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Caso Practico B:
Distribuidora de Productos A1, es una empresa con múltiples locales en la ciudad de Huancayo que se dedica a
de todo tipo de productos, como por ejemplo abarrotes, licores, verduras, carnes, ropa, juguetes, etc.
La empresa le encarga que calcule el Crédito Fiscal compensable y el IGV a pagar del mes de diciembre del 201
ello le entrega la siguiente información (su registro de compras discrimina las operaciones de compra según su
finalidad
S/ 25,000.00
S/ 4,500.00
CREDITO FISCAL
328,365
0.61 61.16
61.16
el señor MIguel Ingnacio de las casas propietario de un inmueble cuyo El señor CARLOS ALQUELO DE
valor segun autovaluo es de 60 000lo que alquila al señor Pepe CACERES POR LA SUMA DE 150
Gonzales por u monto mensual de 250.00 durante el año 2018. se pide DE 250.000 DETERMINAR EL IM
determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto a la renta ANUAL DE PRIMERA CATGORIA
anual.
Impuesto
Pag. Mensual Tasa
mensual FURMULA
S/ 1,500.00 5% S/ 75.00 RENTA BRUTA (RB)
DEDUCCION DEL 20% RB.
Determinar la renta anual RENTE NETA
S/ 1,500.00 12.00 S/ 18,000.00 IMPUESTO A LA RENTA 6.25% DE
EL PAGO MENSUAL ES DE 75 SOL
Renta presunta
S/ 60,000.00 6% S/ 3,600.00 75*12 = 900
FURMULA
ENTA BRUTA (RB) S/ 1,500.00
EDUCCION DEL 20% RB. S/ 300.00
ENTE NETA S/ 1,200.00
MPUESTO A LA RENTA 6.25% DE RN S/ 75.00
EL PAGO MENSUAL ES DE 75 SOLES POR CADA MES
900
ALUCLO ANUAL
EALIZAMOS UNA COMPARACION DE LA RENTA FICTA (AUTOVALUO X
% Y LA RENTA REAL Y LA MAYOR ELEGIMOS
ENTA FICTA 250000.000 X 6% 15000
ENTA REAL MONTO DE ALQUILER 1500.00 X 12 MESES 18000
ENTA BRUTA ANUAL 18000
EDUCCION DE 20%DE 18 3600
ENTA NETA 14400
MPUESTO 6.25% DE 1440 900
RENTA 2020 DEDUCCIONES M.ODONTOLOGICOS
INGRESO CUARTA CATEGORIA S/ 150,000.00 DEDUCCION DE 30%
DEDUCCION DE 20% S/ 30,000.00
TOTAL DE RENTA 4TA S/ 120,000.00 DEDUCCIONES
ENGRESO DE RENTA 5TA S/ 80,000.00 LAS 7 UIT
TOTAL DE RENTA DE 4ta Y 5ta S/ 200,000.00 LAS 3 UIT
TOTAL DEDUCCIONES S/ 32,200.00 TOTAL DEDUCCIONES
RENTA NETA S/ 167,800.00
4300 S/ 30,100.00
4300 S/ 2,100.00
L DEDUCCIONES S/ 32,200.00
en el 2020.
.
rminacion anual del
7000
2100
IMPORTE RETENCION
S/ 1,720.00 #REF!
S/ 9,030.00
S/ 10,965.00
S/ 3,460.00
S/ -
S/ 25,175.00
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE 170,000.00
UIT 20222 4600
R.NETA TRABAJO + FE
IMPUESTO A LA RENTA DESDE HASTA DIFERENCIA TASA
1ER HASTA 5 UIT 0.00 23000 23000.00 8%
2DO POR EL EXCESO DE 5 UIT A 20 23000 92000 69000.00 14%
3ER POR EL EXCESO DE 5 UIT A 35 92000 161000 69000.00 17%
4TO POR EL EXCESO DE 35 IUT A 45 161000 207000 46000.00 20%
5TO POR MAS DE 45 IUT 207000 -207000.00 30%
CRUCE == 170,000.00 TOTAL IMPUESTO
e
La gloria Gomez alquila un vehiculo de su propiedad a la empresa Decoradores Mx S.A por un valor
de s/.600 Buevos Soles mensuales por todo el año 2017.
El vehículo fue adquirido en agosto de 2015 por un valor de 30.000 nuevos soles.
Mar-18 1.03
el inlace https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&view=article&id=5859&Itemid=100244&lang=es%20target=
valor de venta S/ 200,000
costo computable actualizado 120.000X1.03 S/ 123,600
renta Bruta de enajenacion S/ 76,400
deduccion de 20% S/ 15,280
Renta neta de capital S/ 61,120
renta de 2da catgoria de 6.25 S/ 3,820
uevos soles.
S/ 600.00
S/ 120.00
S/ 480.00
S/ 30.00
7200.00
= 30069.62448957
. calculo del Impuesto mensual
enta Bruta Mensual S/ -
educcion del 20% S/ 16,980.35
enta Neta Mensual -S/ 16,980.35
Renta 6.25% -S/ 1,061.27
S/ 84,901.73
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE 170,000.00
UIT 20222 4600
R.NETA TRABAJO + FE
IMPUESTO A LA RENTA DESDE HASTA
1ER HASTA 5 UIT 0.00 23000
2DO POR EL EXCESO DE 5 UIT A 20 UIT 23000 92000
3ER POR EL EXCESO DE 5 UIT A 35 UIT 92000 161000
4TO POR EL EXCESO DE 35 IUT A 45 IUT 161000 207000
5TO POR MAS DE 45 IUT 207000
CRUCE ==
ficina particular
S/ 3,200.00
S/ 256.00
S/ 2,944.00
1. La empresa EL EFICIENTE SAC, identificado con RUC N.º 20000000009, perteneciente al régimen general
Impuesto a la Renta, en el mes de febrero 2022 tuvo ventas por un valor de S/ 80,000.00 (gravadas con el IG
y ventas no gravadas con el IGV por S/ 40,000.00, por otra parte realizo compras por un valor de S/ 65,000.
todas las compras se encuentran gravadas con el IGV, sin embargo, el 14% de las mismas fueron destinadas
ventas por las que no se gravo con el IGV, se solicita determinar el impuesto a pagar del IGV (considerando
saneo la deuda recién el 10/04/2022) y explicar que sucede con el IGV de las compras que no se utilizó com
crédito fiscal (No se tienen adquisiciones comunes, todos los datos son valores de venta sin considerar el IG
BASES LEGALES INSESO B DEL APENDICE 1 DE LA LEY DE IGV, EL NUEMRAL 9 DE ARTICULO 5 DE LAY DE IGV
S/ 7,833.91
C*D*I/100 S/ 26.03
en el mes
5,500.00
, sin
olicita
en el periodo
e S/
S/
venta
el
pagar por
el
pras por
calcular
AMA DE VENCIMIENTO
la venta de B) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos, cuyo
iar cuyo Impositivas Tributarias, siempre que sean destinados exclusivamente a vivienda y que
o es de S/ Licencia de Construcción admitida por la Municipalidad correspondiente, de acuerdo
reglamento.
General), en el periodo
.00 y compras por el valor
, se solicita calcular el
n General), se dedica a la
una vivienda dúplex cuyo
alor del terreno es de S/
019
n General), se dedica a la
una vivienda dúplex cuyo
alor del terreno es de S/
019
en General), se dedica a la
e una vivienda dúplex cuyo
valor del terreno es de S/
019