INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA FINANCIERA

1 INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Información general del sujeto

auditado

Nombre o razón Social: Almacén super y Cía. Ltda.

Dirección y Ubicación de la entidad CRA. 2 NRO. 43 - 54, Montería, Córdoba

auditada:

Objeto Social: Con ánimo de lucro

Tipo de entidad auditada: Privada

Dirección de correspondencia del

Representante Legal de la Entidad almacensuper@gmail.com
Visitada:

Representante Legal: BERTHA SARAY HOYOS PINEDA

Identificación Representante Legal: 26.023.068

 1.2 Información de la auditoría y del
equipo auditor

Fecha de la auditoría: 07 marzo de 2023 al 27 abril de 2023

Duración de la auditoría: 168 Horas

Coordinador de la auditoría: Beatriz Barrozo De Flex

Cargo: Auditor Senior

Identificación: C.C. 1.06

Profesión: Contadora Publica en formación

Equipo auditor: Cargo:

Yarisel Arteaga Llorente Auditor jefe

Liliana Raillo Herrera Auditor Sénior
María José Diaz Hernández Auditor Junior
Laura Vergara Auditor asistente
 Objeto de la Auditoria

Establecer las estrategias que permitan a corto, mediano y largo plazo, la implementación y
el mejoramiento de la prestación de servicios, el desarrollo de procedimientos contables y/o
financieros específicos de la Cuenta de clientes, cartera, ventas al por mayor y por menor,
apoyando el cumplimiento de la Misión de la empresa Almacén super y Cía. Ltda.
alineándose a los objetivos estratégicos del sector, la normativa legal vigente para tal
efecto, Normas Internacionales de Aseguramiento y a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados. Además, Evaluar la eficiencia de los controles existentes en el
ciclo financiero y tratamiento de los ingresos, verificando que estos permitan minimizar los
riesgos y fortalecer la operatividad de la empresa que partiendo de indicadores financieros
pertinentes le permita a esta la toma de decisiones eficientes para el mejoramiento continuo
de sus actividades.
2 ANTECEDENTES

(MATRIZ DOFA)
Se evaluó el proceso de gestión de cartera, en lo concerniente a la cuenta INGRESOS. Al
identificar las malas aplicaciones y contabilizaciones de la contabilidad y el proceso de
cartera.
Con el propósito de analizar cada uno de sus sucesos y eventos que conforman las
diferentes actividades del proceso CARTERA, entre otros sus responsabilidades
SIGUIENTES:
DEBILIDADES DE LA MATRIZ DOFA- SIN CONVERTIR
Con todo lo anterior se pretende Analizar el impacto que todos los movimientos contables
de esta cuenta tuvieron sobre las cifras contables y sus estados financieros.
1. La cartera excede el 40% del patrimonio
2. Baja rotación de la cartera
3. No discriminación del IVA en algunas facturas
4. La empresa no presenta un impacto financiero a causa de las malas aplicaciones y
contabilizaciones de la contabilidad y el proceso de cartera
5. Falta de conciliación de saldos de cartera - contabilidad
 3 INFORME TEMÁTICO DE LA AUDITORIA

(Descripción del aspecto o estándar(es), Análisis del mismo, identificación de los

Hallazgos, y las Pruebas Documentales.
Habiendo aplicado las Técnicas y procedimientos establecidos en el Encargo de
aseguramiento suscrito con ustedes en la fecha 03 de noviembre al 03 de diciembre de 2021
coloco a su consideración los siguientes hallazgos:
PROCEDIMIENTO 1: (ACTIVIDAD No. 1- DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA)
19 actividades del plan global de auditoria
APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS) Revisar-
Conciliar- Corroborar, Pruebas sustantivas- Documentos (en la observación de la
aplicación de técnica de allí va tomar a pegar aquí.)

HALLAZGO N° 1 (OBSERVACIONES CUESTIONARIO DE CONTROL)

PROCEDIMIENTO 2: (ACTIVIDAD No. 2 DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA)

APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS
HALLAZGO N° 2

PROCEDIMIENTO 3:
HALLAZGO N° 3:
APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS

PROCEDIMIENTO 4:
HALLAZGO N° 4:
APLICACIÓN DE TECNICAS (TECNICAS Y PRUEBAS APLICADAS
PROCEDIMIENTO 5:
HALLAZGO N° 5:

PROCEDIMIENTO 6:
HALLAZGO N° 6:

PROCEDIMIENTO 7:
HALLAZGO N° 7:

PROCEDIMIENTO 8:
HALLAZGO N° 8:

PROCEDIMIENTO 9:
HALLAZGO N° 9:

PROCEDIMIENTO 10:
HALLAZGO N° 10:
 4
5 CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS

Aspecto o Estándar Por encargo

H1
PROCESO No. 1: (ACTIVIDAD No. 1 DEL PLAN GLOBAL DE AUDITORIA)

CONDICIÓN: las normas que existen en la ley general o en el proceso para aplicar a ese
proceso.

NORMAS CON LAS QUE REALIZARON LOS CUADROS DE APLICACIÓN DE

TECNICAS EN CADA ACTIVIDAD

CRITERIO: Expresión de la opinión de ustedes como auditores

CAUSA: que fue lo que le dio origen a esa debilidad

INFORME DEBILIDADES

EFECTO. Qué tipo de sanciones se deben tener en cuenta para aplicar por la falla o
debilidad dada.

H2
PROCESO:

CONDICIÓN:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO
 H3
PROCESO:

CONDICIÓN:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

Firma del Equipo Auditor

______________________________ ____________________________
NOMBRE NOMBRE
Cargo Cargo

______________________________ __ _______________________
NOMBRE NOMBRE

Cargo cargo
_______________________________
NOMBRE
Cargo

Fecha: (Elaboración del Informe), Montería , Córdoba.; dd/mm/aaaa