.0 $ 101,208,000.0
Total $ 69,818,000.0
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de venta:
Salario de los vendedores $ 34,670,000.0
Comisiones $ 8,920,000.0
Publicidad $ 7,859,000.0
TOTAL $ 51,449,000.0
Gastos de administración
Sueldos $ 45,370,000.0
Papelería y útiles $ 4,890,000.0
Servicios públicos $ 4,760,000.0
Honorarios profesionales $ 8,940,000.0 $ 26,449,000.0
TOTAL $ 63,960,000.0

TOTAL GASTOS OPERA. $ 115,409,000.0

POLITICA DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
PRODUCTO A PRODUCTO B
Inventario inicial 2,820.00 Inventario inicial
Inventario final $ 6,420.0 Inventario final

Precio unitario del material

$ 380.0
$ 620.0
$ 840.0
PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Cantidades Precios Ventas estimadas

A 50,000 $ 15,200.00 $ 760,000,000.00
B 30,000 $ 19,000.00 $ 570,000,000.00
TOTAL $ 1,330,000,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
P= V + IF -II
FACTORES Producto A Producto B
Inventario final esperado 7,200 5,350
Mas ventas presupuestadas 50,000 30,000
Igual Unidades requeridas 57,200 35,350
Menos Inventario inicial 3,600 2,350
Igual Producción requerida 53,600 33,000
CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS

Producción
Productos requerida (P) Estándares de consumo por producto (EC) Consumos calculados P x EC
X Y Z X Y
A 53,600 2 - 1 107,200 -
B 33,000 2 2 3 66,000 66,000
TOTALES 173,200 66,000
os calculados P x EC
Z
53,600
99,000
152,600
 PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Producción política
de incremento del
Inventario y productos 20%: P Estándares de consumo po
X
Inventario inicial
Producto A 4,320 2
Producto B 2,820 2
TOTAL

Inventario Final
Producto A 8,640 2
Producto B 6,420 2
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRAS

CONCEPTOS INSUMO X INSUMO Y

Inventario final esperado 30,120 12,840

mas Consumos previstos 173,200 66,000
Igual Necesidades totales 203,320 78,840
Menos Inventario inicial 14,280 5,640
Igual Unidades a comprar 189,040 73,200
Por Precio de adquisición $ 380.00 $ 620.00
Igual presupuesto de compras $ 71,835,200.00 $ 45,384,000.00

Presupuesto total= $ 258,104,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO
CALCULO INSUMO X INSUMO Y

Inventario inicial (QS) 14,280 5,640

Por Costo al terminar el año n +1 (CU) $ 175.00 $ 430.00
Igual Inventario al comenzar el año n + 1=QS XCU 2,499,000 2,425,200
Mas Presupuesto de compras 71,835,200 45,384,000
Igual Valor del inventario disponible 74,334,200 47,809,200
Menos Valor del inventario final 11,445,600 7,960,800
Igual Presupuesto de consumo 62,888,600 39,848,400

Presupuesto total de consumos= $ 228,748,400.00

Valor total del inventario inicial de materias primas 13,486,800
Valor total del inventario final de materias primas 42,842,400
Presupuesto de consumo para el producto A: $ 83,254,400.00
Presupuesto de consumo para el producto B: $ 145,494,000.00

Costo del producto A: $ 1,553

Costo del producto B: $ 4,409
Estándares de consumo por producto: EC Nivel de Inventario exigido: P x EC
Y Z X Y Z

- 1 8,640 - 4,320
2 3 5,640 5,640 8,460
14,280 5,640 12,780

- 1 17,280 - 8,640
2 3 12,840 12,840 19,260
30,120 12,840 27,900

INSUMO Z

27,900
152,600
180,500
12,780
167,720
$ 840.00
$ 140,884,800.00

INSUMO Z

12,780
$ 670.00
8,562,600 13,486,800
140,884,800
149,447,400
23,436,000 42,842,400
126,011,400
 PRESUPUESTO DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA DEL PRODUCTO A

Producción política
de incremento 20%
Inventario y productos días: P Estándares de consumo por producto: EC
X
Inventario inicial
Producto A 4,320 2
Producto B 2,820 2
TOTAL

Inventario Final
Producto A 8,640 2
Producto B 6,420 2
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRAS

CONCEPTOS INSUMO X INSUMO Y

Inventario final esperado 17,280 -

mas Consumos previstos 107,200 -
Igual Necesidades totales 124,480 -
Menos Inventario inicial 8,640 -
Igual Unidades a comprar 115,840 -
Por Precio de adquisición $ 380.00
Igual presupuesto de compras $ 44,019,200.00 $ -

