CASO PRESUPUESTO OPERATIVO PLÁSTICO DEL

DATOS
PRODUCTOS
Conceptos
Punto Fino
Material A 1
Material B 2
Material C 5
MOD 0.05
Costo MOD 20
Ventas presupuestadas 500,000.00
vALOR de venta unitario S/ 10.00
SUPER IMPORTANTE: EL COSTO MOD incluye los beneficios como GRATIFICACIONES
Gasto de Ventas y Administración
Sueldos S/ 35,000.00
Comisiones (10% de los sueldos) S/ 3,500.00
Papeleria y utiles de oficina S/ 50,000.00
Depreciación S/ 20,000.00
Gastos Varios S/ 40,000.00
Total de gastos admi y ventas S/ 148,500.00

INVENTARIO DE MATERAILES
MATERIALES
Concepto
Componente A Componente B
Inventario Inicial 1,050,000.00 2,080,000.00
Inventario Final 900,000.00 800,000.00

COSTO DE MATERIALES - COMPONENTES

COSTO
MATERIALES
Kg gr
Componente A S/ 100.00 S/ 0.10
Componente B S/ 2,000.00 S/ 2.00
Componente C S/ 100.00 S/ 0.10

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Materiales
Productos Punto Fino Punto Medio
Inventario Inicial 125,000.00 300,000.00
Inventario Final 175,000.00 420,000.00
CU del inv. Inicial S/ 5.00 S/ 7.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Total
Mantenimiento S/ 10,000.00
Seguros S/ 7,000.00
Gastos de energía S/ 80,000.00
Supervisión 50% de costo de mano de obra presupuestado
Accesorios S/ 10,000.00
Depreciación S/ 12,000.00
PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
Unidades V.V.U.
Punto Fino 500,000.00 S/ 10.00
Punto Medio 800,000.00 S/ 12.00
Punto Grande 400,000.00 S/ 16.00

PASO 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Productos
Punto Fino Punto Medio
Ventas 500,000.00 800,000.00
Inventarios Finales 175,000.00 420,000.00
Total 675,000.00 1,220,000.00
Inventario Inicial (-) 125,000.00 300,000.00
Total producción (a producir) 550,000.00 920,000.00

PASO 3: PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

3.1. Presupuesto de consumo
Concepto Punto Fino Punto Mediano
Producción 550,000.00 920,000.00
Componente A 550,000.00 920,000.00
Componente B 1,100,000.00 2,760,000.00
Componente C 2,750,000.00 4,600,000.00

3.2. Presupuesto de compra

CONCEPTO Componente A Componente B
Unidades por consumir 1,900,000.00 6,010,000.00
Inventario Final 900,000.00 800,000.00
Total Necesario 2,800,000.00 6,810,000.00
Inventario Inicial (-) 1,050,000.00 2,080,000.00
Unidades a comprar 1,750,000.00 4,730,000.00
Costo Unitario S/ 0.10 S/ 2.00
Total a comprar-valor de compra S/ 175,000.00 S/ 9,460,000.00
Igv S/ 31,500.00 S/ 1,702,800.00
Facturación S/ 206,500.00 S/ 11,162,800.00

PASO 4: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Punto Fino Punto Mediano
Concepto
550,000.00 920,000.00
Horas hombre 27,500.00 27,600.00

PASO 5: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Concepto Total
Mantenimiento S/ 10,000.00
Seguros S/ 7,000.00
Gastos de energía S/ 80,000.00
Supervisión 809,000.00 50% de costo de mano
Accesorios S/ 10,000.00 de obra presupuestado
Depreciación S/ 12,000.00
Total S/ 928,000.00

PASO 6: PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

6.1. Determinación del costo unitario de cada producto

CONCEPTO PUNTO FINO

Componente Costo
Componente A 1 0.1
Componente B 2 2
Componente C 5 0.1
MOD 0.05 20
CIF 0.05 11.47
Total de costo Unitario

6.2. Inventarios finales

MATERIALES
CONCEPTO
Inv. Final Costo
Componente A 900,000.00 0.1
Componente B 800,000.00 2
Componente C 700,000.00 0.1
Costo total de productos terminados en almacen

6.3. Inventarios Iniciales

MATERIALES
CONCEPTO
Inv. Final Costo
Componente A 125,000.00 S/ 5.00
Componente B 300,000.00 S/ 7.00
Componente C 75,000.00 S/ 12.00
Costo total de productos en almacen

