PROF.: ZOILA BUSTAMANTE A.

CONTABILIDAD BASICA

CASOS PRACTICOS N°01:

La Empresa Comercial “Los Triunfadores” S.A. identificado con RUC 20608090701, inicia sus
actividades el 02 de Enero del 2012, con la siguiente información:

 Facturas por Pagar S/. 9,000.00

 Dinero en efectivo 15,000.00
 Remuneraciones 13,000.00
 Dinero en Cuenta Corriente 30,000.00
 Muebles y Enseres 18,000.00
 Computadoras 7,800.00
 Deudas a Largo Plazo 18,000.00
 Depreciacion 2,500.00
 Existencias 35,000.00

OPERACIONES:

04/01 Se compra mercaderías por S/. 10,000.00, según Factura N°001-2010; se cancela con Cheque.
07/01 Se realiza la cancelación de la Factura pendiente.
09/01 Se vende mercaderías por S/ 40,000.00, según Factura N°001-4567. Nos cancelan con Cheque
Y se deposita en el Banco.
10/01 Se realiza la cancelación de las Remuneraciones.
15/01 Se provisiona Honorarios del Abogado por S/. 2,000.00.
18/01 Se compra un automóvil por S/. 15,000.00, según Factura N°002-35469, al crédito.
20/01 Se deposita dinero en efectivo a la cuenta corriente por S/. 2,500.00.
22/01 Se contabiliza y paga recibo de Luz en efectivo por S/. 500.00.
25/01 Se contabiliza el pago de alquiler por S/. 1,500.00.
27/01 Se retira dinero de cuenta corriente por S/. 800.00, según Cheque N°00123654, para fondos
Fijos.
30/01 Se realiza el pago de Impuesto General a las Ventas por S/. 500.00 e Impuesto a la Renta por
S/. 700.00.

 SE DISTRIBUYEN LOS GASTOS: 60% Gastos Administrativos

40% Gastos de Ventas.

SE PIDE: Confeccionar el Libro de Balance de Inventario.

Confeccionar el Libro Diario.

NOTA: TODO LIBRO CONTABLE SE REALIZA SIN NINGUN BORRON NI ENMENDADURAS.

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CONTABILIDAD BASICA
CASOS PRACTICOS N°02:

La Empresa “Marka” S.A., con RUC N°20573698715, inicia sus operaciones mercantiles, con el
siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio; correspondiente al mes de Enero del 2013:
 Mercaderías S/. 15,000.00
 Facturas por Pagar 56,000.00
 Cuenta Corriente Banco Continental 5,200.00
 Facturas por Cobrar 6,700.00
 Maquinarias 540,000.00
 Cuentas diversas por Cobrar 8,500.00
 Utilidades No Distribuidas 7,400.00

OPERACIONES:

02/01 Se cancela con cheque la distribucion de utilidades a los socios.

04/01 Se cobra a los clientes parte de su deuda pendiente del ejercicio anterior por S/.5,000.00.
06/01 Se compra mercaderías por S/. 4,500.00 mas I.G.V. al crédito a nuestro Proveedor Pega fan.
10/01 Se registran Honorarios Profesionales por pagar al contador por S/. 1,800.00, por servicios de
Asesoramiento contable, reteniéndole el 10% por Impuesto a la Renta.
15/01 Se gira un Cheque para préstamo a un empleado de la empresa por S/.1,800.00.
19/01 Se vende mercaderías al crédito por S/. 38,500.00 mas I.G.V.
22/01 Se compran 5 computadoras para el uso de la Empresa, cada una a S/. 2,100.00, según F/ N°
001-159756 a nuestro proveedor “Computronic”. Se cancela con Cheque.
25/01 Se paga alquiler del local por los siguientes conceptos:
 Alquileres adelantados S/. 4,000.00
 Deposito en Garantía 1,000.00
S/.5,000.00
27/01 Se retira dinero con un Cheque de la Cuenta Corriente por S/. 2,000.00, para gastos de Caja
Chica.
28/01 Se provisiona y paga recibo de Agua en efectivo por S/. 500.00.
30/01 Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 2,100.00.

 SE DISTRIBUYEN LOS GASTOS: 60% Gastos Administrativos

40% Gastos de Ventas.

SE PIDE: Confeccionar el Libro de Balance de Inventario.

Confeccionar el Libro Diario.

NOTA: TODO LIBRO CONTABLE SE REALIZA SIN NINGUN BORRON NI ENMENDADURAS.

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CASOS PRACTICOS N°03:

LA EMPRESA "MILY" S.A. CON RUC 20007882345 INICIA SUS OPERACIONES AL 01 DE

MARZO DEL 2013, CON LOS SIGUIENTES DATOS:

DINERO EN CUENTA
CORRIENTE S/. 25,000.00

COBRANZA DUDOSA 6,000.00

MUEBLES Y ENSERES 18,000.00

DINERO EN EFECTIVO 10,000.00

EDIFICIOS 138,000.00

FACTURAS PENDIENTES A PROVEEDORES 15,000.00

PRESTAMO POR PAGAR 12,000.00

DEPRECIACION 5,000.00

IMPUESTOS 3,500.00

OPERACIONES:
02/03/13 SE VENDE MERCADERIAS MANUFACTURADAS POR S/. 23,000.00 MÁS I.G.V. AL CONTADO.

