UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

PRIMER PARCIAL DE AUDITORIA INTERNA OCTUBRE 05, 2022

MATRICULA 100256761 NOMBRES Y APELLIDOS julio cesar fontana Luisanne
TEMA 1 RESPONDER CON LAS NIAS

1. CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA AUDITORIA FINANCIERA

Validar la existencia de las operaciones realizadas, si realmente ocurrieron o no.
Mediante este proceso el auditor debe verificar si hay alguna violación de la existencia
de dicha operación, como, por ejemplo: la inclusión de ventas en el diario o libro
contable cuando en realidad no ocurrió, o por el contrario omitir en el libro contable una
venta que sí ocurrió.

2. CUAL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR FRENTE AL

FRAUDE
Es responsable de ayudar en la disuasión del fraude mediante el examen, evaluación
de la efectividad del control, esto en conformidad con el grado de exposición potencial
del riesgo en las distintas áreas de operaciones de la entidad.
El auditor de acuerdo con la Norma internacional de auditoría 240 debe identificar y
evaluar los riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude en los estados
financieros, obteniendo la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e implementar
los procedimientos necesarios y responder de manera.

3. COMO SE CLASIFICA EL FRAUDE

Fraudes relacionados con información financiera: Son producidos por distorsiones,
alteraciones o manipulaciones intencionales de las cifras presentadas o por omisiones
en las cantidades o revelaciones de los estados financieros, y que causan que estos no
estén presentados de conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF).
Fraudes provenientes de robo de activos: Este tipo de fraudes hacen que no se
presenten los estados financieros, conforme a las NIF.

4. ENUMERE EL DIAMANTE DEL FRAUDE

El triángulo del fraude es un método estándar que ha sido utilizado desde la década de
1950 para entender las motivaciones de los defraudadores, la convergencia de las
presiones, percepción de oportunidad y racionalización para facilitar el fraude.
1) Incentivo
2) Oportunidad
3) Racionalización
4) Capacidad
5. A QUE CUENTA SE REFIERE LA NIA 501
A la de Inventario.

6. CUALES SON LOS DOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS DE

AUDITORIA.

 Programación de la auditoría.
 Planificación de la auditoría.

7. CUALES SON LAS CUENTAS QUE SE CONFIRMAN SEGÚN LA

NIA 505.

 Confirmaciones positivas: Se envían datos y se pide que contesten, tanto

si están conformes como si no lo están.
 Confirmación indirecta, ciega o en blanco.
 Confirmación negativa: Se envían datos y se pide que nos contesten
únicamente si no están conformes.

8. CUANDO USTED PLANIFICA UNA AUDITORIA QUE DEBERIA

TOMAR EN CUENTA.
1) Nivel de Autoridad:
La persona a cargo de realizar la auditoría interna en una organización debe
tener la autoridad establecida para hacerlo. Sin la participación y el apoyo
necesarios de los más altos niveles directivos, no tendrá la autoridad ni el
acceso a la información que necesita para realizar el trabajo.

2) Independencia operacional
Quienes ejercen la auditoría, no deben tener responsabilidad alguna en las
actividades operativas para contar con la independencia requerida. Esto puede
ser aparentemente difícil para las empresas más pequeñas; no obstante,
medidas tales como la capacitación cruzada de empleados en diferentes
departamentos (por ejemplo: contabilidad o recursos humanos) para auditar a
otro departamento es completamente aceptable.

3) Políticas y procedimientos
Para unos buenos resultados, es conveniente contar con políticas y
procedimientos que dicten qué y cómo auditar. Dichos documentos deberían
 describir todo el proceso. Así mismo, su existencia puede servir como un tipo de
control de calidad base para la ejecución del trabajo. Vale la pena preguntarse:
¿Se está haciendo lo que las políticas y procedimientos indican? ¿Son
adecuados estos procesos para mitigar los riesgos?

4) Marco de controles
Un marco de referencia contribuye al entendimiento del trabajo. ¿Qué se
debería estar auditando? ¿Con qué frecuencia? El uso de un enfoque basado
en el riesgo es clave aquí para comprender dónde están los riesgos y
asegurarse de que existen los controles correctos, así como enfocar el trabajo
en mitigar los riesgos adecuadamente. El proceso de auditoría busca formas de
mejorar constantemente los controles establecidos. La comprensión de dónde y
cómo trata la empresa con los consumidores, de qué se quejan los
consumidores y de todas las normas y leyes aplicables son componentes clave
para establecer un marco.