PASO 7: PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

Concepto Importe
Materiales directos consumidos S/ 13,160,000.00
Mano de obra directa 1,618,000.00
Costos indirectos de fabricación S/ 928,000.00
Total costos de producción S/ 15,706,000.00
Inventario inicial de prod. Termi 3,625,000.00
Inventario final de prod. Termi 5,560,171.82
Costo de ventas 13,770,828.18

PASO 8: ESTADO DE RESULTADOS

Ventas S/ 21,000,000.00
Costos de Ventas S/ 13,770,828.18
 Utilidad Bruta S/ 7,229,171.82
Gastos admi y de ventas S/ 148,500.00
Utilidad operativa S/ 7,080,671.82
UESTO OPERATIVO PLÁSTICO DEL SUR S.A.C (2014)

PRODUCTOS
medida
Punto Mediano Punto grande
1 1 gramos
3 5 gramos
5 5 gramos
0.03 0.06 horas
20 S/.
800,000.00 400,000.00 unidades
S/ 12.00 S/ 16.00 S/.

LES
Medida
Componente C
998,000.00 gramos
700,000.00 gramos

les
Punto Grande Total
75,000.00 500,000.00 plumas
105,000.00 700,000.00 plumas
S/ 12.00

de mano de obra presupuestado

 (precio)
SubTotal IGV Total
S/ 5,000,000.00 S/ 900,000.00 S/ 5,900,000.00
S/ 9,600,000.00 S/ 1,728,000.00 S/ 11,328,000.00
S/ 6,400,000.00 S/ 1,152,000.00 S/ 7,552,000.00
S/ 21,000,000.00 S/ 3,780,000.00 S/ 24,780,000.00

os
Total
Punto Grande
400,000.00 1,700,000.00
105,000.00 700,000.00
505,000.00 2,400,000.00
75,000.00 500,000.00
430,000.00 1,900,000.00

Punto grande
Total de gramos Costo por gramo Total de costo
430,000.00
430,000.00 1,900,000.00 S/ 0.10 S/ 190,000.00
2,150,000.00 6,010,000.00 S/ 2.00 S/ 12,020,000.00
2,150,000.00 9,500,000.00 S/ 0.10 S/ 950,000.00
17,410,000.00 S/ 13,160,000.00

Componente C Total
9,500,000.00 17,410,000.00
700,000.00 2,400,000.00
10,200,000.00 19,810,000.00
998,000.00 4,128,000.00
9,202,000.00 15,682,000.00
S/ 0.10 La boleta nos viene con este monto y ahí ya estamos pa
S/ 920,200.00 S/ 10,555,200.00
S/ 165,636.00 S/ 1,899,936.00 Se restan y quedaria para pagar
S/ 1,085,836.00 S/ 12,455,136.00 S/ 1,880,064.00
NOTA: SE RESTAN PARA NO PAGAR DOBLE IGV, PORQUE AL MOMENTO QUE T

Punto grande
Total Horas Costo Unitario MOD Costo Total MOD
430,000.00
25,800.00 80,900.00 20 1,618,000.00

Determinación de la tasa CIF

11.4710
Distribución CIF (Por producto)
HORAS Tasa CIF Distrib.
 Punto Fino 27,500.00 11.4710 315,451.17
Punto Mediano 27,600.00 11.4710 316,598.27
Punto grande 25,800.00 11.4710 295,950.56
Total 928,000.00

PRODUCTOS
INO PUNTO MEDIANO
C.U. Componente Costo C.U.
0.1 1 0.1 0.1
4 3 2 6
0.5 5 0.1 0.5
1 0.03 20 0.6
0.57 0.03 11.47 0.34
6.17 Total de costo Unitario 7.54

LES PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO
Costo TOTAL Inv. Final
90,000.00 Punto Fino 175,000.00
1,600,000.00 Punto Mediano 420,000.00
70,000.00 Punto Grande 105,000.00
1,760,000.00

LES
Costo TOTAL
625,000.00
2,100,000.00
900,000.00
3,625,000.00
 Soles

nos viene con este monto y ahí ya estamos pagando impuestos

Monto a pagar de IGV

AR DOBLE IGV, PORQUE AL MOMENTO QUE TU COMPRAS YA PAGAS IGV. PARA NO TRIBUTAR EL DOBLE
 PUNTO GRANDE
Componente Costo C.U.
1 0.1 0.1
5 2 10
5 0.1 0.5
0.06 20 1.2
0.06 11.47 0.69
Total de costo Unitario 12.49

PRODUCTOS TERMINADOS
Costo Costo TOTAL
6.17 1,080,370.83
7.54 3,168,533.99
12.49 1,311,267.00
5,560,171.82