05/03/13 SE PAGA PRESTAMO DEL INVENTARIO INICIAL.

10/03/13 CANCELAMOS IMPUESTOS, CON CHEQUES.

15/03/13 SE ADQUIERE MERCADERIAS POR S/. 20,000.00, SEGÚN PRECIO DE COMPRA AL CONTADO.
20/03/13 PROVISIONA Y PAGA RECIBO POR HONORARIOS A NUESTRO ASESOR LEGAL POR S/.1,900.00.
22/03/13 SE ADQUIERE UN EQUIPO PARA USO DE LA EMPRESA POR S/.1,630.00 MAS I.G.V.. SE CANCE-

LA CON CHEQUE.
25/03/13 SE GIRA CHEQUE PARA PAGO DE FACTURAS PENDIENTES A PROVEEDORES.
26/03/13 SE PRESTA DINERO A UN EMPLEADO DE LA EMPRESA POR S/.1,000.00 ENE EFECTIVO.
28/03/13 SE OTORGA PRESTAMO AL ACCIONISTA DE LA EMPRESA POR S/.2,400.00 EN EFECTIVO.
29/03/13 SE CONTABILIZA Y CANCELA EL RECIBO DE AGUA POR S/.350.00 MAS I.G.V. AL CONTADO.
30/03/13 SE DEPOSITA EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE CREDITO DINERO EN EFECTIVO POR

S/. 3,000.00.

 SE DISTRIBUYE LOS GASTOS : 60% GASTOS DE ADMINISTRACION

40% GASTOS DE VENTAS

SE PIDE: Confeccionar el Libro de Balance de Inventario

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Confeccionar Libro Diario.

NOTA: TODO LIBRO CONTABLE SE CONFECCIONA SIN BORRON NI ENMENDAURAS.

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CASOS PRACTICOS N°04:

DATOS PARA LA APERTURA:

 Dinero en Efectivo S/. 5,000.00
 Facturas por Cobrar N°001-0541Torres SAC. 2,000.00
 Préstamo por Cobrar al Personal 4,000.00
 Mercaderías (S/. 25.00 c/u.) 7,000.00
 Muebles 9,000.00
 Depreciación de Mueble 1,800.00
 Remuneración por Pagar 1,000.00
 Facturas por Pagar N°001-0707 Celeste SAC. 3,000.00
 Reserva Legal 1,200.00
 Capital 20,000.00
OPERACIONES:
EL 15 DE ENERO: fecha de vencimiento se provisiona el recibo de agua N°004-78480 de la empresa
Sedapal con RUC 20959613451 por la suma de S/. 200.00 mas I.G.V.
2.- El 18 de Enero: compramos mercaderías según Factura N°001-305 a la empresa Celeste SAC. con RUC
20514584781 por el valor de S/.12,000.00 a S/.25.00 c/u. mas I.G.V.
3.- El 20 de Enero: se paga Factura N°001-0707 a la empresa Celeste SAC. por la suma de S/. 3,000.00 en
efectivo.
4.- El 21 de Enero: Recibimos préstamo del Banco de Crédito según Pagare N°1452156, por el valor de S/.
5,000.00.
5.- El 22 de Enero: se cobra préstamo al personal de S/. 2,000.00
6.- El 24 de Enero: Se vende el 50% de los muebles según Factura N°001-7080 a la Empresa MUEBLERIA
SAC. con RUC. 20541585275, por el valor de S/. 5,000.00 mas I.G.V.
7.- El 25 de Enero: compramos vehículo según Factura N°001-4125 a la empresa SURCO SAC. RUC
20548152651 el importe de S/. 6,000.00 mas el I.G.V.
8.- El 28 de Enero: vendemos mercaderías según Factura N°001-7081 a la empresa TORRES SAC con RUC
20158547129 al contado equivalente a S/.25,000.00 mas I.G.V. Total de las unidades vendidas: 400
productos.
9.- El 30 de Enero: adquirimos compromiso y pago de planilla por el importe de S/.3,500.00 mas
contribuciones sociales: 9% Essalud, se retuvo el 13% del S.N.P.. Se cancela planilla de remuneraciones.
DATOS ADICIONALES:
a) Se determinó el costo de venta de mercaderías, por el método promedio equivalente a S/.

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10,000.00
b) Se calculó el costo de enajenación de muebles equivalente a S/. 4500.00 y al depreciación
de S/. 900.00.
c) Tasa de depreciación de vehículo 20%, determinando S/. 160.00.
Se pide: Libro Diario, Mayor, Balance de Comprobación y Estados Financieros.

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