5) Estructura de informes
¿A quién le reporta el departamento de auditoría interna o el personal? La
comunicación efectiva de los resultados de la auditoría es tan importante como
la auditoría en sí misma. La distribución del informe de auditoría inicia con la
Dirección Ejecutiva, así como con el Director de Cumplimiento. Informar al
personal apropiado dentro de la organización es importante para garantizar que
se tomen las medidas correctivas adecuadas. El formato del informe en sí
debería contar con dos versiones de presentación. Un resumen ejecutivo de
alto nivel del informe debe estar disponible para quienes se encuentran fuera de
la organización, como clientes actuales y potenciales. Una versión completa y
detallada del informe debe estar disponible para su distribución interna.

6) Proceso de corrección y ajuste

Este último paso es una revisión de las pruebas y las brechas que se
encontraron durante el proceso de auditoría. Los pasos tomados para corregir
cualquier brecha deben rastrearse y documentarse para demostrar lo que se ha
hecho para garantizar la mitigación de los riesgos encontrados.

9. CUALES CUENTAS SE AUDITAN POR LA NIA 520

Cuenta Por Cobrar

 10. QUE ES UN HOLDIN Y ENUMERE ALGUNOS DEL PAIS.

Una Sociedad Holding es simplemente una sociedad mercantil que puede ser una
sociedad limitada o anónima y que ostenta la propiedad de las participaciones o
acciones del resto de empresas del grupo.

El surgimiento de los holdings de empresas o grupos económicos empresariales en la

República Dominicana nace de la necesidad de conglomerados de personas o de
empresas, tanto locales como extranjeras, de agrupar bajo la esfera de una sociedad
controlante la diversidad de inversiones en distintos sectores de la economía nacional.

 Grupo Punta Cana

 Grupo Popular
 Grupo Estrella
 Grupo León Jimenes
 Grupo Corripio
 Grupo Vicini
 Grupo Centro Cuesta Nacional y Megacentro
 Grupo Corporativo Troquedom

TEMA 2 COMPLETAR CON LAS NIIF

1. QUIEN EMITE LAS NIC International Accounting Standards Board

2. QUIEN LAS INTERPRETA

3. QUIEN EMITE LAS NIIF –

Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad

4. QUIEN LAS INTERPRETA --------------------------------

5. CUAL ES EL ESTADO QUE SE PREPARA POR LO PERCIBIDO

Devengo

6. NOMBRE LOS ESTADOS QUE SE PREPARAN POR LO DEVENGADO

Particularmente en el estado balance y en el estado de flujo en efectivo.

7. QUE SON PROPOSITOS GENERALES

Se entiende por objetivo general a aquel que plantea la solución al problema global, es
decir, el fin principal que se quiere perseguir en la empresa o en el departamento. Este
tipo de objetivo responde a la necesidad principal del negocio por lo que su
planteamiento será más genérico y englobará más temas.
Suele haber uno solo, pues engloba la totalidad de una investigación o un proyecto, y
es la meta primordial a alcanzar, esa hacia la que contribuyen todos los esfuerzos de
una organización o todos los capítulos de una tesis de grado, por ejemplo.
8. SI USTED ADQUIERE UN TERRENO RD$40,000,000.00 BAJO CUAL NIIF LA
REGISTRA

 UNA EMPRESA DE CONSTRUCCION gasto

 UNA EMPRESA DE BIENES RAICES propiedad de inversión.
 UNA EMPRESA PARA CONSTRUIR UNA PLAZA Y USAR UNA PARTE
COMO OFICINA Y LA OTRA ARRENDAR LOS LOCALES
 PARA EXTRAER LARIMAR propiedad de inversión.