Presupuesto total= $ 92,672,000.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO
CALCULO INSUMO X INSUMO Y

Inventario inicial (QS) 8,640 -

Por Costo al terminar el año n +1 (CU) $ 175.00
Inventario al comenzar el año n + 1=QS
Igual XCU 1,512,000 -
Mas Presupuesto de compras 44,019,200 -
Igual Valor del inventario disponible 45,531,200 -
Menos Valor del inventario final 6,566,400 -
Igual Presupuesto de consumo 38,964,800 -

Presupuesto total de consumos= $ 83,254,400.00

Valor total del inventario inicial de materias primas 4,406,400
Valor total del inventario final de materias primas 13,824,000
tándares de consumo por producto: EC Nivel de Inventario exigido: P x EC
Y Z X Y Z

- 1 8,640 - 4,320
2 3 5,640 5,640 8,460
14,280 5,640 12,780

- 1 17,280 - 8,640
2 3 12,840 12,840 19,260
30,120 12,840 27,900

INSUMO Z

8,640
53,600
62,240
4,320
57,920
$ 840.00
$ 48,652,800.00

INSUMO Z

4,320
$ 670.00

2,894,400
48,652,800
51,547,200
7,257,600
44,289,600
EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCCION EXIGENCIA DE LA MANO DE OBRA (HORAS)

PRODUCTOS REQUERIDA POR DEPARTAMENTO EXIGENCIAS ESTIMADAS: Px E
(P) MOL ENS EMP MOL ENS
A 53600 0.1 0.3 0.1 5,360.0 16,080.0
B 33000 0.2 0.4 0.1 6,600.0 13,200.0

TOTALES: T 11,960.0 29,280.0

Costo estimado por hora: CH $ 1,340 $ 1,220

Costo estimado por departamento: T x CH $ 16,026,400 $ 35,721,600

PRESUPUESTO GLOBAL DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 61,707,000

ESTIMADAS: Px E
EMP TOTAL
5,360.0 26,800.0
3,300.0 23,100.0

8,660.0 49,900.0
$ 1,150

$ 9,959,000 $ 61,707,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PRODUCCION ESTIMADA PRODUCTO A: 53,600.00

PRODUCTO B: 33,000.00
TOTAL 86,600.00

Costos Fijos Semivariables

Impuestos diversos $ 16,928,000.0 X= Producción estimada

Supervisión $ 23,670,000.0 Materiales indirectos =
Ingeniería $ 17,450,000.0 Mano de obra indirecta
Seguros $ 2,425,000.0 Calefación y energía
Depreciación $ 9,345,000.0 Mantenimiento
Total $ 69,818,000.0

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PRESUPUESTADOS

Producción estimada
Producto A: 53600 Unidades

Producto B: 33000 Unidades

Total 86600 Unidades

Exigencias de la mano de obra

Producto A: 26,800
Producto B: 23,100
Total 49,900

Tasa de aplicación para el producto A: $ 1,290

Tasa de aplicación para el producto B: $ 1,806
0+180,98 (X) 15,672,868
18.320.000 +22,61 (X) 20,278,026
7.640.000+ 19,48(X) 9,326,968
5.430.000+ 94,67 (X) 13,628,422
$ 58,906,284.00 $ 27,516,284.00
costos fijos
$ 101,208,000.0 $ 128,724,284.00

Fórmula para la tasa de

aplicación

CIF x (Horas mano de

Obra /Total Horas
M.O.)/Producción
estimada
 COSTOS ESTANDAR PARA UNA UNIDAD DEL PRODUCTO A

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias primas $ 1,600

X 2 380 $ 760
Z 1 840 $ 840
Mano de Obra Directa
Moldeado 0.1 $ 1,340 $ 134
Ensamblado 0.3 $ 1,220 $ 366
Empaque 0.1 $ 1,150 $ 115
TOTAL $ 615

Tasa de costos indirectos de fabricación: $ 1,290

Costo estandar del producto A: $ 3,504.82

COSTOS ESTANDAR DEL PRODUCTO B

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias primas $ 4,520

X 2 380 $ 760
Y 2 620 $ 1,240
Z 3 840 $ 2,520
Mano de Obra Directa
Moldeado 0.2 $ 1,340 $ 268
Ensamblado 0.4 $ 1,220 $ 488
Empaque 0.1 $ 1,150 $ 115
TOTAL $ 871

Tasa de costos indirectos de fabricación: $ 1,806

Costo estandar del producto B: $ 7,197