Ejercicio de Planificacin y Presupuesto

La compaa jabonera Sueos de Juventud, S. A., localizada en Porlamar, produce y distribuye

tres marcas de jabn de tocador: Ensueo, Ambicin y Paraso. Sus directivos suelen brindar
destacada trascendencia a las tcnicas gerenciales contemporneas y, por ello, desde el inicio
de la operacin han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene
el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras
(cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el ao venidero, para lo cual
dispone de la informacin siguiente:
Ventas previstas por bimestre
BIMESTRES ENSUEO AMBICIN PARASO
1 20.000 10.000 15.000
2 8.000 4.000 6.000
3 12.000 6.000 9.000
4 8.000 4.000 6.000
5 8.000 4.000 6.000
6 24.000 12.000 18.000
80.000 40.000 60.000

ENSUEO AMBICIN PARASO

PRECIO Bs. 320,00 260,00 200,00
Niveles de inventarios previstos la iniciar el periodo presupuestario.
Productos Niveles de inventario inicial
Ensueo 32.000 unidades
Ambicin 12.600 unidades
Paraso 18.000 unidades

Poltica aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de conformidad con
tendencias histricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de
seguridad, as:
Productos Existencia de seguridad permanentes
Ensueo Un mes de las ventas anuales pronosticadas
Ambicin Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas
Paraso 25% de las ventas anuales pronosticadas
Consumo por producto y precios de las materias primas por adquirir
Materias Unidades de Precios Consumo por producto
primas medida
Ensueo Ambicin Paraso

A Kilos 180 0,25 0,15 0,10

B Kilos 280 0,125 0,10 0,05
C kilos 300 0,20 0,15 0,10
Niveles de inventarios previstos al finalizar el periodo presupuestario.
Ensueo Ambicin Paraso
Inventario final 10.800 9.600 10.000

Loa costos indirectos de fabricacin de la empresa Sueos de juventud se estiman en

Bs.7.200.000,00, calcule los costos de produccin y elabore el estado financiero de costo de
ventas.
Gastos operaciones estimados en Bs. 7.500.000,00 y gastos financieros ascendern a Bs.
2.4000.000,00 y la tasa de impuesto sobre la renta se estima en un 40%. Elabore el estado de
resultados.

4.1 PRESUPUESTO DE CONSUMOS

A B C
Inventario inicial 2.430
3.690 2.160
x Costo unitario al terminar el ao 144 230,00 240,00
n
Inventario al comenzar el ao 531.360,00 496.800,00 583.200,00
n+1
Presupuesto de compras 6.129.000,00 5.040.000,00 7.623.000,00
Valor Inventario inicial disponible 6.660.360,00 5.536.800,00 8.206.200,00
Valor inventario final - - -
745.200,00 646.800,00 792.000,00
Presupuesto de consumos 5.915.160,00 4.890.000,00 7.414.200,00

Presupuesto total consumos = 18.219.360,00

Cdula 5 Exigencias y Costos de la Mano de Obra Directa

Estacin Produccin Exigencias de Mano de Obra Exigencias Estimadas (PxE) Total

de trabajo
Requerida ENSUE AMBICI PARAIS ENSUEO AMBICIN PARAISO
O N O
X 84.000 32 21 11
2.688.000 1.764.000 924.000 5.376.000
Y 42.000 24 16 8
1.008.000 672.000 336.000
Z 63.000 14 9 5
882.000 567.000 315.000 1.764.000
Totales
4.578.000 3.003.000 1.575.000 7.140.000

Costo estimado por: CH 960,00 920,00 840,00

Costo previsto por departamento

4.394.880.000,0 2.762.760.000,0 1.323.000.000,0 8.480.640.000,0
0 0 0 0

Presupuesto global de mano de obra

directa = 8.480.640.000,00

Para Costear los inventarios iniciales

Ensueo Ambicin Paraso
inventario inicial de
productos 230 260 200
terminados
Calculo de la tasa aplicable al producto


=

Calcule los costos estndar por producto