9. ENUMERE LAS TRES ACTIVIDADES DE LA NIC 7 Y LUEGO COTEJE LAS

CUENTAS
 Gasto de depreciación ---------------------- Cuentas por cobrar clientes
--------------------------
 Impuesto sobre renta --------------Costo de ventas ------------ gastos pre-
pagados-------------
 Reserva legal------------------ Superávit por revaluación
--------------------------------------------
TEMA 3 COMPLETAR

1. CUAL FUE EL PRIMER ESTADO Balance General EL PRIMER USUARIO

Luca Pacioli

2. QUE TRAJO LA REVOLUCION INDUSTRIAL Los Estados Financieros

Consolidados

3. COMO NACIO LA DEPRECIACION El gasto de depreciación aparecerá como

una partida separada o será informado como parte del costo de ventas y los
gastos operativos COMO NACIO LA MATERIALIDAD se aplica tanto en la
planeación como en la ejecución de la auditoria y la evaluación del impacto de
los posibles errores identificados en la auditoría y no corregidos, considerados
materiales si, individualmente o tomados en su conjunto, podrían influir en las
 4. COMO NACIO EL ESTADO DE RESULTADO para medir los logros alcanzados
y los esfuerzos desarrollados por la empresa durante el periodo que se
presenta, y éste en combinación con los otros estados financieros básicos
podrá: Evaluar la rentabilidad de la empresa. Estimar su potencial de crédito.

5. COMO NACE LA AUDITORIA INTERNA

La auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de mantener controladas y
vigiladas a las entidades en aspectos como: Emisión de acciones y valores entre las
personas inversionistas. Expansión empresarial en el país propio o exterior (empresas
transnacionales).
6. EL AUDITOR EXTERNO DEPENDE - El auditor externo está también
subordinado al consejo de administración de una entidad y puede tener
además el deber, impuesto por normas legales concretas, de presentar
informes a organismos de regulación. Y ES INDEPENDIENTE De Los
auditores externos son independientes de la organización, y proporcionan
una opinión anual de los estados contables. El trabajo de los auditores
internos y externos debe estar coordinado con el fin de lograr una eficacia
y eficiencia óptimas.

7. EL AUDITOR INTERNO DEPENDE El auditor interno depende, funcionalmente,

del Comité de Auditoría, que es un órgano del Consejo de Administración. A
nivel jerárquico, depende del principal ejecutivo de la compañía. Y ES
INDEPENDIENTE DE Los auditores internos son independientes cuando
ofrecen juicios imparciales y neutrales al realizar sus trabajos. Para asegurar su
independencia, las mejores prácticas sugieren que el DEA debe reportar
directamente al comité de auditoría o su equivalente.

8. ENUMERE LAS DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE AMBOS AUDITORES

Diferencias
Auditor Externo
No es personal de la compañía auditada. Mantiene con la empresa auditada un
contrato de prestación de servicios. Puede ser nombrado bien por la Junta de
Accionistas o por el registrador mercantil.
Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros a través la
opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y la obtención de una
seguridad razonable de que no existen errores o irregularidades materiales.
Va dirigido a los accionistas
El Informe de Auditoría es un documento mercantil que tiene efecto ante terceros
(bancos, opinión pública)
Planificar la auditoría, establecer los programas de trabajo, ejecutar las pruebas de
auditoría y en base a las conclusiones y al juicio profesional, emitir el Informe de
Auditoría. Algunas de las pruebas incluyen la evaluación del control interno.

Auditor Interno
Es personal interno de la empresa auditada, con la que mantiene un contrato laboral.
Su objetivo no es opinar sobre los Estados Financieros. Los objetivos de su trabajo se
determinan por la Dirección de la compañía auditada, no obstante, suelen tener
objetivos bastante similares a los del Auditor Externo, si bien se centran en la gestión
de riesgos y en el control interno.
Su destino es la Dirección y los responsables del gobierno de la empresa auditada.
Es un documento interno de la compañía. Por norma general busca mejorar el control
interno de la compañía. No tiene efecto ante terceros.
Examinar y evaluar la adecuación y eficacia del control interno, emitir informe interno
con las conclusiones o incidencias, y seguimiento de las mismas.

Los auditores internos y externos tienen intereses mutuos con respecto a la eficacia de
los controles contables internos. Ambas profesiones adhieren a códigos de ética y a
normas profesionales establecidas por sus respectivas asociaciones profesionales.